Постанова
від 12.03.2024 по справі 521/25497/23
МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/25497/23

Номер провадження 3/521/1057/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Поліщук І.О.,

за участю секретаря Димитрової Н.І,

за участю:

представника Одеської митниці Терновського М.С.,

за участю захисника адвоката Ізовіта А.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами складеними відносно:

ОСОБА_1 , паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий 12.08.2009, картка фізичної особи платників НОМЕР_2 , на дату вчинення правопорушення керівника ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 447838406),суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці ДМС України надійшли протоколи про порушення митних правил №1272/50000/23, 1271/50000/23, 1270/50000/23, 1273/50000/23, 1269/50000/23 складених відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Адміністративні справи за даними протоколами постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №1272/50000/23 вбачається, що 13.02.2023 між ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406) та компанією «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place. 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), було укладено зовнішньоекономічний контракт № GRU-VI0223 щодо поставок товарів в Україну.?

15.03.2023 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці з Туреччини по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль державні номери НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, який прямував з Румунії до України (м. Львів).

14.03.2023 особою, уповноваженою на декларування «ВІЛМАР ТРЕЙД» 179012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ 44838406), громадянином України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №23UA500420001364U1.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та для подальшого здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано митну декларацію типу «ІМ 40 АА» №23UA500420001364U1 від 14.03.2023, а також наступні товаросупровідні документи: CMR №1239550 від 10.03.2023. інвойс №GIB2023000000040 від 10.03.2023. згідно яких у вказаному транспортному засобі в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «товари народного споживання широкого асортименту».

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №23UA500420001364U1 від 14.03.2023 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD, STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR. ISTANBUL TURKIYE), a одержувачем та покупцем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406).

Згідно граф МД №23UA500420001364U1 було заявлено 44 найменування товару «Текститльні вироби, меблі, запасні частини до транспортних засобів, пластмасові вироби, будівельні матеріали...» загальною фактурною вартістю - 70 510,99 доларів США, вагою брутто - 17 558 кг.

15.03.2023 після здійснення митного оформлення за МД №23UA500420001364U1 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митними органами ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Румунія.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 29.06.2023 №26/26-04/7.10/1563 (вх. митниці від 30.06.2023 №14705/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Румунії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» 179012, м, Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5 Б, код 44838406).?

За змістом вказаного вище листа Департаменту міжнародної взаємодії запит української сторони стосувався поставок товарів, оформлених, в тому числі, й за митною декларацією №23UA500420001364U1 від 14.03.2023.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії від 22.05.2023 №16226 надано копії документів та інформацію щодо переміщення транзитом територією Румунії з Туреччини в Україну партії товарів за MRN №23TR34130000699230.

Відповідно до отриманих документів, товари переміщувались від різних турецьких компаній - відправників та на різні компанії - отримувачі в Україні. Видані ними рахунки не містять інформації про здійснення поставок товарів за дорученням/розпорядженням компанії «GRUSSEN SALE LIMITIED». Відсутня така інформація і у копіях транспортних документів.

Аналіз даних про транспортні засоби переміщення, кількість місць та вагу брутто вантажів, які містяться у наданих румунською стороною транспортних та митних документах, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які ввозились в Україну транспортними засобами з державними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 . країна реєстрації Україна, та імпортувалися ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» за митною декларацією №23UA500420001364U1.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Румунії, виявлено розбіжності у даних щодо ваги, вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, територією Румунії з Туреччини до України переміщувалась наступна партія товарів на підставі MRN №23TR34130000699230 та CMR від 10.03.2023, загальною вартістю 113 701,49 доларів США:

1) від відправника «DGS DIS TICARET A.S.» на адресу отримувача - «PLATINUM TEXTILE LLC (LVIV)» за інвойсом № ЕХТ2023000000018 від 08.03.2023, з фактурною вартістю 39 275,49 доларів США:

2) від відправника «WORIMEX IKLIMLENDIRME SISTEMLERI SAN VE» на адресу отримувача - «WILMAR TRADE LLC (LVIV)» за інвойсом № WEX2023000000082 від 07.03.2023, з фактурною вартістю 16 995,65 доларів США:

3) від відправника «CAR PARTS OTOMOTIV VE YEDEK PARCA SANAYI TICARET» на адресу отримувача - «PLATINUM TEXTILE LLC (LVIV)» за інвойсом № CRE2023000000126 від 03.03.2023, з фактурною вартістю 10 770,00 доларів США;

4) від відправника «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» на адресу отримувача - «LLC INTEGRITA (POLTAVA)» за інвойсом №369612-369613 від 10.03.2023, з фактурною вартістю 46 660,35 доларів США;

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Румунії, встановлено, що фактично товари, які оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» №23UA500420001364U1 від 14.03.2023, при вивезенні з митної території Румунії було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до MRN №23TR34130000699230.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 AA» №23UA500420001364U1 від 14.03.2023, CMR №1239550 від 10.03.2023, інвойсу №GIB2023000000040 від 10.03.2023, загальна фактурна вартість складає 70 510,99 доларів США, вагою брутто - 17 558 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Румунії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_3 / НОМЕР_4 . на підставі MRN №23TR34130000699230 та експортних інвойсів №ЕХТ2023000000018 від 08.03.2023. №WEX2023000000082 від 07.03.2023, №CRE2023000000126 від 03.03.2023, №369612-369613 від 10.03.2023. становить - 113 701,49 доларів США та вагою брутто 17 223 кг.

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до MRN №23TR34130000699230, наданої для митного оформлення митним органам Румунії, отримувачами даної партії товару, окрім TOB «ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406), є також інші компанії, а саме:

- ТОВ «ІНТЕГРІТА» (код 44558368, 36023. м. Полтава, вул. Героїв АТО, буд. 71 А) - за даними АСМО «Інспектор» підприємство змінило назву та адресу на ТОВ «РІША ГОЛД» (36022, м. Полтава, вул. Небесної сотні, буд. 91);

- ТОВ «ПЛАТИНУМ ТЕКСТИЛЬ» (код 44295954, 79067, м. Львів, вул. Бескидська, буд 33. офіс 48).

Так саме, й відправниками зазначено наступні іноземні компанії: «DGS DIS TICARET A.S.». «WORIMEX IKLIMLENDIRME SISTEMLERI SAN VE». CAR PARTS OTOMOTIV VE YEDEK PARCA SANAYI TICARET», «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.»

Натомість, відповідно до поданої Одеській митниці МД типу «ІМ 40 АА» №UA500420/2023/1364 від 14.03.2023, відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYE). отримувачем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), надало для декларування у МД №23UA500420001364U1 від 14.03.2023 неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, ваги та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД», встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в транзитних митних документаціях при вивезенні товарів з Румунії та є недостовірними стосовно відправника, отримувача, ваги та вартості товару, а саме, на 113 701,49 доларів США.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно вартості, ваги, відправника та отримувача товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства - отримувача ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406) громадянин України ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б. код ЄДРПОУ - 44838406), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 4 157 904,31 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги та вартості перемішуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

З протоколу про порушення митних правил №1271/50000/23 вбачається, що 13.02.2023 між ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 448384061 та компанією «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), було укладено зовнішньоекономічний контракт № GRU-VI0223 щодо поставок товарів в Україну.

12.03.2023 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці з Туреччини по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль державні номери НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, який прямував з Румунії до України (м. Львів).

11.03.2023 особою, уповноваженою на декларування ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406), громадянином України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №23UA500420001307U1.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та для подальшого здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано митну декларацію типу «ІМ 40 AA» №23UA500420001307U1 від 11.03.2023, а також наступні товаросупровідні документи: CMR №659956 від 09.03.2023, інвойс №GIB2023000000039 від 09.03.2023, згідно яких у вказаному транспортному засобі в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «товари народного споживання широкого асортименту».

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №23UA500420001307U1 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYE), a одержувачем та покупцем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406).

Згідно граф МД №23UA500420001307U1 було заявлено 29 найменувань товару «Чоловічий та жіночий одяг, текстильні вироби, взуття, дамські сумочки...». Фактурна вартість заявлених товарів складає - 159 478,22 доларів СИТА, вагою брутто - 19 989 кг.

12.03.2023 після здійснення митного оформлення за МД №23UA500420001307U1 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 29.06.2023 №26/26-04/7.10/1563 (вх. митниці від 30.06.2023 №14705/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Румунії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5 Б, код 44838406).

За змістом вказаного вище листа Департаменту міжнародної взаємодії української сторони стосувався поставок товарів, оформлених, в тому числі, й за мити декларацією №23UA500420001307U1 від 11.03.2023.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії від 22.05.2023 №16226 надано копії документів та інформацію щодо переміщення транзитом територією Румунії з Туреччини в Україну партії товарів за MRN №23TR34130000686825.

Відповідно до отриманих документів, товари переміщувались від різних турецьких компаній - відправників та на різні компанії - отримувачі в Україні. Видані ними рахунки не містять інформації про здійснення поставок товарів за дорученням/розпорядженням компанії «GRUSSEN SALE LIMITIED». Відсутня така інформація і у копіях транспортних документів.

Аналіз даних про транспортні засоби переміщення, кількість місць та вагу брутто вантажів, які містяться у наданих румунською стороною транспортних та митних документах, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які ввозились в Україну транспортними засобами з державними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, та імпортувалися ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» за митною декларацією №23UA500420001307U1.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Румунії, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, територією Румунії з Туреччини до України переміщувався товар на підставі MRN №23TR34130000686825, від відправника «KORDEMIR METAL SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI.», на адресу отримувача - «PLATINUM TEXTILE LLC (LVIV) за інвойсом №GIB2023000000068 від 08.03.2023 та CMR №102609 від 09.03.2023, з фактурною вартістю 74 092,20 доларів США, вагою брутто - 19 989 кг.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Румунії, встановлено, що фактично товари, які оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» №23UA500420001307U1 від 11.03.2023, при вивезенні з митної території Румунії було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до MKN №23TR34130000686825.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 AA» №23UA500420001307U1, CMR №659956 від 09.03.2023, інвойс №GIB2023000000039 від 09.03.2023, загальна фактурна вартість складає 159 478,22 доларів США, вага брутто - 19 989 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Румунії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , на підставі MRN №23TR34130000686825 та експортного інвойсу № GIB2023000000068 від 08.03.2023, загальною вартістю 74 092,20 доларів США та вагою брутто 19 989 кг.

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до MRN №23TR34130000686825, наданої для митного оформлення митним органам Румунії, отримувачем товару є зовсім інша компанія, а саме, ТОВ «ПЛАТИНУМ ТЕКСТИЛЬ» (код 44295954, 79067, м. Львів, вул. Бескидська, буд 33. офіс 48).

Так саме, й відправником зазначено іноземну компанію «KORDEMIR METAL SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI.»

Натомість, відповідно до поданої Одеській митниці МД типу «ІМ 40 АА» №23UA500420001307U1 від 11.03.2023, відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYE), одержувачем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406), надало для декларування у МД №23UA500420001307U1 від 11.03.2023 неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД», встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в транзитних митних документаціях при вивезенні товарів з Румунії та є недостовірними стосовно відправника, отримувача та вартості товару, а саме заниження вартості на 74 092,20 доларів США.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно вартості, відправника та одержувача товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства - отримувача ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), громадянин України ОСОБА_1 , відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 709 448,02 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги та вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

З протоколу про порушення митних правил №1270/50000/23 вбачається, що 13.02.2023 між TOB «ВІЛМАР ТРЕИД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406) та компанією «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), було укладено зовнішньоекономічний контракт № GRU-VI0223 щодо поставок товарів в Україну.

09.03.2023 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці з Туреччини по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль державні номери НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , країна реєстрації Україна, який прямував з Румунії до України (м. Львів).

09.03.2023 особою, уповноваженою на декларування ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), громадянином України ОСОБА_1 , підготовлено та подано до Одеської митниці митні декларації типу «ІМ 40 АА» (далі МД), які було прийнято та зареєстровано за номерами №23UA500420001257U7 та №23UA500420001258U6.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та для подальшого здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано митні декларації типу «ІМ 40 АА». згідно яких у вказаному транспортному засобі в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «товари народного споживання широкого асортименту»:

- №23UA500420001257U7 від 09.03.2023 з наступними товаросупровідними документами: CMR№ 1271813 від 09.03.2023, інвойс від 04.03.2023 №GIB2023000000037;

- №23UA500420001258U6 від 09.03.2023 з наступними товаросупровідними документами: CMR №1271812 від 09.03.2023, інвойс від 04.03.2023 №GIB2023000000037/1,

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №23UA500420001257U7 та №23 UA500420001258U6 , а також у товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем товару є компанія «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7B, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYEL a одержувачем та покупцем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ 448384061).

Згідно граф МД №23UA500420001257U7 було заявлено 21 найменування товару «Текстильні вироби, побутові вироби, білизна, килими, вироби з пластмаси...» Фактурна вартість заявлених товарів складає 48909,12 доларів США, вагою брутто - 12 294,6 кг.

Згідно граф МД №23UA500420001258U6 було заявлено 32 найменування товару «Чоловічий та жіночий одяг, текстильні вироби, взуття, головні убори...» Фактурна вартість заявлених товарів складає 81 538,55 доларів США, вагою брутто - 10 146,4 кг.

Тобто, загальна фактурна вартість товарів, які переміщувались на транспортному засобі, державні номери НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , відповідно до МД №23UA500420001257U7 та №23UA500420001258U6, становить - 130 447,67 доларів США, вагою брутто - 22 441 кг.

09.03.2023 після здійснення митного оформлення за МД №23UA500420001257U7 тa №23UA500420001258U6, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митними органами ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Румунія.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 29.06.2023 №26/26-04/7.10/1563 (вх. митниці від 30.06.2023 №14705/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Румунії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕИД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5 Б, код 44838406).

За змістом вказаного вище листа Департаменту міжнародної взаємодії запит української сторони стосувався поставок товарів, оформлених, в тому числі, й за митними деклараціями від 09.03.2023 №23UA500420001257U7 Ta№23UA500420001258U6.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії від 22.05.2023 №16226 надано копії документів та інформацію щодо переміщення транзитом територією Румунії з Туреччини в Україну партії товарів за MRN №23BG00101121441814.

Відповідно до отриманих документів, товари переміщувались від різних турецьких компаній - відправників та на різні компанії - отримувачі в Україні. Видані ними рахунки не містять інформації про здійснення поставок товарів за дорученням/розпорядженням компанії «GRUS SEN SALE LIMITIED». Відсутня така інформація і у копіях транспортних документів.

Аналіз даних про транспортні засоби переміщення, кількість місць та вагу брутто вантажів, які містяться у наданих румунською стороною транспортних та митних документах, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які ввозилися в Україну транспортними засобами з державними номерами НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , країна реєстрації Україна, та імпортувалися ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» за митними деклараціями від 09.03.2023 №23UA500420001257U7 Ta№23UA500420001258U6.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Румунії, виявлено розбіжності у даних щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , країна реєстрації Україна, територією Румунії з Туреччини до України переміщувались товари на підставі MRN №23BG00101121441814, згідно з CMR від 04.03.2023 №1271812, від відправника - «LELAKUR TEKSTIL AYAKKABI KOZMETIK INSAAT SAN VE TIC LTD STI», на адресу отримувача - «LLC INTEGRITA (POLTAVA)», за інвойсом від 04.03.2023 №LEL2023000000281, з фактурною вартістю 51 043,57 доларів США, вагою брутто - 22 441 кг.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Румунії, встановлено, що фактично товари, які оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» від 09.03.2023 №23UA500420001257U7 та №23UA500420001258U6, при вивезенні з митної території Румунії було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до MRN №23BG00101121441814.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 AA» №23UA500420001257U7 від 09.03.2023 з товаросупровідними документами: CMR № 1271813 від 09.03.2023, інвойс від 04,03.2023 №GIB2023000000037. а також МД №23UA500420001258U6 від 09.03.2023 з товаросупровідними документами: CMR №1271812 від 09.03.2023, інвойс від 04.03.2023 №GIB2023000000037/1, загальна Фактурна вартість складає 130 447,67 доларів США, вага брутто - 22 441 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Румунії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_7 / НОМЕР_8 . на підставі MRN №23BG00101121441814 та експортного інвойсу від 04.03.2023 №LEL2023000000281, становить 51 043,57 доларів США.

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до MRN №23BG00101121441814, наданої для митного оформлення митним органам Румунії, отримувачем товару є зовсім інша компанія, а саме, ТОВ «ІНТЕГРІТА» (код 44558368, 36023, м. Полтава, вул. Героїв АТО, буд. 71 А) - за даними АСМО «Інспектор» підприємство змінило назву та адресу на ТОВ «РІША ГОЛД» (36022, м. Полтава, вул. Небесної сотні, буд. 91);

Так саме, й відправником зазначено іноземну компанію «LELAKUR TEKSTIL AYAKKABIKOZMETIK INSAAT SAN VE TIC LTD STI».

Натомість, відповідно до поданих Одеській митниці МД типу «ІМ 40 АА» від 09.03.2023 №23UA500420001257U7 та №23UA500420001258U6, відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR. ISTANBUL TURKIYE), отримувачем - TOB «BIЛIMAP ТРЕЙД» (79012. M. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ 44838406).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ 44838406), надало для декларування у МД №23UA500420001257U7 та №23UA500420001258U6 від 09.03.2023 неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД», встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в транзитних митних документаціях при вивезенні товарів з Румунії та є недостовірними стосовно відправника, отримувача та вартості товару, а саме, на 51 043,57 доларів США.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно ваги, відправника та одержувача товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «ВІЛМАР ТРЕИД» в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 . який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою нього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства - отримувача ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406), громадянин України ОСОБА_1 , відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м, Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б. код ЄДРПОУ - 44838406), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 . вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1 866 591,89 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

З протоколу про порушення митних правил №1273/50000/23 вбачається, що 13.02.2023 між ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406) та компанією «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7B, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), було укладено зовнішньоекономічний контракт № GRU-VI0223 щодо поставок товарів в Україну.

17.03.2023 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці з Туреччини по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль державні номери НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , країна реєстрації Україна, який прямував з Румунії до України (м. Львів).

17.03.2023 особою, уповноваженою на декларування TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ 448384061) громадянином України ОСОБА_1 , підготовлено та подано до Одеської митниці митні декларації типу «ІМ 40 АА» (далі МД), які було прийнято та зареєстровано за номерами № 23UA500420001416U4 та№ 23UA500420001417U3.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та для подальшого здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано митні декларації типу «ІМ 40 АА», згідно яких у вказаному транспортному засобі в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «товари народного споживання широкого асортименту»:

- від 17.03.2023 № 23UA500420001416U4 та товаросупровідні документи: CMR від 11.03.2023 №0028349, інвойс від 11.03.2023 № GIB2023000000041;

- від 17.03.2023 № 23UA500420001417U3 та товаросупровідні документи: CMR від 11.03.2023 №0028350, інвойс від 11.03.2023 № GIB2023000000041/1.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № 23UA500420001416U4 та № 23UA500420001416U4, а також у товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем товару є компанія «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR. ISTANBUL TURKIYE). a одержувачем та покупцем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ 44838406).

Згідно граф МД № 23UA500420001416U4 було заявлено 27 найменувань товару «Чоловічий та жіночий одяг, текстильні вироби, ВЗУТТЯ чоловіче та жіноче...» Фактурна зартість заявлених товарів складає 140 195,52 доларів США, вагою брутто - 17 502 кг.

Згідно граф МД № 23 UA500420001417U3 було заявлено 10 найменувань товару «Меблі, текстильні вироби, дамські сумочки...» Фактурна вартість заявлених товарів складає 3 308,02 доларів США, вагою брутто - 890 кг.

Тобто, загальна фактурна вартість товарів, які переміщувались на транспортному засобі, державні номери НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , відповідно до МД №23UA500420001416U4 та № 23UA500420001417U3, становить - 143 503,54 доларів США, вагою брутто - 18 392 кг.

17.03.2023 після здійснення митного оформлення за № 23UA500420001416U4 та № 23UA500420001417U3, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митними органами ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Румунія.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 29.06.2023 №26/26-04/7.10/1563 (вх. митниці від 30.06.2023 №14705/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Румунії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5 Б. код 44838406).

За змістом вказаного вище листа Департаменту міжнародної взаємодії запит української сторони стосувався поставок товарів, в тому числі оформлених і за митними деклараціями від 17.03.2023 № 23UA500420001416U4 та№ 23UA500420001417U3.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії від 22.05.2023 №16226 надано копії документів та інформацію щодо переміщення транзитом територією Румунії з Туреччини в Україну партії товарів за MRN №23TR34130000728270.

Аналіз даних про транспортні засоби переміщення, кількість місць та вагу брутто вантажів, які містяться у наданих румунською стороною транспортних та митних документах, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які ввозилися в Україну транспортними засобами з державними номерами НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , країна реєстрації Україна, та імпортувалися ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» за вищевказаними митними деклараціями від 17.03.2023 № 23UA500420001416U4 та№ 23UA500420001417U3.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Румунії, виявлено розбіжності у даних щодо вагових характеристик ваги, вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , країна реєстрації Україна, територією Румунії з Туреччини до України переміщувалась партія товарів підставі MRN № 23TR34130000728270, інвойсу від 11.03.2023 № 369631 та CMR від 11.03.2023, загальною вагою брутто 19 092 кг та загальною вартістю 72 930,75 доларів США, від відправника «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI» на адресу отримувача - «LLC INTEGRITA» (UKRAINE, 36023, POLTAVA REGION, POLTAVA CITY, HEROIY ATO STREET, BUILDING 71A).

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Румунії, встановлено, що фактично товари, які оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» від 17.03.2023 №№ 23UA500420001416U4 та 23UA500420001417U3, при вивезенні з митної території Румунії було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до MRN № 23TR34130000728270.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 АА» від 17.03.2023 №№ 23UA500420001416U4 та 23UA500420001417U3, CMR 11.03.2023 №№0028349 і 0028350 та інвойсів від 11.03.2023 №№ GIB2023000000041 та GIB2023000000041/1, загальна фактурна вартість складає 143 503,54 доларів США, вага брутто - 18 392 кг, одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ 44838406).

Згідно отриманої відповіді державних органів Румунії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , на підставі MRN № 23TR34130000728270 та експортного інвойсу від 11.03.2023 № 369631, становить 72 930,75 доларів США.

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до MRN № 23TR34130000728270, наданої для митного оформлення митним органам Румунії, отримувачем товару є зовсім інша компанія, а саме, ТОВ «ІНТЕГРІТА» (код 44558368, 36023, м. Полтава, вул. Героїв АТО, буд. 71 А) - за даними АСМО «Інспектор» підприємство змінило назву та адресу на ТОВ «РІША ГОЛД» (36022, м. Полтава, вул. Небесної сотні, буд. 91).

Так саме, й відправником зазначено іноземну компанію «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI».

Натомість, відповідно до поданих Одеській митниці МД типу «ІМ 40 АА» від 17.03.2023 №№23UA500420001416U4 та 23UA500420001417U3, відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK, ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYE), отримувачем - TOB «BIJIMAP ТРЕЙД» (79012, M. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «ВІЛМАР ТРЕИД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), надало для декларування у МД № №23UA500420001416U4 та 23UA500420001417U3 від 17.03.2023 неправдиві відомості щодо ваги, відправника, отримувача та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД», встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в транзитних митних документаціях при вивезенні товарів з Румунії та є недостовірними стосовно ваги, відправника, отримувача та вартості товару, а саме, на 72 930,75 доларів США.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно ваги, відправника та одержувача товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «ВІЛМАР ТРЕИД» в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою нього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства - отримувача ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), громадянин України ОСОБА_1 , відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б. код ЄДРПОУ - 44838406), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2 666 982,74 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

З протоколу про порушення митних правил №1269/50000/23 вбачається, що 13.02.2023 між TOB «ВІЛМАР ТРЕИД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406) та компанією «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), було укладено зовнішньоекономічний контракт № GRU-VI0223 щодо поставок товарів в Україну.

09.03.2023 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці з Туреччини по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль державні номери НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , країна реєстрації Україна, який прямував з Румунії до України (м. Львів).

09.03.2023 особою, уповноваженою на декларування ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), громадянином України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №23UA500420001256U8.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та для подальшого здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано митну декларацію типу «ІМ 40 AA» №23UA500420001256U8 від 09.03.2023, а також наступні товаросупровідні документи: CMR № 490166 від 04.03.2023, інвойс від 04.03.2023 № GIB2023000000038, згідно яких у вказаному транспортному засобі в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «товари народного споживання широкого асортименту».

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №23UA500420001256U8 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7B, One Capital Place, 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIVAN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYE), a одержувачем та покупцем - TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406).

Згідно граф МД №23UA500420001256U8 було заявлено 30 найменувань товару «Тканина: запасні частини до транспортних засобів, килими, будівельні матеріали...» Фактурна вартість заявлених товарів складає 83 824,85 доларів США, вагою брутто 18 999 кг.

09.03.2023 після здійснення митного оформлення за МД №23UА500420001256U8 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митними органами ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Румунія.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 29.06.2023 №26/26-04/7.10/1563 (вх. митниці від 30.06.2023 №14705/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Румунії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу TOB «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5 Б. код 44838406).

За змістом вказаного вище листа Департаменту міжнародної взаємодії запит української сторони стосувався поставок товарів, оформлених, в тому числі, й за митною декларацією №23UA500420001256U8 від 09.03.2023.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії від 22.05.2023 №16226 надано копії документів та інформацію щодо переміщення транзитом територією Румунії з Туреччини в Україну партії товарів за MRN №23TR34130000655861.

Відповідно до отриманих документів, товари переміщувались від різних турецьких компаній - відправників та на різні компанії - отримувачі в Україні. Видані ними рахунки не містять інформації про здійснення поставок товарів за дорученням/розпорядженням компанії «GRUSSEN SALE LIMITIED». Відсутня така інформація і у копіях транспортних документів.

Аналіз даних про транспортні засоби переміщення, кількість місць та вагу брутто вантажів, які містяться у наданих румунською стороною транспортних та митних документах, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які ввозились в Україну транспортними засобами з державними номерами НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , країна реєстрації Україна, та імпортувалися ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» за митною декларацією № 23UA500420001256U8.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Румунії, виявлено розбіжності у даних щодо ваги, вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

Так, на транспортному засобі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , країна реєстрації Україна, територією Румунії з Туреччини до України переміщувалась наступна партія товарів на підставі MRN № 23TR34130000655861 та CMR від 04.03.2023, загальною вартістю 121 294,24 доларів США та 26 192,30 Євро:

1) від відправника «MZK TEXTIL ANONIM SIRKETI» на адресу отримувача - «LLC INTEGRITA (POLTAVA)» за інвойсом №IHR2023000000016 від 11.02.2023, з фактурною вартістю 39 900,00 доларів США;

2) від відправника «HIMPEKS OTOMOTIV SANAYI VE TICARET» на адресу отримувача - «PLATINUM TEXTILE LLC (LVIV) за інвойсом № НМР2023000009178 від 24.02.2023, з фактурною вартістю 32 857,84 доларів США;

3) від відправника «PNS TEKNIK MUN SAN TIC LTD STI» на адресу отримувача - «SOLTOR LLC (BUCHA)» за інвойсом № IHR2023000000132 від 03.03.2023, з фактурною вартістю 26 192,30 Євро;

4) від відправника «ОТО HAKAN OTOMOTIV SAN TIC LTD STI» на адресу отримувача - «SOLTOR LLC (BUCHA) за інвойсом № IHR2023000000011 від 03.03.2023, з фактурною вартістю 4 038,50 доларів США;

5) від відправника «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» на адресу отримувача - «LLC INTEGRITA (POLTAVA)» за інвойсом № 369594 від 04.03.2023, з фактурною вартістю 44 497?90 доларів США.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Румунії, встановлено, що фактично товари, які оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» №23UA500420001256U8 від 09.03.2023, при вивезенні з митної території Румунії було вивезено за іншими товаросупровідними документами відповідно до MRN № 23TR34130000655861.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 AA» №23UA500420001256U8 від 09.03.2023, CMR № 490166 від 04.03.2023 та інвойсу від 04.03.2023 №GIB2023000000038, загальна фактурна вартість складає 83 824,85 доларів США, вага брутто 18 999 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Румунії встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з напівпричепом, державні номери НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , на підставі MRN № 23TR34130000655861 та експортних інвойсів №IHR2023000000016 від 11.02.2023, №НМР2023000009178 від 24.02.2023, № IHR2023000000132 від 03.03.2023, № IHR2023000000011 від 03.03.2023, № 369594 від 04.03.2023, становить - 121 294,24 доларів США та 26 192,30 Євро

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до MRN № 23TR34130000655861, наданої для митного оформлення митним органам Румунії, отримувачами даної партії товару є зовсім інші компанії, а саме:

- ТОВ «ІНТЕГРІТА» (код 44558368, 36023, м. Полтава, вул. Героїв АТО, буд. 71 А) - за даними АСМО «Інспектор» підприємство змінило назву та адресу на TOB «РІНІА ГОЛД» (36022, м. Полтава, вул. Небесної сотні, буд. 91);

- ТОВ «СОЛТОР» (код 44122507, 07831, Київська обл., Бучанський р-н, село Луб`янка, вул. Чкалова, буд. 39-В) за даними АСМО «Інспектор» підприємство змінило місцезнаходження на адресу: 04053, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 14 офіс 16/45);

- ТОВ «ПЛАТИНУМ ТЕКСТИЛЬ» (код 44295954, 79067, м. Львів, вул. Бескидська, буд 33, офіс 48).

Так саме, й відправниками зазначено наступні іноземні компанії: «MZK TEXTIL ANONIM SПІКЕТІ». «HIMPEKS OTOMOTIV SANAYI VE TICARET», «PNS TEKNIK MUN SAN TIC LTD STI», «ОТО HAKAN OTOMOTIV SAN TIC LTD STI» та «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STL»

Натомість, відповідно до поданої Одеській митниці МД типу «ІМ 40 АА» №23UA500420001256U8 від 09.03.2023, відправником вказаних товарів є турецька компанія «HS MIMARLIK INS. VE PEYSAJ LTD. STI.» (UNIVERSITE MAH. CIV AN SOK. ALLURE TOWER ISTANBUL SIT. No 1/293 AVCILAR, ISTANBUL TURKIYE), отримувачем - ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б, код ЄДРПОУ - 44838406), надало для декларування у МД №23UA500420001256U8 від 09.03.2023 неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, ваги та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої листом Генерального директорату управління ризиками та митних розслідувань Митної адміністрації Румунії стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД», встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в транзитних митних документаціях при вивезенні товарів з Румунії та є недостовірними стосовно відправника, отримувача та вартості товару, а саме, на 121 294,24 доларів США та 26 192.30 Євро.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно вартості, ваги, відправника та отримувача товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства - отримувача ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5- Б. код ЄДРПОУ - 44838406), громадянин України ОСОБА_1 , відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012. м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 . вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 5 445 721,59 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги та вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

На підставі вищевказаних обставин посадовими особами митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Загальна вартість предметів правопорушення, згідно матеріалів справи, становить 16 846 648 грн. 55 коп.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник адвокат Ізовіта А.М., який заперечував щодо складених протоколів про порушення митних правил № 1272/50000/23, № 1271/50000/23, №1270/50000/23, № 1273/50000/23, № 1269/50000/23 та повідомив, що висновок посадової особи митниці про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, відповідальність за яке встановлена ч. 1 ст. 483 МК України є необґрунтованим, ґрунтується на припущеннях та неперевіреній інформації, оскільки протокол складений всупереч матеріалам митного оформлення, фактичним обставинам (документам), без врахування пояснень та положень законодавчих актів, у зв`язку з чим, просив провадження по справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, зокрема, щодо одержувача товару.

Судом встановлено, що відповідно до протоколу про порушення митних правил №1272/50000/23, 13.02.2023 між ТОВ «ВІЛМАР ТРЕЙД» (79012, м. Львів, вул. Героїв Майдану, буд. 5-Б, код ЄДРПОУ - 44838406) та компанією «GRUSSEN SALE LIMITIED» (Rm 7В, One Capital Place. 18 Luard Road, Wan Chai, Hong Kong), було укладено зовнішньоекономічний контракт № GRU-VI0223 щодо поставок товарів в Україну.?