Постанова

від 05.08.2010 по справі 1п-271/10

СТАХАНОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1П-271/10

Постановление

Именем Украины

5 августа 2010 года Стахановский горсуд

Луганской области

В составе: судьи Зинченко Л.Н.

при секретаре Сорокиной Т.С.

с участием прокурора Кротовой О.В.

адвоката ОСОБА_1

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда гор. Стаханова

дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Стаханова Луганской области, русского, гражданина Украины, проживающего и зарегистрированного по адресу АДРЕСА_1, образование высшее, временно не работающего, ранее не судимого,обвиняемого по ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.2 и 3 УК Украины, суд

Установил:

ОСОБА_2, будучи с 02.08.07 лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, а именно, субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом (далее по тексту СПД - ф.л. ОСОБА_2) согласно свидетельства серии НОМЕР_1, зарегистрированного Стахановским городским исполнительным комитетом Советов народных депутатов за НОМЕР_2 от 02.08.07 и в этот же день взятый на налоговый учет Стахановской ОГНИ за №14210 как лицо обязанное уплачивать налоги, сборы (общеобязательные платежи), имеющий юридический адрес АДРЕСА_1, умышленно и противоправно уклонился от уплаты налогов в крупных размерах, подделал документы и использовал их при следующих обстоятельствах.

В период сентября ноября 2007 г. согласно налоговых накладных №№45 от 10.09.07, 170 от 18.09.07, 189 от 01.10.07, 190 от 02.10.07, 191 от 03.10.07, 214 от 01.11.07, 215 от 02.11.07, выписанных ЧП «Лугас-Прод» (код 34202580, г. Луганск, пер. Донбассовский, 64), и согласно реестров полученных налоговых накладных СПД - ф.л. ОСОБА_2, последний в указанный период, якобы осуществил финансово - хозяйственные операции с ЧП «Лугас-Прод», а именно, якобы приобрел у последнего уголь на вышеуказанные суммы. На основании чего СПД - ф.л. ОСОБА_2 воспользовался правом на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по результатам данных операций по приобретению угля в общей сумме 402005 грн., а также, отнес в состав своих валовых затрат общую сумму по приобретению угля (за вычетом НДС) в сумме 1517 094 грн.

Однако, ОСОБА_2 не имел права на вышеуказанные действия при начислении и уплате налогов, поскольку запись о государственной регистрации ЧП «Лугас-Прод» признана недействительной с 01.03.06 решением Луганского окружного административного суда; согласно акта Ленинской МГНИ в г. Луганске с 09.03.06 аннулирована регистрация ЧП «Лугас-Прод» как плательщика НДС; директор, главный бухгалтер и учредитель данного предприятия в одном лице ОСОБА_3 отрицает факт подписания ею налоговых накладных от имени ЧП «Лугас-Прод», а значит, вышеуказанные налоговые накладные, выписанные ЧП «Лугас-Прод» в период сентября ноября 2007 г. в адрес СПД ф.л. ОСОБА_2, являются недействительными . Таким образом, СПД ф.л. ОСОБА_2 нарушил п.п.7.3.1 п.7.3, п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) и нарушил п.п.3.1.2 п.3.1 ст.3 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №889-IV от 22.05.03 и ч.2 ст.13 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92 №13-92 (с изменениями и дополнениями), в результате чего в период сентября ноября 2007 г. противоправно отнес в состав налогового кредита по НДС сумму данного вида налога в размере 408801 грн. и необоснованно завысил свои валовые затраты по результатам финансово хозяйственных операций по приобретению угля у ЧП «Лугас-Прод», что привело к занижению к уплате в бюджеты НДС (по ставке 20%) в сумме 402005 грн. и налога с доходов предпринимательской деятельности (по ставке 15%) в сумме 227564,1 грн., а всего в общей сумме 629569,1 грн.

Вышеизложенное полностью подтверждается заключением судебно экономической экспертизы НИЭКЦ при ГУМВДУ в Луганской области №536-213/7 от 29.06.10.

Вышеуказанная сумма сокрытых ОСОБА_2 от уплаты в бюджеты налогов является крупным размером причиненного ущерба, поскольку в 3 148 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, который в 2007 г. составлял 200 грн.

В связи с непогашением причиненного ущерба Стахановской ОГНИ заявлен гражданский иск.

Вышеуказанное уклонение от уплаты НДС и налога с доходов предпринимательской деятельности было совершено ОСОБА_2 путем подделки документов, а именно, внесения в них заведомо ложных сведений.

Так, СПД ф.л. ОСОБА_2 составил и подписал с целью дальнейшего использования поддельные документы, а именно, налоговые декларации по НДС за сентябрь (вх. №26676 от 15.10.2007 г. Стахановской ОГНИ), октябрь (вх. №30758 от 19.11.2007 г. Стахановской ОГНИ) и ноябрь 2007 г. (вх. №31260 от 04.12.2007 г. Стахановской ОГНИ), в которых противоправно и умышленно указал сумму налогового кредита по НДС в размере 402005 грн., что привело занижению к уплате данного вида налога на указанную сумму, а также, составил и подписал отчеты субъекта малого предпринимательства за 3 квартал 2007 г. (вх. №25237 от 05.10.07 Стахановской ОГНИ) и за 4 квартал 2007 г. (вх. №33916 от 09.01.08 Стахановской ОГНИ), в которых противоправно и умышленно не отразил сумму налога с доходов предпринимательской деятельности в размере 227564,1 грн. на основании вышеуказанных недействительных налоговых накладных, выписанных ЧП «Лугас Прод», поскольку запись о государственной регистрации данного предприятия признана недействительной с 01.03.06 решением Луганского окружного административного суда и согласно акта Ленинской МГНИ в г. Луганске аннулирована его регистрация как плательщика НДС с 09.03.06.

Таким образом, данные поддельные документы налоговой отчетности СПД ф.л. ОСОБА_2 освободили его от обязанности уплатить в бюджеты вышеуказанных видов налогов в общей сумме 629569,1 грн.

При этом, ОСОБА_2 использовал вышеуказанные заведомо поддельные документы, а именно: налоговые декларации по НДС за сентябрь (вх. №26676 от 15.10.2007 г. Стахановской ОГНИ), октябрь (вх. №30758 от 19.11.2007 г. Стахановской ОГНИ) и ноябрь 2007 г. (вх. №31260 от 04.12.2007 г. Стахановской ОГНИ), отчеты субъекта малого предпринимательства за 3 квартал 2007 г. (вх. №25237 от 05.10.07 Стахановской ОГНИ) и за 4 квартал 2007 г. (вх. №33916 от 09.01.08 Стахановской ОГНИ) путем их предоставления в Стахановскую ОГНИ в указанные выше даты с целью уклонения от уплаты в бюджеты НДС в сумме 402005 грн. и налога с доходов предпринимательской деятельности в сумме 227564,1 грн., а всего в общей сумме 629569,1 грн.

В действиях ОСОБА_2 усматриваются составы преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.2 и 358 ч.3 УК Украины , которому 16.07.10 было предъявлено обвинение в совершении указанных преступлений.

В судебном заседании ОСОБА_2 вину свою в совершенном преступлении признал полностью и просит применить к нему Закон Украины об амнистии.

Выслушав прокурора, полагавшего просьбу ОСОБА_2 удовлетворить, адвоката, поддержавшего ходатайство подзащитного, исследовав материалы дела, суд считает просьбу ОСОБА_2 подлежащую удовлетворению по следующим основаниям:

ОСОБА_2 совершил преступление не являющиеся тяжким, признал свою вину, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей, то есть является субъектом Закона Украины «Об амнистии» от 12.12.2008 года.

Руководствуясь ст.6 п.4 УПК Украины, суд-

Постановил:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности.

Уголовное дело № 1П-271/10, в отношении ОСОБА_2по ст . ст.212 ч.2, 358 ч.2-3 УК Украины прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2, подписку о невыезде отменить.

На постановление может быть подана апелляция в течении семи дней со дня его оглашения в Апелляционный суд Луганской области.

Судья.