Постанова

від 15.02.2024 по справі 758/12520/23

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 758/12520/23

3/758/106/24

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 лютого 2024 року суддя Подільського районного суду м. Києва Будзан Л.Д., розглянувши об`єднані матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , працюючого директором у Товаристві з обмеженою відповідальністю «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

19 жовтня 2023 року до Подільського районного суду міста Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1. ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0141/90300/23, складеного 22 серпня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці Лучинським В.О., вбачається, що 31 грудня 2022 року через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 26,047 тон, кількістю 31363 л при 150 С, вартістю 25916 Євро 77 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 30 грудня 2022 року № 22UA903050054719U7. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 22 грудня 2022 року № 221222_1348773, рахунку - фактури від 29 грудня 2022 року № AD 2468, контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01. Відповідно до умов контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо. Якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником або специфікацією, виданою відправником. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F» походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 22 грудня 2022 року № 221222_1348773 товар виготовлено підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. Посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико - хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 22 грудня 2022 року № 221222_1348773, які містять відповідні штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva». Також з метою підтвердження виробництва вказаного товару в Європейському союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою) на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок - фактуру від 22 грудня 2022 року № AD 2468, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва. 01 березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки вказаної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 22 грудня 2022 року № 221222_1348773, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні скеровано відповідні запити (листи від 21 березня 2023 року № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09 червня 2023 року № 7.6-3/7.6-20.3/12/2296). Відповідно до отриманої від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації (листи від 20 квітня 2023 року № 63 та від 28 квітня 2023 року № 64 та від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451), сертифікат якості від 22 грудня 2022 року № 221222_1348773 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Таким чином, головний державний інспектор вважає, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 26,047 тон, кількістю 31363 л при 150 С, вартістю 25916 Євро 77 центів, що еквівалентно 1009484 грн. 11 коп. за курсом НБУ на день перетину митного кордону України, з приховуванням від митного органу як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, що утворює склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0142/90300/23, складеного 22 серпня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці Лучинським В.О., вбачається, що 04 січня 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,669 тон, кількістю 30867 л при 150 С, вартістю 25925 Євро 69 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 03 січня 2023 року № 23UA903050000247U4. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499831, рахунку - фактури від 02 січня 2023 року № AD 2474, контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01. Відповідно до умов контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо. Якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником або специфікацією, виданою відправником. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F» походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499831 товар виготовлено підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. Посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико - хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 23 грудня 2023 року № 221223_5499831, які містять відповідні штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva». Також з метою підтвердження виробництва вказаного товару в Європейському союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою) на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок - фактуру від 02 січня 2023 року № AD 2474, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва. 01 березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки вказаної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 23 грудня 2023 року № 221223_5499831, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні скеровано відповідні запити (листи від 21 березня 2023 року № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09 червня 2023 року № 7.6-3/7.6-20.3/12/2296). Відповідно до отриманої від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації (листи від 20 квітня 2023 року № 63 та від 28 квітня 2023 року № 64 та від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451), сертифікат якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499831 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Таким чином, головний державний інспектор вважає, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,669 тон, кількістю 30867 л при 150 С, вартістю 25925 Євро 69 центів, що еквівалентно 999119 грн. 06 коп. за курсом НБУ на день перетину митного кордону України, з приховуванням від митного органу як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, що утворює склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0144/90300/23, складеного 22 серпня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці Лучинським В.О., вбачається, що 18 січня 2023 року, 19 січня 2023 року, 04 лютого 2023 року, 05 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 102,474 тон, кількістю 123018 л при 150 С, вартістю 96851 Євро 55 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 10 січня 2023 року № 23UA903050003312U3, від 02 лютого 2023 року № 23UA903050005561U9, від 03 лютого 2023 року № 23UA903050005775U4, та типу ІМ 40 ДЕ від 20 січня 2023 року № 23UA903050003669U1. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499833, рахунків - фактур від 16 січня 2023 року № AD 2511, від 17 січня 2023 року № AD 2512, від 02 лютого 2023 року № AD 2529, від 03 лютого 2023 року № AD 2533, контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01. Відповідно до умов контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо. Якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником або специфікацією, виданою відправником. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F» походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499833 товар виготовлено підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. Посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико - хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499833, які містять відповідні штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva». Також з метою підтвердження виробництва вказаного товару в Європейському союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою) на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунків - фактур від 16 січня 2023 року № AD 2511, від 17 січня 2023 року № AD 2512, від 02 лютого 2023 року № AD 2529, від 03 лютого 2023 року № AD 2533, в яких зазначено, що країна походження товару - Литва. 01 березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки вказаної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499833, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні скеровано відповідні запити (листи від 21 березня 2023 року № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09 червня 2023 року № 7.6-3/7.6-20.3/12/2296). Відповідно до отриманої від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації (листи від 20 квітня 2023 року № 63 та від 28 квітня 2023 року № 64 та від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451), сертифікат якості від 23 грудня 2022 року № 221223_5499833 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Таким чином, головний державний інспектор вважає, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 102,474 тон, кількістю 123018 л при 150 С, вартістю 96851 Євро 55 центів, що еквівалентно 3865520 грн. 68 коп. за курсом НБУ на день перетину митного кордону України, з приховуванням від митного органу як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, що утворює склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0143/90300/23, складеного 22 серпня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці Лучинським В.О., вбачається, що 21 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці та 22 лютого 2023 року через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 52,134 тон, кількістю 62309 л при 150 С, вартістю 47963 Євро 28 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 21 лютого 2023 року № 23UA903050008284U4 та № 23UA903050008319U5. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 06 лютого 2023 року № 162886_6938367, рахунків - фактур від 20 лютого 2023 року № AD 2550, № AD 2551, контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01. Відповідно до умов контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо. Якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником або специфікацією, виданою відправником. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F» походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 06 лютого 2023 року № 162886_6938367 товар виготовлено підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. Посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико - хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 06 лютого 2023 року № 162886_6938367, які містять відповідні штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva». Також з метою підтвердження виробництва вказаного товару в Європейському союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою) на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунків - фактур від 20 лютого 2023 року № AD 2550, № AD 2551, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва. 01 березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки вказаної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 06 лютого 2023 року № 162886_6938367, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні скеровано відповідні запити (листи від 21 березня 2023 року № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09 червня 2023 року № 7.6-3/7.6-20.3/12/2296). Відповідно до отриманої від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації (листи від 20 квітня 2023 року № 63 та від 28 квітня 2023 року № 64 та від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451), сертифікат якості від 06 лютого 2023 року № 162886_6938367 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Таким чином, головний державний інспектор вважає, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 52134 тон, кількістю 62309 л при 150 С, вартістю 47963 Євро 28 центів, що еквівалентно 1870756 грн. 73 коп. за курсом НБУ на день перетину митного кордону України, з приховуванням від митного органу як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, що утворює склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0139/90300/23, складеного 22 серпня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці Лучинським В.О., вбачається, що 26 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,84 тон, кількістю 30939 л при 150 С, вартістю 23772 Євро 80 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 25 лютого 2023 року № 23UA903050008859U0. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 08 лютого 2023 року № 162886_4938352, рахунку - фактури від 24 лютого 2023 року № AD 2559, контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01. Відповідно до умов контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо. Якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником або специфікацією, виданою відправником. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F» походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 08 лютого 2023 року № 162886_4938352 товар виготовлено підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. Посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико - хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 08 лютого 2023 року № 162886_4938352, які містять відповідні штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva». Також з метою підтвердження виробництва вказаного товару в Європейському союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою) на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок - фактуру від 24 лютого 2023 року № AD 2559, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва. 01 березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки вказаної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні скеровано відповідні запити (листи від 21 березня 2023 року № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09 червня 2023 року № 7.6-3/7.6-20.3/12/2296). Відповідно до отриманої від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації (листи від 20 квітня 2023 року № 63 та від 28 квітня 2023 року № 64 та від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451), сертифікат якості від 08 лютого 2023 року № 162886_4938352 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Таким чином, головний державний інспектор вважає, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,84 тон, кількістю 30939 л при 150 С, вартістю 23772 Євро 80 центів, що еквівалентно 922933 грн. 79 коп. за курсом НБУ на день перетину митного кордону України, з приховуванням від митного органу як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, що утворює склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0140/90300/23, складеного 22 серпня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Енергетичної митниці Лучинським В.О., вбачається, що 28 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,558 тон, кількістю 30793 л при 150 С, вартістю 23385 Євро 57 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 28 лютого 2023 року № 23UA903050009209U7. Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830, рахунку - фактури від 24 лютого 2023 року № AD 2559, контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01. Відповідно до умов контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець), продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо. Якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником або специфікацією, виданою відправником. Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F» походженням з Литовської Республіки. Відповідно до відомостей, зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830 товар виготовлено підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022. Посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико - хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам EN 590 (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документи про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830, які містять відповідні штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva». Також з метою підтвердження виробництва вказаного товару в Європейському союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою) на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунок - фактуру від 24 лютого 2023 року № AD 2559, в якому зазначено, що країна походження товару - Литва. 01 березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів, зокрема, вироблених російській федерації, підроблених сертифікатів якості, виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки вказаної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830, на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні скеровано відповідні запити (листи від 21 березня 2023 року № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09 червня 2023 року № 7.6-3/7.6-20.3/12/2296). Відповідно до отриманої від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні та від Public Company «Orlen Lietuva» інформації (листи від 20 квітня 2023 року № 63 та від 28 квітня 2023 року № 64 та від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451), сертифікат якості від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні). Таким чином, головний державний інспектор вважає, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,558 тон, кількістю 30793 л при 150 С, вартістю 23385 Євро 57 центів, що еквівалентно 902940 грн. 24 коп. за курсом НБУ на день перетину митного кордону України, з приховуванням від митного органу як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, що утворює склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Подільського районного суду міста Києва від 23.10.2023 об`єднано в одне провадження справи за номерами: №758/12520/23 (провадження 3/758/4992/23), за №758/12521/23, за №758/12522/23, за №758/12523/23, за №758/12524/23, за №758/12525/23 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Адвокат Яценко О.С. в інтересах ОСОБА_1 подав письмові пояснення, в яких просить закрити провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, посилаючись на те, що протоколи про порушення митних правил, складені відносно ОСОБА_1 , не містять належного обґрунтування того, що сертифікати якості на дизельне паливо, надані при митному оформленні, містять неправдиві відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої воно вивезено чи в яку переміщується, а також те, що ОСОБА_1 умисно надано митному органу документи, одержані незаконним шляхом. Пунктом 4.1. контракту № AD20221206/01, укладеного 06 грудня 2022 року між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» та «ADNext OU», передбачено, що місцем завантаження є нафтобаза, яка після завантаження палива надає перевізнику пакет документів, що включає, у тому числі, сертифікат якості палива. Цей обов`язок був виконаний продавцем «ADNext OU», який забезпечив передачу партій товару разом зі всіма необхідними документами. Крім того, кожна партія поставленого для ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» пального пройшла експортне митне оформлення та не викликала сумніву у митних органів Латвії. Таким чином, вважає, що ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» виконало вимоги МК України та надало для митного оформлення всі документи, отримані законним шляхом від продавця товару «ADNext OU».

Представник Енергетичної митниці Державної митної служби України подав письмові заперечення на пояснення захисника Яценка О.С., в яких зазначено, що об`єктивною стороною складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є вчинення дій директором ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_1 , спрямованих на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне» з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного орану, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом (не документів, що містять неправдиві відомості), а саме сертифікатів якості від 08 лютого 2023 року № 162886_4938352, від 18 лютого 2023 року № 162886_4938830, від 22 грудня 2022 року № 221222_1348773, від 23 грудня 2022 року № 221223_5499831, від 06 лютого 2023 року № 162886_6938367, від 23 грудня 2022 року № 221223_5499833. Крім того, з листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29 червня 2023 року № D2 (115-9)-1451 вбачається, що продавець товару не є виробником товару та за місцезнаходженням перебуває в Естонії, а товар безпосередньо направлявся з Латвії, тобто з країни, яка не є виробником товару та не є країною продавця товару. Таким чином, вважає, що директор ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_1 чітко розумів та усвідомлював характер протиправних дій та свідомо припускав настання шкідливих наслідків, що характеризується умисною формою вини. З огляду на викладене, представник просить визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та притягнути до адміністративної відповідальності.

В судовому засіданні представник Енергетичної митниці Державної митної служби України - Швед А.О. просила суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, з огляду на наявність в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення, з підстав, викладених у письмових запереченнях.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Представник ОСОБА_1 - адвокат Яценко О.С. в судовому засіданні просив суд закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, з підстав, викладених у письмових поясненнях.

Дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, заслухваши учасників, суд дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що 31 грудня 2022 року через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 26,047 тон, кількістю 31363 л при 150 С, вартістю 25916 Євро 77 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 30 грудня 2022 року № 22UA903050054719U7.

04 січня 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,669 тон, кількістю 30867 л при 150 С, вартістю 25925 Євро 69 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 03 січня 2023 року № 23UA903050000247U4.

18 січня 2023 року, 19 січня 2023 року, 04 лютого 2023 року, 05 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 102,474 тон, кількістю 123018 л при 150 С, вартістю 96851 Євро 55 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 10 січня 2023 року № 23UA903050003312U3, від 02 лютого 2023 року № 23UA903050005561U9, від 03 лютого 2023 року № 23UA903050005775U4, та типу ІМ 40 ДЕ від 20 січня 2023 року № 23UA903050003669U1.

21 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці та 22 лютого 2023 року через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 52,134 тон, кількістю 62309 л при 150 С, вартістю 47963 Євро 28 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 21 лютого 2023 року № 23UA903050008284U4 та № 23UA903050008319U5.

26 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,84 тон, кількістю 30939 л при 150 С, вартістю 23772 Євро 80 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 25 лютого 2023 року № 23UA903050008859U0.

28 лютого 2023 року через митний кордон України пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці з Латвійської Республіки в Україну на адресу ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» (Львівська область, місто Львів, вулиця Зелена, будинок 328, кабінет 36, код ЄДРПОУ 44856874) був переміщений товар: «Важкі дистиляти, газойлі. Паливо дизельне. EN 590 10ppm. Сорт F», загальною вагою 25,558 тон, кількістю 30793 л при 150 С, вартістю 23385 Євро 57 центів. Вказаний товар був оформлений в Енергетичній митниці за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 28 лютого 2023 року № 23UA903050009209U7.

Поставка нафтопродуктів ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» відбувалася на підставі контракту від 06 грудня 2022 року № AD20221206/01, укладеного між ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» в особі директора ОСОБА_1 (покупець) та естонським підприємством «ADNext OU» (Ahtri tn 8, Tallinn, Hajru country, 10151, Estonia) в особі директора ОСОБА_2 (продавець).

Згідно п. 1 контракту, продавець продає, а покупець купує світлі нафтопродукти, дизельне паливо, на умовах FCA Литва або DAP Львів, Україна U згідно INCOTERMS 2020, транспортування автотранспортом з Литви/Латвії в Україну.

Згідно п. 3 контракту, якість товару підтверджується сертифікатом якості, виданим виробником, або специфікацією, виданою відправником.

Таким чином, ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» як покупець товару (нафтопродуктів) купує товар, де за вище укладеним контрактом, саме на продавця «ADNext OU» покладено обов`язок забезпечити товар належної якості та з урахуванням належних доказів якості товару (зокрема, сертифікатів якості, виданих виробником, або специфікацією, виданою відправником).

П. 4.1 контракту передбачено, що місцем завантаження є нафтобаза, яка після завантаження палива надає перевізнику пакет документів, що включає, в тому числі, сертифікати якості.

З копії листа директора «ADNext OU» від 23 грудня 2023 року, адресованого на ім`я ОСОБА_1 , вбачається, що в ході виконання умов контракту № № AD20221206/01 від 06 грудня 2022 року, компанія «ADNext OU» поставляла ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» дизельне паливо, партії якого супроводжувались сертифікатами:

-від 22.12.2022 № 221222_1348773;

-від 23.12.2022 № 221223_5499831;

-від 23.12.2022 № 221223_5499833;

-від 06.02.2023 № 162886_6938367;

-від 08.02.2023 № 162886_4938352;

-від 18.02.2023 № 162886_4938830.

Кожна партія пального, поставленого для ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» пройшла експортне митне оформлення (на підставі, в тому числі, вищевказаних сертифікатів), що не викликало жодних питань у митних органів Латвії. Що підтверджується експортними митними деклараціями. Відповідно, компанія «ADNext OU» з повною відповідальністю заявила, що ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» були передані саме ті сертифікати, що супроводжували кожну партію товару. ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» не несе відповідальності за правильність заповнення та зміст вищевказаних сертифікатів, оскільки товариство отримало їх від нафтобази при завантаженні пального. Всі дії ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» щодо декларування імпорту дизельного палива на території України є законними, оскільки здійснювались на підставі документів, наданих вказаному товариству при постачанні товарів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна, поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

П. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» надано вичерпні визначення, таких понять як «підробка» та «незаконно одержані документи», зокрема: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.»

У протоколах про порушення митних правил № 0140/90300/23, № 0144/90300/23, № 0142/90300/23, № 0139/90300/23, № 0143/90300/23, № 0141/90300/23, складених 22 серпня 2023 року, митний орган визначив, що посадовими особами ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «паливо дизельне, клас F» з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Однак, вищевказані протоколи про порушення митних не містить деталізації та розкриття поняття «документів, одержаних незаконним шляхом».

Крім того, суд наголошує на тому, що в протоколах про порушення митних правил № 0140/90300/23, № 0144/90300/23, № 0142/90300/23, № 0139/90300/23, № 0143/90300/23, № 0141/90300/23, складених 22 серпня 2023 року зазначається, що сертифікати якості від 22.12.2022 № 221222_1348773; від 23.12.2022 № 221223_5499831; від 23.12.2022 № 221223_5499833; від 06.02.2023 № 162886_6938367; від 08.02.2023 № 162886_4938352; від 18.02.2023 № 162886_4938830, які містять відповіді штампи (печатки) заводу виробника «Orlen Lietuva», не були підтверджені заводом виробником «Orlen Lietuva», що в свою чергу може свідчити про ймовірну підробку, а не про отримання документів незаконним шляхом.

Таким чином, на опис об`єктивної сторони ч. 1 ст. 483 МК України, що зазначена в протоколах про порушення митних правил № 0140/90300/23, № 0144/90300/23, № 0142/90300/23, № 0139/90300/23, № 0143/90300/23, № 0141/90300/23, складених 22 серпня 2023 року - «приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом» суперечить іншим обставинам, які зазначені в протоколах - «сертифікат якості від 22.12.2022 № 221222_1348773; від 23.12.2022 № 221223_5499831; від 23.12.2022 № 221223_5499833; від 06.02.2023 № 162886_6938367; від 08.02.2023 № 162886_4938352; від 18.02.2023 № 162886_4938830 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався», що свідчить, що митний орган неправильно встановив форму діяння (у виді дії) об`єктивної сторони диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, на підставі якої було складено вищевказані протоколи про порушення митних правил, що свідчить про відсутність об`єктивної сторони митного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України відносно подій, що мали місце 31.12.2022, 04.01.2023, 18.01.2023, 19.01.2023, 04.02.2023, 05.02.2023, 21.02.2023, 22.02.2023, 26.02.2023, 28.02.2023.

Зі змісту ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що це правопорушення є умисним, тобто особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, одержані незаконним шляхом, але бажає саме таким чином незаконно перемістити товар.

Відповідно до ст. 10 Кодексу України про адміністративні правопорушення адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Суб`єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Отже, згідно положень Митного кодексу України, вирішальним у кваліфікації дій, що виразилися у наданні митному органу документів, одержаних незаконним шляхом є доведеність умислу особи, що притягається до відповідальності за порушення митних правил.

З матеріалів справи вбачалося, що директор ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_1 був кінцевим покупцем товару. Усі товаро-супроводжуючі документи (у тому числі сертифікат якості) виготовлятися на території Європейського Союзу та надавалися продавцем - «ADNext OU» під час переміщення товару з території Європейського Союзу до України.

Отже, директор ТОВ «ВЕСТ ОЙЛ ГАЗ ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_1 , перебуваючи на території України та будучи кінцевим отримувачем товару, не міг вчиняти будь-яких дій щодо отримання будь-яких сертифікатів якості, у т.ч. у незаконний спосіб для переміщення товару з Європейського Союзу до України.

Таким чином, протоколами про порушення митних № 0140/90300/23, № 0144/90300/23, № 0142/90300/23, № 0139/90300/23, № 0143/90300/23, № 0141/90300/23, складеними 22 серпня 2023 року, не доведено умислу ОСОБА_1 на вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання до митного органу як підставу для переміщення через митний кордон України документів, одержаних незаконним шляхом.

Вищенаведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_1 суб`єктивної сторони складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

В розумінні ст. 8, ст. 256, ст. 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення та Митного кодексу України, розгляд судом справи про адміністративне правопорушення проводиться щодо особи-правопорушника та в межах, встановлених протоколом про адміністративне правопорушення. За наслідком розгляду протоколу суд має право прийняти одне із рішень, передбачених ст. 284 КУпАП, ст. 527 МК України.

Відповідно до ст. 247 КУпАП визначені обставини, що виключають провадження у справі про адміністративне правопорушення, серед яких пунктом 1 визначено відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Статтею 41 Конституції України гарантовано, що ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним. Конфіскація майна може бути застосована виключно за рішенням суду у випадках, обсязі та порядку, встановлених законом.

Відповідно до ст. 8 Конституції України вбачається, що в Україні визнається і діє принцип верховенства права.

Відповідно до ст. 1 Протоколу № 1 до Конвенції «Про захист прав людини і основоположних свобод» кожна фізична чи юридична особа має право на повагу до своєї власності. Ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше, як в інтересах суспільства та на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини у справі «Рисовський проти України» від 20.01.2012 принцип «належного урядування», зокрема, передбачає, що державні органи повинні діяти в належний і якомога послідовніший спосіб. При цьому, на них покладено обов`язок запровадити внутрішні процедури, які посилять прозорість і ясність їхніх дій, мінімізують ризик помилок і сприятимуть юридичній визначеності у правовідносинах.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 Митного кодексу України здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, розглянувши справу в межах протоколу про адміністративне правопорушення, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх належними та допустимими доказами, суд дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, що є підставою для закриття провадження, у зв`язку відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9-11, 221, 247, 252, 256, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 527, 528, 529 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, до адміністративної відповідальності за ч. 1. ст. 483 МК України, закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Леся БУДЗАН