Постанова

від 14.07.2010 по справі 1-463/10

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

САКСАГАНСКИЙ районный суд г. КРИВОГО РОГА, Днепропетровской области

Дело № 1-463/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14 июля 2010 года Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской

области в составе:

председательствующего - судьи - Черновой Н.В.

при секретаре - Погребняк Н.Л.

с участием прокурора - Яловой Т.В.

рассмотрев в судебном заседании в здании суда в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Кривой Рог, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, военнообязанного, женатого, работающего зам. директора ООО «Парк-Плюс», ранее не судимого, проживающего по адресу АДРЕСА_1,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 1, 366 ч. 2 УК Украины ,суд -

УСТАНОВИЛ:

В Саксаганскаий районный суд г.Кривого Рога поступило уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст.ст. 212 ч. 1, 366 ч. 2 УК Украины.

ОСОБА_1 органами досудебного следствия предъявлено обвинение в том , что он являясь директором Частного Предприятия «Арсенал-Сервис» (ЕГРПОУ 32633064), расположенного по юридическому адресу: Днепропетровская область, г. Кривой Рог, ул. Волгоградская 4, зарегистрированного исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов 08.09.2003 г. №04052169ю0080317, состоящего на учете плательщика налогов в Центральной МГНИ в г.Кривом Роге, расположенной в г.Кривом Роге по проспекту Дзержинского 42, зарегистрированного 06.10.2003 г. плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которого входит своевременное и правильное составления бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, предоставление ее в органы государственной налоговой службы, правильное начисление и своевременная уплата налоговых платежей в бюджет, а также за соблюдение налогового законодательства и других законов Украины, регулирующих предпринимательскую деятельность в Украине, в период времени с января по февраль 2005 г., путем незаконного формирования валовых затрат и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, нарушая требования ст. 67 Конституции Украины, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97 ВР, п.1.32 ст.1, п.п.5.3.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины от 22.05.1997г.№283\97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», умышленно уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 73261,30 грн. и налога на прибыль в сумме 91526,62 грн., а всего на общую сумму 164787,92 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в значительных размерах.

Так, ОСОБА_1, выполняя свои служебные обязанности директора ЧП «Арсенал-Сервис» г. Кривого Рога, в отчетный период с января 2005 г. по февраль 2005 г., являясь служебным лицом, ответственным за начисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, заведомо зная, что формирование налоговых обязательств и налогового кредита регулируются ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97-ВР, игнорируя положения указанного Закона, используя подложные документы, умышленно, незаконно включил в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость по бестоварной операции, чем умышленно формировал суммы налогового кредита по НДС в сторону его необоснованного завышения, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 73261,30 грн.

А именно, в январе 2005 г. директор ЧП «Арсенал-Сервис», ОСОБА_1 достоверно зная, что Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97-ВР предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по НДС, подлежащих перечислению в бюджет, на сумму налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров, (работ, услуг), умышленно, преследуя цель на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97 ВР, незаконно включил в состав налогового кредита сумму налога на добавленную стоимость с операции по приобретению ЧП «Арсенал-Сервис» услуг по договору поручения у ООО «Даман» г.Днепропетровск, фактически не осуществлявшего финансово-хозяйственной деятельности, то есть с операции по приобретению, которая не имела реального товарного характера, достоверно зная об отсутствии проведения такой финансово-хозяйственно операции по приобретению услуг у ООО «Даман».

Так, в январе 2005 г. г. ОСОБА_1., путем использования заведомо подложных первичных бухгалтерских документов, создающих имитацию приобретения ЧП «Арсенал-Сервис» услуг у ООО «Даман» на сумму 439567,79 грн., в том числе НДС в сумме 73261,30 грн., за декабрь 2004 г. умышленно завысил налоговый кредит на сумму 73261,30 грн., что с учетом задекларированной суммы налоговых обязательств в размере 413896 грн. и суммы налогового кредита в размере 412839 грн. вместо фактически подлежащей декларированию суммы налогового кредита в размере 339577,70 грн., привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет за декабрь 2004 г. налога на добавленную стоимость в сумме 73261,30 грн. (412839 - 339577,70 =73261,30).

Таким образом, в январе 2005 г., директор ЧП «Арсенал-Сервис» ОСОБА_1, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, умышленно, необоснованно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ЧП «Арсенал-Сервис» за декабрь 2004 г. на общую сумму 73261,30 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость, за указанный период времени на общую сумму 73261,30 грн.

Так же, ОСОБА_1, выполняя свои обязанности директора ЧП «Арсенал-Сервис», по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Арсенал-Сервис» в феврале 2005 года , в нарушение п.1.32 ст.1, п.п.5.3.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины от 22.05.1997 г.№283\97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль за отчетный период 2004 год, используя подложные документы по операциям по приобретению ЧП «Арсенал-Сервис» услуг у ООО «Даман» г.Днепропетровск, фактически не осуществлявшего финансово-хозяйственной деятельности, то есть с операции по приобретению, которая имела нереальный товарный характер, достоверно зная об отсутствии такой финансово-хозяйственной операции по приобретению услуг у ООО «Даман», в декларации по налогу на прибыль ЧП «Арсенал-Сервис», умышленно задекларировал валовые затраты ЧП «Арсенал-Сервис» в размере 38498400 грн., вместо фактически подлежащих декларированию валовых затрат в размере 38132093,51 грн., то есть умышленно завысил валовые затраты ЧП «Арсенал-Сервис» на сумму 366306,49 грн. в результате чего ОСОБА_1 умышленно занизил, не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль на сумму 91526,62 грн. (валовой доход 38605000 грн.()валовые затраты 38132093.51 грн. = налогооблагаемая прибыль 472906,49 грн.*25%= налог, подлежащий к уплате 118226.62грн (-) 26700 задекларированный налог)=91526,62грн.,что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за 2004 год, в сумме 91526,62 грн.

Таким образом, за 2004 год директор ЧП «Арсенал-Сервис», ОСОБА_1, реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль, умышленно, необоснованно завысил валовые затраты предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль, за указанный период времени на общую сумму 91526,62 грн.

Всего, в результате умышленных действий директора ЧП «Арсенал-Сервис» ОСОБА_1, направленных на уклонение от уплаты налогов привели к фактическому непоступлению в государственный бюджет за декабрь 2004 г. денежных средств в значительных размерах в виде налога на добавленную стоимость в сумме 73261,30 грн., и за 2004 год в виде налога на прибыль в сумме 91526,62 грн., а всего на общую сумму 164787,92 грн., что в 2679 раза превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является значительным размером.

Кроме этого, ОСОБА_1, работая директором ЧП «Арсенал-Сервис» (ЕГРПОУ 32633064), расположенного по юридическому адресу: Днепропетровская область, г. Кривой Рог, ул. Волгоградская 4, зарегистрированного исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов 08.09.2003 г. №04052169ю0080317, состоящего на учете плательщика налогов в Центральной МГНИ в г.Кривом Роге, расположенной в г.Кривом Роге по проспекту Дзержинского 42, зарегистрированного 06.10.2003 г. плательщиком налога на добавленную стоимость являясь служебным лицом предприятия, в обязанности которого входит своевременное и правильное составления бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, предоставление ее в органы государственной налоговой службы - Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог проспект Дзержинского 42 , правильное начисление и своевременная уплата налоговых платежей в бюджет, в период времени с января по февраль 2005 года с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы, которыми являются декларация по налогу на добавленную стоимость ЧП «Арсенал-Сервис» за декабрь 2004 г. а также декларация по прибыли предприятия ЧП «Арсенал-Сервис» за 2004 год, указав в них заниженные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащие уплате в бюджет, что повлекло тяжкие последствия.

Так, в январе 2005 г. ОСОБА_1., осознавая необходимость уплаты налоговых платежей, желая скрыть от налогообложения доходы предприятия, умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ЧП «Арсенал-Сервис» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Арсенал-Сервис» за декабрь 2004 г., где в строке №17 «Всего налогового кредита » указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 412839 грн, тогда, как фактически сумма налогового кредита ЧП «Арсенал-Сервис» за декабрь 2004 г. составила 339577,70 грн., которую 20.01.205 г. ОСОБА_1. в качестве официальных документов выдал и предоставил в Центральную МГНИ в г.Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог проспект Дзержинского 42, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на сумму 73261,30 грн.

Также, в феврале 2005 г. ОСОБА_1., умышленно составил, удостоверив своей подписью и оттиском печати ЧП «Арсенал-Сервис» официальный документ - налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧП «Арсенал-Сервис» за 2004 год, где в строке №14 «Налоговое обязательство отчетного периода» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового обязательства по налогу на прибыль в размере 26700 грн., тогда как фактически сумма налога на прибыль ЧП «Арсенал-Сервис» за 2004 г.с нарастающим значением составила 118226,62 грн., которую 09.02.205 г. ОСОБА_1. в качестве официальных документов выдал и предоставил в Центральную МГНИ в г.Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог, проспект Дзержинского 42, что привело к фактическому непоступлению в бюджет денежных средств в виде налога на прибыль за 2004 год на сумму 91526,62 грн.

Таким образом, директор ЧП «Арсенал-Сервис» ОСОБА_1 в период с января по февраль 2005 г. умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы, которыми являются налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 г. и декларации по налогу на прибыль за 2004 год, выдал и предоставил их в Центральную МГНИ в г.Кривом Роге, расположенную по адресу г.Кривой Рог проспект Дзержинского 42, что повлекло фактическое непоступление в бюджет денежных средств на общую сумму 164787,92 грн., и составляет свыше 2679 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, то есть действия ОСОБА_1 повлекли тяжкие последствия.

Так, в соответствии со ст. 12 УК Украины (2001г) преступления, предусмотренные ч.1 ст. 212 и ч.2ст. 366 УК Украины относятся к категории преступлений небольшой тяжести, так как санкция указанных статей предусматривает наказание в виде штрафа от пятидесяти не облагаемых налогом минимумов граждан или ограничением свободы на срок до трех лет с лишения права занимать определенные должности либо заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

На основании ст. 49 УК Украины (2001г) лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную силу истекло три года при совершении преступления небольшой тяжести, за которое предусмотрено наказание в виде ограничения или лишения свободы.

Подсудимый ОСОБА_1 в судебном заседании просил уголовное дело в отношении него по ст. 212 ч. 1 , 366 ч. 2 УК Украины прекратить, ввиду истечения сроков давности.

Прокурор в судебном заседании не возражал против прекращения данного уголовного дела, так как самое тяжкое из преступлений, в совершении которых обвиняется подсудимый ОСОБА_1 , относится к категории преступлений средней тяжести. Согласно ст. 49 УК Украины при совершении преступления средней тяжести срок давности привлечения к уголовной ответственности составляет 5 лет. События преступлений , в совершении которых обвиняется ОСОБА_1 , охватывают с декабря 2004 года по февраль 2005 года. Таким образом срок давности привлечения к уголовной ответственности ОСОБА_1 за преступления , в которых он обвиняется, истек в феврале 2010 года.

Представитель гражданского истца против прекращения уголовного дела по истечению сроков в отношении ОСОБА_1 не возражает.

Суд, выслушав мнение прокурора, подсудимого, представителя гражданского истца, считает, что дело подлежит прекращению.

Так, подсудимым совершено преступление в период с декабря 2004 года по февраль 2005 года и его действия квалифицированны по ст. 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины на настоящее время истекло более пяти лет, данное преступление согласно ст. 12 УК Украины, отнесено к преступлениям небольшой и средней тяжести, подсудимый от суда и следствия не уклонялся, новые преступления не совершал, и поэтому, согласно ст. 49 УК Украины ОСОБА_1 может быть освобожден от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Заявленный гражданский иск суд считает необходимым оставить без рассмотрения, в связи с прекращением данного уголовного дела.

На основании изложенного ст. 49 УК Украины, ст.ст. 11-1 , 282 УПК Украины , суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело, возбужденное по ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины в отношении ОСОБА_1 прекратить в связи с истечением сроков давности, освободив его от уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде, после вступления постановления в законную силу отменить.

На постановление может быть подана апелляция всеми участниками процесса в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 7 суток со дня его оглашения через Саксаганский районный суд г. Кривого Рога.

Судья: Н.В.Чернова