Постанова

від 19.07.2010 по справі 4-157/10

КРАСНОПЕРЕКОПСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

дело № 4-157/10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

19 июля 2010 года

Судья Красноперекопского горрайонного суда Стародуб Г.А., рассмотрев представление следователя СО НМ Красноперекопской ОГНИ ГНА в АР Крым ст.лейтенанта налоговой милиции Швайковой О.А. о производстве выемки документов, -

УСТАНОВИЛ

Следователь СО НМ Красноперекопской ОГНИ ГНА в АР Крым ст.лейтенант налоговой милиции Швайкова О.А. обратилась в суд с представлением, о производстве выемки в КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь) информации, касающейся его клиента - ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055), которая содержит банковскую тайну, а именно:

- информации о движении средств по счету № 2600016143 (по видам валют), который принадлежит ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) за период с момента открытия счета по день принятия судом решения по данному представлению, с расшифровкой контрагентов, назначения платежа, датой платежа, времени проведения платежа, номером платежного документа, суммой платежа, а так же с указанием входящего и исходящего остатка средств на счете на начало и конец каждого дня, референс каждого платежного документа (номер или иные символы, которые используются для идентификации трансакции);

- информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;

- информация, которая содержится в карточке с образцами подписи и оттиска печати, приказах о назначении должностных лиц ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055), а также информация, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;

- информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) наличных денежных средств через кассу КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь), а также информация, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия № 2600016143;

- информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) использовалась система отдаленного доступа типа «Клиент-банк»;

- информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, которые составлялись во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, которые составлялись во время их исполнения и оплаты.

Постановлением от 09.07.2010 года следователем СО НМ Красноперекопской ОГНИ ГНА в АР Крым ст.лейтенанта налоговой милиции Швайковой О.А. возбуждено уголовное дело №11008300003, возбужденное в отношении главного бухгалтера ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) - ОСОБА_3, по признакам состава преступления, предусмотренного ст.212 ч.3 УК Украины, по факту того, что в период с 20.06.2008 года по 28.07.2009 год, последняя, находясь в должности главного бухгалтера ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055), являясь должностным лицом, выполняющая организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по руководству бухгалтерией, отвечая за правильность и достоверность ведения бухгалтерского и налогового учета предприятия, умышленно, в нарушении налогового законодательства пп.4.1.1, п.п.4.1.2, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.5.1, п.п.5.3.1, п.п.5.3.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.6, п.5.9 ст.5, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.1997 года №283/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.4.1 ст.4, п.4.2 ст.4, п.п. 7.2.1, п.п.7.2.3, п.п., 7.2.6. п. 7.2, п.п. 7.3.1. п. 7.3, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5. п. 7.4, п.п.7.5.1. п.7.5 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года, с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055), занизила объект налогообложения и завысила валовые расходы, а так же налоговый кредит предприятия, что привело к занижению налоговых обязательств по налогу на прибыль на сумму 776955,0 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 839484,0 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах на общую сумму 1616439,00 гривен.

В ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, уточняющим расчетом налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок в марте 2009 года за отчетный период июля 2008 года ДП ГАК «Хлеб Украины» Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) неправомерно корректирует суммы налоговых обязательств в сторону завышения налогового кредита, внеся в его состав выплаченные по решению суда в адрес МЧП «Увис» (код ЕГРПОУ 19449257, г.Красноперекопск) и ООО «Колви» (код ЕГРПОУ 30489326, г.Киев) суммы НДС в размере 368708,95грн. и 226927,73грн., в соответствии со следующими платежными поручения:

в адрес МЧП «Увис»:

03.10.08г. № 26 на 407217,8 грн., в т.ч. 67869,63 грн.

03.10.08г. № 24 на 606126,7 грн., в т.ч. 101021,17 грн.

03.10.08г. № 25 на 698908,9 грн., в т.ч. 116484,82 грн.

03.10.08г. № 23 на 500000,0 грн., в т.ч. 83333,33 грн.

в адрес ООО «Колви»:

15.09.08 №15 на 200000,0 грн., у т.ч. ПДВ 33333,33 грн.

23.09.08 №18 на 300000,0 грн., у т.ч. ПДВ 50000,0 грн.

26.09.08 №21 на 300000,0 грн., у т.ч. ПДВ 50000,0 грн.

10.09.08 №11 на 100000,0 грн., у т.ч. ПДВ 16666,67 грн.

16.09.08 №17 на 100000,0 грн., у т.ч. ПДВ 16666,67 грн.

03.10.08 №22 на 261566,40 грн., у т.ч. ПДВ 43594,40 грн., -

достоверно зная, что таковые не подлежат включению в состав налогового кредита предприятия в соответствии с п.п.7.2.3 п. 7.2 ст.7 , пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997г. №168/97 (с изменениями и дополнениями), так как фактической поставки риса-сырца с передачей права собственности не состоялось и не произошла поставка товара, а осуществлена была компенсация стоимости не сохраненного зерна.

Перечисление указанных денежных средств в адрес МЧП «Увис» (код ЕГРПОУ 19449257, г.Красноперекопск) и ООО «Колви» (код ЕГРПОУ 30489326, г.Киев) произведено было с расчетного счета ДП ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) № 2600016143, открытого в отделении КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь).

С целью проведения полного, всестороннего и объективного досудебного следствия по делу и установления лиц, которые выступали от имени ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) в КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь), как должностные лица этого предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписи должностных лиц и оттисков печати, а так же приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, которые содержат даты назначения конкретных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.

Так же, для установления обстоятельств о том, каким образом и кем осуществляется руководство счетами ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) необходимо исследовать договора об использовании системы отдаленного доступа к счетам типа „Клиент-банк”.

В соответствии со ст.60 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» № 2121-111 от 07.12.2000 года (с изменениями и дополнениями), информация в отношении деятельности и финансового положения клиента, которая стала известна банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношения с ним или третьими лицами при предоставлении услуг банку и разглашение которой может причинить материальный и моральный ущерб клиенту является банковской тайной.

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения информации и документов, которые имеют значение доказательств по уголовному делу невозможно.

Выслушав пояснения следователя, мнение прокурора Рыбачинского Ю.С., который поддерживает представление следователя, исследовав материалы представления, уголовного дела, считаю, что представление подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст. 59 ЗУ «О банках и банковской деятельности»

ПОСТАНОВИЛ:

Разрешить производство выемки в КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь) информации, касающейся его клиента - ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055), которая содержит банковскую тайну, а именно:

- информации о движении средств по счету № 2600016143 (по видам валют), который принадлежит ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) за период с момента открытия счета по день принятия судом решения по данному представлению, с расшифровкой контрагентов, назначения платежа, датой платежа, времени проведения платежа, номером платежного документа, суммой платежа, а так же с указанием входящего и исходящего остатка средств на счете на начало и конец каждого дня, референс каждого платежного документа (номер или иные символы, которые используются для идентификации трансакции);

- информации, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;

- информация, которая содержится в карточке с образцами подписи и оттиска печати, приказах о назначении должностных лиц ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055), а также информация, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;

- информации, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) наличных денежных средств через кассу КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь), а также информация, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия № 2600016143;

- информации, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) использовалась система отдаленного доступа типа «Клиент-банк»;

- информации, которая содержится в кредитных договорах и документах, которые составлялись во время исполнения кредитных договоров;

- информации, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, которые составлялись во время их исполнения и оплаты..

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: