Постанова

від 17.09.2010 по справі 4-643-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-643-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

09 вересня 2010 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглянувши подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, по кримінальній справі №50-5409;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренко О.О. по кримінальній справі №50-5409 порушеній по факту незаконних дій з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, вчинених за попередньою змовою групою осіб та за фактом створення (придбання) субєктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності підприємств, тобто за ознаками скоєння злочинів, передбачених ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України. Вніс до суду подання про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) за період з 01 березня 2010 року по 01 вересня 2010 року.

В поданні старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва посилається на те, що проведеним досудовим слідством встановлено, що група невстановлених слідством осіб з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд підприємств з ознаками фіктивності для незаконних дій з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обману та використання паспортних даних гр. ОСОБА_2, зареєстрували та призначили останнього на посаду директора ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у субєктів підприємницької діяльності - контрагентів даного підприємства.

Так, під час допиту директора ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) ОСОБА_2, встановлено, що останній ніякого відношення до створення та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почеркознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатовано, що на установчих і звітних документах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОСОБА_2 виконанні не ним, а іншою особою.

В подальшому невстановлені слідством особи, від імені службових осіб ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) складали і використовували документи первинного бухгалтерського обліку та звітні документи підприємства, а також користувались поточними банківськими рахунками підприємства для вчинення фінансових операцій з грошовими коштами з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

Також, встановлено, що з вказаним підприємством мало фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Бонітек» (код 35259140), шляхом перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961), за товар (роботи, послуги) який фактично не реалізовувався, а лише виражався в документальному оформлені (договори, акти прийому-передачі, видаткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати податків (зборів і інших обовязкових платежів).

В період з березня 2010 року по липень 2010 року в податковій звітності ТОВ «Бонітек» (код 35259140) відображено фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з податку на додану вартість орієнтовну загальну суму 2600000 грн., в той час як по банківських рахунках ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) від ТОВ «Бонітек» (код 35259140) перераховано лише приблизно 75000 грн. та зважаючи на той факт, що директор ТОВ «ТД Дюксрайз» ОСОБА_2 ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТД Дюксрайз» не має унеможливлює фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Бонітек» (код 35259140) з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) як основоположного постачальника товарів (робіт, послуг).

Таким чином, директор ТОВ «Бонітек» (код 35259140) ОСОБА_3 в період березня - вересня 2010 року, займався фінансово-господарською діяльністю на підприємстві з метою мінімізації податкових зобовязань - з метою ухилення від фактичної сплати податків у відповідний податковий період, що ймовірно призвело до фактичної несплати до бюджету за вказаний звітний період податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Беручи до уваги, що відповідно ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змінами і доповненнями, позапланова перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

Вивчивши подання, представленні матеріали кримінальної справи, вважаю, що подання підлягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбачається наявність достатніх підстав, щодо призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства підприємства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) за період з 01 березня 2010 року по 01 вересня 2010 року.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренка О.О. про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) за період з 01 березня 2010 року по 01 вересня 2010 року задовольнити.

2. Надати згоду на проведення та призначити позапланову документальну перевірку підприємства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 березня 2010 року по 01 вересня 2010 року.

3. Позапланову документальну перевірку з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) розпочати 20 вересня 2010 року та закінчити 11 жовтня 2010 року.

4. Результат проведеної позапланової документальної перевірки ТОВ «Бонітек» (код 35259140) надати нарочно старшому слідчому СВ ПМ ДПІ у Соломянському районі м. Києва Прохоренку О.О. до 14 жовтня 2010 року.

5. Під час проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Бонітек» (код 35259140) залучити матеріали які зібрані в ході проведення досудового слідства по кримінальній справі №50-5409.

6. Виконання позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Бонітек» (код 35259140) доручити працівникам Фастівської ОДПІ, на податковому обліку якої знаходиться дане підприємство.

Постанова є обовязковою для виконання службовими особами Фастівської ОДПІ.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Криворот О.О.