Постанова

від 17.09.2010 по справі 4-643-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-643-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

09 вересня 2010 року суддя Соло м' янського районного суду м . Києва Криворот О.О., розгляну вши подання про надання дозв олу на призначення позаплано вої документальної перевірк и з питань дотримання податк ового, валютного та іншого за конодавства, по кримінальній справі №50-5409;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському районі м. К иєва Прохоренко О.О. по кр имінальній справі №50-5409 поруше ній по факту незаконних дій з документами на переказ, плат іжними картками та іншими за собами доступу до банківськи х рахунків, вчинених за попер едньою змовою групою осіб та за фактом створення (придбан ня) суб' єктів підприємницьк ої діяльності з метою прикри ття незаконної діяльності пі дприємств, тобто за ознаками скоєння злочинів, передбаче них ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України. Вніс до суду подання про нада ння дозволу на призначення п озапланової документальної перевірки з питань дотриман ня податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Б онітек» (код 35259140) за період з 01 бе резня 2010 року по 01 вересня 2010 рок у.

В поданні старший слідчий С В ПМ ДПІ у Солом' янському ра йоні м. Києва посилається на т е, що проведеним досудовим сл ідством встановлено, що груп а невстановлених слідством о сіб з метою прикриття незако нної діяльності, створили ря д підприємств з ознаками фік тивності для незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обма ну та використання паспортни х даних гр. ОСОБА_2, зареєст рували та призначили останнь ого на посаду директора ТОВ « ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою п рикриття незаконної діяльно сті, спрямованої на неправом ірне збільшення податкового кредиту з податку на додану в артість і валових витрат у су б' єктів підприємницької ді яльності - контрагентів дано го підприємства.

Так, під час допиту директор а ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) О СОБА_2, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почерк ознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатован о, що на установчих і звітних д окументах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОС ОБА_2 виконанні не ним, а іншо ю особою.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «ТД Дюксра йз» (код 36947961) складали і викорис товували документи первинно го бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Бонітек» (код 352 59140), шляхом перерахування грош ових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (ко д 36947961), за товар (роботи, послуги ) який фактично не реалізовув ався, а лише виражався в докум ентальному оформлені (догово ри, акти прийому-передачі, вид аткові накладні, податкові н акладні та інші документи), з м етою ухилення від сплати под атків (зборів і інших обов' я зкових платежів).

В період з березня 2010 року по липень 2010 року в податковій зв ітності ТОВ «Бонітек» (код 3525914 0) відображено фінансово-госп одарські взаємовідносини з Т ОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з под атку на додану вартість оріє нтовну загальну суму 2 600 000 грн. , в той час як по банківських р ахунках ТОВ «ТД Дюксрайз» (ко д 36947961) від ТОВ «Бонітек» (код 35259140 ) перераховано лише приблизн о 75 000 грн. та зважаючи на той фак т, що директор ТОВ «ТД Дюксрай з» ОСОБА_2 ніякого відноше ння до ведення фінансово-гос подарської діяльності ТОВ «Т Д Дюксрайз» не має - унеможл ивлює фінансово-господарськ і взаємовідносини ТОВ «Боніт ек» (код 35259140) з ТОВ «ТД Дюксрайз » (код 36947961) як основоположного п остачальника товарів (робіт, послуг).

Таким чином, директор ТОВ «Б онітек» (код 35259140) ОСОБА_3 в пе ріод березня - вересня 2010 року, займався фінансово-господар ською діяльністю на підприєм стві з метою мінімізації под аткових зобов' язань - з мето ю ухилення від фактичної спл ати податків у відповідний п одатковий період, що ймовірн о призвело до фактичної несп лати до бюджету за вказаний з вітний період податку на дод ану вартість та податку на пр ибуток підприємства.

Беручи до уваги, що відповід но ст. 11-1 Закону України «Про де ржавну податкову службу в Ук раїні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змі нами і доповненнями, позапла нова перевірка може здійснюв атися лише на підставі рішен ня суду.

Вивчивши подання, представ ленні матеріали кримінально ї справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбача ється наявність достатніх пі дстав, щодо призначення поза планової документальної пер евірки з питань дотримання п одаткового, валютного та інш ого законодавства підприємс тва ТОВ «Бонітек» (код 35259140) за п еріод з 01 березня 2010 року по 01 ве ресня 2010 року.

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні», З аконом України «Про запобіга ння та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержан их злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчо го СВ ПМ ДПІ у Солом' янськом у районі м. Києва Прохоренк а О.О. про надання дозволу на призначення позапланової до кументальної перевірки з пит ань дотримання податкового, валютного та іншого законода вства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) за період з 01 березня 2010 року по 01 в ересня 2010 року - задовольнит и.

2. Надати згоду на проведенн я та призначити позапланову документальну перевірку під приємства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) з питань дотримання подат кового, валютного та іншого з аконодавства за період з 01 бер езня 2010 року по 01 вересня 2010 року .

3. Позапланову документаль ну перевірку з питань дотрим ання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) розпочати 20 вересня 2010 року та закінчити 11 жовтня 2010 року.

4. Результат проведеної поз апланової документальної пе ревірки ТОВ «Бонітек» (код 3525914 0) надати нарочно старшому слі дчому СВ ПМ ДПІ у Солом' янсь кому районі м. Києва Прохор енку О.О. до 14 жовтня 2010 року.

5. Під час проведення позапл анової документальної перев ірки ТОВ «Бонітек» (код 35259140) зал учити матеріали які зібрані в ході проведення досудового слідства по кримінальній сп раві №50-5409.

6. Виконання позапланової д окументальної перевірки з пи тань дотримання податкового , валютного та іншого законод авства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) д оручити працівникам Фастів ської ОДПІ, на податковому об ліку якої знаходиться дане п ідприємство.

Постанова є обов' язковою для виконання службовими ос обами Фастівської ОДПІ.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя: Кривор от О.О.