Ухвала

від 05.12.2023 по справі 405/3927/23

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/3927/23

провадження № 1-кс/405/4033/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.12.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 42023120000000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом звернення депутатів ІНФОРМАЦІЯ_1 , ухваленого рішенням сесії за № 3189 від 16.12.2022 встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи умисел на умисне ухилення від сплати податків, в період 2020-2022 рр. при використанні земельних активів загальною площею 4 932,3636 га, в порушення вимог чинного податкового законодавства України, шляхом неподання податкових декларацій з плати за землю та несплати належних сум земельного податку, умисно ухилились від сплати податків в значних розмірах.

01.11.2023 органом досудового розслідування призначено проведення судової економічної експертизи, проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

27.11.2023 експертом ІНФОРМАЦІЯ_3 на адресу органу досудового розслідування направлено клопотання про надання додаткових матеріалів, зокрема, відомостей та документів ІНФОРМАЦІЯ_1 .

З урахуванням викладеного, у органу досудового розслідування, з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), а саме:

-документальні підтвердження про реорганізацію та включення ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до складу ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),

-документальні підтвердження про номенклатуру переданих документів ІНФОРМАЦІЯ_5 до ІНФОРМАЦІЯ_6 ;

-наявні документальні підтвердження оприлюднення рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в 2019 році про встановлення ставок податку плати за землю на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2020 рік, опублікування у місцевих або у разі їх відсутності в інших друкованих засобах інформації/друкованих медіа;

-відомості/бухгалтерську довідку (довільної форми та/або в табличному варіанті) на який рахунок ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), коли (дата), в яких розмірах до місцевого бюджету від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015-2022рр. зараховані платежі єдиного податку четвертої групи та земельний податок, коли зараховані останні платежі;

-чи рахувалася у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед місцевим бюджетом ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) заборгованість з єдиного податку четвертої групи на 1 число місяця за два послідовних квартали 2015 року до 01.01.2016 та станом на 01.01.2016, в якому розмірі, коли погашено;

-документальні підтвердження про оприлюднення проєктів рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 про затвердження розміру ставок земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2020 рік, проєктів рішень до їх прийняття, які прийняті «Про затвердження розміру ставок земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2021 рік Кіровоградської області Бобринецького району. Код КОАТУУ 3520887801» № 182 від 02.07.2020 та «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку по ІНФОРМАЦІЯ_7 на 2021 рік. Код згідно КОАТУУ 3520887801» № 183 від 02.07.2020;

-відповідно до ч.3 ст.15 Закону України від 13.01.2011р. №2939-VI «Про доступ до публічної інформації» проєкти нормативно-правових актів, рішень органів місцевого самоврядування, розроблені відповідними розпорядниками, оприлюднюються ними не пізніш як за 10 робочих днів до дати їх розгляду з метою прийняття (за практикою судів, в разі прийняття та оприлюднення рішень без оприлюднення органом місцевого самоврядування їх проєктів, такі рішення за зверненням сторони скасовуються) - надати документальні підтвердження про оприлюднення проєктів рішень ІНФОРМАЦІЯ_8 «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 на 2020, 2021, 2022 рр., в т.ч. № 1193 від 24.06.2021 «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 » та № 3001 від 30.09.2022 «Про внесення з мін до рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24 червня 2021 року «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-для підтвердження факту чинності нормативно-правового акту, враховуючи вимоги п. 12.3 ст.12 Податкового кодексу України, відповідно до якого: «Сільські, селищні, міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та/або зборів, та про внесення змін до таких рішень», вимог п.12.3.4 ст.12, відповідно до якого «рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування для рішень до 2020 року - до 15 липня року та для рішень 2020 року до 25 липня {Підпункт 12.3.4 пункту 12.3 статті 12 із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020}, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом», а також враховуючи вимоги п. 12.3.5 ст.12 ПКУ, відповідно до якого: «У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків та/або зборів, сільська, селищна, міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та/або зборів, що є обов`язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та/або збори справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та/або зборів», надати пояснення щодо прийняття рішення № 3001 від 30.09.2022, оприлюднено на веб-сайті 24.12.2021 «про встановлення ставок земельного податку на 2023 рік» без дотримання вищенаведених норм строків прийняття та оприлюднення рішень та внесення змін до таких рішень про визначення місцевих податків, та підстав зазначення, що рішення набирає чинності з 01.01.2023, яке фактично за вимогами п.12.3.5 ст.12 ПКУ може бути застосованим для бюджетного року з 01.01.2024 року, а в разі не оприлюднення проєктів наведених рішень, такі рішення не можуть бути чинними за Законом для застосування при обрахунку належних до сплати земельного податку/плати за землю, недійсність яких непотрібно доводити в суді і, як наслідок, відсутність обов`язку їх виконання з боку платників та недоотримання земельного податку до місцевого бюджету/бюджету сільської ради;

-відповідно ч.5 ст.12 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» від 11.09.2003 № 1160-ІV (із змінами): «Регуляторні акти, прийняті органами та посадовими особами місцевого самоврядування, офіційно оприлюднюються в друкованих медіа відповідних рад, а у разі їх відсутності - у місцевих друкованих медіа, визначених цими органами та посадовими особами, не пізніш як у десятиденний строк після їх прийняття та підписання» - надати документальні підтвердження дані про оприлюднення в друкованих медіа ради/місцевих та інших друкованих медіа рішення № 3001 від 30.09.2022 «Про внесення з мін до рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24 червня 2021 року «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 » з можливістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

В судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки суду невідомі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42023120000000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) з можливістю ознайомитись та зробити їх копії.

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості, які можуть становити банківську таємницю, та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні

ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до орнигіналів документів, а саме:

-документальні підтвердження про реорганізацію та включення ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) до складу ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

-документальні підтвердження про номенклатуру переданих документів ІНФОРМАЦІЯ_5 до ІНФОРМАЦІЯ_6 ;

-наявні документальні підтвердження оприлюднення рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в 2019 році про встановлення ставок податку плати за землю на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2020 рік, опублікування у місцевих або у разі їх відсутності в інших друкованих засобах інформації/друкованих медіа;

-відомості/бухгалтерську довідку (довільної форми та/або в табличному варіанті) на який рахунок ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), коли (дата), в яких розмірах до місцевого бюджету від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2015-2022рр. зараховані платежі єдиного податку четвертої групи та земельний податок, коли зараховані останні платежі;

-чи рахувалася у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перед місцевим бюджетом ІНФОРМАЦІЯ_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) заборгованість з єдиного податку четвертої групи на 1 число місяця за два послідовних квартали 2015 року до 01.01.2016 та станом на 01.01.2016, в якому розмірі, коли погашено;

-документальні підтвердження про оприлюднення проєктів рішень ІНФОРМАЦІЯ_4 про затвердження розміру ставок земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2020 рік, проєктів рішень до їх прийняття, які прийняті «Про затвердження розміру ставок земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_5 на 2021 рік Кіровоградської області Бобринецького району. Код КОАТУУ 3520887801» № 182 від 02.07.2020 та «Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку по ІНФОРМАЦІЯ_7 на 2021 рік. Код згідно КОАТУУ 3520887801» № 183 від 02.07.2020;

-відповідно до ч.3 ст.15 Закону України від 13.01.2011р. №2939-VI «Про доступ до публічної інформації» проєкти нормативно-правових актів, рішень органів місцевого самоврядування, розроблені відповідними розпорядниками, оприлюднюються ними не пізніш як за 10 робочих днів до дати їх розгляду з метою прийняття (за практикою судів, в разі прийняття та оприлюднення рішень без оприлюднення органом місцевого самоврядування їх проєктів, такі рішення за зверненням сторони скасовуються) - надати документальні підтвердження про оприлюднення проєктів рішень ІНФОРМАЦІЯ_8 «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 на 2020, 2021, 2022 рр., в т.ч. № 1193 від 24.06.2021 «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 » та № 3001 від 30.09.2022 «Про внесення з мін до рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24 червня 2021 року «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 »;

-для підтвердження факту чинності нормативно-правового акту, враховуючи вимоги п. 12.3 ст.12 Податкового кодексу України, відповідно до якого: «Сільські, селищні, міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та/або зборів, та про внесення змін до таких рішень», вимог п.12.3.4 ст.12, відповідно до якого «рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування для рішень до 2020 року - до 15 липня року та для рішень 2020 року до 25 липня {Підпункт 12.3.4 пункту 12.3 статті 12 із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020}, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). В іншому разі норми відповідних рішень застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом», а також враховуючи вимоги п. 12.3.5 ст.12 ПКУ, відповідно до якого: «У разі якщо до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування місцевих податків та/або зборів, сільська, селищна, міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків та/або зборів, що є обов`язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки та/або збори справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та/або зборів», надати пояснення щодо прийняття рішення № 3001 від 30.09.2022, оприлюднено на веб-сайті 24.12.2021 «про встановлення ставок земельного податку на 2023 рік» без дотримання вищенаведених норм строків прийняття та оприлюднення рішень та внесення змін до таких рішень про визначення місцевих податків, та підстав зазначення, що рішення набирає чинності з 01.01.2023, яке фактично за вимогами п.12.3.5 ст.12 ПКУ може бути застосованим для бюджетного року з 01.01.2024 року, а в разі не оприлюднення проєктів наведених рішень, такі рішення не можуть бути чинними за Законом для застосування при обрахунку належних до сплати земельного податку/плати за землю, недійсність яких непотрібно доводити в суді і, як наслідок, відсутність обов`язку їх виконання з боку платників та недоотримання земельного податку до місцевого бюджету/бюджету сільської ради;

-відповідно ч.5 ст.12 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» від 11.09.2003 № 1160-ІV (із змінами): «Регуляторні акти, прийняті органами та посадовими особами місцевого самоврядування, офіційно оприлюднюються в друкованих медіа відповідних рад, а у разі їх відсутності - у місцевих друкованих медіа, визначених цими органами та посадовими особами, не пізніш як у десятиденний строк після їх прийняття та підписання» - надати документальні підтвердження дані про оприлюднення в друкованих медіа ради/місцевих та інших друкованих медіа рішення № 3001 від 30.09.2022 «Про внесення з мін до рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 від 24 червня 2021 року «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на території ІНФОРМАЦІЯ_8 » , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Строк дії ухвали встановити до 05.02.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_4