Постанова

від 24.10.2023 по справі 760/15351/23

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 33/824/4325/2023 Головуючий в 1-й інстанції: Букіна О. М.

№ 760/15351/23

Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України Доповідач: Жук О.В.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Жук О.В.,

розглянувши 24 жовтня 2023 року апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби України Келеберденка В. В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 04 серпня 2023 року щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

У С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 04 серпня 2023 року провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно даних протоколу про порушення митних правил № 0661/10000/23 від 30.05.2023 вбачається, що 24.11.2021, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Краківець-Корчова» м/п «Яворів») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за TIR Carnet XF.85010368 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 44020356) переміщено товари широкого асортименту, у кількості - 769 місць, загальною вагою брутто - 8 236,047 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 18.11.2021 № UA100000/2021/969982 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17.11.2021 № 1223862 та інвойсу від 16.11.2021№ 013/11/2021, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 49 649,33 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності м/п «Вишневе» Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» - ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 29.11.2021 № UA100060/2021/551847, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 24.10.2021 № 0435OC/UA, укладений між продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (2724 Ujlengyel, Hatar ut 12, Угорщина) та покупцем - компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17.11.2021 № 1223862 та інвойс від 16.11.2021 № 013/11/2021, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 16.11.2021 № 013/11/2021, виставленим продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (Угорщина) на адресу покупця - компанії ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 49 649,33 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Республіки Польща не надавалась.

Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», листом від 20.01.2022 № 7.8-5/20/4/2591 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Держмитслужби від 15.07.2022 № 26/26-04/7.8/1066 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 10.06.2022 № 0201-IGM.541.508.2022.2.RLM додано витяг NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XF.85010368 та додано копії експортних митних декларацій та витяги експортних митних декларацій №/№ 21PL301010E1297641, 21PL301010E1297676, 21PL301010E1297708 щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XF.85010368 у транспортному засобі із р.н.з НОМЕР_1 на адресу одержувача ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (Україна), відправником/продавцем компанією «SUPSTAN KFT.» (2724 Ujlengyel, Hatar ut 12, Угорщина) відправлено консолідований/збірний вантаж - товари широкого асортименту, а саме «щітки для волосся, ебонітові або пластмасові грібенці, штучні вії, тканини, косметичні засоби та аксесуари, шампуні, кондиціонери, лаки та інші продукти для волосся, одяг та аксесуари, мішки, взуття, коробки, сумки, вішалки, чохли, стрічки, сорочки, футболки, світшоти, штани, сукні, спідниці, запасні частини та аксесуари для автомобілів, фурнітура для одягу, пластикові скріпи, дорожні сумки, куртки» сумарною вагою брутто - 8 236 кг, що були оформлені в митному режимі «експорт» за деклараціями оформленими в Італії, Німеччині, Іспанії, в тому числі і в Республіці Польща за експортною митною декларацією № 21PL301010E1297708, де відповідно графи 2 даної експортної митної декларації відправником/експортером була компанія «Denman International Limited» (Clandeboy Road, Bangor Couty Down, Great Britain).

Листом митниці від 01.08.2022 № 7.8-2/20/4/12104 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS тому числі й за книжкою МДП № XF.85010368.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 12.05.2023 № 26/26-04/7.8/1115 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританія та Північної Ірландії.

Митними органами Сполученого Королівства Великобританія та Північної Ірландії до надісланої відповіді листом від 19.04.2023 надано копію інвойсу від 24.09.2021 № IV0000022354 та пакувального листа.

Відповідно до наданої митними органами Сполученого Королівства Великобританія та Північної Ірландії копії інвойсу від 24.09.2021 № IV0000022354, виставленого компанією продавцем - «Denman International Limited» (Clandeboye Road, Bangor BT20 3JH) до «Korkin Genadi» (Lvivska str. 18/15, Chernivtsi, Україна), вартість товарів «різноманітні щітки та їх частини» кількістю - 1 418 шт, вагою брутто - 152 кг, становила 4 168,34 фунтів стерлінгів.

Таким чином, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді іноземної митної адміністрації Королівства Великобританія та Північної Ірландії, встановлено ланцюг переміщення частини товарів у складі консолідованого вантажу вагою брутто -152 кг, вартістю - 4 168,34 фунтів стерлінгів, які було оформлено в режимі «експорт» вказаною митною адміністрацією та в подальшому переміщено транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XF.85010368 в Україну, де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 29.11.2021 № UA100060/2021/551847 оформлено та випущено у вільний обіг.

При цьому, згідно поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 16.11.2021 № 013/11/2021, виставленого компанією «SUPSTAN KFT.» (Угорщина) на адресу покупця - компанії ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», за митною декларацією від 29.11.2021 № UA100060/2021/551847, вартість товарів № 149 - «перукарська накидка» та № 211 «щітки для волосся», торгівельної марки «Denman», кількістю - 1 418 шт, становить - 306,62 дол. США, що є значно нижча ніж вартість товару, який був відправлений/експортований з митної території Королівства Великобританія та Північної Ірландії транзитом через територію Республіки Польща до України на підставі інвойсу від 24.09.2021 № IV0000022354, виставленого компанією продавцем - «Denman International Limited» (Великобританія) до «Korkin Genadi» (Україна).

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Митний орган стверджує, що товари «різноманітні щітки та їх частини», вагою брутто 152 кг, які переміщено транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № XF.85010368, вартістю - 4 168,34 фунтів стерлінгів (яка зазначена в надісланому митними органами Королівства Великобританія та Північної Ірландії інвойсі від 24.09.2021 № IV0000022354 ), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24.11.2021) складає - 149 711,77 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» був громадянин ОСОБА_1 .

В апеляційній скарзі представник митного органу - Київської митниці Держмитслужби України Келеберденко В. В. просить постанову судді місцевого суду скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 149 711 грн 77 коп. з конфіскацією цих товарів.

Обґрунтовуючи свої вимоги, апелянт вказує, що вина ОСОБА_1 підтверджується даними, які містяться у протоколі про порушення митних правил, інших письмових доказах, які містяться в матеріалах справи, однак суд їх не врахував, внаслідок чого прийняв незаконне рішення.

Вважає, що митним органом доведено порушення ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки ним через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача переміщено товари «різноманітні щітки та їх частини», вагою брутто 152 кг, вартістю 149 711,77 грн.

Заслухавши пояснення представника митниці Келеберденка В. В., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення представника Київської міської митниці, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення судді про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що 24.11.2021, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Краківець-Корчова» м/п «Яворів») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за TIR Carnet XF.85010368 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 44020356) переміщено товари широкого асортименту, у кількості - 769 місць, загальною вагою брутто - 8 236,047 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, таких як попередня митна декларація від 18.11.2021 № UA100000/2021/969982; товаросупровідні документи: TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17.11.2021 № 1223862 та інвойс від 16.11.2021№ 013/11/2021, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 49 649,33 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності м/п «Вишневе» Київської митниці, зазначені товари були заявлені до митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» - ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 29.11.2021 № UA100060/2021/551847, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 24.10.2021 № 0435OC/UA, укладений між продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (2724 Ujlengyel, Hatar ut 12, Угорщина) та покупцем - компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17.11.2021 № 1223862 та інвойс від 16.11.2021 № 013/11/2021, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 16.11.2021 № 013/11/2021, виставленим продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (Угорщина) на адресу покупця - компанії ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 49 649,33 доларів США (USD).

З матеріалів справи вбачається, що фактично при митному оформленні товару ОСОБА_1 були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 16.11.2021 № 013/11/2021 на загальну суму 49 649,33 доларів США є підробленим, одержаним незаконним шляхом, або таким, що містить неправдиві відомості, митним органом не надано. При цьому протокол про порушення митних правил не містить вказівки про те, з яких підстав слід вважати вірними та автентичними документами, надані митним органам Сполученого Королівства Великобританія та Північної Ірландії, а не ті, що були надані митним органам України.

Тобто фактично митним органом ОСОБА_1 ставиться у вину те, що вартість перевезених ним товарів указана менша, ніж та, яку вказали митні органи Сполученого Королівства Великобританія та Північної Ірландії.

Однак вказане, на думку суду, не охоплюється складом порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України.

Додаткових доказів винуватості ОСОБА_1 , ніж ті, які наявні в матеріалах справи, під час апеляційного розгляду представником митних органів надано не було. Обґрунтування незаконності постанови суду апеляційна скарга представника митного органу також не містить.

Враховуючи викладене, вважаю, що постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 04 серпня 2023 року в справі щодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника митних органів не вбачаю.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Келеберденка В. В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 04 серпня 2023 року, якою провадження в справі про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.В.Жук