Постанова

від 13.12.2023 по справі 725/7795/23

ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2023 року м. Чернівці

Суддя судовоїпалати зрозгляду кримінальнихсправ тасправ проадміністративні правопорушенняЧернівецького апеляційногосуду ДембіцькаО.О.,розглянувши заучастю захисникаЄремейчука М.Г. провадження у справі про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Чернівецької митниці на постанову судді Першотравневого районного суду м. Чернівці від 08 листопада 2023 року,-

В С Т А Н О В И Л А :

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 08 листопада 2023 року, провадження відносно громадянина України ОСОБА_1 закрити за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Вилучений згідно протоколу про ПМП №0732/408000/23 від 16.08.2023 року товар, який зберігається на складі Чернівецької митниці Держмитслужби (с.Тереблече, Глибоцького району, Чернівецької області) -повернутовласнику ТОВ "РІЧРЕЙНД" або уповноваженій ним особі.

На таке судове рішення Чернівецькою митницею подана апеляційна скарга із проханням скасувати постанову судді та прийняти нову, якою притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст.472 МК України та накласти на нього стягнення в межах санкції даної статі.

В обгрунтування доводів апелянт викладає зміст протоколу про адміністративне правопорушення та вважає, що рішення суду першої інстанції є не обгрунтованим, ухвалене без повного і всебічного з`ясування

всіх обставин, що мають значення для вирішення справи та без надання правової оцінки доказам, наявним у матеріалах справи.

Вказує, що митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України та вважає, що на підставі вимог ст.ст.246, 264 ч.8 , 266 МК України в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення

передбаченого ст. 472 МК України.

Провадження №33/822/748/23 Головуючий у І інстанції: Нестеренко Є.В.

Категорія:ст. 472 МК України Доповідач: Дембіцька О.О.

Натомість висновки суду першої інстанції про те, що в діях гр. ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України є необгрунтованими.

Також вважає безпідставним посилання суду на те, що протокол про ПМП складений за відсутності особи, яка притягується до відповідальності та відсутні відомості про роз`яснення ОСОБА_1 його прав, передбачених ст. 498 МК України.

На апеляційну скаргу митного органу захисником Єремейчуком М.Г. подано заперечення.Захисник вказує, що причиною зазначення ОСОБА_2 у митній декларації №UA408020/2023/045730 не точної інформації про кількість вантажних місць та вагу товару є невиконання перевізником своїх обов`язків, передбачених ч.2 ст.191 МК України, у зв`язку з чим просить апеляційну скаргу митниці залишити без задоволення, а постанову судді від 08.11.2023 року- без змін.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0732/408000/23 від 16.08.2023 року, 26.07.2023 року на адресу Чернівецької митниці з ТУ БЕБ в Чернівецькій області листом від 26.07.2023 №21/3/1318-23 надійшло Доручення на проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів комерційного провадження від 26.07.2023 року №21/3/1318-23/1 стосовно проведення «часткового+ повного+ огляду+ переогляду товарів», що перемішуються до ТОВ «РІЧРЕЙНД» (код ЄДРПОУ 45136861) транспортним засобом KE702MH/KE286YP від відправника AGROSTOP Sp.z.o.o на підставі митної декларації 23UA408000917235U1.

Згідно відомостей АСМО «Інспектор», митна декларація 23UA408000917235U1 є документом контролю за доставкою товарів (попередня митна декларація) та закрита митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № 23UA4080200045730U8 - тобто митним органом товари випущені у вільний обіг.

Товари, оформлені за ЕМД №UA408020/2023/045730 (MRN 23UA4080200045730U8) від 26.07.2023, переміщуються у транспортному засобі KE702MH/KE286YP.

Так, 10.05.2023 року Товариством з обмеженою відповідальністю «РІЧРЕЙНД» (код ЄДРПОУ 45136861), в особі директора (керівника) ОСОБА_1 , було укладено контракт №TS10/05/23-l з фірмою TRANS-SEED INC. (Add. 360 Bloomfield Ave Windsor CT 06095-2700, USA) на поставку товарів, у відповідності до інвойсів, які являються невід`ємною частиною контракту.

На підставі вищезазначеного контракту 26.07.2023 року ТОВ «РІЧРЕЙНД» (код ЄДРПОУ 45136861), керівником ОСОБА_1 у Чернівецьку митницю було подано до митного оформлення електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ІМ40ДЕ №UA408020/2023/045730 (MRN 23UA4080200045730U8) та документи, а саме: інвойс №2023.06.12-2/2 від 16.06.2023; packing list №2023.06.12-2/2 від 13.06.2023; CMR №XAGU6014265 від 21.07.2023 - у відповідності до яких від відправника AGROSTOP Sp.z.o.o (Республіка Польща) на адресу ТОВ «РІЧРЕЙНД» (код ЄДРПОУ 45136861) на умовах поставки «СРТ місто Київ» надійшов товар: «товари народного вжитку - батники, блок живлення, брюки, бюстгальтери, дублянки, жилети, кардигани, кепки, куртки, лосини, налокітники й наколінники, черевики, кросівки, сандалі, туфлі, пальта, панами, рукавиці, сукні, рамки протикрадіжні, пояси, рюкзаки, світильники, светри, стійки для перил, сумки, шарфи, шуби» загальною кількістю 297 місць (коробок, мішків) вагою брутто 13855,4 кг, вартістю 67 926,42 USD. Продавець товарів - фірма TRANS-SEED LNC. (Add. 360 Bloomfield Ave Windsor CT 06095-2700, USA).

На підставі відомостей, зазначених у ЕМД та документах, суб`єктом ЗЕД (ТОВ «РІЧРЕЙНД» сплачено 901 144,25 гривень необхідних податків/платежів (мито - 301 973,24 грн., ПДВ - 599 171,01 грн.).

27.07.2023 року при прибутті до митного посту «Чернівці» Чернівецької митниці встановлено, що даний транспортний засіб знаходиться в зоні митного контролю митного поста «Чернівці» Чернівецької митниці (СТЗ ТОВ БАТ-Центр, м. Чернівці, вул. Південно-Кільцева, 51а) перед воротами на виїзд з ЗМК.

В подальшому при пред`явленні та повідомленні водія транспортного засобу р/н НОМЕР_1 /KE286YP фірми перевізника FUSION TRANS S.R.0 (Словаччина) - громадянина України ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 ) про проведення переогляду товарів/транспортних засобів відповідно до Доручення територіального управління БЕБ у Чернівецькій області на проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів комерційного призначення від 26.07.2023 №21/3/1318-23/1 транспортного засобу комерційного призначення, та надано вказівку про необхідність переміщення транспортного засобу комерційного призначення р/н НОМЕР_4 до оглядового майданчика для можливості проведення огляду. На дану вказівку громадянин ОСОБА_3 в категоричній формі відмовився перемістити транспортний засіб р/н НОМЕР_4 посилаючись на вказівку посадових осіб (представників) підприємства-одержувача товарів.

У відношенні водія запроваджено справу про ПМП №0631/40800/23 за ознаками ч.1 ст.474 МК України.

28.07.2023 року, в зв`язку із не пред`явленням перевізником/отримувачам товарів, які знаходяться в транспортному засобі комерційного призначення р/н НОМЕР_4 , у присутності 2-х понятих розпочато переогляд товарів, оформлених Чернівецькою митницею за ЕМД №UA408020/2023/045730 (MRN 23UA4080200045730U8) від 26.07.2023 року.

За результатами проведеного в період з 28.07.2023 року по 16.08.2023 року переогляду товарів, які знаходяться в транспортному р/н НОМЕР_4 та випущені у вільний обіг за ЕМД №UA408020/2023/045730 встановлено, що фактично по ЕМД №UA408020/2023/045730 товари за номерами митної декларації №5 (бюстгальтери з синтетики) вагою 109,8 кг, №7 (дублянки) вагою 103 кг, №27 (постільна білизна) вагою 1675 кг, №30 (рюкзаки) вагою 1495 кг, №35 (сумки з натуральної шкіри) вагою 924 кг, 37 (сумки з текстильних матеріалів) вагою 725 кг - відсутні; товарів №6 (бюстгальтери силіконові) на 54,1 кг, №10 (кепки) на 159,9 кг, №25 (рукавиці) на 151,7 кг, №29 (пояси) на 103,6 кг, №31 (світильники) на 31 кг, №34 (стійки для перил) на 76,10 кг, №36 (сумки з шкір замінника) на 1445,4 кг менше ніж задекларовано, інші товари №2 (батники чоловічі), №3 (блок живлення), №4 (брюки), №8 (жилети), №12 (куртки з шкірзамінника), №14 (лосини), №15 (налокітники й наколінники), №16 (черевики дитячі), №18 (кросівки з гуми), №19 кросівки дитячі, №20 (сандалі), №21 (туфлі дитячі), №22 (туфлі жіночі), №23 (пальта), №24 (панами), №26 (сукні), №28 (пристрої для захисту від крадіжки), №32 (светри), №33 (спортивні костюми) відповідають відомостям МД, а товарів №9 (кардигани) на 866,4 кг - 705 шт., №11 (куртки для жінок) на 2516 кг - 2067 шт., №13 (куртки для чоловіків) на 781,8 кг - 505 шт., №17 (черевики жіночі) на 284,3 кг - 184 пари, №38 (шарфи) на 182,8 кг - 780 шт., №39 (шуби) на 35,6 кг - 17 шт. більше та не задекларовано. Встановлено, що по МД №408020/2023/45730 від 26.07.2023 року всього на 82 вантажних місця та 2387,8 кг менше товару ніж задекларовано.

Таким чином встановлено, що фактично по ЕМД №UA408020/2023/045730 товарів «кардигани (светри) жіночі на 866,4 кг - 705 шт., «куртки для жінок» на 2516 кг - 2067 шт., «куртки для чоловіків та хлопців» на 781,8 кг - 505 шт., «черевики жіночі» на 284,3 кг - 184 пари, «шарфи трикотажні» на 182,8 кг - 780 шт., «шуби жіночі на 35,6 кг - 17 шт. більше та не задекларовано.

Таким чином, на думку митного органу, громадянином України ОСОБА_1 , як керівником ТОВ "РІЧРЕЙНД", під час здійснення декларування товарів за ЕМД №UA408020/2023/045730, не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар: «кардигани (светри) жіночі на 866,4 кг - 705 шт., «куртки для жінок» на 2516 кг - 2067 шт., «куртки для чоловіків та хлопців» на 781,8 кг - 505 шт., «черевики жіночі» на 284,3 кг - 184 пари, «шарфи трикотажні» на 182,8 кг - 780 шт., «шуби жіночі» на 35,6 кг - 17 шт., а саме стосовно ваги та кількості, а тому такі дії мають ознаки порушення митних правил, предбаченихст.472 МК України.

Чернівецька митниці та ОСОБА_1 належним чином повідомлені про час та місце судового розгляду,до суду не з`явились,захисник вважав за можливе здійснювати апеляційний розгляд за їх відсутності.За таких обставин відповідно до ст.294 ч.6 КУпАП неявка представника митниці та ОСОБА_1 не перешкоджає апеляційному розгляду.

Заслухавши доводи захисника Єремейчука М.Г. про відсутність підстав для скасування судового рішення, перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.

Диспозицією ст.472 МК України передбачена адміністративна відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України

Із матеріалів провадження вбачається, що ТО«вЧРЕЙНД» в особі директора ОСОБА_1 було укладено контракт за №TS10/05/23-l від 10.05.2023 року з фірмою TRANS-SEED INC. (Add. 360 Bloomfield Ave Windsor CT 06095-2700, USA) на поставку товарів.

26.07.2023 року ОСОБА_1 від імені ТОВ «РІЧРЕЙНД» подав митному органу електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ІМ40ДЕ №UA408020/2023/045730 (MRN 23UA4080200045730U8), якою задекларував надходження товару згідно зазначеного вище договору(а.с.19-26).

Також подав документи на товар, які зазначені у графі 6 декларації: інвойс №2023.06.12-2/2 від 16.06.2023; packing list №2023.06.12-2/2 від 13.06.2023; CMR №XAGU6014265 від 21.07.2023(а.с. 27-29)

Згідно заявлених відомостей, від відправника AGROSTOP Sp.z.o.o (Республіка Польща) на адресу ТОВ «РІЧРЕЙНД» (код ЄДРПОУ 45136861) на умовах поставки «СРТ місто Київ» надійшов товар: «товари народного вжитку…» загальною кількістю 297 місць,вагою брутто 13855,4 кг.

Отже,заявлені ОСОБА_1 у ЕМД відомості про товар точно відповідали відомостям,вказаним у товарно супровідних документах,що були надані йому фірмою продавцем товару.

На підставі відомостей,зазначених у цій ЕМД та документах, ТОВ «РІЧРЕЙНД» сплачено 901144,25 грн податків/платежів.

Товари випущені митним органом у вільний обіг.

28.07.2023 року митницею було прийняте рішення про переогляд товару відповідно до Доручення ТУ БЕБ від 26.07.2023 №21/3/1318-23/1 та надано вказівку про необхідність переміщення транспортного засобу комерційного призначення р/н НОМЕР_1 /KE286YP до оглядового майданчика для можливості проведення огляду.

За результатами проведеного в період з 28.07.2023 року по 16.08.2023 року переогляду товарів, як вказано у протоколі, митницею було встановлено, що фактично по ЕМД №UA408020/2023/045730 товари за номерами митної декларації частково не відповідали заявленим декларантом відомостям,оскільки частина заявленого товару була відсутня,а іншого товару було більше або менше від задекларованого,зокрема, менше на 82 вантажних місця та 2387,8 кг.

Із таких підстав митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 під час декларування не заявив в ЕМД №UA408020/2023/045730 достовірні відомості про товар, а саме стосовно ваги та кількості.

Разом із тим,матеріали справи свідчать,що продавцем товару TRANS-SEED INC.(Польща) на виконання умов контракту було відправлено на адресу ТО«вЧРЕЙНД» товар,який слідував у двох автомобілях,одним із яких KE702MH/KE286YP керував водій ОСОБА_3 ,а іншим НОМЕР_5 / НОМЕР_6 -інший водій.

Про поставку товару,який переміщувався автомобілем НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , ОСОБА_1 також подав митному органу ЕМД 23UA40802004571108 ,долучивши інвойс №2023.06.11-3 від 11.06.2023; packing list №2023.06.11-3 від 11.06.2023; CMR №XAGU6026604,які були надані митним органом на вимогу суду(а.с.118-120).

Згідно листа, який був направлений 22.08.2023 року на адресу ТОВ «РІЧРЕЙНД» продавцем/відправником товару-фірмою AGROSTOP Sp.z.o.o було повідомлено, що 21 липня 2023 року під час перевезення трьох контейнерів з товаром, який слідував від «TRANS-SEED INC. USA» на адресу ТОВ «РІЧРЕЙНД» відбулась дорожньо-транспортна пригода,від час якої постраждав один контейнер.

У зв`язку з цим AGROSTOP Sp.z.o.o перевантажило товар у два транспортні засоби КЕ702МН/КЕ28БVР та НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , але при цьому товарно-супровідні документи CMR, INVOCE змінені не були, що призвело до пересортиці товару.

Тобто частина товару, який зазначений у CMR, INVOCE для КЕ702МН/КЕ286УР міг бути у СЕ531БЕН/ НОМЕР_6 та навпаки.

Про вказаний випадок продавець вчасно не повідомив покупця,що призвело до труднощів у митних органах (а.с.66-67.)

Із пояснень ОСОБА_1 вбачається,що про даний випадок відвантажувач AGROSTOP Sp.z.o.o вчасно його не попередив, тому він не знав про неточності щодо товару, а дізнався виключно після проведеного митним органам огляду товару (а.с.64-65)

Відповідно до ч.2 ст.191 МК України перевізник під час прийняття товарів до перевезення зобов`язаний перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць,маркування,зовнішнього вигляду,стану товару.У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до CMR.

Разом із тим, жодних застережень перевізника у товарно-супровідних документах не міститься.

Викладені вище обставини митним органом не перевірялись,натомість без належної перевірки складений протокол про порушення митних правил.

Наведене у сукупності свідчить,що ОСОБА_1 були заявлені точні,відповідно до наданих йому продавцем документів,відомості про товар щодо його ваги та кількості, а ті обставини,які були встановлені митним органом при проведенні переогляду товару щодо невідповідності ваги та кількості товару, не пов`язані із волевиявленням ОСОБА_1 та його умисними(або з необережності) діями,а тому не можуть ставитись йому у вину.

Належить врахувати,що ТОВ «РІЧРЕЙНД»24.07.2023 року на рахунок ДМС України було внесено 4.150.000 грн в рахунок забезпечення фінансових зобов`язань(а.с.77),що додатково свідчить про відсутність умислу на несплату митних платежів.

Окрім того,встановлено,що під час переогляду виявлено товару на 82 вантажних місця(на 2387,8 кг) менше,аніж задекларовано,хоча митні платежі за вказану кількість товару було фактично сплачено ТОВ «РІЧРЕЙНД .

Згіднозакону(ст.460ч.1МК України),навітьу разідопущення у митній декларації помилок, якщо вони не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів та не допускаються систематично,особа не підлягає відповідальності за порушення митних правил,передбачених цим Кодексом.

У справі відсутні докази того, щоу цьому провадженні мало місце неправомірне звільнення ТОВ «РІЧРЕЙНД,директором якого є ОСОБА_1 ,від сплати митних платежів або зменшення їх розміру.

Наведені вище обставини викликають обгрунтовані сумніви у тому,що ОСОБА_1 вчинив із прямим умислом дії,спрямовані на недекларування товару, який підлягав обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а відповідно до ст.62 Конституції України усі сумніви необхідно тлумачити на його користь.

За недоведеності суб`єктивної сторони правопорушення районний суд прийшов до правильного висновку про відсутність власне і складу правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, у діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Наведені апелянтом доводи таких висновків не спростовують, а тому апеляційну скаргу митниці необхідно залишити без задоволення, а постанову суду-без змін.

Керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду, -

П О С Т А Н О В И Л А :

Апеляційну скаргу Чернівецької митниці залишити без задоволення, а постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 08 листопада 2023 року відносно ОСОБА_1 - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького

апеляційного суду О.О. Дембіцька