Вирок

від 01.09.2010 по справі 1-408/10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

№ 1-408\10

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

1 сентября 2010 г. г. Харьков

Октябрьский районный суд г. Харькова в составе председательствующего судьи Цилюрика В.П. с участием секретаря Меликовой А.В., прокурора Иванова В.В., защитника ОСОБА_1 в открытом судебном заседании рассмотрев уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Харькова, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка 2003 г.р., частного предпринимателя, проживающего в АДРЕСА_1, не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, ч.ч. 2 и 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины; ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженца г. Изюм, Харьковской области, украинца, гражданина Украины, образование неполное высшее, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка 1999 г.р., не работающего, проживающего в АДРЕСА_2, не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины; ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца г. Харьков, татарина, гражданина Украины, образование высшее, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка 2009 г.р., работающего менеджером ЧП «АЛЬТУР», проживающего в АДРЕСА_3 в совершении преступлений, предусмотренных свободы, АДРЕСА_4, не судимого, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, целью реализации своего умысла на фиктивное предпринимательство, для приобретения субъекта предпринимательской деятельности с признаками фиктивности, ОСОБА_2 за материальное вознаграждение вовлек в преступную деятельность директора ООО «Центропром комплекс» ОСОБА_5, директора АОЗТ «Авис» ОСОБА_6, а также граждан ОСОБА_3 и ОСОБА_7, распределив обязанности и роль каждого. Определив для ОСОБА_3 и ОСОБА_7 обязанности пособников, ОСОБА_2 разъяснил, что их задача состоит в изготовлении первичных бухгалтерских и налоговых документов по указанным им реквизитам, которые будут использоваться для прикрытия незаконной деятельности неустановленных лиц, а для ОСОБА_5 и ОСОБА_6 определил обязанность исполнителей, но не посвящая последних в свои преступные планы, разъяснил, что их задача состоит в открытии ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» счетов в указанных ОСОБА_2 банках и получении ключей системы «Клиент-Банк», получении усиленного сертификата ключа электронной цифровой подписи для сдачи в ГНИ налоговой отчетности в электронном виде, а также подписании первичных бухгалтерских, налоговых и других документов ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» по его указанию.

В последствии, протоколом общего собрания участников ООО «Центропром Комплекс» № 3 от 10.10.2007 года ОСОБА_5 была назначена директором ООО «Центропром комплекс» и выполняла функции, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, т.е. являлась служебным лицом указанного предприятия.

Протоколом общего собрания участников № 5 от 08.01.2008 года ОСОБА_6 был назначен директором АОЗТ «Авис» и выполнял функции, связанные с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, т.е. являлся служебным лицом указанного предприятия.

Достоверно зная, что ОСОБА_2, не являясь служебным лицом ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис», фактически будет контролировать деятельность предприятий, не понимая истиной цеи ОСОБА_8, выполняя отведенные им обязанности исполнителей, понимая противоправность действий, ОСОБА_5 и ОСОБА_6 передали ОСОБА_2 печати ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис», ключи системы «Клиент-Банк» и усиленные сертификаты ключа электронной цифровой подписи для сдачи налоговой отчетности в электронном виде в ГНИ.

Согласно регистрационных документов ООО «Центропром комплекс» зарегистрировано Управлением государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей Харьковского ГИКа 17.04.06 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Камская, 2, состоит на налоговом учете в ГНИ Октябрьского района г. Харькова с 17.04.06 за № 6482, зарегистрировано плательщиком НДС 06.11.07 за №100075350, ИНН 343292520359. Согласно устава, основным видом финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия является оптово-розничная торговля.

Согласно регистрационных документов, АОЗТ «Авис» зарегистрировано Управлением государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей Харьковского ГИКа 02.04.98 по юридическому адресу: г. Харьков, ул. Данилевского, 10, кв. 105, состоит на налоговом учете в ГНИ Дзержинского района г. Харькова с 07.04.98 за № 9954, зарегистрировано плательщиком НДС 22.05.98 за № 28270322, ИНН 254656120300. Согласно устава, основным видом финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия является оптово-розничная торговля.

Имея в своем распоряжении печати, ключи системы «Клиент-Банк» и усиленные сертификаты ключа электронной цифровой подписи для сдачи налоговой отчетности в электронном виде в ГНИ, ОСОБА_2 давал ОСОБА_10 и ОСОБА_7 указания о необходимости оформления расходных документов по несуществующим (бестоварным) операциям контрагентам ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис», а ОСОБА_5 и ОСОБА_6 указания подписывать такие документы.

В результате создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, у ООО «Центропром комплекс» в апреле 2008 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 4292285 грн.

ОСОБА_5, не будучи осведомленной об истинных намерениях ОСОБА_8, по его указанию в декларации по НДС за апрель 2008 года задекларировала налоговый кредит в сумме 4289821 грн., НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2464 грн.

В результате создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, у АОЗТ «Авис» в июле 2009 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 3146732 грн.

ОСОБА_6, не будучи осведомленным об истинных намерениях ОСОБА_8, по его указанию в декларации по НДС за июль 2009 года задекларировал налоговый кредит в сумме 3143948 грн, НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2784 грн.

В нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с учетом изменений и дополнений) который гласит: «Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами согласно подпункту 7.2.6 этого пункта), в декларации и приложении № 5 по НДС ООО «Центропром комплекс» за апрель 2008 года были отображены взаимоотношения на сумму налогового кредита 2098182,33 грн. с ООО «Кью сервис» и с ООО «Лик Групп» в сумме 44371,86 грн., которые декларации по НДС в ГНИ по месту регистрации не сдали, по месту регистрации предприятия не находятся, а АОЗТ «Авис» за июль 2009 года были отображены взаимоотношения на сумму налогового кредита 2751666,81 грн. с предприятием с признаками фиктивности - ООО «Лотос-люкс».

Достоверно зная фактические данные налоговых обязательств и налогового кредита по НДС ООО «Центропром комплекс» в апреле 2008 года и по АОЗТ «Авис» в июле 2009 года, ОСОБА_2, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, давал указания последним подписывать первичные бухгалтерские и налоговые документы с реквизитами ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» по несуществующим (бестоварным) операциям, которые умышленно передавал неустановленным следствием лицам для неправомерного формирования налогового кредита и валовых расходов, т.е. путем организации фиктивного предпринимательства, прикрывал их незаконную деятельность.

Кроме того, ОСОБА_2 умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений в декларацию по НДС ООО «Центропром комплекс» за апрель 2008 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.97 года № 166 (в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.08 № 159) и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 года № 250/2054, и в декларацию по НДС АОЗТ «Авис» за июль 2009 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.97 года № 166 (в редакции приказа ГНА Украины от 28.04.09 № 221) и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 09.07.97 года № 250/2054, т.е. являющиеся официальными документами, с использованием усиленного сертификата ключа электронной цифровой подписи, направил декларации по НДС в ГНИ Дзержинского и Октябрьского районов г. Харькова, совершив повторную подделку документов и использование заведомо поддельных документов.

Так, в строку 17 декларации по НДС ООО «Центропром комплекс» за апрель 2008 года ОСОБА_2 умышленно внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 4 289 821 грн., а в строку 27 этой же декларации заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет 2 464 грн. Фактически налоговый кредит в апреле 2008 года составил 2 147 267 грн., занижение НДС 2 142 554 грн.

В строку 17 декларации по НДС АОЗТ «Авис» за июль 2009 года ОСОБА_2 умышленно внес заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита 3143 948 грн., а в строку 27 этой же декларации заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет 2 784 грн. Фактически налоговый кредит в июле 2009 года составил 366 699 грн, занижение НДС 2 751 666 грн.

Кроме того, достоверно зная о том, что изготовленные по его указанию ОСОБА_3 и ОСОБА_7 бухгалтерские и налоговые документы с реквизитами АОЗТ «Авис» и ООО «Центропром комплекс» являются поддельными, а также изготовленные им путем внесения ложных сведений декларации по НДС указанных предприятий также являются поддельными документами, ОСОБА_2, умышленно использовал заведомо поддельные документы, а именно с использованием усиленного сертификата ключа электронной цифровой подписи, направил электронной почтой, т.е. сдал декларацию по НДС АОЗТ «Авис» за июль 2009 года в ГНИ Дзержинского района г. Харькова, где она зарегистрирована 20.08.09 года и декларацию по НДС ООО «Центрпром комплекс» за апрель 2008 года в ГНИ Октябрьского района г. Харькова, где она зарегистрирована под № 25048.

Кроме того ОСОБА_3 и ОСОБА_7 действуя по предварительному сговору с ОСОБА_2, и ОСОБА_5, с целью прикрытия незаконной деятельности неустановленных лиц в части незаконного формирования налогового кредита, в нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04. 1997 года (с изменениями и дополнениями) отражал в отчётных документах заведомо ложные сведения о несуществующих (бестоварных) хозяйственно-финансовых операциях ООО «Центропром комплекс» с ООО «Кью сервис» и ООО «Лик групп», а также АОЗТ «Авис» с ООО «Лотос-люкс».

С целью реализации умысла на фиктивное предпринимательство, для приобретения субъекта предпринимательской деятельности с признаками фиктивности в завуалированной форме, ОСОБА_2 за материальное вознаграждение вовлек в преступную деятельность директора ООО «Центропром комплекс» ОСОБА_5, директора АОЗТ «Авис» ОСОБА_6, а также граждан ОСОБА_3 и ОСОБА_7, разъяснив обязанности и роль каждого. Определив для ОСОБА_3 и ОСОБА_7 обязанности пособников, ОСОБА_2 разъяснил, что их задача состоит в изготовлении первичных бухгалтерских и налоговых документов по указанным им реквизитам, которые будут использоваться для прикрытия незаконной деятельности неустановленных лиц, а для ОСОБА_5 и ОСОБА_6 определил обязанность исполнителей, но не посвящая последних в свои преступные планы, разъяснил, что их задача состоит в открытии ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» счетов в указанных ОСОБА_2 банках и получении ключей системы «Клиент-Банк», получении усиленного сертификата ключа электронной цифровой подписи для сдачи в ГНИ налоговой отчетности в электронном виде, а также подписании первичных бухгалтерских, налоговых и других документов ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» по его указанию.

Выполняя отведенные ему обязанности пособника преступления, ОСОБА_3 и ОСОБА_11 дали согласие. Достоверно зная, что ОСОБА_2, не являясь служебным лицом ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис», фактически руководит и контролирует хозяйственно-финансовую деятельностью предприятий с целью прикрытия незаконной деятельности неустановленных лиц, выполняя отведенную ОСОБА_3 и ОСОБА_7 обязанность пособника, понимая противоправность действий, ОСОБА_3 и ОСОБА_12 на компьютерной технике изготавливал договоры, первичные бухгалтерские и налоговые документы ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» с реквизитами различных субъектов предпринимательской деятельности, наименованием, количеством и суммой товаров (работ, услуг), которые ему называл ОСОБА_2,

В результате создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, у ООО «Центропром комплекс» в апреле 2008 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 4292285 грн, налоговый кредит в сумме 4289821 грн., НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2464 грн.

В результате создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, у АОЗТ «Авис» в июле 2009 года возникли налоговые обязательства по НДС в сумме 3146732 грн, налоговый кредит в сумме 3143948 грн, НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2784 грн.

В нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с учетом изменений и дополнений) который гласит: «Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы уплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными или таможенными декларациями (другими подобными документами согласно подпункту 7.2.6 этого пункта), в декларации и приложении № 5 по НДС ООО «Центропром комплекс» за апрель 2008 года были отображены взаимоотношения на сумму налогового кредита 2098182,33 грн. с ООО «Кью сервис» и с ООО «Лик Групп» в сумме 44371,86 грн., которые декларации по НДС в ГНИ по месту регистрации не сдали, по месту регистрации предприятия не находятся, а АОЗТ «Авис» за июль 2009 года были отображены взаимоотношения на сумму налогового кредита 2751666,81 грн. с предприятием с признаками фиктивности - ООО «Лотос-люкс».

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_2 свою вину в инкреминируемых преступлениях признал полностью и изложил обстоятельства совершения им преступлений так как это указано выше, дополнив что он действительно оказывал неофициально разные, в том числе консультационные услуги ООО «Центропромкомплекс» и АОЗТ «Авис».

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_3 свою вину в инкреминируемых преступлениях признал частично и пояснил, что названия предприятий АОЗТ «Авис» и ООО «Центропром комплекс» ему знакомы, так как полтора года назад работая, выполняя поручения ОСОБА_2 он занимался производством документов по вышеперечисленным предприятиям по взаимоотношениям с другими предприятиями. Он получал распечатанные документы по автолюксу или Гюнселу привозил их в офис, который в то время находился на ул. Гаршина, 9, или же получал документы в электронном виде по электронной почте и распечатывал их, после чего отдавал их ОСОБА_13. Все контактные телефоны и имена на кого надо отправить документы автолюксом или Гюнселом ему сообщал ОСОБА_13. После того, как он отдавал распечатанные документы ОСОБА_13 он их увозил и уже привозил запакованными, готовыми к отправке, после чего ОСОБА_3 ехал на автолюкс и отправлял документы автолюксом, номер декларации сбрасывал смс сообщением ОСОБА_13 или же человеку, чьи координаты давал также ОСОБА_13. Коммерческой деятельностью по вышеперечисленным предприятиям занимался ОСОБА_13, в том числе и по вопросам взаиморасчётов, он лишь несколько раз передавал свёртки, в которых, по его мнению, находились наличные денежные средства. За вышеуказанную работу он ежемесячно получал от ОСОБА_13 денежные средства в размере 4 тыс. грн., при этом нигде не расписывался и также нигде не числился официально работающим. Офис, в котором он работал над документами, находился по адресу: ул. Гаршина, д. 9, 3 этаж, комната 49. Кроме него в офисе находился ОСОБА_13. За весь период работы на ОСОБА_2 оформляемые им документы (налоговые, расходные) отражали приобретение и реализацию товаров, при этом он не сталкивался с документами по транспортировке этих товаров, сертификатами качества, сертификатами о соответствии на этот товар и тому подобными документами. Также ему не известно о наличии складских помещений и всего, что с этим связано. Он знал, что директором АОЗТ «Авис» значился ОСОБА_6, директором ООО «Центропром комплекс» ОСОБА_5 С ними он не знаком и не встречался. Он понимали, что ОСОБА_2 не является руководителем данных предприятий.

Допрошенный в судебном заседании ОСОБА_7 свою вину в инкреминируемом преступлении признал частично и пояснил, что с ОСОБА_2 он познакомился в 1990 году. С ОСОБА_14 он познакомился в 1991 году. После этого поддерживал с ними постоянные дружеские отношения. Кто занимался регистрацией ООО «Центропром комплекс», а также ООО «Центропромкомплекс» он точно сказать не может. В 2007 году ОСОБА_2 предложил ему, так как он имеет экономическое образование работать на него и выполнять его указания, а именно: делать документы на реализацию работ, услуг, товаров от имени предприятия АОЗТ «Авис», ООО «Центропром комплекс», а также он готовил договора, сводные ведомости по расчётам с поставщиками и покупателями. Документы он готовил исключительно по указанию ОСОБА_2. Указания ОСОБА_2 заключались в том, что ОСОБА_2 говорил ему, какой вид товаров или услуг необходимо было внести в налоговые накладные, расходные накладные и договора. После того как документы были составлены, он их отдавал ОСОБА_2. Иногда ОСОБА_2 давал ему указания передать документы кому-то или отправить документы в Киев через автолюкс с указанием на кого. Он знал, что директором АОЗТ «Авис» значился ОСОБА_6, директором ООО «Центропром комплекс» ОСОБА_5 С ними я не знаком и не встречался. Он понимал, что ОСОБА_2 не является руководителем данных предприятий.

Несмотря на полное признание своей вины подсудимыми, суд считает, что их вина нашла своё полное подтверждение, и признательные показания подсудимых полностью согласуются со всей совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств по делу.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_15 пояснил, что он работает управляющим отделением «Слободское АО «ОТП Банк» в г. Харькове. Примерно в декабре 2008 года в отделении «Слободского АО «ОТП Банк» в г. Харькове предприятием АОЗТ «Авис» был открыт текущий банковский счёт. Первоначально открыть счета АОЗТ «Авис» предложил ОСОБА_2. При этом обязательно присутствовал директор АОЗТ «Авис», фамилии которого он не помнит. При открытии счетов сразу же было предложено и в дальнейшем установлена программа клиент-банк, при котрой можно проводить финансовые операции через Интернет при помощи специального ключа, который выдавался директору фирмы.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 пояснил, что он работает президентом АОЗТ «Харьковкомплект». Между АОЗТ «Харьковкомплект» и АОЗТ «Авис» были заключены договора на покупку товаров связанных с электрооборудованием. Со стороны АОЗТ «Авис» выступал ОСОБА_17, который забирал документы и возвращал с печатью и подписью. Безтоварных операций между АОЗТ «Харьковкомплект» и АОЗТ «Авис» не было.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_18 пояснила, что он работала по совместительству главным бухгалтером ООО «Химприборсервис» и помогала в проведении проверки по АОЗТ «Авис». ОСОБА_2, ОСОБА_14 и ОСОБА_7 по её мнению работали в АОЗТ «Авис», но кем именно её неизвестно. По указанию директора ООО «Химприборсервис» она брала бухгалтерские документы у ОСОБА_2, ОСОБА_14 и ОСОБА_7, в которых находились счета, договора на поставку строительных материалов.

Содержанием протокола допроса ОСОБА_5, пояснившей, что примерно в марте 2008 года она один раз приезжала в г. Харьков. Её встречал ОСОБА_2. Вместе с ним она ездила в налоговую инспекцию, в которой состоит на учёте ООО «Центропромкомплекс». В налоговой инспекции она сдавала отчёт ООО «Центропромкомплекс», который ей дал ОСОБА_2.

29 сентября 2009 года к ней домой в Коломыю приехал ОСОБА_2 и сказал, что надо съездить в Харьков и закрыть все вопросы по «Центропромкомплекс» чтобы больше к нему не возвращаться. Она поехала с ним в г. Харьков. В Харькове она встречалась с юристом и дала доверенность, и заявление, чтобы закончить в суде всё уголовное дело, которое находится в прокуратуре Октябрьского района г. Харькова. Никакой финансово-хозяйственной деятельности ООО «Центропромкомплекс» она не осуществляла. Договоров ни с кем не заключала, товаров никому не отпускала, ни от кого не получала, никаких работ предприятием ООО «Центропромкомплекс» не осуществлялось. В банке никаких наличных денежных средств ООО «Центропромкомплекс» не снимала. Никаких банковских переводов денег по ООО «Центропромкомплекс» не делала. ОСОБА_2 на её банковскую карточку перечислял денежные средства примерно 1000 грн. в месяц, за то, что она числилась директором ООО «Центропромкомплекс».

том 1, л.д. 181-185

Содержанием протокола очной ставкой между ОСОБА_5 и ОСОБА_2, в ходе проведения которой ОСОБА_5 полностью подтвердила данные ею показания.

том 1, л.д. 191-193

Содержанием протокола допроса свидетеля ОСОБА_19, пояснившей, что ранее она работала главным бухгалтером ООО «Ватерпас принт». С ОСОБА_20 она знакома с 2007 года. Она узнала, что ОСОБА_2 занимается финансовым посредничеством, через него возможно было оформить сделки в посреднических операциях по продаже оборудования, оформить сделки по любым операциям и «обналичить» денежные средства. От ОСОБА_2 она получала документацию по АОЗТ «Авис» и передавала ему документацию на передачу приобретаемого АОЗТ «Авис» оборудования. Таким образом операции закрывались взаимозачётом. За оформление указанных документов ОСОБА_2 были переданы денежные средства в размере 3% от сумы операции. При этом документы на поставку бумаги выписывались для закрытия задолженности по отгрузке оборудования, фактически бумага не поставлялась. Кроме того, по договорённости с ОСОБА_21 она участвовала в операциях, связанных ЧП «Базис-К» и ООО «Мульти Пресс» по перечислению денежных средств на АОЗТ «Авис». Она получала наличные денежные средства за минусом 5,5% от переведенных сумм и первичные документы на приобретение продукции, которая фактически не поставлялась.

том 2, л.д. 4-7

Содержанием протокола допроса свидетеля ОСОБА_22, пояснившего, что формально работает директором ООО «Лотос-Люкс». Его уговорил стать директором некто ОСОБА_23, воспользовавшись тем, что ОСОБА_22 нуждался в деньгах, пообещав зарплату 1500 грн. Он лично подписывал акт приёма передачи документов ООО «Лотос-Люкс», у нотариуса подписывал устав предприятия, открывал счета в банке. но фактически документов не получал. Никаких финансово-хозяйственных, регистрационных, отчётных документов, а также печати ООО «Лотос Люкс» у него никогда не было. Данных документов он не подписывал. Деятельность от имени ООО «Лотос Люкс» он никогда не вёл. Предприятие АОЗТ «Авис» ему не известно. Когда к нему прибыли работники налоговой милиции, он узнал, что ООО «Лотос Люкс» имеет миллионные обороты. О том, что им интересуется налоговая милиция, он сообщил бухгалтеру предприятия по имени ОСОБА_24. Она дала мобильный телефон некого ОСОБА_25 и сказала, что он сможет помочь.

том 2, л.д. 47-58

Содержанием протокола допроса свидетеля ОСОБА_25, пояснившего, что он по просьбе его знакомых ОСОБА_2, ОСОБА_3 и ОСОБА_7 проводил аудит АОЗТ «Авис» и ООО «Центропром комплекс». О хозяйственной деятельности указанных предприятий он ничего пояснить не смог. ОСОБА_25 пояснил, что полагал то, что ОСОБА_2 имел какое то отношение к данным предприятиям, но какое именоо, он не знает.

том 2, л.д. 141-143

аналогичными показаниями свидетеля ОСОБА_25 данными им в ходе дополнительного допроса в ходе досудебного следствия.

том 2, л.д. 147

Данными, изложенными в ходе допроса в судебном заседании старшего научного сотрудника ХНИИСЭ им. профессора ОСОБА_26 ОСОБА_27, пояснившего, что по проведённому им заключению судебно-экономической экспертизы подтверждаются доначисленные суммы налогов в размере 2142554 грн. за апрель 2008 года предприятию ООО «Центропромкомплекс» согласно проведённой проверки и доначисленные суммы налогов предприятию АОЗТ «Авис» согласно проведённой проверки за июль 2009 года в сумме 2751666, 81 грн.

Содержанием акта специалиста-бухгалтера от 29.09.2009 года согласно выводам которого предприятию АОЗТ «Авис» предполагаемая к начислению сумма налога на добавленную стоимость составляет 2751666,81 грн.

том 2, л.д. 43-47

Содержанием заключения специалиста № 228 т 17.09.2009 года, согласно выводам которого, подписи от имени директора ООО «Лотос Люкс» в налоговой декларации по НДС за июль 2009 года выполнены ОСОБА_22, а иным лицом.

том 2, л.д. 56-57

Содержанием заключения экспертного исследования экономиста №8915 от 05.10.2009 года, согласно выводов которого подтверждаются суммы доначисления НДС в сумме 2751666,81 грн.;

том 1, л.д. 87-91

Содержанием заключения судебно-экономической экспертизы №10777 от 30.11.2009 года, согласно выводов которого подтверждаются суммы доначисления НДС в сумме 2751666,81 грн.;

том 2, л.д. 248-251

Содержанием акта № 774/15-237 от 29.07.2008 года о результатах документальной невыездной проверки проведённой сотрудниками ГНИ Октябрьского района г. Харькова по предприятию ООО «Центропромкомплекс», согласно выводам которого предприятию был доначислен НДС в общей сумме 2142 554 грн. и принятым по данному акту проверки уведомлением-решением №0001181520/0 вступившего в законную силу.

том 2, л.д. 75-79

Содержанием заключения судебно-экономической экспертизы № 10778 от 30.11.2009 года, согласно выводов которого подтверждаются суммы доначисления НДС по акту проверки № 774/15-237 от 29.07.2008 года проведённой сотрудниками ГНИ Октябрьского района г. Харькова в сумме 2142554 грн.;

том 2, л.д. 231-234

Содержанием протокола осмотра вещественных доказательств - печати, штампа и документов АОЗТ «Авис», изъятыми у ОСОБА_2 в ходе проведения обыска по фактическому нахождению офиса, расположенного по адресу: г. Харьков, ул. Динамовская, д. 3-А, лит. М-2, комн. 3

том 2, л.д. 98-102

Содержанием письма исходящий № 5246/10/15-227 от 17.06.08 на имя директора ООО «Центропром комплекс» копией почтовой квитанции предприятия ООО «Центропром комплекс» изъятое в гараже, используемом ОСОБА_2, который находится в гаражном кооперативе «Лісовик» по адресу: Харьковская область, Дергачёвский район, пгт Солоницевка, ул. Ленина, д. 12-А, гараж № 65.

том 1, л.д. 216-219

Содержанием договора об обеспечении электронного документооборота плательщика налогов с ГНИ средствами телекоммуникационной связи заключённый между ГНИ Октябрьского района г. Харькова и ООО «Центропромкомплекс», изъятый в ГНИ Октябрьского района.

том 3, л.д. 259-268

Содержанием распечатки движения денежных средств по расчётному счёту ООО «Центропром комплекс» в ОАО «Мегабанк», согласно которой в период октября 2007 года по апрель 2008 года посуществлялось движение денежных средств по расчётному счёту.

том 6, л.д. 121-185

Содержанием юридического дела, регистра движения денежных средств по текущим счётам №№ 260073011683 код валюты 980, 26009301566 код валюты 980 АОЗТ «Авис» код 25465616 изъятые в АКБ "ЗОЛОТЫЕ ВОРОТА", Г.ХАРЬКОВ МФО 351931

том 4, л.д. 1-146

Содержанием юридического дела, регистра движения денежных средств по текущим счётам №№ 26002020154980 код валюты 980, 26067010154980 код валюты 980, 26108010154980 код валюты 980, 26000010154840 код валюты 840, 26001010154980 код валюты 980 АОЗТ «Авис» код 25465616 изъятые в Ф"СЛОБОЖАНСКОЕ РУ"ОАО"Б"ФИНАНСЫ И КРЕДИТ" Харьков МФО 350697

том 4, л.д. 147-491

Содержанием юридического дела, регистра движения денежных средств в печатном и электронном виде по текущим счётам №№ 26005201325718 код валюты 643, 26005201325718 код валюты 840, 26005201325718 код валюты 978, 26005201325718 код валюты 980 АОЗТ «Авис» код 25465616 изъятые в АО "ОТП Банк" МФО 300528

том 4, л.д. 192-580

Содержанием регистрационных, уставных и отчётных документов АОЗТ «Авис» изъятыми в ГНИ Дзержинского района г. Харькова.

том 3, л.д. 1-76

Содержанием регистрационных и уставных документов ООО «Центропромкомплекс» изъятыми в департаменте государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей.

том 3, л.д. 77-201

Содержанием регистрационных и уставных документов АОЗТ «Авис» изъятыми в департаменте государственной регистрации юридических лиц и физических лиц предпринимателей.

том 3, л.д. 202-258

Содержанием регистрационных, уставных и отчётных документов ООО «Центропром комплекс» изъятыми в ГНИ Октябрьского района г. Харькова.

том 6, л.д. 1-111, том 7, л.д. 54-209

Таким образом, суд считает, что вина подсудимых нашла своё полное подтверждения на основании анализа вышеуказанных доказательств и суд квалифицирует действия ОСОБА_2 по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, как фиктивное предпринимательство, т.е. организация создания или приобретения субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления запрещенных видов деятельности, и по ч. 2 и 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины, как подделка документа, который выдается или удостоверяется предприятием, предоставляющим права или освобождающим от обязанностей, совершенная повторно, по предварительному сговору группой лиц и использование заведомо поддельного документа; ОСОБА_3 и ОСОБА_7 по ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины -фиктивное предпринимательство, т.е. пособничество в создании или приобретении субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления запрещенных видов деятельности и по ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины подделка документа, который выдается или удостоверяется предприятием, предоставляющим права или освобождающим от обязанностей, совершенная повторно, по предварительному сговору группой лиц.

Изучением данных о личности ОСОБА_2,, ОСОБА_3, ОСОБА_7 установлено, что они ранее не судимы, по месту жительства характеризуются положительно, ОСОБА_11 также положительно характеризуется по месту работы в ЧП «АЛЬТУР», на учете у врача нарколога и врача психиатра не состоят, ОСОБА_28 имеет несовершеннолетнего ребёнка, 2003 года рождения, ОСОБА_3 имеет несовершеннолетнего ребёнка, 1999 года рождения, ОСОБА_7 имеет несовершеннолетнего ребёнка, 2009 года рождения.

том. 1, л.д. 247-277, том. 7, л.д. 210-211,

В соответствии со ст. ст. 66 и 67 УК Украины обстоятельств смягчающих либо отягчающих наказание ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_7 не установлено.

При определении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённых преступлений подсудимыми, размер причинённого ущерба, количество совершённых преступных деяний, роль каждого подсудимого в совершённых преступлениях, отношение подсудимых к последствиям своего деяния, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, данные о личности подсудимых, и считает, что в отношении ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_7 возможно избрать меру наказания, не связанную с реальным лишением свободы.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст. 70, 75, 76 УК Украины, ст.ст. 321, 324, 331, 333-335, 337, 338 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Украины; ч. 2 ст. 358 УК Украины и назначить наказание по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде четырёх лет лишения свободы по ч. 2 ст. 358 УК Украины в виде двух лет лишения свободы.

Окончательную меру наказания определить путём частичного сложения назначенных наказаний в виде четырёх лет и шести месяцев лишения свободы.

Освободить ОСОБА_2 от отбытия назначенного наказания, установив испытательный срок в три года, обязать ОСОБА_2 согласно п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учёбы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде с постоянного места проживания.

Зачесть в срок отбытия наказания ОСОБА_8 период его нахождения под стражей с 20.10.2009 г. по 30.10.2009 г. и с 30.10.2009 г. по 09.11.2009 г.

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Украины; ч. 2 ст. 358 УК Украины и назначить наказание по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде трёх лет и шести месяцев лишения своды по ч. 2 ст. 358 УК Украины в виде двух лет лишения свободы.

Окончательную меру наказания определить путём поглощения менее строго наказания более строгим в виде трёх лет и шести месяцев лишения своды.

Освободить ОСОБА_3 от отбытия назначенного наказания, установив испытательный срок в два года, обязать ОСОБА_3 согласно п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учёбы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде с постоянного места проживания.

Зачесть в срок отбытия наказания ОСОБА_3 период его нахождения под стражей с 20.10.2009 г. по 30.10.2009 г. и с 30.10.2009 г. по 09.11.2009 г.

ОСОБА_4 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Украины; ч. 2 ст. 358 УК Украины и назначить наказание по ч. 2 ст. 205 УК Украины в виде трёх лет и шести месяцев лишения свободы, по ч. 2 ст. 358 УК Украины в виде двух лет лишения свободы.

Окончательную меру наказания определить путём поглощения менее строгого наказания более строгим в виде трёх лет и шести месяцев лишения свободы.

Освободить ОСОБА_7 от отбытия назначенного наказания, установив испытательный срок в два года, обязать ОСОБА_11 согласно п. п. 2, 3 ст. 76 УК Украины, не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учёбы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде с постоянного места проживания.

Зачесть в срок отбытия наказания ОСОБА_7. период его нахождения под стражей с 20.10.2009 г. по 30.10.2009 г. и с 30.10.2009 г. по 09.11.2009 г.

Судебные издержки возложить на ОСОБА_2 как на организатора преступления, взыскать с него в государственный бюджет стоимость судебно экономических экспертиз № 10777 и № 10778 в размере 3824 грн., ОСОБА_3 и ОСОБА_7 от выплаты судебных издержек освободить.

Вещественные доказательства хранящиеся в СО НМ ГПА в Харьковской области ноутбук АСУС № 5ВNОАЄО22566 (т.1 л.д. 213) вернуть ООО Ватерпас принт, мобильный телефон Самсунг, системный блок № 34.93307.ХХХ 9т. Л.д. 33) вернуть ООО Инженерные системы , телефон Нокиа чёрного цвета цифровой диктофон DAINET, брелок-флешка, диктофон Олимпус (т. 2 л.д. 3) вернуть АОЗТ «Сервис».

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Харьковской области в течение 15 суток путём подачи апелляционной жалобы через районный суд.

Судья: В.П. Цилюрик