Ухвала

від 12.02.2024 по справі 953/113/24

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 953/113/24

н/п 1-кс/953/335/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" лютого 2024 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчої судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м.Харкові клопотання старшої слідчої СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023220000000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

09 січня 2024 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшої слідчої СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів,, згідно із зазначеним у клопотанні переліком.

В обґрунтування клопотання слідча вказує, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Харківській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023220000000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 5 307 923 гривень.

Слідча вказує, що до обласної прокуратури ГУ ДПС у Харківській області надійшли матеріали аналітичного дослідження №48/20-40-08-28/24662711 від 01.09.2023 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 30.06.2023». Відповідно до викладених у вказаному дослідженні обставин службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість загальну суму 5 307 923 гривень.

Згідно акту №48/2040-08-28/24662711 від 01.09.2023 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 30.06.2023». за результатами аналізу даних ЕРПН встановлено, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) постачальниками зареєстровані податкові накладні з однією номенклатурою поставки (шпалери, холодильники, пральні машини, обігрівачі, водонагрівачі, покриття для підлоги, електроконвектори, електроплитки, замки, кондиціонери, котли, ламінат, лічильники води, лічильники електроенергії, машинки закаточні, лопати, морозильні камери, плити газові, телевізори, паркетна дошка та інше), а, в свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в адресу власних покупців виписано податкові накладні з частково іншою номенклатурою поставки (переважно різноманітні роботи та послуги, у т.ч. Послуги по виготовленню корпусів датчика, шпалери, замки, труби, лопати, котли та інше). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не отримувало від постачальників податкові накладні з номенклатурою поставки (Послуги по виготовленню корпусів датчика), на яку виписало податкові накладні в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ). 3 урахуванням вищенаведеного, існує ймовірність, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало функцію підміни номенклатурних позицій, з метою формування податкової вигоди для третіх осіб (власних покупців та наступних покупців по ланцюгу постачання), та приймало участь у здійсненні операцій, які мають ознаки правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів,одержаних злочинним шляхом. Згідно даних податкової звітності з ПІДВ (додаток 1 до податкової декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (ДІ) встановлено, що протягом періоду серпень-листопад 2022 року ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), у загальному розмірі ПДВ 354 568 грн., а саме в розрізі звітних податкових періодів:серпень 2022 року - 98088 грн.; листопад 2022 року - 256480 грн.

В ході проведення досудового розслідування направлена вимога до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з метою отримання завірених належним чином копії документів, а саме: стосовно виконання договірних та інших зобов`язань з контрагентами з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, послуг (з врахуванням джерел надходжень та використання) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а саме період з 01.01.2021 по теперішній час, у тому числі:укладених угод (договорів, контрактів, тощо); документів щодо отриманих товарів (рахунки, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); документів щодо розрахунків за отримані послуги (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); підтверджуючих документів відповідності до укладених договорів з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) відомостей щодо дебіторської та кредиторської заборгованості і актів взаєморозрахунків; копії реєстрів податкових накладних за вказаний період; товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2021 по теперішній час.

Однак на теперішній час відповідь на вимогу не надійшла.

Органом досудового розслідування встановлено, що керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 .

15.12.2023 ОСОБА_6 був викликаний для допиту у якості свідка, однак останній відмовився від дачі показань на підставі ст. 63 Конституції України, а також відмовився від підпису протоколу допиту свідка від 15.12.2023.

У зв`язку з чим у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні належним чином завірених копій: до оригіналів фінансово-господарських документів: належним чином завірені копії наказів про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства із займаної посади за вказаний період з 01.01.2021 по теперішній час; штатний розклад, інформацію про чисельність персоналу на підприємства з наданням пояснень щодо достатності трудових ресурсів, їх кваліфікації та спеціалізації, необхідні для виконання відповідних робіт, перелік основних засобів, які перебувають у підприємства на праві користування, їх розташування, функціональне призначення та місце;до оригіналів фінансово-господарських документів: укладених договорів/ угод (договорів закупівлі, договорів поставок, договорів оренди, договорів відповідального зберігання, додаткові угоди до них, специфікації); довіреності, переписки, листування в тому числі при укладенні договорів; акти звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів; акти прийому передачі товарів; попередні заявки на відвантаження товарів; оборотно сальдові відомості по рахунках №281 «Товари на складі», № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту); документів які підтверджують придбання та транспортування придбаного товару (рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей тощо); документів щодо розрахунків за отриманий товар (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо); первинні документи щодо транспортування товару з відповідною номенклатурою; договори, укладені з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо); платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг; документи, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію на даний час про місцезнаходження товару з відповідною номенклатурою (з наданням підтверджуючих документів); документів, які підтверджують зберігання товару (договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма № М-4), інвентаризаційні описи товарно-матеріальних цінностей, матеріальні звіти); наявність потужностей щодо зберігання товарно-матеріальних цінностей;акти списання ТМЦ, затверджені норми по виробництву та списанню ТМЦ, інформацію та документальне підтвердження щодо залишків ТМЦ та основних засобів, станом на 01.01.2021 та на 31.01.2023, та на дату надання інформації;відомостей щодо дебіторської або кредиторської заборгованості і актів звірок взаєморозрахунків; дані синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово-сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу собівартості товарів, адміністративних витрат, витрат на збут та інших витрат, включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з постачальником товару, за період з 01.01.2021 по теперішній час стосовно взаємовідносин підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з підприємством ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Вказана інформація знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , контактний номер телефону - НОМЕР_9 , що матиме доказове значення для проведення досудового розслідування, сприятиме встановленню всіх співучасників кримінального правопорушення, а також необхідні для проведення судової економічної експертизи.

Слідча в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду клопотання була належним чином повідомлена. Слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_7 подано до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Представник володільця документів в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання належним чином був повідомлений. Причини неявки сду не відомі.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Враховуючи, що неявка слідчого та володільця документів у судове засідання не перешкоджає розгляду даного клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про можливість розгляду клопотання за відсутності слідчого та представника володільця документів.

Слідча суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, дійшла наступного висновку.

Відповідно дост. 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК Українипередбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Вимоги до клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів визначені у ч. 2 ст. 160 КПК України.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що клопотання погоджено з прокурором та відповідає вимогамКПК України.

Як вбачається із витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню, Головним управлінням Національної поліції в Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №42023220000000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.09.2023 за фактом того, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 5 307 923 гривень.

Підозра у даному кримінальному провадженнні будь-якій особі не повідомлена.

Відповідно до даних, які містяться у висновку аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 30.06.2023, ІНФОРМАЦІЯ_10 від 01.09.2023, службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2023 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість загальну суму 5 307 923 гривень.

15.12.2023 старшою слідчою відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_8 направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України керівникові ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання завірених належним чином копії документів, а саме: стосовно виконання договірних та інших зобов`язань з контрагентами з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, послуг (з врахуванням джерел надходжень та використання) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ), a саме період з 01.01.2021по теперішній час, у тому числі: укладених угод (договорів, контрактів, тощо); документів щодо отриманих товарів (рахунки, накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ); - документів щодо розрахунків за отримані послуги (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо) з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ); підтверджуючих документів відповідності до укладених договорів з ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_2 ) відомостей щодо дебіторської та кредиторської заборгованості і актів взаєморозрахунків; копії реєстрів податкових накладних за вказаний період, товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2021по теперішній час.

Даних про надання органу досудового розслідування вказаної документації в ході розгляду клопотання слідчій судді не надано.

Згідно з даними, які містяться у листі заступника начальника Управління СБ України в Харківській області від 06.12.2023 щодо виконання доручення в рамках кримінального провадження № 420232200000000229 від 22.09.2023року, внесеного до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за результатами оперативних заходів встановлено, що керівником ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_11 . В ході аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено операції з наступними суб`єктами господарювання, що мають ознаки ризиковості, зокрема, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має основний вид діяльності оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, керівник ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_9 , підприємство зареєстровано за юридичною адресою АДРЕСА_2 (послуги по виготовленню корпусів датчика).

В ході розгляду клопотання слідчою суддею досліджено протокол допиту свідка ОСОБА_5 від 15.12.2023, згідно з даними якого ОСОБА_5 відмовився від дачі показань на підставі ст. 63 Конституції України.

Згідно з ч.5, 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідча суддя вважає, що слідчою доведено, що вищевказані документи перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, слідчій судді стороною обвинувачення надано достатньо доказів, які дають розумних підозр вважати, що документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ мають значення для досудового розслідування, оскільки вони можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мають доказове значення та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Враховуючи вищевикладене, слідча суддя приходить до висновку, що клопотання слідчої про тимчасовий доступ до речей та документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.159-164,369-372 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшої слідчої СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подане в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42023220000000229 від 22.09.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Харківській області підполковнику поліції ОСОБА_10 , слідчому СУ ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_11 , старшому слідчому СУ ГУНП в Харківській області капітану поліції ОСОБА_3 , т.в.о. старшого слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_12 право тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення засвідчених належним чином їх копій, а саме:

1) Наказів про призначення та звільнення директорів та головного бухгалтера підприємства із займаної посади за вказаний період з 01.01.2021 до моменту здійснення тимчасового доступу;

2) Штатного розпису, інформації про чисельність персоналу на підприємства з наданням пояснень щодо достатності трудових ресурсів, їх кваліфікації та спеціалізації, необхідні для виконання відповідних робіт, перелік основних засобів, які перебувають у підприємства на праві користування, їх розташування, функціональне призначення та місце;

3) фінансово-господарських документів щодо господарських взаємовідносин з ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " за період з 01.01.2021 по дату постановлення ухвали:

- договорів/ угод та додатків до них;

- довіреностей, переписки, листування, в тому числі при укладенні договорів;

- актів звірки між підприємствами загальні по контрагенту та в розрізі договорів;

- актів прийому- передачі товарів;

- заявок на відвантаження товарів;

- оборотно сальдових відомостей по рахунках №281 «Товари на складі», № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», в розрізі договорів та номенклатур (розгорнуту);

- документів які підтверджують придбання та транспортування придбаного товару (рахунки, видаткові накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей тощо);

- документів щодо розрахунків за отриманий товар (платіжні доручення, банківські виписки, видаткові касові ордери, квитанції прибуткових касових ордерів, тощо);

- первинних документів щодо транспортування товару з відповідною номенклатурою;

- договорів, укладених з перевізниками товарно-транспортні накладні (у разі їх відсутності надати інформацію щодо способу та засобу перевезення реквізити перевізника, документи щодо розрахунків з перевізником тощо);

- платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг;

- актів виконаних робіт/послуг, що підтверджують факт надання транспортних послуг;

- документів, які підтверджують здійснення навантажувально-розвантажувальних робіт, зберігання товару, інформацію станом на дату здійснення тимчасового доступу про місцезнаходження товару з відповідною номенклатурою (з наданням підтверджуючих документів);

- документів, які підтверджують зберігання товару (договори матеріальної відповідальності, прибуткові ордери (типова форма № М-4), інвентаризаційні описи товарно-матеріальних цінностей, матеріальні звіти);

- наявність потужностей щодо зберігання товарно-матеріальних цінностей;

- актів списання ТМЦ, затверджені норми по виробництву та списанню ТМЦ, інформацію та документальне підтвердження щодо залишків ТМЦ та основних засобів, станом на 01.01.2021 та на 31.01.2023, та на дату здійснення тимчасового доступу;

- відомостей щодо дебіторської або кредиторської заборгованості і актів звірок взаєморозрахунків;

- даних синтетичного та аналітичного обліків бухгалтерського обліку в яких відображені взаємовідносини (обігово-сальдові відомості, аналізи рахунків та інші дані), дані бухгалтерського та податкового обліку які підтверджують включення до складу собівартості товарів, адміністративних витрат, витрат на збут та інших витрат, включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість з вартості операцій з постачальником товару.

Строк дії ухвали до 12.04.2024 включно.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов`язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя - ОСОБА_1