Постанова

від 06.08.2010 по справі 9-2631/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

9-2631/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06.08.2010г. Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

Председательствующий: Сурнина Л.А.

при секретаре: Есауленко Н.А.

с участием прокурора: Чиж О.С.

и адвоката ОСОБА_1

Рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №02/10/8015 о вынесении постановления об изменении меры пресечения с подписки о невыезде на содержание под стражей в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Луганска, украинец, гражданин Украины (паспорт серии ЕН 570576, выдан Ленинским РО ЛГУ УМВД Украины в Луганской области 28.04.2007 года), имеющего среднее образование, занимал должность директора ЧП «Фактор-Универсал-Компани», со слов состоит в гражданском брке, депутатом не является, ранее не судимого в силу ст. 89 УК Украины, зарегистрированный по адресу: АДРЕСА_1,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Согласно представления органа досудебного следствия, ОСОБА_2 работая на основании приказа о назначении на должность от 06.08.2007 года по настоящее время в должности директора ЧП «Фактор-Универсал-Компании», идентификационный код 35306939, расположенного по юридическому адресу г. Луганск, ул. Днепровская 53а, взятого на налоговый учет в Ленинской МГНИ в г. Луганске, будучи заинтересованным в организации деятельности своего предприятия и наделенным правами и организационно-распорядительными и административно-хозяйственными обязанностями, предусмотренными Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/ 97-ВР, Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997г. №283/97-ВР, Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. № 996-ХIV, Законом Украины «О государственной налоговой службе в Украине» от 24.01.1993г., Законом Украины «О системе налогообложения в Украине» №1251 от 25.06.1991 года, а также другими законами и нормативно-правовыми актами, посягая на установленный законодательством Украины порядок налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счёт поступлений налогов, сборов и других обязательных платежей формирование доходной части государственных и местных бюджетов, сознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджеты денежных средств в особо крупных размерах и желая их наступления, в период января февраля 2008 года и январь март 2009 года путем незаконного завышения сумм налогового кредита, совершил преступления в сфере налогообложения при следующих обстоятельствах:

13 февраля 2008 года директор ЧП «Фактор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 находясь в г. Луганске предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года (вх. №6294), в которой в разделе «Расчеты с бюджетом за отчетный период» в строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода, с учетом остатка отрицательного значения предыдущего отчетного периода (рядок 20 рядок 23, положительное значение)» указал сумму, подлежащую к уплате в бюджет в размере 1408,00 грн.

17 марта 2008 года, директор ЧП «Фактор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года (вх. №12258), в которой в разделе «Расчеты с бюджетом за отчетный период» в строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода, с учетом остатка отрицательного значения предыдущего отчетного периода (рядок 20 рядок 23, положительное значение)» указал сумму, подлежащую к уплате в бюджет в размере 1600,00 грн.

В дальнейшем директор ЧП «Фактор-Универсал-Компании» ОСОБА_2 имея умысел на уклонение от уплаты налогов путем внесения в налоговую отчетность заведомо ложных сведений, маскируя свою противоправную деятельность, 26.06.2008 года составил и предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок к налоговой декларации по НДС за январь 2008 года (вх. №50439), в котором в рядке 3 «Суммы налогового кредита, которые не учтены либо лишне включены в декларации отчетного периода, за который исправляется ошибка» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 207390,00 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за январь 2008 года, предоставленного в этот же день, то есть 26.06.2008 года, в разделе ІІ «Налоговый кредит» ОСОБА_2 также указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 207390,00 грн. по взаимоотношениям с фиктивным ЧП «Идента-Универсал».

Продолжая свою преступную деятельность, в этот же день, то есть 26.06.2008 года ОСОБА_2 с целью уклонения от уплаты в бюджет налогов путем внесения в налоговую отчетность заведомо ложных сведений, составил и предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок к налоговой декларации по НДС за февраль 2008 года (вх. №50447), в котором в рядке 3 «Суммы налогового кредита, которые не учтены либо лишне включены в декларации отчетного периода, за который исправляется ошибка» указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита в размере 780 950,00 грн. Также, в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за февраль 2008 года, предоставленного 26.06.2008 года, в разделе ІІ «Налоговый кредит» ОСОБА_2 указал заведомо ложные сведения о сумме разрешенного налогового кредита в размере 780950,00 грн. по взаимоотношениям с фиктивным ЧП «Идента-Универсал».

Постановлением Луганского окружного административного суда от 11.12.2008 года по делу №2а-20053/08 по иску Ленинской МГНИ в г. Луганске к ЧП «Идента-Универсал», запись от 22.05.2007 года №13821020000013230 о государственной регистрации ЧП «Идента-Универсал» признана недействительной и юридическое лицо ЧП «Идента-Универсал», идентификационный код 35155715, прекращено.

Луганский окружной административный суд принимая данное решение основывался на том, что ОСОБА_3 создал и зарегистрировал ЧП «Идента-Универсал» по предложению неизвестного ему Сергея за материальное вознаграждение и фактически никогда не исполнял обязанности директора данного предприятия, не выдавал и не подписывал документов, разрешающих финансово-хозяйственные операции. В результате, по совокупности фактических данных суд пришел к выводу, что государственная регистрация ЧП «Идента-Универсал» была произведена в результате договоренности между неизвестным лицом и учредителем предприятия ОСОБА_3, при этом неизвестное лицо ввело в заблуждение учредителя ЧП «Идента-Универсал» относительно целей создания частного предприятия и обманным путем завладело учредительными документами предприятия.

При таких обстоятельствах ЧП «Идента-Универсал» в нарушение ч.1 ст. 92 Гражданского кодекса Украины и ч.2 ст.65 Хозяйственного кодекса Украины приобрело права и обязанности юридического лица и с момента его создания не обладало действительной правоспособностью и дееспособностью, в связи с чем, не могло через руководящий орган осуществлять уставную деятельность в порядке, предусмотренном действующим законодательством Украины, в том числе поставлять товары, выполнять работы для ЧП «Фактор-Универсал-Компани».

Таким образом, директор ЧП «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок к налоговой декларации по НДС за январь и февраль 2008 года, указывая сумму налогового кредита 988339,98 грн. от фиктивного ЧП «Идента-Универсал» понимал, что это приведет к занижению суммы налогового обязательства по НДС, подлежащего уплате в указанных периодах и стремился к уклонению от уплаты указанной суммы налога на добавленную стоимость путем завышения сумм налогового кредита по НДС.

А ктом проверки (№540/23-35306939 от 12.06.2009 года) уточняющего расчета к налоговой декларации ЧП «Фактор-Универсал-Компани» по налогу на добавленную стоимость, поданной в Ленинскую МГНИ в г. Луганске 26.06.2008 года №50439 за январь 2008 года и №50447 за февраль 2008 года установлено нарушение п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР вследствие чего ОСОБА_2 не был начислен и неуплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за период января-февраля 2008 года в общей сумме 988339,98 грн., в том числе: за январь 2008 года в сумме 207390,00 грн., за февраль 2008 года в сумме 780950,00 грн.

Налоговым уведомлением-решением формы «Р» №0000932310/0 от 23.07.2009 года, на основании акта №540/23-35306939 от 12.06.2009 года Ленинской МГНИ в г. Луганске определено налоговое обязательство ЧП «Фактор-Универсал-Компани» по уплате налога на добавленную стоимость за январь-февраль 2008 года в сумме 988340,00 грн., что свидетельствует о фактическом не поступлении в бюджет денежных средств в сумме 988339,98 грн. за указанные налоговые периоды.

Кроме того, директор ЧП «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 продолжая свою преступную деятельность, направленную на умышленное уклонение от уплаты налогов, 01.01.2009 года предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года (вх. №135209), в разделе которой «Расчеты с бюджетом за отчетный период» в строке 27 «Сумма НДС, которая подлежит начислению к уплате в бюджет по итогам текущего отчетного периода, с учетом остатка отрицательного значения предыдущего отчетного периода (рядок 20 рядок 23, положительное значение)» указал сумму, подлежащею к уплате в бюджет в размере 1000,00 грн.

27.01.2009 года, ОСОБА_2 предоставил в Ленинскую МГНИ в г. Луганске уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок к налоговой декларации по НДС за декабрь 2008 года (вх. №1838), в котором в рядке 3 «Суммы налогового кредита, которые не учтены либо лишне включены в декларации отчетного периода, за который исправляется ошибка» указал налоговый кредит размере 5028161,00 грн. В расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, также предоставленной 27.01.2009 года за декабрь 2008 года, в разделе ІІ «Налоговый кредит» директор ЧП «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 с целью уклонения от уплаты налогов указал заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по взаимоотношениям с фиктивным ЧП «ЛТФ «Спутник-28» в сумме 1199574,84 грн.

Фактически ЧП «ЛТФ «Спутник-28» является фиктивным предприятием, его учредитель и директор в одном лице ОСОБА_4 создал и зарегистрировал предприятие по предложению незнакомого ему лица за материальное вознаграждение и никогда не исполнял обязанности директора данного предприятия, не выдавал и не подписывал документов, разрешающих финансово-хозяйственные операции, в связи с чем никогда не вел бухгалтерского учета, не имеет документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия: главной книги, журналов ордеров и карточек счетов №311 «Текущие счета в национальной валюте», 361 «Расчеты с отечественными покупателями», 70 «Доходы от реализации», 641 «Расчеты по налогам», 643 «Налоговые обязательства», 681 «Расчеты по авансам полученным», налоговых накладных, реестров выданных налоговых накладных, расходных накладных.

То есть ЧП «ЛТФ «Спутник-28» в нарушение ч.1 ст. 92 Гражданского кодекса Украины и ч.2 ст.65 Хозяйственного кодекса Украины приобрело права и обязанности юридического лица и с момента его создания не обладало действительной правоспособностью и дееспособностью, в связи с чем, не могло через руководящий орган осуществлять уставную деятельность в порядке, предусмотренном действующим законодательством Украины, в том числе поставлять товары, выполнять работы для ЧП «Фактор-Универсал-Компани».

Согласно заключения специалиста отдела взаимодействия с подразделениями Госфинмониторинга Украины и правоохранительными органами, ГНА в Луганской области №11/35-35306939 от 15.02.2010 года о результатах исследования финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фактор-Универсал-Компани» по вопросу соблюдения налогового законодательства при взаимоотношениях с ЧП «ЛТФ «Спутник-28» за период с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года установлено, что директором ЧП «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» завышен налоговый кредит по НДС за январь 2009 года в сумме 1199 574,84 грн., что повлекло занижение налогового обязательства предприятия по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет за январь 2009 года и повлекло фактическое непоступление денежных средств в бюджет в сумме 1199 574,84 грн. за январь 2009 года.

Подпунктом 7.2.6 п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрено, что налоговая накладная выдается плательщиком налога, который поставляет товары (услуги), по требованию их получателя, и является основанием для начисления налогового кредита;

Подпунктом 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрено, что не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациям.

Несмотря на это, директор ЧП «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 грубо пренебрегая требованиями Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» незаконно отобразил в налоговом учете предприятия взаимоотношения с фиктивными субъектами предпринимательской деятельности ЧП «Идента-Универсал» и ЧП «ЛТФ «Спутник-28», в следствии чего занизил налог на добавленную стоимость в сумме 2187914,84 грн. в том числе по периодам:

за январь 2008 года в сумме 207390,00 грн.;

за февраль 2008 года в сумме 780950,00 грн.;

за январь 2009 года в сумме 1199574,84 грн.

Несоблюдение требований норм законодательства о налогообложении и искусственное создание условий для завышения сумм налогового кредита с целью уклонения от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость есть умысел должностного лица директора ЧП «Фактор-Универсал-Компани» ОСОБА_2 на совершение данного преступления.

Сумма фактически не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость за январь-февраль 2008 года и январь 2009 года в 5000 и более раз превышает социальную налоговую льготу, составляющую 50% от минимальной заработной платы, установленной законодательством Украины на 2009 год в сумме 605 грн., что является особо крупным размером денежных средств, фактически не поступивших в бюджет и поэтому является особо крупным ущербом, причиненным государству.

Таким образом, ОСОБА_2, обвиняется в совершении преступления, предусмотренные ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины.

07.05.2010 года вынесено постановление о привлечении в качестве обвиняемого директора ЧП «Фактор-Унивесрал-Компани» ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.

07.05.2010 года обвиняемый директор ЧП «Фактор-Универсал-Коспани» ОСОБА_2 объявлен в розыск и уголовное дело №02/10/8015 приостановлено на основании п.1 ст.206 УПК Украины.

20.07.2010 года ОСОБА_2 было предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины и избрана мера пресечения подписка о невыезде.

30 июля 2010 года ОСОБА_2 был задержан в порядке ст. 115 УПК Украины.

02 августа 2010 года ОСОБА_2, предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины.

02.08.2010 года Ленинским районным судом г. Луганска срок задержания в отношении обвиняемого ОСОБА_2 продлен до десяти суток.

В представлении органа досудебного следствия указываться, что ОСОБА_2 обвиняется в совершении тяжкого преступления и, учитывая тяжесть преступления, в совершении которого он обвиняется, его возраст, состояние здоровья, семейное и материальное положение, вид деятельности, место жительства и иные характеризующие его личность обстоятельства, а так же с целью предупредить возможность уклониться ОСОБА_2 от следствия и суда, воспрепятствовать установления истины по делу и продолжить преступную деятельность, а так же для обеспечения исполнения процессуальных решений, в представлении СО НМ Ленинской МГНИ в г. Луганске ставится вопрос об изменении меры пресечения обвиняемому ОСОБА_2, 26.08.1975 года с подписки о невыезде на содержание под стражей.

Суд, изучив материалы уголовного дела и представление, выслушав представителя органов досудебного следствия, заслушав мнение прокурора, поддержавшего представление, пояснения обвиняемого и его адвоката, которые не согласились с представлением об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу, считает представление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. ст. 148, 150 УПК Украины при избрании меры пресечения учитываются цель и основания применения меры пресечения, а также обстоятельства: тяжесть преступления, возраст лица, состояние здоровья, семейное и материальное положение, вид деятельности, место жительства и прочие обстоятельства, которые его характеризуют.

ОСОБА_2 в настоящее время имеет постоянное место жительства: АДРЕСА_1, где положительно характеризуется, работал директором частного предприятия. Достаточных сведений о том, что ОСОБА_2, будучи надлежащим образом уведомленным о необходимости явки к следователю, уклонялся без уважительных на то причин от возложенных на него обязанностей, в материалах уголовного дела нет.

Также судом учитывается то, что органом досудебного следствия не представлено достоверных сведений тому, что ОСОБА_2, и в настоящий момент, может воспрепятствовать установлению всех обстоятельств по делу, а также попытается уклониться от следствия и суда. Только тяжесть совершенного ОСОБА_2 преступления не является бесспорным основанием к избранию в отношении него меры пресечения в виде заключения под стражу.

Кроме того, не указано в представлении и необоснованно следователем, в связи с чем в период с 20.07.2010г. по 30.07.2010г. возникла необходимость в задержании ОСОБА_2 и изменении в отношении него меры пресечении с подписки о невыезде на заключение под стражу.

В судебном заседании ОСОБА_2 заверил суд, что он не намерен скрываться от следствия и суда, и обязуется являться по первому требованию.

Таким образом, суд считает, что в настоящее время нет оснований к изменению ОСОБА_2 меры пресечении с подписки о невыезде на заключение под стражу

Руководствуясь ст. ст. 148, 149, 150 , 151 ,165-1, 165-2 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

В удовлетворении представления органа досудебного следствия об изменении обвиняемому меры пресечении с подписки о невыезде на заключение под стражу по уголовному дела №02/10/8015 в отношении ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - отказать.

Освободить ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 из-под стражи немедленно в зале суда.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганский в течение трех суток через суд Ленинского района г. Луганска.

ПРЕД-ЩИЙ: Л.А. СУРНИНА