Ухвала

від 06.05.2024 по справі 335/12460/23

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/12460/23 1-кс/335/1876/2024

06 травня 2024 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі клопотання старшого слідчого слідчого відділення Відділу поліції № 1 ЗРУП ГУНП в Запорізькій області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Вознесенівської окружної прокуратури м. Запоріжжя ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні № 120220820600000745 від 12.07.2022,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, в обґрунтування якого зазначила наступне.

Слідчим відділенням відділу поліції №1 ЗРУП ГУНП в Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №120220820600000745 від 12.07.2022 за попередньою правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 190 КК України.

Відомості про дану подію, 12.07.2022 були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12022082060000745 на підставі заяви ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА».

Досудовим розслідуванням встановлено, що Управлінням капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації, як замовником, та ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ», як генпідрядником, укладено Договори про закупівлю робіт за бюджетні кошти №06/08-Р від 07.08.2020, №01/06-С від 01.06.2021, №07/07 від 08.07.2020, якими передбачалось будівництво амбулаторій в с. Роздол, в с. Семенівка та в с. Приморське Запорізької області. Укладені між Управлінням капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації та ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» договори містять ідентичні умови щодо будівництва амбулаторій, що і укладені ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» та ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» Договори №29/06/21-С, №06/08/21-С, №14/09/21-С.

Так, 29.06.2021 між ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» (субпідрядник) та ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» (генпідрядник) укладено Договір №29/06/21-С підряду про закупівлю робіт «Нове будівництво амбулаторії групової практики за адресою: АДРЕСА_1 » (надалі - Договір №29/06/21-С), у відповідності до пунктів 1.1, 1.2 якого генпідрядник доручив, а субпідрядник зобов`язався на свій ризик виконати відповідно до проектно-кошторисної документації та умов договору та здати у встановлений договором строк закінчені роботи з нового будівництва амбулаторії групової практики за адресою: АДРЕСА_1 , а генпідрядник зобов`язався прийняти від субпідрядника і оплатити закінчені роботи.

Замовником робіт є Управління капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації (п. 1.3 Договору №29/06/21-С).

У пункті 3.1 Договору №29/06/21-С зазначено, що договірна ціна складає 7 379 434,80 грн., у тому числі ПДВ 20% - 1 229 905,80 грн.

Договірна ціна є приблизною (динамічною) і може уточнюватись протягом усього строку виконання робіт при зміні норм законодавства у період будівництва, які впливають на вартість будівництва, зміні умов робіт, уточненні загально-виробничих, адміністративних та інших витрат, якщо такі зміни не призведуть до збільшення договірної ціни і зміні характеру робіт. Договірна ціна може бути зменшена за взаємною згодою сторін в залежності від реального фінансування замовника (п. 3.2 Договору №29/06/21-С).

Пунктом 4.2 Договору №29/06/21-С передбачено, що субпідрядник визначає обсяги та вартість виконаних робіт, що підлягають оплаті, та готує відповідні документи і подає їх для перевірки та підписання генпідряднику за 7 днів до завершення звітного періоду. Генпідрядник зобов`язаний перевірити та підписати подані субпідрядником документи, що підтверджують виконання робіт, або обґрунтувати причини відмови від їх підписання протягом 7 днів з дня одержання. Оплата виконаних робіт здійснюється протягом 30 банківських днів з дня підписання документів генпідрядником при наявності оплат від замовника. Оплата за обладнання буде здійснюватися на підставі накладних, наданих субпідрядником протягом 30 банківських днів з моменту надання субпідрядником накладних, при наявності оплат від замовника. У разі затримки замовником фінансування робіт, розрахунок за договором здійснюється протягом 5 банківських днів з дати отримання генпідрядником від замовника фінансування закупівлі на свій поточний рахунок. Генпідрядник не несе відповідальності за затримку оплати робіт з боку замовника, а також яка сталась в результаті дій та/або бездіяльності третіх осіб або обставин, що виникли не з вини генпідрядника (затримка проведення платежів органами державної казначейської служби, затримка фінансування замовником тощо).

Вартість робіт, виконаних субпідрядником, визначається актами форми КБ-2в, які складаються субпідрядником та підписується субпідрядником і генпідрядником (п. 4.5 Договору №29/06/21-С).

Згідно п. 4.6 Договору №29/06/21-С генпідрядник може перерахувати субпідряднику попередню оплату на придбання і постачання необхідних для виконання робіт матеріалів, конструкцій, виробів у розмірі до 30% вартості річного обсягу будівельних робіт строком до 3 місяців.

Фінансування робіт здійснюється за рахунок замовника з таких джерел: субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення заходів, спрямованих на розвиток системи охорони здоров`я у сільській місцевості. Субпідрядник має право своєчасно та в повному обсязі отримувати оплату за виконані роботи (п. 4.8 Договору №29/06/21-С).

Відповідно пункту 5.1 Договору №29/06/21-С початок виконання робіт - червень 2021 року, закінчення виконання робіт - грудень 2021 року. Невід`ємною частиною договору є календарний графік виконання робіт. Генпідрядник може прийняти рішення про уповільнення, зупинення або прискорення темпів виконання робіт з внесенням відповідних змін у цей договір. Субпідрядник може забезпечити дострокове завершення виконання робіт і здачу їх генпідряднику (за умови наявного фінансування). Датою закінчення робіт вважається дата їх повного прийняття генпідрядником.

Договір набуває чинності з моменту його підписання сторонами і діє до 31.12.2021 (п. 11.1 Договору №29/06/21-С).

Крім того, 06.08.2021 між ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» (субпідрядник) та ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» (генпідрядник) укладено Договір №06/08/21-С підряду про закупівлю робіт «Нове будівництво амбулаторії групової практики за адресою: АДРЕСА_2 » (надалі - Договір №06/08/21-С), у відповідності до пунктів 1.1, 1.2 якого генпідрядник доручив, а субпідрядник зобов`язався на свій ризик виконати відповідно до проектно-кошторисної документації в умов договору та здати у встановлений договором строк закінчені роботи з нового будівництва амбулаторії групової практики за адресою: АДРЕСА_2 , а генпідрядник зобов`язався прийняти від субпідрядника і оплатити закінчені роботи.

Замовником робіт є Управління капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації (п. 1.3 Договору №06/08/21-С).

У пункті 3.1 Договору №06/08/21-С зазначено, що договірна ціна складає 723 074,51 грн., у тому числі ПДВ 20% - 120 512,42 грн.

Договірна ціна є приблизною (динамічною) і може уточнюватись протягом усього строку виконання робіт при зміні норм законодавства у період будівництва, які впливають на вартість будівництва, зміні умов робіт, уточненні загально-виробничих, адміністративних та інших витрат, якщо такі зміни не призведуть до збільшення договірної ціни і зміні характеру робіт. Договірна ціна може бути зменшена за взаємною згодою сторін в залежності від реального фінансування замовника (п. 3.2 Договору №06/08/21-С).

Пунктом 4.2 Договору №06/08/21-С передбачено, що субпідрядник визначає обсяги та вартість виконаних робіт, що підлягають оплаті, та готує відповідні документи і подає їх для перевірки та підписання генпідряднику за 7 днів до завершення звітного періоду. Генпідрядник зобов`язаний перевірити та підписати подані субпідрядником документи, що підтверджують виконання робіт, або обґрунтувати причини відмови від їх підписання протягом 7 днів з дня одержання. Оплата виконаних робіт здійснюється протягом 30 банківських днів з дня підписання документів генпідрядником при наявності оплат від замовника. Оплата за обладнання буде здійснюватися на підставі накладних, наданих субпідрядником протягом 30 банківських днів з моменту надання субпідрядником накладних, при наявності оплат від замовника. У разі затримки замовником фінансування робіт, розрахунок за договором здійснюється протягом 5 банківських днів з дати отримання генпідрядником від замовника фінансування закупівлі на свій поточний рахунок. Генпідрядник не несе відповідальності за затримку оплати робіт з боку замовника, а також яка сталась в результаті дій та/або бездіяльності третіх осіб або обставин, що виникли не з вини генпідрядника (затримка проведення платежів органами державної казначейської служби, затримка фінансування замовником тощо).

Вартість робіт, виконаних субпідрядником, визначається актами форми КБ-2в, які складаються субпідрядником та підписується субпідрядником і генпідрядником (п. 4.5 Договору №06/08/21-С).

Згідно п. 4.6 Договору №06/08/21-С генпідрядник може перерахувати субпідряднику попередню оплату на придбання і постачання необхідних для виконання робіт матеріалів, конструкцій, виробів у розмірі до 30% вартості річного обсягу будівельних робіт строком до 3 місяців.

Фінансування робіт здійснюється за рахунок замовника з таких джерел: субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення заходів, спрямованих на розвиток системи охорони здоров`я у сільській місцевості. Субпідрядник має право своєчасно та в повному обсязі отримувати оплату за виконані роботи (п. 4.8 Договору №06/08/21-С).

Відповідно пункту 5.1 Договору №06/08/21-С початок виконання робіт - 11.08.2021, закінчення виконання робіт - 27.08.2021. Невід`ємною частиною договору є календарний графік виконання робіт. Генпідрядник може прийняти рішення про уповільнення, зупинення або прискорення темпів виконання робіт з внесенням відповідних змін у цей договір. Субпідрядник може забезпечити дострокове завершення виконання робіт і здачу їх генпідряднику (за умови наявного фінансування). Датою закінчення робіт вважається дата їх повного прийняття генпідрядником.

Договір набуває чинності з моменту його підписання сторонами і діє до 31.12.2021 (п. 11.1 Договору №06/08/21-С).

Крім того, 14.09.2021 між ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» (субпідрядник) та ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» (генпідрядник) укладено Договір №14/09/21-С підряду про закупівлю робіт «Нове будівництво амбулаторії групової практики за адресою: АДРЕСА_3 » (надалі - Договір №14/09/21-С), у відповідності до пунктів 1.1, 1.2 якого генпідрядник доручив, а субпідрядник зобов`язався на свій ризик виконати відповідно до проектно-кошторисної документації в умов договору та здати у встановлений договором строк закінчені роботи з нового будівництва амбулаторії групової практики за адресою: АДРЕСА_3 , а генпідрядник зобов`язався прийняти від субпідрядника і оплатити закінчені роботи.

Замовником робіт є Управління капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації (п. 1.3 Договору №14/09/21-С).

У пункті 3.1 Договору №14/09/21-С зазначено, що договірна ціна складає 753 028,80 грн., у тому числі ПДВ 20% - 125 504,80 грн.

Договірна ціна є приблизною (динамічною) і може уточнюватись протягом усього строку виконання робіт при зміні норм законодавства у період будівництва, які впливають на вартість будівництва, зміні умов робіт, уточненні загально-виробничих, адміністративних та інших витрат, якщо такі зміни не призведуть до збільшення договірної ціни і зміні характеру робіт. Договірна ціна може бути зменшена за взаємною згодою сторін в залежності від реального фінансування замовника (п. 3.2 Договору №14/09/21-С).

Пунктом 4.2 Договору №14/09/21-С передбачено, що субпідрядник визначає обсяги та вартість виконаних робіт, що підлягають оплаті, та готує відповідні документи і подає їх для перевірки та підписання генпідряднику за 7 днів до завершення звітного періоду. Генпідрядник зобов`язаний перевірити та підписати подані субпідрядником документи, що підтверджують виконання робіт, або обґрунтувати причини відмови від їх підписання протягом 7 днів з дня одержання. Оплата виконаних робіт здійснюється протягом 30 банківських днів з дня підписання документів генпідрядником при наявності оплат від замовника. Оплата за обладнання буде здійснюватися на підставі накладних, наданих субпідрядником протягом 30 банківських днів з моменту надання субпідрядником накладних, при наявності оплат від замовника. У разі затримки замовником фінансування робіт, розрахунок за договором здійснюється протягом 5 банківських днів з дати отримання генпідрядником від замовника фінансування закупівлі на свій поточний рахунок. Генпідрядник не несе відповідальності за затримку оплати робіт з боку замовника, а також яка сталась в результаті дій та/або бездіяльності третіх осіб або обставин, що виникли не з вини генпідрядника (затримка проведення платежів органами державної казначейської служби, затримка фінансування замовником тощо).

Вартість робіт, виконаних субпідрядником, визначається актами форми КБ-2в, які складаються субпідрядником та підписується субпідрядником і генпідрядником (п. 4.5 Договору №14/09/21-С).

Згідно п. 4.6 Договору №14/09/21-С генпідрядник може перерахувати субпідряднику попередню оплату на придбання і постачання необхідних для виконання робіт матеріалів, конструкцій, виробів у розмірі до 30% вартості річного обсягу будівельних робіт строком до 3 місяців.

Фінансування робіт здійснюється за рахунок замовника з таких джерел: субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення заходів, спрямованих на розвиток системи охорони здоров`я у сільській місцевості. Субпідрядник має право своєчасно та в повному обсязі отримувати оплату за виконані роботи (п. 4.8 Договору №14/09/21-С).

Відповідно пункту 5.1 Договору №14/09/21-С початок виконання робіт - 27.09.2021, закінчення виконання робіт - 11.10.2021. Невід`ємною частиною договору є календарний графік виконання робіт. Генпідрядник може прийняти рішення про уповільнення, зупинення або прискорення темпів виконання робіт з внесенням відповідних змін у цей договір. Субпідрядник може забезпечити дострокове завершення виконання робіт і здачу їх генпідряднику (за умови наявного фінансування). Датою закінчення робіт вважається дата їх повного прийняття генпідрядником.

Договір набуває чинності з моменту його підписання сторонами і діє до 31.12.2021 (п. 11.1 Договору №14/09/21-С).

Вивчивши матеріали кримінального провадження, слідством встановлено, що відповідно до вищевказаних Договорів, ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» було доручено ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» виконати роботи з будівництва амбулаторій групової практики у трьох селах Запорізької області.

Згідно пункту 3.2 Договорів договірна ціна є приблизною (динамічною) і може уточнюватись протягом усього строку виконання робіт при зміні норм законодавства у період будівництва, які впливають на вартість будівництва, зміні умов робіт, уточненні загально-виробничих, адміністративних та інших витрат, якщо такі зміни не призведуть до збільшення договірної ціни і зміні характеру робіт. Договірна ціна може бути зменшена за взаємною згодою сторін в залежності від реального фінансування замовника.

У пункті 4.5 Договорів зазначено, що вартість робіт, виконаних субпідрядником, визначається актами форми КБ-2в, які складаються субпідрядником та підписується субпідрядником і генпідрядником.

Відповідно до наданих органу досудового розслідування актів прийому-здачі виконаних робіт (форма КБ-2в), ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» було виконано роботи за Договором №29/06/21-С загальною вартістю 1 776 307,31 грн., за Договором №06/08/21-С - загальною вартістю 703 776,59 грн., за Договором №14/09/21-С - загальною вартістю 753 028,80 грн., що також підтверджується відомостями витрачених ресурсів витрат замовника, підсумковими відомостями ресурсів, розрахунками загальновиробничих витрат до локального кошторису, довідками про вартість виконаних будівельних робіт та витрат, в яких визначений перелік робіт із зазначенням об`ємів та вартості таких робіт, перелік та вартість матеріалів.

Відповідно до заяви про вчинення злочину, ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» було виконано підрядні роботи за Договором №29/06/21-С загальною вартістю 1 776 307,31 грн., за Договором №06/08/21-С загальною вартістю 703 776,59 грн. та за Договором №14/09/21-С загальною вартістю 753 028,80 грн. на загальну суму 3 233 112,70 грн.

В свою чергу, ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» було частково оплачено виконані роботи за Договорами №29/06/21-С, №06/08/21-С та №14/09/21-С, у зв`язку з чим у останнього виник борг у загальній сумі 1 510 711,64 грн.

Листом вих. №1/24/11-21 від 24.11.2021 ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» звернулось до ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» із вимогою сплатити борг за договором підряду №29/06/21-С від 29.06.2021 у розмірі 1 073 906,25 грн., борг за договором підряду №06/08/21-С від 06.08.2021 у розмірі 63 776,59 грн., борг за договором підряду №14/09/21-С від 14.09.2021 у розмірі 373 028,80 грн., однак відповіді отримано не було.

В свою чергу, Управління капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації прийняло від ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» підрядні роботи та оплатило їх, на підтвердження чого надало відповідні документи (договори, акти, платіжні доручення).

Тобто, роботи, які були виконані субпідрядником - ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» за Договорами №29/06/21-С, №06/08/21-С, №14/09/21-С, були передані генпідрядником - ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» замовнику - Управлінню капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації та були прийняті та оплачені замовником протягом червня-грудня 2021 року.

Таким чином, зважаючи на обставини направлення засобами електронного зв`язку актів виконаних робіт у липні-жовтні 2021 року, передання ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» виконаних ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» робіт замовнику - Управлінню капітального будівництва Запорізької обласної державної адміністрації та оплата останнім таких робіт генпідряднику, слідство приходить до висновку, що ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» умисно ухилилося від виконання свого обов`язку з оплати субпідряднику виконаних робіт тим самим спричинивши ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» матеріальну шкоду у сумі 1 510 711,64 грн.

Так, відповідно до Договорів про закупівлю робіт за бюджетні кошти №06/08-Р від 07.08.2020, №01/06-С від 01.06.2021, №07/07 від 08.07.2020, Генпідрядник має право залучати до виконання робіт, субпідрядні організації.

Відповідно до вищевказаних Договорів, з метою визначення вартості виконаних субпідрядником робіт, останнім складаються окремі акти форми КБ-2В, які підписуються трьома сторонами субпідрядником, генпідрядником та замовником.

Розрахунки за виконані субпідрядником роботи, здійснюються генпідрядником або за його проханням замовником.

В свою чергу, ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» коштів за виконані будівельні роботи, надало Замовнику УКБ Запорізької обласної державної адміністрації акти прийому-здачі виконаних робіт (форма КБ-2в), які свідчать про те, що усі роботи за вищевказаними Договорами виконувалися безпосередньо ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» тим самим, використавши документи, що містять неправдиві відомості про обсяги робіт виконаних силами вказаного суб`єкта господарювання.

Вищевказані протиправні дії призвели до внесення до актів виконаних будівельних робіт, за вищевказаними Договорами, неправдивих відомостей про нарахування заробітної плати працівникам ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ», що в свою чергу призвело до завищення вартості фактично виконаних робіт за Договорами №06/08-Р від 07.08.2020, №01/06-С від 01.06.2021, №07/07 від 08.07.2020.

В ході досудового розслідування, з метою проведення аналітичних досліджень, для встановлення усіх вищенаведених обставин, слідчим на підставі постанови, у якості спеціалістів були залучені працівники управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Запорізькій області.

Відповідно до висновку №17/08-01-08-02-05/26249961 від 19.04.2023 аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» за період часу з 01.01.2019 по 31.12.2022 встановлено наступне:

За результатами проведеного аналізу за період з 01.01.2019 по 31.12.2022 встановлено.

1. За даними відкритих джерел інформації встановлено, що ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» є учасником публічних закупівель. Згідно сайту «Прозорро» встановлено, що ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» є переможцем тендерних закупівель з будівельних робіт, капітальних ремонтів, реконструкції, тощо об`єктів розташованих в Запорізькій області.

Замовниками будівельних робіт є підприємства розпорядники бюджетних коштів: УПРАВЛІННЯ КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ ЕНЕРГОДАРСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (код ЄДРПОУ 26249961); КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА» (код ЄДРПОУ 04054151); УПРАВЛІННЯ (ДЕПАРТАМЕНТ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (код ЄДРПОУ 04054079).

Згідно до відомостей про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які відкриті ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» в АТ «Райффайзен Банк» за період з 01.01.2019 по 30.08.2022 та рух грошових коштів по рахунку ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» № НОМЕР_4 який відкритий в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» за період з 01.01.2019 по 30.08.2022. та даних сайту www.007.org.ua від УКВ ЕНЕРГОДАРСЬКОЇ МР (код ЄДРПОУ 26249961), КП «УКБ» (код ЄДРПОУ 04054151), УПРАВЛІННЯ (ДЕПАРТАМЕНТ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗОДА (код 04054079) на рахунок ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» надійшли кошти у сумі 59 223 688,45 грн. ( в т.ч. ПДВ 9 870 614,74 грн.).

В свою чергу, ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» відображено об`єми проведених операцій з виконання тендерних закупівель на загальну суму 21 615 541,47 грн. (в т.ч. ПДВ 3 602 590,25 грн.).

В ході вивчення вищевказаних відомостей встановлено розбіжність між об`ємами здійснених ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» робіт із сумою отриманих коштів від УПРАВЛІННЯ (ДЕПАРТАМЕНТУ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗОДА (код ЄДРПОУ 04054079) за виконані роботи у розмірі 38 009 967,53 грн., а саме у 2020 році на суму -8 687 763,08 грн. та у 2021 році на суму -29 322 204,45 грн.

Відповідно до статті 2 Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 №2456-VI, із змінами та доповненнями, бюджетні кошти (кошти бюджету) - належні відповідно до законодавства надходження бюджету та витрати бюджету. Розпорядник бюджетних коштів - бюджетна установа в особі її керівника, уповноважена на отримання бюджетних асигнувань, взяття бюджетних зобов`язань, довгострокових зобов`язань за енергосервісом, довгострокових зобов`язань у рамках державно-приватного партнерства, середньострокових зобов`язань у сфері охорони здоров`я та здійснення витрат бюджету. Одержувач бюджетних коштів - суб`єкт господарювання, громадська чи інша організація, яка не має статусу бюджетної установи, уповноважена розпорядником бюджетних коштів на здійснення заходів, передбачених бюджетною програмою, та отримує на їх виконання кошти бюджету.

Згідно п. 187.7 ст. 187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Таким чином, аналізом даних з Єдиного реєстру податкових накладних, інформації, що міститься на сайті www.007.org.ua, інформації банківських установ щодо руху коштів по рахунках ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ», встановлено розбіжність між перерахованими УПРАВЛІННЯМ (ДЕПАРТАМЕНТОМ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (ЄДРПОУ 04054079) коштами на виконання тендерних закупівель з будівельних робіт підприємству ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» та задекларованими ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» на загальну суму 38 009 967,53 грн. (в т.ч. ПДВ 6 334 994,59 грн.), у тому числі у 2020 році на суму 8 687 763,08 грн. (в т.ч. ПДВ 1 447 960,51), у 2021 році на суму 29 322 204,45 грн. (в т.ч. ПДВ 4 887 034,08 грн.)

На час складання цього аналітичного дослідження інформація щодо повернення коштів ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» в адресу УПРАВЛІННЯ (ДЕПАРТАМЕНТУ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ відсутня.

Таким чином, ймовірно УПРАВЛІННЯМ (ДЕПАРТАМЕНТОМ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ в результаті залучення ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ», у періоді який аналізується, виведено кошти з місцевого бюджету у розмірі 38 009 967,53 грн.

Відповідно до п. 180.1 ст. 180 ПКУ для цілей оподаткування платником податку є:

1) будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному статтею 183 цього розділу;

2) будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;

Згідно з підпунктами «а» і «б» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі ПКУ) об`єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташоване на митній території України, у тому числі операції з безоплатної передачі.

Відповідно до пп. 14.1.244 п. 14.1 ст. 14 ПКУ товари - це матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення.

Згідно з пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 ПКУ під постачанням товарів розуміється будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. При цьому, відповідно до пп. 14.1.203 п. 14.1 ст. 14 ПКУ продаж (реалізація) товарів - це будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів.

Відповідно до п. 187.1 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Згідно п. 187.7 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

За даними на сайту www.007.org.ua УПРАВЛІННЯМ (ДЕПАРТАМЕНТОМ) КАПІТАЛЬНОГО БУДІВНИЦТВА ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ДЕРЖАВНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) неплатник ПДВ, перераховані кошти в адресу ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» у сумі 50 744 297,12 грн. Розбіжність між отриманими ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» коштами та задекларованою сумою обсягу постачання послуг складає 38 009 967,53 грн.

Таким чином, ймовірно ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» не включено до загальної суми обсягу постачання послуг суми отриманих коштів по взаємовідносинам з підприємством - неплатником ПДВ у розмірі 38 009 967,53 грн., ймовірна сума заниження ПДВ складає 6 334 994,59 грн.

Окрім цього, відповідно до п. 44.1 статті 44 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до п.46.2. ст.46 Податкового Кодексу, Платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації з урахуванням вимог статті 137 цього Кодексу.

Фінансова звітність, що складається та подається відповідно до цього пункту платниками податку на прибуток та неприбутковими підприємствами, установами та організаціями, є додатком до податкової декларації з податку на прибуток (звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації) та її невід`ємною частиною.

Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 р. ІІІ Податкового кодексу України, Об`єктом оподаткування є: прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Згідно п.135.1. ст.135 Податкового кодексу України, Базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.

Відповідно до п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 39.11.99 №290 розділу «Визнання та класифікація доходу» дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови що оцінка доходу можу бути достовірна визначена.

Аналізом руху коштів, що містяться на сайті www.007.org.ua та банківських виписок по рахунках встановлено, що ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» отримано кошти від УКВ ЕНРГОДАРСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ (ЄДРПОУ 26249961), КП «УКБ» (ЄДРПОУ 04054151), УКБ ЗАПОРІЗЬКОЇ ОДА на загальну суму 59 223 668,45 грн. (в т.ч. ПДВ 9 870 611,41), у тому числі:

2019 рік 2 642 112,14 грн. (в т.ч. ПДВ 440 352,02 грн.), сума без ПДВ 2 201 760,12 грн.

2020 рік 11 981 065,04 грн. (в т.ч. ПДВ 1 996 844,17 грн.), сума без ПДВ 9 984 220,87 грн.

2021 рік 44 600 491,27 грн. (в т.ч. ПДВ 7 433 415,21 грн.), сума без ПДВ 37 167 076,06 грн.

ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» за 2019 рік задекларовано: Дохід від будь-якої діяльності 2 549 255 грн.; Об`єкт оподаткування 70 804 грн.; Податок на прибуток 12 745 грн., а за 2020 рік задекларовано: Дохід від будь-якої діяльності 2 962 602 грн.; Об`єкт оподаткування 69 444 грн.; Податок на прибуток 12 500 грн.

Таким чином, ймовірно вбачається заниження суми доходу за 2020 рік на суму 7 021 619 грн. (9 984 2212 962 602).

В результаті чого, ймовірні втрати бюджету з податку на прибуток за 2020 рік складають 1 263 891 грн. (7 021 619 *18%).

На час складання аналітичного дослідження ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» Декларацію з податку на прибуток за 2021 рік не подано.

Таким чином, ймовірно вбачається заниження суми доходу за 2021 рік на суму 37 167 076 грн.

В результаті чого, ймовірні втрати бюджету з податку на прибуток за 2021 рік складають 6 690 074 грн. (37 167 076 *18%).

2. Під час проведення аналітичного дослідження, вивченням відомостей про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , які відкриті ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» в АТ «Райффайзен Банк» за період з 01.01.2019 по 30.08.2022 та про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» № НОМЕР_4 який відкритий в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» за період з 01.01.2019 по 30.08.2022 встановлені взаємовідносини з фізичними особами, а саме:

ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» перераховано коштів ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_6 ), який у періоді з 06.03.2020 по 17.09.2020 був керівником підприємства, на загальну суму 3 305 680,00 грн.(повернення фінансової допомоги, займ);

ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» перераховано коштів ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_7 ), який з 15.01.2021 керівник підприємства, на загальну суму 9 366 600,00 грн.(займ).

Разом на суму 12 672 280 грн.

Отже, ймовірно ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» зазначені виплати здійснені з отриманих бюджетних коштів, які надходили підприємству на умовах тендерних закупівель.

Також, ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» отримано кошти у вигляді зворотної фінансової допомоги, повернення займу, інше від:

ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_8 ) у періоді з 03.07.2019 по 06.03.2020 керівник підприємства, на суму 343 781,55 грн.;

ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_9 ) у періоді з 03.07.2019 по 20.12.21- засновник підприємства, на суму 189 500,00 грн.;

ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_10 ) з 25.03.2020 головний бухгалтер підприємства, на суму 121 073,37 грн.

Таким чином, в ході досудового розслідування було встановлено, що використання невстановленими особами в інтересах ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» офіційних документів, що містять неправдиві відомості призвело до наступних наслідків:

1. Заподіяння, в наслідок невиконання умов Договорів №29/06/21-С, №06/08/21-С, №14/09/21-С, матеріальної шкоди ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА» у сумі 1 510 711,64 грн., які фактично були зверненні ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» на свою користь, після того як УКБ Запорізької обласної державної адміністрації розрахувалися із вказаним суб`єктом господарювання за умовами Договорів №06/08-Р від 07.08.2020, №01/06-С від 01.06.2021, №07/07 від 08.07.2020.

2. Збільшення витрат бюджетних коштів, в наслідок внесення неправдивих відомостей до актів прийому-здачі виконаних робіт за Договорами №06/08-Р від 07.08.2020, №01/06-С від 01.06.2021, №07/07 від 08.07.2020, щодо нарахування заробітної плати працівникам ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» за роботи, які фактично були виконані працівниками субпідрядної організації - ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА».

3. Заниження ПДВ на суму 6 334 994,59 грн., в наслідок не включення ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» до загальної суми обсягу постачання послуг суми отриманих коштів по взаємовідносинам з підприємством - неплатником ПДВ у розмірі 38 009 967,53 грн.

4. Витрат бюджету з податку на прибуток за 2020 рік у сумі 1 263 891 грн., в наслідок заниження суми доходу за 2020 рік на суму 7 021 619 грн.

5. Втрати бюджету з податку на прибуток за 2021 рік у сумі 6 690 074 грн., в наслідок заниження суми доходу за 2021 рік на суму 37 167 076 грн.

Також слід звернути увагу, на сумнівні взаємовідносини ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» з фізичними особами ОСОБА_10 та ОСОБА_11 в результаті яких, з рахунків суб`єкта господарювання було виведено грошові кошти у сумі 12 672 280 грн., що має ознаки легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом.

Таким чином, ураховуючи вищевикладене, у слідства є достатні підстави вважати, що невстановлені особи, шляхом використання підроблених документів використовують суб`єкт господарювання - ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» для привласнення грошових коштів інших суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА», привласнення бюджетних коштів, шляхом протиправного відшкодування ПДВ та з метою легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом.

Згідно ст.5 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 N 361-IX, зі змінами та доповненнями: «До легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов`язані із вчиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом, а також вчиненням дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких доходів, чи володіння ними, прав на такі доходи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням доходів, одержаних злочинним шляхом».

З огляду на викладене, з метою запобігання виведенню незаконно отриманих грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» у тіньовий сектор економіки (легалізації), сума яких становить щонайменше 14 288 965,59 грн., а також з метою забезпечення відшкодування збитків завданих ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА», які відповідно до цивільного позову становлять 14 034 883,03 грн. (з яких: 1 534 883,03 грн. прямі збитки, 2 500 000 грн. упущена вигода та 10 000 000 грн. матеріальна шкода), а також з метою повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, слідчий просить накласти арешт на усі грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 42879486) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих у АТ «Райффайзен Банк» (код банку 380805, код ЄДРПОУ 14305909, юридична адреса: 01011, м. Київ, вул. Лескова, 9), які по теперішній час використовується підприємством, шляхом заборони користування ними.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, подавши заяви про розгляд клопотання за їх відсутності, в яких наполягали на задоволенні клопотання.

Представник ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ» в судове засідання не викликався з метою забезпечення арешту майна (ч. 2 ст. 172 КПК України).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить наступних висновків.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що слідчими слідчого відділенням відділу поліції № 1 ЗРУП ГУНП в Запорізькій області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, відомості про яке внесені до ЄРДР 12.07.2022 за № 120220820600000745.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України). Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).

При застосуванні будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження має бути забезпечено дотримання прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню (ст. 3 КПК України).

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

В клопотанні слідчий просить накласти арешт на усі грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «МАГІСТРАЛЬБУДМОНТАЖ», з метою забезпечення відшкодування збитків, завданих ТОВ «БУД-ПЛАТФОРМА».

Частиною 6 ст. 170 КПК України передбачено, що з метою відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Проте, матеріали, додані слідчим до клопотання, не містять відомостей щодо повідомлення будь-якій особі про підозру у вчинені кримінального правопорушення, набуття певною юридичною особою статусу особи, щодо якої здійснюється провадження. Більше того, з доданого до клопотання витягу з ЄРДР, складеного станом на 25.04.2024, вбачається, що жодній особіне повідомленопро підозру в цьому кримінальному проваджені. Відомості про юридичну особу, щодо якої здійснюється провадження, також не внесені до ЄРДР.

З огляду на викладене, клопотання слідчого є необґрунтованим та задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 175, 369, 372 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання слідчого - відмовити.

Копію ухвали вручити слідчому, прокуророві.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Повний текст ухвали складений 16 травня 2024 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1