Ухвала

від 06.02.2024 по справі 761/552/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/552/24

Провадження № 1-кс/761/1120/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , адвокатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, у приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000102 від 26.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

До Шевченківського районного суду міста Києва 09.01.2024 поштовим зв`язком надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000102 від 26.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому прокурор просив накласти арешт на майно, вилучене 27.12.2023 під час проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

1. Грошові кошти на суму 2 142 270 (два мільйона сто сорок дві тисячі двісті сімдесят) грн., зокрема:

- купюри номіналом 1000 (тисяча) грн у кількості 2 128 купюр;

- купюри номіналом 500 (п`ятсот) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 200 (двісті) грн у кількості 10 купюр;

- купюри номіналом 100 (сто) грн у кількості 12 купюр;

- купюри номіналом 50 (п`ятдесят) грн у кількості 134 купюри;

- купюри номіналом 20 (двадцять) грн у кількості 182 купюри;

- купюри номіналом 10 (десять) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 5 (п`ять) грн у кількості 43 купюри;

- купюри номіналом 2 (дві) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 1 (одна) грн у кількості 3 купюри.

2. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Оптіма Сейлінг»:

- договір № 04/07-2 від 04.07.2019 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг», на 1 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг» за 2019 рік, на 2 арк.;

- видаткові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг» за період 2019 року, на 72 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг» з квитанціями, всього на 48 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг», на 49 арк.;

- перепустки на вивіз вантажу між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг», всього на 48 арк.;

- копії та оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Оптіма Сейлінг», всього на 48 арк.;

3. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Майнкар»:

- договір № 08/01-7 від 08.01.2019 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар», на 2 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар» за 2019 рік, на 2 арк.;

- видаткові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар» за період 2019 року, на 57 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар» з квитанціями, всього на 36 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар», на 24 арк.;

- перепустки на вивіз вантажу між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар», всього на 12 арк.;

- оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Майнкар», всього на 41 арк.;

4. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Зернотрейд-Центр»:

- договір № 26/04-1 від 26.04.2019 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр», на 2 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр» за 2019-2020 роки, на 3 арк.;

- видаткові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ « Зернотрейд-Центр» за період 2019-2020 років, на 31 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр» з квитанціями, всього на 42 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр», на 47 арк.;

- перепустки на вивіз вантажу між ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр», всього на 31 арк.;

- копії та оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр», всього на 64 арк.;

- рахунки фактури з реквізитами ТОВ «Панда» та ТОВ «Зернотрейд-Центр» на 9 арк.;

5. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Діонік»:

- договір № 21/11-2 від 21.11.2018 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік», на 2 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік» за 2019 рік, на 1 арк.;

- накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік» за період 2019 року, на 2 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік» з квитанціями, всього на 2 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік», на 2 арк.;

- копії інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік», всього на 3 арк.;

- рахунки фактури з реквізитами ТОВ «Панда» та ТОВ «Діонік» на 1-му арк.;

6. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Анстарес»:

- договір № 24/07-7 від 24.07.2019 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Анстарес», на 2 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Анстарес» за 2019 рік, на 1 арк.;

- накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Анстарес» за період 2019 року, на 7 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Анстарес» з квитанціями, всього на 6 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Анстарес», на 8 арк.;

- оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «ВП «Нігма», всього на 9 арк.;

7. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Інтерблек»:

- договір № 06/11-1 від 06.11.2018 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інтерблек», на 1 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інтерблек» за 2019 рік, на 1 арк.;

- накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інтерблек» за період 2019 року, на 2 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інтерблек» з квитанціями, всього на 4 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інтерблек», на 5 арк.;

- копії та оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інтерблек», всього на 4 арк.;

8. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Інком-Торг»:

- договір № 13/02-4 від 13.02.2019 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інком-Торг», на 2 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інком-Торг» за 2019 рік, на 1 арк.;

- видаткові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інком-Торг» за період 2019 року, на 3 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інком-Торг» з квитанціями, всього на 2 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Інком-Торг», на 3 арк.;

- перепустки на вивіз вантажу між ТОВ «Панда» та «Інком-Торг», всього на 4 арк.;

- копії та оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та «Інком-Торг», всього на 7 арк.;

9. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Спутнік-НК»:

- договір № 11/06-1 від 11.06.2018 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Спутнік-НК», на 1 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Спутнік-НК» за 2019 рік, на 1 арк.;

- накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Спутнік-НК» за період 2019 року, на 1 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Спутнік-НК» з квитанціями, всього на 2 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Спутнік-НК», на 2 арк.;

- копії інструкції на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Спутнік-НК », всього на 1-му арк.;

10. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Мит Торг»:

- договір № 02/07-1 від 02.07.2019 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг», на 1 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг» за 2019 рік, на 1 арк.;

- видаткові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг» за період 2019 року, на 5 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг» з квитанціями, всього на 4 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг», на 2 арк.;

- перепустки на вивіз вантажу між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг», всього на 3 арк.;

- копії та оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Мит Торг», всього на 10 арк.;

11. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Ітака Трейд»:

- договір № 11/01-2 від 11.01.2021 між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд», на 2 арк.;

- картка кількісного сумарного обліку між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд» за 2021 рік, на 2 арк.;

- видаткові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд» за період 2021 року, на 49 арк.;

- податкові накладні між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд» з квитанціями, всього на 22 арк.;

- виписка по банківському рахунку ТОВ «Панда» щодо перерахування коштів між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд», на 34 арк.;

- перепустки на вивіз вантажу між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд», всього на 41 арк.;

- копії та оригінали інструкцій на відвантаження товару між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд», всього на 89 арк.;

- копії товарно-транспортних накладних на 2 арк;

- рахунки фактури з реквізитами ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд» у кількості 5 шт на 3 арк.

Дане клопотання обгрунтовується тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72023000110000102 від 26.10.2023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що група осіб за попередньою змовою, зокрема: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та службові особи ТОВ «Простір-А» (код ЄДРПОУ 36999323), діючи на територіі? Украі?ни та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у документальному відображенні господарських операціи? з реалізаціі? цукру в адресу підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назваТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» ( код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), без фактичного і?х настання, у результаті чого, службові особи ТОВ «Панда» ухилились від сплати податку на прибуток за період 2021-2023 років на суму 60 841 116 грн.

Так, встановлено, що група осіб, до якої входять ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , діючи на території України та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему з ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації на території України цукру за готівку, при цьому документально реалізація цукру відображається в адресу підконтрольних «ризикових» підприємств, зокрема: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987).

У ході здійснення досудового розслідування, проведеним оглядом аналітично-інформаційних баз даних «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що в період 2021-2023 років ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) задекларувало проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), ТОВ «Укрграндоптінг» (код ЄДРПОУ 44029893) та зареєструвало податкові накладні щодо продажу на адресу вказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей за номенклатурою: «цкор білий, мішки поліпропіленові», на загальну суму понад 200000 тис. грн.

Вказане підтверджується висновком аналітичного продукту від 20.10.2023 №9.3/3.3.3/6938-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Панда» (код ЄДРПОУ 31189253), складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Крім того, встановлено, що до складу власників ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) входять ОСОБА_6 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , які тісно пов`язані в протиправній діяльності, а також мають відношення до діяльності інших підконтрольних їм СГД, що об`єднує такі підприємства в одну єдину злочинну групу суб`єктів господарювання, що діють з метою вчинення протиправних дій.

Також, встановлено, що в злочинній схемі кримінального правопорушення, по формуванню ланцюга фінансово-господарських взаємовідносин вищевказаних СГД, створено злочинний механізм, який полягає у відображенні фінансово-господарських взаємовідносин щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (далі «ТМЦ»), які фактично в частині своєї діяльності не мають реального характеру їх постачання, з метою формування протиправного податкового кредиту та податкових зобов`язань групі суб`єктів господарювання, які тісно пов`язані між собою та задіяні в злочинній схемі, для здійснення «скрутки» цін та об`ємів від реальних операцій, що в подальшому супроводжується реалізацією ТМЦ за готівку, з порушеннями вимог оподаткування, для конвертування безготівкових грошових коштів у готівку, що супроводжується ухиленням від сплати податків.

Окрім того, в матеріалах кримінального провадження містяться допити засновників та службових осіб підприємств покупців ТОВ «Панда», які фігурують у фабулі кримінального провадження, що повідомили про непричетність до фінансово-господарської діяльності, зазначивши при цьому, що договорів з ТОВ «Панда» не укладали та не підписували.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування установлено, що причетні до вчиненого правопорушення особи, в тому числі власники та службові особи ТОВ «Панда», для забезпечення протиправної діяльності використовують приміщення, розташовані на земельній ділянці з кадастровим номером 7122587600:01:022:0003 за адресою: Черкаська обл., Корсунь-Шевченківський р-н., с. Селище, вул. Заводська, 3, в яких зберігаються предмети, речі та документи, що зберегли та собі сліди вчиненого кримінального правопорушення та можуть бути використанні для встановлення й доведення фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування 27 грудня 2023 року на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного судум. Києва від 12.12.2023 №761/44885/23 проведено обшук в офісному приміщенні ТОВ «Панда», розташованому на земельній ділянці з кадастровим номером 7122587600:01:022:0003, за адресою: Черкаська обл., Корсунь-Шевченківський р-н., с. Селище, вул. Заводська, 3, в якому знаходились предмети, речі та документи, що зберегли та собі сліди вчиненого кримінального правопорушення та можуть бути використанні для встановлення й доведення фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Вказані предмети та документи являються тимчасово вилученим майном та одночасно являються доказом вчиненого кримінального правопорушення, оскільки були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Крім того, у ході проведення обшуку під час виявлення вищевказаних готівкових грошових коштів, на вимогу детектива не було надано жодних підтверджуючих документів щодо джерел походження виявлених готівкових грошових коштів особами, які використовують приміщення де проводився обшук, та жодним чином не підтверджено документально походження вказаних коштів, з підстав чого в органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що вказані кошти та предмети є необлікованими, незаконно здобутими та отриманими злочинним шляхом.

Далі у клопотанні зазначено, що вилучені документи по взаємовідносинам між ТОВ «Панда» та ТОВ «Ітака Трейд», ТОВ «Мит Торг», ТОВ «Спутнік-НК», ТОВ «Інком-Торг», ТОВ «Інтерблек», ТОВ «Анстарес», ТОВ «Діонік», ТОВ «Зернотрейд-Центр», ТОВ «Майнкар», ТОВ «ОптімаСейлінг» являються речовими доказами, оскільки вказані підприємства контролюються одними й тими самими особами, причетними до вчинення злочину, які також фактично контролюють підприємства зазначені у фабулі кримінального правопорушення, діяльність вказаних підприємств також спрямовувалась на незаконне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, а механізм такого незаконного формування податкового кредиту аналогічний до механізму формування незаконного податкового кредиту ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н», ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко», ТОВ «Каи?тєн», ТОВ «Ланда-Агро», ТОВ «Кома- Іну», ТОВ «Сатурн Агро», ТОВ «Магрос» (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест», ТОВ «Цукроторг», ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон», ТОВ «ВП «Нігма», ТОВ «Полідор», ТОВ «Укрграндоптінг», які входять до однієї й тієї самої групи підприємств, які використовувались причетними до вчинення правопорушення особами з метою формування незаконного податкового кредиту та формування штучних податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки.

Також, встановлено, що ТОВ «Ітака Трейд», ТОВ «Мит Торг», ТОВ «Спутнік-НК», ТОВ «Інком-Торг», ТОВ «Інтерблек», ТОВ «Анстарес», ТОВ «Діонік», ТОВ «Зернотрейд-Центр», ТОВ «Майнкар», ТОВ «ОптімаСейлінг» віднесено до категорії «ризикових» (фіктивних) підприємств, які використовуються для формування схемного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, за рахунок документального відображення господарських операцій, які фактично не відбувались, тобто, мають безтоварний характер.

Вказані підприємствами є фігурантами кримінальних проваджень, пов`язаних з ухиленням від сплати податків та привласненням/розтратою бюджетних коштів, про що свідчать відповідні рішення суду, а свідоцтва платників податку на додану вартість таких підприємств на даний час анульовано контролюючим органом, що підтверджує їх «ризикову» діяльність.

Крім того, ТОВ «Ітака Трейд», ТОВ «Мит Торг», ТОВ «Спутнік-НК», ТОВ «Інком-Торг», ТОВ «Інтерблек», ТОВ «Анстарес»,ТОВ «Діонік», ТОВ «Зернотрейд-Центр», ТОВ «Майнкар», ТОВ «ОптімаСейлінг`в період 2019-2023 років документально відображали купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей за тою ж самою номенклатурою товару як і ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н», ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко», ТОВ «Каи?тєн», ТОВ «Ланда-Агро», ТОВ «Кома- Іну», ТОВ «Сатурн Агро», ТОВ «Магрос» (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест», ТОВ «Цукроторг», ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон», ТОВ «ВП «Нігма», ТОВ «Полідор», ТОВ «Укрграндоптінг», а саме: «цукор білий, мішки поліпропіленові».

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

28.12.2023 вищезазначені предмети та документи визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження №72023000110000102від 26.10.2023, про що винесено відповідну постанову.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засідання подане клопотання підтримав та просив задовольнити із зазначених у ньому підстав. Також зазначив, що в офісному приміщенні ТОВ «Панда» було вилучено готівкові кошти та документи, оскільки законність їх походження на час проведення обшуку не була власновлена. Разом з тим, документи ТОВ «Панда» щодо господарських відносин з іншими підприємствами є аналогічними до тих, що розслідуються. Звернув увагу, що дані підприємства мають ознаки ризикованості, а деякі з них вже ліквідовані. Також зазначив, що ТУ БЕБ України у Київській області відкрито кримінальне провадження щодо взаємовідносин ТОВ «Панда» із зазначеними підприємствами, наразі витребовані матеріали вказаного провадження для вирішення питання про доцільність їх об`єднання.

Адвокат ОСОБА_4 щодо задоволення клопотання прокурора заперечував. У судовому засіданні наголосив, шо вилучені із особистого кабінету ОСОБА_8 грошові кошти належать йому як бенефіціару. Разом з тим, просив долучити документи, що підтверджують законність походження вилучених коштів. У письмових поясненнях вказав, що твердження прокурора щодо незаконності походження вилучених грошових коштів не підкріплене належними та допустимими доказами. У свою чергу, вилучені документи не мають відношення до фінансово-господарських операцій з іншими юридичними особами, щодо яких здійснюється досудове розслідування. Більше того, копії вказаних документів вже вилучалися на підставі ухвали слідчого судді про надання тичасового доступу до речей і документів від 29.09.2023 в іншому кримінальному провадженні, що розслідується ТУ БЕБ України у Київській області.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_5 позицію адвоката ОСОБА_4 підтримав та просив відмовити у задоволенні клопотання прокурора.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя вважає, що воно підлягає частковому задоволенню виходячи з наступного.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається, зокрема, якщо вони є засобом чи знаряддям вчинення правопорушення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, слідчим суддею встановлено, що 12.12.2023 слідчим суддею Шевченківського районного суду міста Києва надано дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях, розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером 7122587600:01:022:0003, за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються та належать на праві власності ТОВ «Панда». За результатами проведеного санкціонованого обшуку 27.12.2023 було виявлено та вилучено майно, зазначене у клопотанні, та яке відповідно до постанови старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_11 від 28.12.2023 визнано речовими доказами і приєднано до матеріалів кримінального провадження.

Згідно з даними, внесеними до Єдиного реєстру досудових розслідувань і щодо яких здійснюється кримінальне провадження, вбачається, що предметом досудового розслідування є обставини, що можуть свідчити про те, що група осіб за попередньою змовою, зокрема: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та службові особи ТОВ «Простір-А» (код ЄДРПОУ 36999323), діючи на територіі? Украі?ни та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у документальному відображенні господарських операціи? з реалізаціі? цукру в адресу підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назваТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), без фактичного і?х настання, у результаті чого, службові особи ТОВ «Панда» ухилились від сплати податку на прибуток за період 2021-2023 років на суму 60 841 116 грн.

У той же час, прокурор просить накласти арешт на документи про фінансово-господарські операції між ТОВ «Панда» та ТОВ «»Оптіма Сейлінг», ТОВ «Майнкар», ТОВ «Зернотрейд-Центр», ТОВ «Діонік», ТОВ «Анстарес», ТОВ «Інтерблек», ТОВ «Інком-Торг», ТОВ «Спутнік-НК», ТОВ «Мит Торг», ТОВ «Ітака Трейд», які не входять до фабули кримінального провадження, що внесена до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Отже, вилучені у ході проведення обшуку документи стосуються фінансово-господарських операцій з іншими юридичними особами, щодо яких не здійснюється досудове розслідування, а в матеріалах клопотання відсутні докази, які б вказували, що вилучені документи містять відомості, що відносять до обставин, які встановлюються під час кримінального провадження або відповідають критеріям, наведеним у ст. 98 КПК України.

Також встановлено, що копії вказаних документів вже вилучались на підставі ухвали слідчого судді Солом`янського районного суду містка Києва від 29.09.2023 у справі №760/21801/23 в іншому кримінальному провадженні за №72022100300000001 від 18.11.2022, досудове розслідування в якому здійснює ТУ БЕБ України у Київській області, що знову ж таки вказує на порушення норми ч. 3 ст. 214 КПК, оскільки у даному кримінальному провадженні досудове розслідування за обставинами фінансово-господарських операцій відношення до яких мають вилучені документи не здійснюється.

Разом з тим, спростовуються і доводи прокурора про те, що ТОВ «Ітака Трейд», ТОВ «Мит Торг», ТОВ «Спутнік-НК», ТОВ «Інком-Торг», ТОВ «Інтерблек», ТОВ «Анстарес», ТОВ

«Діонік», ТОВ «Зернотрейд-Центр», ТОВ «Майнкар», ТОВ «Оптіма Селінг» контролюються одними й тими ж особами, причетними до вчинення кримінального правопорушення, які також фактично контролюють підприємства зазначені у фабулі кримінального правопорушення, оскільки вказані підприємства мають взагалі різних керівників та бенефіціарних власників, доказів на спростування вказаного прокурором не надано.

Відтак, слідча суддя приходить до висновку, що вилучені документи не містять ознак речових доказів у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора про арешт майна у цій частині задоволенню не підлягає.

Також слідчим суддею встановлено, що згідно протоколу обшуку від 27.12.2023 в кабінеті, у якому зі слів працівників ТОВ «Панда», знаходиться робоче місце ОСОБА_8 , в сейфі було виявлено грошові кошти на суму 2142270 (два мільйони сто сорок дві тисячі двісті сімдесят) грн., зокрема:

- купюри номіналом 1000 (тисяча) грн у кількості 2 128 купюр;

- купюри номіналом 500 (п`ятсот) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 200 (двісті) грн у кількості 10 купюр;

- купюри номіналом 100 (сто) грн у кількості 12 купюр;

- купюри номіналом 50 (п`ятдесят) грн у кількості 134 купюри;

- купюри номіналом 20 (двадцять) грн у кількості 182 купюри;

- купюри номіналом 10 (десять) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 5 (п`ять) грн у кількості 43 купюри;

- купюри номіналом 2 (дві) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 1 (одна) грн у кількості 3 купюри.

Враховуючи, що у цьому кримінальному провадженні розслідуються обставини ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Панда», бенефіціарним власником якого є, зокрема, ОСОБА_8 , на прибуток за період 2021-2023 років на суму 60841116 грн., за таких обставин доводи прокурора про те, що готівкові грошові кошти на суму 2142270 грн., вилучені 27.12.2023 під час проведення санкціонованого обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «Панда», розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером 7122587600:01:022:0003, за адресою: Черкаська обл., Корсунь-Шевченківський р-н., с. Селище, вул. Заводська, 3, мають ознаки речових доказів і відповідають критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.

Наведені обставини, у сукупності із значною сумою таких коштів, можуть свідчити про обґрунтованість тверджень прокурора у клопотанні про те, що вказані кошти є необлікованими, незаконно здобутими та отриманими злочинним шляхом, а отже відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України. При цьому варто зауважити, що загальний розмір вилучених грошових коштів не перевищує суму ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Панда», що розслідується у кримінальному провадженні за №72023000110000102 від 26.10.2023, а доводи адвоката про наявність у ОСОБА_8 законного джерела доходів, з огляду на вилучення таких грошових коштів в офісному приміщенні, а не за місцем проживання ОСОБА_8 , разом з тим не спростовують обставини, викладені у клопотанні прокурора.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для часткового арешту зазначеного в клопотанні прокурора майна.

Разом з тим, слідчий суддя не знаходить у висновках прокурора при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно, в цій частині, порушень вимог КПК України та чогось очевидно необґрунтованого та безпідставного.

Підстав сумніватися в співмірності такого обмеження права власності завданням кримінального провадження у слідчого судді не виникає.

Керуючись вимогами ст.ст. 117, 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора задовольнити частково.

Накласти арештна майно, вилучене 27.12.2023 року під час проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «Панда», розташованих на земельній ділянці з кадастровим номером 7122587600:01:022:0003 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1. Грошові кошти на суму 2 142 270 (два мільйона сто сорок дві тисячі двісті сімдесят) грн., зокрема:

- купюри номіналом 1000 (тисяча) грн у кількості 2 128 купюр;

- купюри номіналом 500 (п`ятсот) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 200 (двісті) грн у кількості 10 купюр;

- купюри номіналом 100 (сто) грн у кількості 12 купюр;

- купюри номіналом 50 (п`ятдесят) грн у кількості 134 купюри;

- купюри номіналом 20 (двадцять) грн у кількості 182 купюри;

- купюри номіналом 10 (десять) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 5 (п`ять) грн у кількості 43 купюри;

- купюри номіналом 2 (дві) грн у кількості 1 купюра;

- купюри номіналом 1 (одна) грн у кількості 3 купюри.

В іншій частині у задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Повний текст ухвали оголосити 09 лютого 2024 року о 10 год. 20 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1