Ухвала

від 01.04.2024 по справі 0540/7959/18

ДОНЕЦЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Україна

Донецький окружний адміністративний суд

У Х В А Л А

про прийняття до провадження

01 квітня 2024 року Справа №0540/7959/18

Суддя Донецького окружного адміністративного суду Троянова О.В., одержавшиматеріали адміністративної справи за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» до Головного управління ДПС у Донецькій області, як відокремленого підрозділу ДПС України, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

В С Т А Н О В И В:

Позивач, Товариство з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» звернулось до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Донецькій області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № 0022124903 від 23.05.2018 про зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, задекларовану на рахунок платника у банку за звітний період січень 2018 року на 74938652 (сімдесят чотири мільйони дев`ятсот тридцять вісім тисяч шістсот п`ятдесят дві) грн 00 коп. та нарахування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 37469326 (тридцять сім мільйонів чотириста шістдесят дев`ять тисяч триста двадцять шість) грн 00 коп.; податкового повідомлення-рішення № 0022134903 від 23.05.2018 про зменшення розміру від`ємного значення суми податку на додану вартість за звітний період січень 2018 року у розмірі 5569120 (п`ять мільйонів п`ятсот шістдесят дев`ять тисяч сто двадцять) грн 00 коп.; податкового повідомлення-рішення №0022144903 від 23.05.2018 про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на 219845 (двісті дев`ятнадцять тисяч вісімсот сорок п`ять) грн 00 коп. та нарахування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 54961 (п`ятдесят чотири тисячі дев`ятсот шістдесят одна) грн 25 коп.

Рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 18 квітня 2019 року задоволено адміністративний позов Товариства з обмеженою відповідальністю ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕдо Головного управління ДФС у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Донецькій області № 0022124903 від 23.05.2018 року про зменшення суми бюджетного відшкодування з податку на додану вартість, задекларовану на рахунок платника у банку за звітний період січень 2018 року на 74938652,00 грн (сімдесят чотири мільйони дев`ятсот тридцять вісім тисяч шістсот п`ятдесят дві) гривні та нарахування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 37469326 грн (тридцять сім мільйонів чотириста шістдесят дев`ять тисяч триста двадцять шість) гривень. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Донецькій області № 0022134903 від 23.05.2018 року про зменшення розміру від`ємного значення суми податку на додану вартість за звітний період січень 2018 року у розмірі 5569120 грн (п`ять мільйонів п`ятсот шістдесят дев`ять тисяч сто двадцять) гривень. Визнано протиправним та скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Донецькій області №0022144903 від 23.05.2018 року про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на 219845 грн (двісті дев`ятнадцять тисяч вісімсот сорок п`ять) гривень та нарахування штрафних (фінансових) санкцій у розмірі 54961,25 грн (п`ятдесят чотири тисячі дев`ятсот шістдесят одна гривня 25 копійок).

Ухвалою Першого апеляційного адміністративного суду від 09 липня 2019 року повернуто заявникові апеляційну скаргу Головного управління ДФС у Донецькій областіна рішення Донецького окружного адміністративного суду від 18.04.2019 у справі №0540/7959/18-а.

Ухвалою Першого апеляційного адміністративного суду від 12 лютого 2020 року відмовлено у відкритті апеляційного провадження за апеляційною скаргою Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області на рішення Донецького окружного адміністративного суду від 18 квітня 2019 року у справі №0540/7959/18-а за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» до Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Постановою Касаційного адміністративного суду у складі Верховного Суду від 03 грудня 2020 року задоволено касаційну скаргу Головного управління ДПС у Донецькій області. Скасовано ухвалу Першого апеляційного адміністративного суду від 12.02.2020, справу направлено до суду апеляційної інстанції для продовження розгляду.

Ухвалами Першого апеляційного адміністративного суду від 23 грудня 2020 року відкритоапеляційне провадження в адміністративній справі №0540/7959/18-а та допущено на стадії апеляційного розгляду справи №0540/7959/18-а процесуальне правонаступництво, а саме замінено відповідача - Головне управління ДФС у Донецькій області на правонаступника - Головне управління ДПС у Донецькій області.

Постановою Першого апеляційного адміністративного суду від 23 лютого 2021 року залишено без задоволення апеляційну скаргу Головного управління ДПС у Донецькій області. Залишено без задоволення рішення Донецького окружного адміністративного суду від 18 квітня 2019 року у справі №0540/7959/18-а.

Постановою Касаційного адміністративного суду у складі Верховного Суду від 23 лютого 2022 року задоволено частково касаційну скаргу Головного управління ДПС у Донецькій області. Скасовано рішення Донецького окружного адміністративного суду від 18.04.2019 та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 23.02.2021, а справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції. Замінено відповідача Головне управління ДПС у Донецькій області, його правонаступникомГоловне управління ДПС у Донецькій області, як відокремлений підрозділ ДПС України.

Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 13 липня 2022 року прийнято до провадження адміністративну справу №0540/7959/18-а за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» до Головного управління ДФС у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 17 лютого 2023 року передано справу на розгляд Господарського суду Донецької області, в провадженні якого перебуває справа №905/2465/21 про банкрутство Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ».

Ухвалою Господарського суду Донецької області від 14 грудня 2023 року закрито провадження у справі.

Ухвалою Господарського суду Донецької області від 26 грудня 2023 року задоволено заяву Товариства з обмеженою відповідальністю «Електросталь-Курахове». Передано справу до Донецького окружного адміністративного суду як суду першої інстанції, до юрисдикції якого віднесено її розгляд.

Ухвалою Східного апеляційного господарського суду від 21 лютого 2024 року залишено без задоволення апеляційну скаргу особиуповноваженої діяти від імені Головного управління ДПС у Донецькій області в порядку самопредставництва- Палагути С.В. Залишено без змін ухвалугосподарського суду Донецькоїобласті від 26.12.2023 рокуу справі №905/2465/21 (0540/7959/18-а).

Згідно з протоколом повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями зазначену справу було передано на розгляд судді Донецького окружного адміністративного суду Трояновій О.В.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про наявність підстав для прийняття адміністративної справи 0540/7959/18 до свого провадження.

Завданням підготовчого провадження, відповідно до положень частини другої статті 173 Кодексу адміністративного судочинства України (надалі КАС України), зокрема, є визначення обставин справи, які підлягають встановленню, та зібрання відповідних доказів

Суд зауважує, що отримання доказів та їх дослідження є однією з підстав винесення обґрунтованого рішення у справі.

Згідно з нормами частини третьої статті 242 КАС України обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з`ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.

Згідно з нормами частини першої статті 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Будь яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду (ч.ч. 5, 6 ст. 80 КАС України).

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку про витребування доказів, які мають суттєве значення при розгляді справи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 12, 9, 20, 31, 80, 32, 126, 248, 251, 256, 257, 261 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В:

Прийняти до провадження адміністративну справу № 0540/7959/18 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» до Головного управління ДПС у Донецькій області, як відокремленого підрозділу ДПС України, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Справа буде розглядатись одноособово суддею Трояновою Оленою Вікторівною за правилами загального позовного провадження.

Призначити підготовче засідання на 19 квітня 2024 року о 13:00 годині в приміщенні Донецького окружного адміністративного суду за адресою: 84122, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Добровольського, 1, про що повідомити сторін.

Витребувати у Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» в строк до 15 квітня 2024 року:

- обґрунтовані пояснення з посиланням на відповідні докази по попереднім звітним (податковим) періодам (листопад та грудень 2017 року), суми за якими входять до складу суми завищення бюджетного відшкодування ПДВ за січень 2018 року на загальну суму 74 938 652 грн; пояснення щодо дослідження податковим органом при проведенні перевірки зазначених періодів та відповідних висновків, зроблених контролюючим органом;

- обґрунтовані пояснення з посиланням на відповідні докази з метою встановлення правильності відображення у податковому обліку господарських операцій позивача з його контрагентами щодо:

1) реальностікожної із задекларованих господарських операцій;

2) наявностіділової мети у розглядуваних операціях.

- інформацію щодо стадії і стану розгляду Господарським судом Донецької області справи №905/2465/21 про банкрутство позивача-ТОВ «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ» за заявою кредитора ТОВ «Сілена ОПТ».

Витребувати у Головного управління ДПС у Донецькій області, як відокремленого підрозділу ДПС України в строк до 15 квітня 2024 року:

-повнуінформацію щодо стану кримінального провадження (вирок, постанову)№32018050000000010 від 12.04.2018 року, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.15, ч. 5 ст.191 Кримінального кодексу України, яким встановлено, що службовими особами ТОВ «Електросталь- Курахове» в порушення вимог податкового законодавства, в деклараціїз ПДВ за грудень 2017 року, безпідставно заявлено до бюджетного відшкодування сум понад 5000000 грн, що є коштами у особливо великих розмірах, але злочин не було доведено до кінця з причин, які не залежали від волі службових осіб ТОВ «Електросталь-Курахове» (код 41491822)та всі наявні документи в підтвердження.

Роз`яснити позивачу, Товариству з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕКТРОСТАЛЬ-КУРАХОВЕ», та відповідачу, Головному управлінню ДПС у Донецькій області, як відокремленого підрозділу ДПС України, що відповідно до вимог частин шостої-восьмої статті 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Учасники справи мають право надсилати документи, що стосуються розгляду судової справи, без особистого прибуття до приміщення суду: через особистий кабінет в системі «Електронний суд»; у разі неможливості надсилання через систему «Електронний суд» - електронною поштою на е-mail: inbox@adm.dn.court.gov.ua.

Роз`яснити учасникам справи, що відповідно до вимог статті 94 КАС України учасники справи мають право подавати письмові докази в електронних копіях, на які накладено кваліфікований електронний підпис відповідно до вимог законів України«Про електронні документи та електронний документообіг»та«Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не може бути оскаржена окремо від рішення суду.

Суддя О.В. Троянова