Ухвала

від 14.03.2024 по справі 953/6095/21

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 953/6095/21

н/п 1-кп/953/222/24

УХВАЛА

"14" березня 2024 р. Київський районний суд м. Харкова у складі суду:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

розглядаючи у судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова в залі судового засідання обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 3202022000000040 за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінальних правопорушень , передбачених ст. 27 ч.5 212 ч.3, 27 ч.5 366 ч. 1, 358 ч.4 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Київського районного суду перебуває обвинувальний акт у кримінальному провадженні № 3202022000000040 за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч.5 212 ч.3, 27 ч.5 366 ч. 1, 358 ч.4 КК України.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого заявив клопотання, про призначенняповторної судово - економічної експертизи, яку просить доручити експертам ННЦ «Інститут експертиз ім.. Засл. Проф. М.С. Бокаріуса».

На вирішення експерта просить поставити питання:

-Чи підтверджуються документально висновок спеціаліста бухгалтера ОСОБА_6 від 28.04.2020, про проведення вибіркової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) та висновок експерта Харківського НДЕКЦ МВС України № 8/126СЕ-20 від 18.05.2020 ОСОБА_7 , щодо порушень податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) по взаємовідносинам з ПрАТ «Підсереднє» (код ЄДРПОУ 00387134) та ТОВ «ГІПРО» (код ЄДРПОУ 35086385) за період з 01.11.2016 по 31.12.2016 ?

-Чи підтверджується документально спричинення збитків державі, у вигляді ухилення від сплати податків, службовими особами ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) в результаті фінансово-господарських відносин з ПрАТ «Підсереднє» (код ЄДРПОУ 00387134) та ТОВ «ГІПРО» (код ЄДРПОУ 35086385) за період з 01.11.2016 по 31.12.2016, якщо так, то в якому розмірі?

-Якщо висновок спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_6 від 28.04.2020 про проведення вибіркової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) та висновок експерта Харківського НДЕКЦ МВС України № 8/126СЕ-20 від 18.05.2020 не підтверджуються, то чим це обумовлено?

На обґрунтування клопотання посилається на те, що прокурором в якості доказів обвинувачення надані: висновок спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_6 від 28.04.2020 про проведення вибіркової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430), та висновок експерта ХНДЕКЦ МВС України № 8/126/СЕ-20 від 18.05.2020, про проведення судово-економічної експертизи. Зазначає, що висновок експерта ХНДЕКЦ МВС України № 8/126/СЕ-20 від 18.05.2020 ОСОБА_7 за своїм змістом фактично копіює висновок спеціаліста-бухгілтера ОСОБА_6 від 28.04.2020, і не містить дослідження експертом первинних документів фінансово-господарської діяльності та документів податкової звітності ТОВ «Будлідер» з ПрАТ «Підсереднє» (код ЄДРПОУ 00387134), та ТОВ «ГІПРО» (код ЄДРПОУ 35086385). Вважає, що об`єктами дослідження для експерта є первинні документи, податкова звітність, податкові накладні. Крім того, зазначає, що висновок експерта ХНДЕКЦ МВС України № 8/126/СЕ-20 від 18.05.2020 ОСОБА_7 , не встановлює суми коштів ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Будлідер» та суми завданих державі збитків, а є фактично умовним висновком, тобто складений за умови виключення зі складу податкового кредиту Товариства сум, сформованих по фінансово-господарським операціям з ПрАТ «Підсереднє» (код ЄДРПОУ 00387134), та ТОВ «ГІПРО» (код ЄДРПОУ 35086385), то висновок спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_6 від 28.04.2020 підтверджуються в частині проведеного розрахунку збільшення сум податку на додану вартість ТОВ «Будлідер», в сумі 7521901 грн.

Обвинувачений підтримав клопотання захисника та просив його задовольнити.

Прокурор заперечував щодо проведення даної експертизи.

Вислухавши учасників судового розгляду та дослідивши документи справи, суд встановив наступне.

В силу ч.ч.1-2 ст. 332 КПК України під час судового розгляду суд за клопотанням сторін кримінального провадження або потерпілого за наявності підстав, передбачених статтею 242 цього Кодексу, має право своєю ухвалою доручити проведення експертизи експертній установі, експерту або експертам.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертом за зверненням сторони кримінального провадження або за дорученням слідчого судді чи суду, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Як зазначено у ч. 2 ст. 84 КПК України, висновок експерта є одним з процесуальних джерел доказів.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, відноситься до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що є необхідність для з*ясування усіх фактичних обставин справи, які кваліфіковані органом досудового розслідування як злочини, передбачені ст. 27 ч.5 212 ч.3, 27 ч.5 366 ч. 1, 358 ч.4 КК України та визначення розміру шкоди, суд вважає, що клопотання захисту про призначення повторної судової-економічної експертизи є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 332 КПК України, суд

постановив:

Клопотання захисника - адвоката ОСОБА_4 задовольнити.

Призначити у кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повторну судово-економічну експертизу, на вирішення якої поставити наступні питання:

-Чи підтверджуються документально висновок спеціаліста бухгалтера ОСОБА_6 від 28.04.2020, про проведення вибіркової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) та висновок експерта Харківського НДЕКЦ МВС України № 8/126СЕ-20 від 18.05.2020 ОСОБА_7 , щодо порушень податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) по взаємовідносинам з ПрАТ «Підсереднє» (код ЄДРПОУ 00387134) та ТОВ «ГІПРО» (код ЄДРПОУ 35086385) за період з 01.11.2016 по 31.12.2016 ?

-Чи підтверджується документально спричинення збитків державі, у вигляді ухилення від сплати податків, службовими особами ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) в результаті фінансово-господарських відносин з ПрАТ «Підсереднє» (код ЄДРПОУ 00387134) та ТОВ «ГІПРО» (код ЄДРПОУ 35086385) за період з 01.11.2016 по 31.12.2016, якщо так, то в якому розмірі?

-Якщо висновок спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_6 від 28.04.2020 про проведення вибіркової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будлідер» (код ЄДРПОУ 37191430) та висновок експерта Харківського НДЕКЦ МВС України № 8/126СЕ-20 від 18.05.2020 не підтверджуються, то чим це обумовлено?

Проведення експертизи доручити експертам Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса».

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.385 КК України за відмову від виконання покладених на них обов`язків та за ст.384 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку.

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження № 953/6095/21, № 1-кп/953/222/24.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає і набирає законної сили негайно.

Головуючий ОСОБА_1