Ухвала

від 20.12.2023 по справі 761/45846/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/45846/23

Провадження № 1-кс/761/29737/2023

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , представників власника тимчасово вилученого майна адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , власників тимчасово вилученого майна ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання прокурора 3-ого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 72023000110000040, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

12.12.2023 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора 3-ого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 72023000110000040, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, в якому ставилось питання про накладення, з метою збереження речових доказів, арешту на майно, тимчасово вилучене 06 грудня 2023 року, під час проведення обшуку нежитлових приміщень (офісних приміщень) за адресою: Сумська обл., м. Суми, вул. Козацький Вал, буд. 2Б, каб. 315, 316, 317, 318, 319, 320, 321, 322,а самена: печатку круглої форми ТОВ «ФІЛІГРАН» (код 43548694), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «ФАЕТОН - АГРО» (код 33813099), 1 шт.; печатку круглої форми ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_1 ), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «ВИРІВСЬКЕ» (код 44289825), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «МАРКЕТ ВАРІАНТІВ» (код 36550280), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРО ПІВНІЧ+» (код 44297312), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «ФАЕТОН - АГРО» (код 33813099), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код 42283895), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРО «НИВА - 2018» (код 41927837), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА - 2018» (код 41927837), 1 шт.; печатку круглої форми ФОП ГРИЦУН МИКИТА ОЛЕКСАНДРОВИЧ» (код НОМЕР_2 ), 1 шт.; печатку круглої форми Компанії нерезидента «MNT-AGRO INTERNATIONAL LCC» Prague Czech Republic, «REG №01975358», 1 шт.; факсиміле підпису ОСОБА_7 , 1 шт.; силіконову накладку з печатки круглої форми ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код 42283885), 1 шт.; силіконову накладку з печатки круглої форми ФОП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_3 ), 1 шт.; факсиміле підпису, 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРОФІРМА БОРОМЛЯНСЬКА» (код 36550280), 1 шт.; штамп «Multum Group Kft …» 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_4 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_5 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_6 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_7 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_8 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_9 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_10 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_11 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_12 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_13 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_14 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_15 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_16 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_17 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_18 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_19 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_20 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_21 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_22 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_23 , 1 шт.; ноутбук «HP» pavilion Laptop Model-dv0026ua, серійний номер 5CD151F6SD, 1 шт.; ноутбук «HP», серійний номер RTL8723BENF, 1 шт.; ноутбук чорного кольору DELL серійний номер 9PR6LP2, 1 шт.; ноутбук DELL серійний номер 26Z8RF2, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: 7M3GQF2, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Asus Vivobook, sn: 12NAN0CX04X562438, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) HP Pavilion Laptop, sn: 5CD1215PFM, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) HP, sn: 5СD82246H4, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: F9NBQF2, чорного кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: GS0QTC2, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) HP, sn: 5CD82246CM, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер MacBook Pro, s/n: FQУУХ3У67F, сірого кольору, 1 шт.; електронний носій інформації, жорсткий диск Samsung, sn: S2YDJ9DD605393, 1 шт.;, мобільний телефон Samsung Galaxy M32, серійний номер НОМЕР_24 блакитного кольору в прозорому чохлі, 1 шт.; стільниковий телефон Samsung GT-S7262 (SEK), серійний номер НОМЕР_25 темно-синього кольору, 1 шт.; стільниковий телефон Vodafone модель Smart grand VF696 GT-S7262 (SEK), серійний номер НОМЕР_25 темно-синього кольору, 1 шт.; мобільний телефон чорного кольору Iphone 12 серійний номер НОМЕР_26 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung Galaxy A54, серійний номер НОМЕР_27 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung J17, серійний номер НОМЕР_28 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung Galaxy A50, серійний номер НОМЕР_29 , 1 шт.; мобільний телефон Iphone -13 серійний номер НОМЕР_30 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung A30, серійний номер НОМЕР_31 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung, sn: НОМЕР_32 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung, sn: НОМЕР_33 , 1 шт.; мобільний телефон Samsung, sn: НОМЕР_34 , 1 шт.; мобільний телефон Iphone 14 Pro Max, imei: НОМЕР_35 , 1 шт; Готівкові грошові кошти в національній валюті України Гривня, на загальну суму 193 480 грн, купюрами різної номінальної вартості, а саме: номінал 500 грн 300 купюр; номінал 200 грн 217 купюр; Готівкові грошові кошти в іноземній валюті Євро, на загальну суму 2 650 євро, купюрами різної номінальної вартості а саме: номіналом 100 євро 18 купюр; номіналом 50 євро 17 купюр; Готівкові грошові кошти в іноземній валюті Долар США, на загальну суму 51 839 доларів США, купюрами різної номінальної вартості, а саме: номіналом 100 доларів США 503 купюри; номіналом 50 доларів США 27 купюр; номіналом 20 доларів США 9 купюр; номіналом 5 доларів США 1 купюра; номіналом 1 долар США 4 купюри.

Своє клопотання прокурор обґрунтовує тим, що Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000110000040, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, прокурор зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МНТ-АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329) за попередньою змовою з групою осіб, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , шляхом зловживання службовим становищем, в період з січня 2021 року по лютий 2023 року здійснили операції з придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відображення їх в ЄРПН, податковій і фінансовій звітностях підприємства, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання вказаної сільськогосподарської продукції з подальшим вивезенням її за межі митної території України у митному режимі «експорт» за нульовою ставкою, тим самим завищили від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 20731646 грн, в результаті чого безпідставно сформували заявлення до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку грошових коштів в розмірі 5810896, 95 грн, з яких відшкодовано на рахунок платника в банку грошових коштів в розмірі 2603730, 21 грн, тобто здійснили заволодіння державних коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що в період 2020 2023 років, за попередньою змовою група осіб а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , спільно із службовими особами Дочірнього підприємства «ВІТАЛ-АГРО» ТОВ «ВІТАЛ-ТЕР КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 03769729), з використанням реквізитів підконтрольних суб`єктів господарської діяльності ТОВ «МНТ - АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329), ТОВ «МАМОНТ - АГРО» (код ЄДРПОУ 41947062), ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42283895), ТОВ «ПІЛЛАР ЛОДЖИСТІКС» (код ЄДРПОУ 43956964), ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА 2018» (код ЄДРПОУ 41927837), ТОВ «АГРОФІРМА ЕКОПРОД» (код ЄДРПОУ 39667524), СФГ «ДІС» (код ЄДРПОУ 13952038), ФГ «АГРО МАРС» (код ЄДРПОУ 43277033), ПАП «МЛИН» (код ЄДРПОУ 43750094), ПП «МОНОЛІТ 2010» (код ЄДРПОУ 36944300), з метою привласнення коштів Державного бюджету України у вигляді відшкодування сум податку на додану вартість, вчинили дії по формуванню податкового кредиту ТОВ «МНТ - АГРО» шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках придбання сільськогосподарської продукції та транспортно-експедиційних послуг без фактичної поставки (виконання) товарів (послуг), з метою формування від`ємне значення з ПДВ, що призвело до ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Також, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що особами, якими організовано вказану протиправну діяльність, також використовуються реквізити підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців, серед яких ТОВ «АГРОФІРМА ЕКОПРОД» (код ЄДРПОУ 39667524), СФГ «ДІС» (код ЄДРПОУ 13952038), ФГ «АГРО МАРС» (код ЄДРПОУ 43277033), ПАП «МЛИН» (код ЄДРПОУ 43750094), ТОВ «АГРОФІРМА «БОРОМЛЯНСЬКА» (код ЄДРПОУ 36550280), ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» (код 03769669">03769669), ФГ « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ 35603823), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_48 ) та інші, над якими останні мають повний контроль та організований алгоритм використання даних суб`єктів господарювання у злочинній схемі кримінального правопорушення.

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що особи, на ім`я яких зареєстровано зазначених фізичних осіб-підприємців фактично є штатними працівниками підконтрольних підприємств, із використанням реквізитів яких здійснюються дії щодо формування «фіктивного» та «ризикового» податкового кредиту підконтрольним СГД, з метою заниження чистого прибутку та ухилення від сплати податку на прибуток в особливо великому розмірі.

Так, відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ від 21.02.2023 №9.3/3.3.1/999-23 встановлено, що ТОВ «МНТ-АГРО» є суб`єктом ЗЕД і займається виключно придбанням на внутрішньому ринку України та реалізацією за межі митної території України в режимі експорт сільськогосподарської продукції, а саме кукурудзи, пшениці, ячменю, соняшнику тощо. В період січень 2021 лютий 2023 року ТОВ «МНТ-АГРО» було здійснено операції з експорту 86 209 тон пшениці та кукурудзи на загальну суму 823 128 517 грн. без ПДВ, тим самим здійснено операції із вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції в Венгрію, Швейцарію та Німеччину.

В ході проведення дослідження з`ясовано, що в період 2022-2023 років підприємством ТОВ «МНТ-АГРО» подано податкові декларації з податку на додану вартість, згідно з якими заявлено суму до бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку у розмірі 40 162 465 грн. , в т.ч. в 2022 році 29 156 373 грн., в 2023 році 11 006 092 грн.

В період 2022-2023 років ГУ ДПС у Сумській області проведено документальні перевірки ТОВ «МНТ-АГРО» та узгоджено суми бюджетного відшкодування на рахунок платника в розмірі 17 317 159 грн., в т.ч. в 2022 році 5 883 081 грн., в 2023 році 11 434 078 грн. Станом на день складання аналітичного дослідження, сума заявлена до бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 17 317 159 грн відшкодована та повернута з бюджету на рахунок платника ТОВ «МНТ-АГРО».

Станом на день складання аналітичного дослідження, залишок заявленої, однак невідшкодованої суми бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ «МНТ-АГРО» складає 22 289 782 грн., в т.ч. в 2022 році 11 283 690 грн., в 2023 році 11 006 092 грн

Відповідно до Додатків 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до вище перелічених податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «МНТ-АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329), суми податку фактично сплачені у попередніх звітних періодах за рахунок сформованого податкового кредиту з ПДВ на внутрішньому ринку України в результаті придбання товарів (робіт, послуг) від ряду СГД.

При здійснені детального аналізу ЄРПН та поданої податкової звітності з ПДВ ТОВ «МНТ-АГРО» встановлено проведення вказаним підприємством ризикових фінансово-господарських операцій, серед яких в 2022 році сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 7 685 951 грн. від ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» (код ЄДРПОУ 3769669) щодо придбання в період лютий 2022 - січень 2023 кукурудзи та пшениці.

Проведеним дослідженням показників фінансово-господарської діяльності та ланцюгу придбання товару ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» встановлено, що в період 2022-2023 роки у вказаного підприємства відсутнє придбання кукурудзи врожаю 2022 року у інших підприємств (фермерських господарств).

Відповідно до показників, які зазначені у Довіднику фермерських господарств, підприємством ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» у 2022 році було вирощено та зібрано кукурудзи всього у кількості 5 250,22 тон.

Крім того, підприємством ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА», окрім підприємства ТОВ «МНТ-АГРО», в період вересень 2022 року - січень 2023 року виписано та зареєстровано податкові накладні щодо продажу кукурудзи у кількості 457 тон підприємствам ТОВ «ТЕКРО» (код ЄДРПОУ 25409463) та ТОВ «ФІРМА ЕРІДОН» (код ЄДРПОУ 43106699).

Враховуючи істотну різницю між обсягами вирощеної у 2022 році ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» кукурудзи та реалізованої, дає підстави вважати, що вказане підприємство штучно формує податковий кредит з ПДВ суб`єктам господарювання шляхом документального оформлення безтоварних операцій, в тому числі і підприємству ТОВ «МНТ-АГРО».

В ході проведеного дослідження встановлено, що підприємством ТОВ «МНТ-АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329) відповідно до поданих податкових декларацій з податку на додану вартість № 9163992253 вiд 22.08.2022, № 9216375827 вiд 20.10.2022, № 9247333191 вiд 21.11.2022, № 9274403916 вiд 20.12.2022, № 9300775043 вiд 20.01.2023 та Додатків 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до них, заявлено до відшкодування на рахунок платника у банку 5 810 897 грн. ПДВ, суми якого фактично були сплачені у попередніх звітних періодах, а саме в липні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2022 року за рахунок сформованого податкового кредиту з ПДВ на внутрішньому ринку України щодо придбання сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця) у ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА».

Заявлена сума до відшкодування ТОВ «МНТ-АГРО» по деклараціям з податку на додану вартість № 9163992253 вiд 22.08.2022 та № 9216375827 вiд 20.10.2022 щодо взаємовідносин з ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» в розмірі 2 603 730, 21 грн. узгоджена ДПС у Сумській області та повернута з бюджету на рахунок ТОВ «МНТ-АГРО». Залишок заявленої, однак невідшкодованої суми бюджетного відшкодування ПДВ ТОВ «МНТ-АГРО» щодо взаємовідносин з ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» складає 3 207 166,74 грн.

В подальшому, при здійснені детального аналізу ЄРПН та поданої податкової звітності з ПДВ ТОВ «МНТ-АГРО» встановлено проведення вказаним підприємством ризикових фінансово-господарських операцій щодо придбання сільськогосподарської продукції у Фермерського господарства «Сугак В.В.» (код ЄДРПОУ 35603823). Так встановлено, що вказане підприємство, згідно зареєстрованих податкових накладних, в період 2020-2021 роки сформувало податковий кредит з ПДВ на загальну суму 13 045 695 грн. щодо придбання в період листопад 2020 - липень 2021 року 13 190 тон кукурудзи врожаю 2020 року у Фермерського господарства «Сугак В.В.».

Проведеним дослідженням показників фінансово-господарської діяльності та ланцюгу придбання товару ФГ «Сугак В.В.» встановлено, що в період 2020- 2023 років у вказаного підприємства відсутнє придбання кукурудзи врожаю 2020 року у інших підприємств (фермерських господарств).

Відповідно до показників, які зазначені у Довіднику фермерських господарств, підприємством ФГ «Сугак В.В.» у 2020 році було вирощено та зібрано кукурудзи всього у кількості 6 310,5 тон.

Крім того, підприємством ФГ «Сугак В.В.», окрім підприємства ТОВ «МНТ-АГРО», в період лютий-червень 2021 року виписано та зареєстровано податкові накладні щодо продажу кукурудзи у кількості 2 450 тон підприємствам ПП «КОМПАНІЯ КАС-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36274526), ПП Компанія «Ніка Паллант» (код ЄДРПОУ 36700212) та ТОВ ТОВ «АЛЬЖЕ» (код ЄДРПОУ 37970551).

Враховуючи істотну різницю між обсягами вирощеної та реалізованої у 2020 році ФГ «Сугак В.В.» кукурудзи дає підстави вважати, що вказане підприємство штучно формує податковий кредит з ПДВ суб`єктам господарювання шляхом документального оформлення безтоварних операцій, в тому числі і підприємству ТОВ «МНТ-АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329).

Таким чином, при здійснені детального аналізу фінансово-господарських операцій ТОВ «МНТ-АГРО» за досліджуваний період встановлено, що підприємство штучно сформувало податковий кредит з ПДВ за рахунок фіктивного придбання сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця) з подальшим вивезенням даного товару за межі митної території України у митному режимі експорту за нульовою ставкою. Такі дії призвели до безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту в результаті документального оформлення взаємовідносин з ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» на 7 685 951 грн. ПДВ та ФГ «Сугак В.В.» на 13 045 695 грн. ПДВ , разом на загальну суму 20 731 646 грн.

Вищезазначене може свідчити про здійснення операцій з придбання ТОВ «МНТАГРО» сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця) за готівкові кошти, без відображення даних операцій з придбання в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ за досліджуваний період.

Так, згідно висновку аналітичного продукту, в ході проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ «МНТ-АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329) встановлено здійснення операцій з придбання сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця) за готівкові кошти, без відображення їх в ЄРПН, податковій і фінансовій звітностях, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок документального оформлення безтоварних операцій щодо придбання вказаної сільськогосподарської продукції з подальшим вивезенням її за межі митної території України у митному режимі експорту за нульовою ставкою, в результаті чого завищено від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту з ПДВ в періоді, що досліджувався на загальну суму 20 731 646 грн., та в результаті чого завищено податок на додану вартість, заявлений до відшкодування в розмірі 5 810 896,95 грн., з якого відшкодовано на рахунок платника в банку грошових коштів в розмірі 2 603 730,21 грн.

Крім того, згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, повний протиправний механізм вчинення протиправної діяльності який вчиняється вищевказаними причетними до злочину особами, згідно якого ТОВ «МНТ - АГРО» здійснює закупівлю зернових культур в сільгоспвиробників та реалізує їх як на внутрішньому ринку України так і постачає їх на експорт шляхом проходження митного контролю в режимі експорт.

Частину сільськогосподарської продукції (насіння соняшника, кукурудзи, пшениці), службові особи ТОВ «МНТ-Агро» через своїх підконтрольних осіб придбають в дрібних сільгоспвиробників Харківської, Полтавської та Сумської областей за необліковану готівку.

З метою легалізації даної сільськогосподарської продукції, формування фіктивного податкового кредиту та отримання в подальшому бюджетного відшкодування ПДВ, службові особи ТОВ «МНТ - АГРО» за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних ТОВ «МАМОНТ - АГРО», ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА», ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП», ТОВ «АГРОФІРМА «БОРОМЛЯНСЬКА», ТОВ «ПІЛЛАР ЛОДЖИСТІКС», ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА 2018», ФГ « ОСОБА_16 » та вищевказаних СГД, документально відображають по бухгалтерському та податковому обліках підприємства щодо фіктивного придбання сільськогосподарської продукції та транспортно-експедиційних послуг від даних СГД, які при цьому фактично не постачаються та не надаються.

В свою чергу встановлено, що при реалізації створеної злочинної схеми кримінального правопорушення, задіяні у злочині особи використовують реквізити підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які в свою чергу виступають як штатними та позаштатними працівниками, серед яких ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , та із використанням їх реквізитів здійснюють формування операцій «фіктивного» та «ризикового» характеру щодо «транспортно-експедиційних послуг».

Згідно звіту «Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України» встановлено, що поширеною схемою з відшкодування ПДВ є придбання сільськогосподарської продукції без легального джерела походження з подальшим експортом, тобто суб`єкт здійснює реалізацію зернових культур за межі митної території (експортні операції не оподатковуються ПДВ), а податковий кредит формується по ланцюгу від підприємств - «скрутчиків».

Сутність цієї схеми полягає в тому, щоб поєднати в системі податковий кредит, сформований внаслідок ввезення або виготовлення товарів широкого вжитку або тих, які користуються попитом на тіньовому ринку і потім продаються за готівку без сплати податків, та податкове зобов`язання, що виникає в платників легального сектору економіки, коли їм потрібно легалізувати в системі електронного адміністрування податку на додану вартість товари, виготовлені в тіньовому секторі економіки.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України та направлена на заволодіння та привласнення державних коштів в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 5 ст. 191 КК України.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що особи, які організували злочинну схему кримінального правопорушення та причетні до протиправної діяльності, серед яких ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , в протиправній діяльності використовують нежитлові приміщення (офісні приміщення) за адресою: АДРЕСА_1 , каб. 315, 316, 317,318,319,320,321,322, що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Нежитлові приміщення (офісні приміщення), які використовуються причетними до злочину особами, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на правах власності належать ТОВ «ЕМПАЄР МОТОРС» (код ЄДРПОУ 33525749), що підтверджується інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, а також іншими матеріалами досудового розслідування.

У ході здійснення досудового розслідування, 06.12.2023 на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_29 від 15.11.2023 року (справа №761/42106/23, провадження № 1-кс/761/27394/2023), проведено обшук нежитлових приміщень (офісних приміщень) за адресою: Сумська обл., м. Суми, вул. Козацький Вал, буд. 2Б, каб. 315, 316, 317,318,319,320,321,322, які використовуються ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ТОВ «МНТ - АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329), ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА 2018» (код ЄДРПОУ 41927837), ДП «ВІТАЛ-АГРО» ТОВ «ВІТАЛ-ТЕР КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 03769729), ТОВ «МАМОНТ - АГРО» (код ЄДРПОУ 41947062), ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42283895), ТОВ «ПІЛЛАР ЛОДЖИСТІКС» (код ЄДРПОУ 43956964), ТОВ «АГРОФІРМА ЕКОПРОД» (код ЄДРПОУ 39667524), СФГ «ДІС» (код ЄДРПОУ 13952038), ФГ «АГРО МАРС» (код ЄДРПОУ 43277033), ПАП «МЛИН» (код ЄДРПОУ 43750094), ПП «МОНОЛІТ 2010» (код ЄДРПОУ 36944300), ТОВ «АГРОФІРМА «БОРОМЛЯНСЬКА» (код ЄДРПОУ 36550280), ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» (код 03769669">03769669), ФГ « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ 35603823), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_48 ) та іншими причетними до злочину юридичними особами, фізичними особами-підприємцями, що на праві власності належать ТОВ «ЕМПАЄР МОТОРС» (код ЄДРПОУ 33525749), за результатами якого на виконання ухвали суду виявлено та вилучено предмети, речі та документи, що становлять собою докази та містять в собі інформацію з відомостями доказового значення, які підтверджують причетність задіяних у злочині осіб до вчинення протиправної діяльності щодо якої здійснюється досудове розслідування, в тому числі тимчасово вилучено майно на вилучення якого вказаною ухвалою слідчого судді не надано дозвіл, а саме:

?Мобільний телефон Samsung Galaxy M32, серійний номер НОМЕР_24 блакитного кольору в прозорому чохлі, 1 шт.;

?Стільниковий телефон Samsung GT-S7262 (SEK), серійний номер НОМЕР_25 темно-синього кольору, 1 шт.;

?Стільниковий телефон Vodafone модель Smart grand VF696 GT-S7262 (SEK), серійний номер НОМЕР_25 темно-синього кольору, 1 шт.;

?Мобільний телефон чорного кольору Iphone 12 серійний номер НОМЕР_26 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung Galaxy A54, серійний номер НОМЕР_27 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung J17, серійний номер НОМЕР_28 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung Galaxy A50, серійний номер НОМЕР_29 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Iphone -13 серійний номер НОМЕР_30 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung A30, серійний номер НОМЕР_31 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung, sn: НОМЕР_32 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung, sn: НОМЕР_33 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Samsung, sn: НОМЕР_34 , 1 шт.;

?Мобільний телефон Iphone 14 Pro Max, imei: НОМЕР_35 , 1 шт;

?Печатка круглої форми ТОВ «ФІЛІГРАН» (код 43548694), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «ФАЕТОН - АГРО» (код 33813099), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_1 ), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «ВИРІВСЬКЕ» (код 44289825), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «МАРКЕТ ВАРІАНТІВ» (код 36550280), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «АГРО ПІВНІЧ+» (код 44297312), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «ФАЕТОН - АГРО» (код 33813099), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код 42283895), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «АГРО «НИВА - 2018» (код 41927837), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА - 2018» (код 41927837), 1 шт.;

?Печатка круглої форми ФОП ГРИЦУН МИКИТА ОЛЕКСАНДРОВИЧ» (код НОМЕР_2 ), 1 шт.;

?Печатка круглої форми Компанії нерезидента «MNT-AGRO INTERNATIONAL LCC» Prague Czech Republic, «REG №01975358», 1 шт.;

?Факсиміле підпису ОСОБА_7 , 1 шт.;

?Силіконова накладка з печатки круглої форми ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код 42283885), 1 шт.;

?Силіконова накладка з печатки круглої форми ФОП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_3 ), 1 шт.;

?Факсиміле підпису, 1 шт.;

?Печатка круглої форми ТОВ «АГРОФІРМА БОРОМЛЯНСЬКА» (код 36550280), 1 шт.;

?Штамп «Multum Group Kft …» 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_4 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_5 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_6 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_7 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_8 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_9 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_10 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_11 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_12 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_13 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_14 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_15 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_16 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_17 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_18 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_19 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_20 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_21 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_22 , 1 шт.;

?Банківська пластикова картка № НОМЕР_23 , 1 шт.;

?Ноутбук «HP» pavilion Laptop Model-dv0026ua, серійний номер 5CD151F6SD, 1 шт.;

?Ноутбук «HP», серійний номер RTL8723BENF, 1 шт.;

?Ноутбук чорного кольору DELL серійний номер 9PR6LP2, 1 шт.;

?Ноутбук DELL серійний номер 26Z8RF2, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: 7M3GQF2, сірого кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) Asus Vivobook, sn: 12NAN0CX04X562438, сірого кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) HP Pavilion Laptop, sn: 5CD1215PFM, сірого кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) HP, sn: 5СD82246H4, сірого кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: F9NBQF2, чорного кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: GS0QTC2, сірого кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер (ноутбук) HP, sn: 5CD82246CM, сірого кольору, 1 шт.;

?Комп`ютер MacBook Pro, s/n: FQУУХ3У67F, сірого кольору, 1 шт.;

?Електронний носій інформації, жорсткий диск Samsung, sn: S2YDJ9DD605393, 1 шт.;

?Готівкові грошові кошти в національній валюті України Гривня, на загальну суму 193480 грн, купюрами різної номінальної вартості, а саме:

?номінал 500 грн 300 купюр;

?номінал 200 грн 217 купюр;

?Готівкові грошові кошти в іноземній валюті Євро, на загальну суму 2650 євро, купюрами різної номінальної вартості а саме:

?номіналом 100 євро 18 купюр;

?номіналом 50 євро 17 купюр;

?Готівкові грошові кошти в іноземній валюті Долар США, на загальну суму 51839 доларів США, купюрами різної номінальної вартості, а саме:

?номіналом 100 доларів США 503 купюри;

?номіналом 50 доларів США 27 купюр;

?номіналом 20 доларів США 9 купюр;

?номіналом 5 доларів США 1 купюра;

?номіналом 1 долар США 4 купюри;

У ході проведення обшуку встановлено, що на виявлених мобільних телефонах, комп`ютерах, ноутбуках, електронних носіях інформації, містяться електронні відомості, інформація та документи щодо ТОВ «МНТ - АГРО» (код ЄДРПОУ 40464329), ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА 2018» (код ЄДРПОУ 41927837), ДП «ВІТАЛ-АГРО» ТОВ «ВІТАЛ-ТЕР КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 03769729), ТОВ «МАМОНТ - АГРО» (код ЄДРПОУ 41947062), ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42283895), ТОВ «ПІЛЛАР ЛОДЖИСТІКС» (код ЄДРПОУ 43956964), ТОВ «АГРОФІРМА ЕКОПРОД» (код ЄДРПОУ 39667524), СФГ «ДІС» (код ЄДРПОУ 13952038), ФГ «АГРО МАРС» (код ЄДРПОУ 43277033), ПАП «МЛИН» (код ЄДРПОУ 43750094), ПП «МОНОЛІТ 2010» (код ЄДРПОУ 36944300), ТОВ «АГРОФІРМА «БОРОМЛЯНСЬКА» (код ЄДРПОУ 36550280), ПП «ІМЕНІ КАЛАШНИКА» (код 03769669">03769669), ФГ « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ 35603823), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_48 ), відносно причетних до злочину осіб ОСОБА_7 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та інших, які мають вагоме значення для досудового розслідування, які прямо прописані в ухвалі слідчого судді на виявлення та вилучення яких надано дозвіл, з підстав чого прийнято рішення про їх вилучення.

Проведеним оглядом вилучених мобільних телефонів, комп`ютерів, ноутбуків, електронних носіїв інформації встановлено, що на них містяться відомості, документи та інформація щодо пов`язаних до протиправної діяльності осіб, щодо суб`єктів господарської діяльності, що мають відношення до злочинної схеми кримінального правопорушення, тим самим встановлено, що вилучені мобільні телефони, комп`ютери, ноутбуки, електронні носіїв інформації містить в собі відомості, документи та інформацію, яка має вагоме значення для досудового розслідування та може бути використано як доказ у кримінальному провадженні.

Крім того, у ході проведення обшуку під час виявлення вищевказаних готівкових грошових коштів на вимогу детектива не було надано жодних підтверджуючих документів щодо джерел походження виявлених готівкових грошових коштів особами які використовують приміщення де проводився обшук, та жодним чином не підтверджено документально походження виявлених готівкових грошових коштів, з підстав чого в органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що вказані кошти є необлікованими, незаконно здобутими та отриманими злочинним шляхом.

Також, під час проведення огляду вилучених блокнотів з чорновими записами встановлено, що в них містяться відомості щодо підтвердження зняття та отримання тіньового прибутку і його розподілу між учасниками, тобто отримання доходу без відповідного їх декларування та законного походження.

Також, у ході проведення обшуку було встановлено печатки ряду суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовуються особи в протиправній діяльності, службові особи яких є пов`язаними та причетними до злочинної схеми кримінального правопорушення.

Під час обшуку встановлено, що деякі суб`єкти господарської діяльності, печатки яких виявлено у ході обшуку не зареєстровані за адресою проведення обшуку та їх службові особи не використовують приміщення де проведено обшук, з підстав чого дані печатки знаходяться за вказаною адресою безпідставно. Печатки суб`єктів господарської діяльності, які обліковуються за адресою проведення обшуку, не відповідали покабінетному знаходженню виявлених печаток, а фактично всі знаходилися в кабінеті головного бухгалтера групи компаній, які задіяні в протиправній діяльності.

Так, проведеним оглядом інтернет ресурсів та відомостей «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» встановлено, що печатки з реквізитами вищевказаних підприємств, які виявлено у ході обшуку, не зареєстровані за місцем проведення обшуку та службові особи жодним чином не причетні до місця проведення обшуку, тобто виявлені печатки та документи цих підприємств знаходяться там безпідставно, що дає підстави вважати використання даних документів та печаток з метою вчинення протиправної діяльності пов`язаними до злочину особами у приміщенні яких проведено обшук.

Крім того, у ході проведення обшуку виявлено та вилучено банківські пластикові картки, які відкриті на різних юридичних осіб та фізичних осіб підприємців, із використанням яких наявний доступ до банківських рахунків підконтрольних суб`єктів господарської діяльності та із застосуванням яких причетні до злочину особи здійснюють зняття безготівкових грошових коштів в готівковій формі.

Враховуючи вищевикладене інформація та відомості, що містяться на мобільних телефонах, комп`ютерах, ноутбуках, електронних носіях інформації та документах, а також виявлення необлікованих готівкових грошових коштів, банківські пластикові картки, печатки підприємств, кліше, факсиміле, є необхідною умовою проведення експертних досліджень у кримінальному провадженні, так як становлять собою та містять в собі докази і можуть становити собою предмети вчинення протиправної діяльності.

У зв`язку з тим, що існує сукупність підстав, розумних підозр вважати, що вказані предмети, речі та документи становлять собою та безпосередньо містять в собі докази вчинення кримінального правопорушення, можуть становити собою предмети вчинення протиправної діяльності, що забезпечить проведенню повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, слідчим винесено постанову та визнано їх речовими доказами у кримінальному провадженні.

Так, 07.12.2023 слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами та приєднання до матеріалів кримінального провадження № 72023000110000040 предметів, речей та документів (майна), які вилучено за результатами проведеного 06.12.2023 обшуку нежитлових приміщень (офісних приміщень) за адресою: Сумська обл., м. Суми, вул. Козацький Вал, буд. 2Б, каб. 315, 316, 317,318,319,320,321,322.

Присутній у судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених. Надав слідчому судді копії документів на підтвердження власної позиції.

Представники власників майна адвокати ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , а також власники тимчасово вилученого майна ОСОБА_6 та ОСОБА_7 проти задоволення клопотання заперечували, вважаючи його необґрунтованим. Вказували, що матеріали, долучені до клопотання не містять належних та допустимих доказів вчинення будь-якого злочину. Зауважували, що у дозволі на відшукання та вилучення перелічених у клопотанні речей слідчим суддею було відмовлено за результатами розгляду клопотання про надання дозволу на проведення обшуку. Відмічали, що вилучені грошові кошти є власністю ОСОБА_6 та були набуті законним шляхом, у тому числі, як дивіденди від діяльності ТОВ «МНТ -Арго». Зауважували, що слідчий мав можливість оглянути комп`ютерну техніку та мобільні телефони без їх вилучення. Долучили до матеріалів клопотання письмові заперечення та копії документів на обґрунтування власної позиції.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши думку присутніх у судовому засіданні учасників кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Так, згідно зі статтями 131 та 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положенням ч. 2 ст. 170 КПК України встановлено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 3 ст. 170 КПК України передбачено, що у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Частиною 1 ст. 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Положенням ч. 2 ст. 173 КПК України передбачено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги зміст винесеної 01 грудня 2023 року постанови про визнання майна речовим доказом, зважаючи на наявність достатніх доказів того, що частина зазначеного у клопотанні майна відповідає критеріям ст. 98 КПК України, а саме є майном, щодо якого є наявність розумних підозр вважати, що воно могло зберегти на собі відомості, важливі для досудового розслідування, могло бути знаряддям вчинення злочину, слідчий суддя з метою запобігання можливості приховування, пошкодження, знищення, передачі та відчуження такого майна, приходить до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на майно, тимчасово вилучене 06 грудня 2023 року, під час проведення обшуку нежитлових приміщень (офісних приміщень) за адресою: Сумська обл., м. Суми, вул. Козацький Вал, буд. 2Б, каб. 315, 316, 317, 318, 319, 320, 321, 322, а саме на: печатку круглої форми ТОВ «ФІЛІГРАН» (код 43548694), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «ФАЕТОН - АГРО» (код 33813099), 1 шт.; печатку круглої форми ФОП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_1 ), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «ВИРІВСЬКЕ» (код 44289825), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «МАРКЕТ ВАРІАНТІВ» (код 36550280), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРО ПІВНІЧ+» (код 44297312), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «ФАЕТОН - АГРО» (код 33813099), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код 42283895), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРО «НИВА - 2018» (код 41927837), 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРОФІРМА «НИВА - 2018» (код 41927837), 1 шт.; печатку круглої форми ФОП ГРИЦУН МИКИТА ОЛЕКСАНДРОВИЧ» (код НОМЕР_2 ), 1 шт.; печатку круглої форми Компанії нерезидента «MNT-AGRO INTERNATIONAL LCC» Prague Czech Republic, «REG №01975358», 1 шт.; факсиміле підпису ОСОБА_7 , 1 шт.; силіконову накладку з печатки круглої форми ТОВ «МУЛЬТУМ ГРУП» (код 42283885), 1 шт.; силіконову накладку з печатки круглої форми ФОП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_3 ), 1 шт.; факсиміле підпису, 1 шт.; печатку круглої форми ТОВ «АГРОФІРМА БОРОМЛЯНСЬКА» (код 36550280), 1 шт.; штамп «Multum Group Kft …» 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_4 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_5 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_6 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_7 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_8 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_9 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_10 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_11 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_12 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_13 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_14 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_15 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_16 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_17 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_18 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_19 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_20 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_21 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_22 , 1 шт.; банківську пластикову картку № НОМЕР_23 , 1 шт.; ноутбук «HP» pavilion Laptop Model-dv0026ua, серійний номер 5CD151F6SD, 1 шт.; ноутбук «HP», серійний номер RTL8723BENF, 1 шт.; ноутбук чорного кольору DELL серійний номер 9PR6LP2, 1 шт.; ноутбук DELL серійний номер 26Z8RF2, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: 7M3GQF2, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Asus Vivobook, sn: 12NAN0CX04X562438, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) HP Pavilion Laptop, sn: 5CD1215PFM, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) HP, sn: 5СD82246H4, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: F9NBQF2, чорного кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) Dell, sn: GS0QTC2, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер (ноутбук) HP, sn: 5CD82246CM, сірого кольору, 1 шт.; комп`ютер MacBook Pro, s/n: FQУУХ3У67F, сірого кольору, 1 шт.; електронний носій інформації, жорсткий диск Samsung, sn: S2YDJ9DD605393, 1 шт.;

Що ж стосується накладення арешту на мобільний телефонSamsungGalaxyM32,серійний номер НОМЕР_24 блакитного кольору впрозорому чохлі,1шт.;стільниковий телефонSamsungGT-S7262(SEK),серійний номер НОМЕР_25 темно-синьогокольору,1шт.;стільниковий телефонVodafoneмодель SmartgrandVF696GT-S7262(SEK),серійний номер НОМЕР_25 темно-синьогокольору,1шт.;мобільний телефончорного кольоруIphone12серійний номер НОМЕР_26 ,1шт.;мобільний телефонSamsungGalaxyA54,серійний номер НОМЕР_27 ,1шт.;мобільний телефонSamsungJ17,серійний номер НОМЕР_28 ,1шт.;мобільний телефонSamsungGalaxyA50,серійний номер НОМЕР_29 ,1шт.;мобільний телефонIphone-13серійний номер НОМЕР_30 ,1шт.;мобільний телефонSamsungA30,серійний номер НОМЕР_31 ,1шт.;мобільний телефонSamsung,sn: НОМЕР_32 ,1шт.;мобільний телефонSamsung,sn: НОМЕР_33 ,1шт.;мобільний телефонSamsung,sn: НОМЕР_34 ,1шт.;мобільний телефонIphone14ProMax,imei: НОМЕР_35 ,1шт;Готівкові грошовікошти внаціональній валютіУкраїни Гривня,на загальнусуму 193480грн,купюрами різноїномінальної вартості,а саме:номінал 500грн 300купюр;номінал 200грн 217купюр;Готівкові грошовікошти віноземній валюті Євро,на загальнусуму 2650євро,купюрами різноїномінальної вартостіа саме:номіналом 100євро 18купюр;номіналом 50євро 17купюр;Готівкові грошовікошти віноземній валюті ДоларСША,на загальнусуму 51839доларів США,купюрами різноїномінальної вартості,а саме:номіналом 100доларів США 503купюри;номіналом 50доларів США 27купюр;номіналом 20доларів США 9купюр;номіналом 5доларів США 1купюра;номіналом 1долар США 4купюрито слідчий суддя вважає, що, звертаючись з клопотанням про арешт вказаного тимчасово вилученого майна прокурор не навів достатніх доказів того, що воно відповідає критеріям, визначеним в ст. 98 КПК України, може мати значення речового доказу у даному кримінальному провадженні, а також не довів, що вилучення вказаних грошових коштів та речей є співмірним завданням кримінального провадження.

Так, як вбачається з наявних у розпорядженні суду документів, а також відомостей, повідомлених учасниками кримінального провадження в судовому засіданні, судом встановлено, що перелічені у клопотанні мобільні телефони не обладнані логічними системами захисту та були оглянутими до моменту проведення даного судового засідання, що свідчить про те, що орган досудового розслідування мав усі можливості зафіксувати наявну у них та важливу для досудового розслідування інформацію, в той час, як обмеження власників вказаних мобільних телефонів, жодному з яких у рамках кримінального провадження не повідомлено про підозру, у праві користування ними, є надмірним втручанням у їх права.

Що ж стосується вилучених грошових коштів, то слідчим суддею, на підставі наданих документів, встановлено, що вони належать ОСОБА_6 , їх сума та місце розташування відповідають доходам ОСОБА_6 та займаній ним посаді, а отже, з врахуванням того факту, що ОСОБА_6 повідомлення про підозру не пред`явлене, не можуть вважатись речовими доказами у даному кримінальному провадженні. У даному аспекті, судом враховується, що протокол обшуку містить посилання на те, що докази законності походження грошових коштів були надані слідчим безпосередньо під час проведення обшуку.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя вважає, що у задоволенні клопотання у частині накладення арешту на зазначене вище майно слід відмовити, зобов`язавши слідчого, або іншу особу у чиєму розпорядженні знаходиться вказане вище майно повернути його володільцю.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-173, 309, 310, 392, 393, 395, 532 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання прокурора 3-ого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 72023000110000040, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17 травня 2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, тимчасово вилучене 06грудня 2023року,під часпроведення обшукунежитлових приміщень(офіснихприміщень)за адресою:Сумська обл.,м.Суми,вул.Козацький Вал,буд.2Б,каб.315,316,317,318,319,320,321,322,а самена: печатку круглоїформи ТОВ«ФІЛІГРАН» (код43548694),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«ФАЕТОН -АГРО» (код33813099),1шт.;печатку круглоїформи ФОП« ОСОБА_8 » (код НОМЕР_1 ),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«ВИРІВСЬКЕ» (код44289825),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«МАРКЕТ ВАРІАНТІВ»(код36550280),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«АГРО ПІВНІЧ+»(код44297312),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«ФАЕТОН -АГРО» (код33813099),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«МУЛЬТУМ ГРУП»(код42283895),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«АГРО «НИВА-2018»(код41927837),1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«АГРОФІРМА «НИВА-2018»(код41927837),1шт.;печатку круглоїформи ФОПГРИЦУН МИКИТАОЛЕКСАНДРОВИЧ» (код НОМЕР_2 ),1шт.;печатку круглоїформи Компаніїнерезидента «MNT-AGROINTERNATIONALLCC»Prague CzechRepublic,«REG№01975358»,1шт.;факсиміле підпису ОСОБА_7 ,1шт.;силіконову накладкуз печаткикруглої формиТОВ «МУЛЬТУМГРУП» (код42283885),1шт.;силіконову накладкуз печаткикруглої формиФОП « ОСОБА_9 »(код НОМЕР_3 ),1шт.;факсиміле підпису,1шт.;печатку круглоїформи ТОВ«АГРОФІРМА БОРОМЛЯНСЬКА»(код36550280),1шт.;штамп «MultumGroupKft…» 1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_4 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_5 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_6 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_7 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_8 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_9 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_10 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_11 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_12 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_13 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_14 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_15 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_16 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_17 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_18 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_19 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_20 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_21 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_22 ,1шт.;банківську пластиковукартку № НОМЕР_23 ,1шт.;ноутбук «HP»pavilionLaptopModel-dv0026ua,серійний номер5CD151F6SD,1шт.;ноутбук «HP»,серійний номерRTL8723BENF,1шт.;ноутбук чорногокольору DELLсерійний номер9PR6LP2,1шт.;ноутбук DELLсерійний номер26Z8RF2,1шт.;комп`ютер (ноутбук)Dell,sn:7M3GQF2,сірого кольору,1шт.;комп`ютер (ноутбук)AsusVivobook,sn:12NAN0CX04X562438,сірого кольору,1шт.;комп`ютер (ноутбук)HPPavilionLaptop,sn:5CD1215PFM,сірого кольору,1шт.;комп`ютер (ноутбук)HP,sn:5СD82246H4,сірого кольору,1шт.;комп`ютер (ноутбук)Dell,sn:F9NBQF2,чорного кольору,1шт.;комп`ютер (ноутбук)Dell,sn:GS0QTC2,сірого кольору,1шт.;комп`ютер (ноутбук)HP,sn:5CD82246CM,сірого кольору,1шт.;комп`ютер MacBookPro,s/n:FQУУХ3У67F,сірого кольору,1шт.;електронний носійінформації,жорсткий дискSamsung,sn:S2YDJ9DD605393,1шт.;.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Решту майна, що було тимчасово вилучено 06 грудня 2023 року, під час проведення обшуку нежитлових приміщень (офісних приміщень) за адресою: Сумська обл., м. Суми, вул. Козацький Вал, буд. 2Б, каб. 315, 316, 317, 318, 319, 320, 321, 322, а саме: мобільний телефонSamsungGalaxyM32,серійний номер НОМЕР_24 блакитного кольору впрозорому чохлі,1шт.;стільниковий телефонSamsungGT-S7262(SEK),серійний номер НОМЕР_25 темно-синьогокольору,1шт.;стільниковий телефонVodafoneмодель SmartgrandVF696GT-S7262(SEK),серійний номер НОМЕР_25 темно-синьогокольору,1шт.;мобільний телефончорного кольоруIphone12серійний номер НОМЕР_26 ,1шт.;мобільний телефонSamsungGalaxyA54,серійний номер НОМЕР_27 ,1шт.;мобільний телефонSamsungJ17,серійний номер НОМЕР_28 ,1шт.;мобільний телефонSamsungGalaxyA50,серійний номер НОМЕР_29 ,1шт.;мобільний телефонIphone-13серійний номер НОМЕР_30 ,1шт.;мобільний телефонSamsungA30,серійний номер НОМЕР_31 ,1шт.;мобільний телефонSamsung,sn: НОМЕР_32 ,1шт.;мобільний телефонSamsung,sn: НОМЕР_33 ,1шт.;мобільний телефонSamsung,sn: НОМЕР_34 ,1шт.;мобільний телефонIphone14ProMax,imei: НОМЕР_35 ,1шт;Готівкові грошовікошти внаціональній валютіУкраїни Гривня,на загальнусуму 193480грн,купюрами різноїномінальної вартості,а саме:номінал 500грн 300купюр;номінал 200грн 217купюр;Готівкові грошовікошти віноземній валюті Євро,на загальнусуму 2650євро,купюрами різноїномінальної вартостіа саме:номіналом 100євро 18купюр;номіналом 50євро 17купюр;Готівкові грошовікошти віноземній валюті ДоларСША,на загальнусуму 51839доларів США,купюрами різноїномінальної вартості,а саме:номіналом 100доларів США 503купюри;номіналом 50доларів США 27купюр;номіналом 20доларів США 9купюр;номіналом 5доларів США 1купюра;номіналом 1долар США 4купюри негайно повернути особі, у якої його було вилучено.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт майна може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом.

Слідчий суддя ОСОБА_1