Ухвала від 02.07.2024 по справі 405/1648/23

Справа № 405/1648/23

провадження № 1-кс/405/1967/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.07.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Кропивницькому клопотання прокурора відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку кримінальному провадженню № 42021120000000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2, 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209, ч.2 ст. 205-1 КК України

ВСТАНОВИВ:

прокурор відділу Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчо госудді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку нежитлових приміщень якими користується ТОВ «Адмінс ЮА», які знаходяться у будівлі «літ. АЗ-8» загальною площею 7271,4 кв.м, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке зареєстровано за «COMTERRA LIMITED», у яких знаходиться обладнання з використанням якого здійснюється подання до ДПС України податкової звітності ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582), з метою виявлення та вилучення речей та документів, а саме: обладнання з використанням якого здійснюється подання до ДПС України податкової звітності, та інші речі і документи, що підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2021-2024 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію на суму понад 185 млн грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КАРДРАЙВ» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (попередня назва ТОВ «Голденфілд» (код ЄДРПОУ 43605055), ТОВ «АГРОМЕДА» (код ЄДРПОУ 44340603), ТОВ «БЕСТАГРОСТИМУЛ» (код ЄДРПОУ 43381570), ТОВ «АГРОБІЗ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 44217902) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою, впродовж 2021-2024 років, шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання в тому числі ТОВ «Лібеті» ( код ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Абрау Купаж» (код ЄДРПОУ 43210932), ТОВ «Агробіз Ленд», ( код ЄДРПОУ 44217902), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (код ЄДРПОУ 43049311) та інших, у період з 2021 року по теперішній час ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно зібраних під час досудового розслідування матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення вказаних кримінальних правопорушень можуть бути причетні ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які використовуючи реквізити підконтрольних підприємств ТОВ «КАРДРАЙВ» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282), ТОВ «КАРС ЕНД ТРЕЙД» (попередня назва ТОВ «Голденфілд» (код ЄДРПОУ 43605055), ТОВ «АГРОМЕДА» (код ЄДРПОУ 44340603), ТОВ «БЕСТАГРОСТИМУЛ» (код ЄДРПОУ 43381570), ТОВ «АГРОБІЗ ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 44217902), ТОВ «Максі Агро Трейд» (код ЄДРПОУ 44725603), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (код ЄДРПОУ 43049311), здійснили експортні операції з вивезення сільськогосподарської продукції за межі митної території України на загальну суму понад 185 млн. грн., в адресу наступних нерезидентів: VESTA GENERAL TRADE LTD, Company No.13648610, United Kingdom; INT GREAT LTD, Company No.14057051, United Kingdom; FOSTER INTERNATIONAL LTD, Company No.14056491, United Kingdom; KOROLEVSKIY PRODUKT LTD, Company No.11168469, London, England; UKRAINIAN AGROTRADE HOLDINGS LTD: 27 OLD GLOUCESTER Street, London, Company No.13160022; ASIA-PACIFIC FEED; AGRO SP.z.o.o. Aleja Grtn. Antoniego Chrusciela «Montera» 88A, Warszawa, Poland (директор ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,); Gland Group OU, Естонія; Poseidon Tradewaves Limited, Кіпр; MENA AGRO TRADE FZE LLC, ОАЕ.

На даний час вказаною групою у своїй протиправній діяльності використовуються реквізити підконтрольних їм підприємств, а саме: ТОВ «Кіровоградська Будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 33142547), ТОВ «Арт прост» (код ЄДРПОУ 34895021), ТОВ «Інтерфінресурс» (код ЄДРПОУ 39400665), ТОВ «Ламода» (код ЄДРПОУ 40285633), ТОВ «Укр-Запчастина» (код ЄДРПОУ 40287761), ТОВ «ТД «Оптторг» (код ЄДРПОУ 40952789), БО «Благодійний фонд «Пут Ін Стоп» (код ЄДРПОУ 44715155), ТОВ «ТД УКРЗЕРНО» (код ЄДРПОУ 41321017), ФГ «Агроземля» (код ЄДРПОУ 42775888), ФГ «Колос Агро Груп» (код ЄДРПОУ 42709899), ТОВ «Весела качка» (код ЄДРПОУ 45061330), ТОВ «Торговий дім Весела качка» (код ЄДРПОУ 45051961), ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582), ТОВ «Новатек Профіт» (код ЄДРПОУ 43896502), ТОВ «Синтон Логістік» (код ЄДРПОУ 44936315), ТОВ «Синтон ексім» (код ЄДРПОУ 44975904), ТОВ «Слобідка 2022» (код ЄДРПОУ 44662114), ФОП ОСОБА_4 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 , (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 , (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ).

Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 до вчинення кримінальних правопорушень долучили ОСОБА_9 , яка виконує роль бухгалтера при складанні фіктивних бухгалтерських документів необхідних для використання при вчиненні злочинів та ОСОБА_8 , яка здійснює зняття коштів у пунктах обміну та оприбуткування готівкових коштів використовуючи реквізити підконтрольних вказаній групі підприємств та у подальшому передачі незаконно виведених коштів залученому до вчинення злочину ОСОБА_10 , який вже фактично здійснює передачу готівки ряду підприємств реального сектору економіки.

Схема діяльності вищевказаної групи осіб налагоджена наступним чином, на рахунки підконтрольних підприємств ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582), ТОВ «Слобідка 2022» (код ЄДРПОУ 44662114), підприємства реального сектора економіки перераховують безготівкові кошти за нібито придбані товари чи послуги. В подальшому грошові кошти знімаються готівкою в касах банківських установ та банкоматах, які розташовані на території м. Кропивницький (без відображення в бухгалтерському та податковому обліках) та передаються з вирахуванням 5-7% клієнтам вигодонабувачам.

Аналізом руху грошових коштів по банківським рахункам ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582), ТОВ «Слобідка 2022» (код ЄДРПОУ 44662114), ТОВ «Синтон логістік» (код ЄДРПОУ 44936315) встановлено зарахування грошових коштів від підприємств реального сектора економіки, насамперед ТОВ ТБ «Новаагро» (код ЄДРПОУ 39820081), ТОВ «Кернел трейд» (код ЄДРПОУ 36988217), ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» (код ЄДРПОУ 41345771) за нібито придбану сільськогосподарську продукцію на загальну суму понад 150 млн. грн.

В подальшому через переведення грошових коштів по ланцюгу банківських рахунків відкритих на реквізити підконтрольних підприємств, вони обготівковують їх в касах банківських установ та банкоматах, які розташовані на території м. Кропивницький (без відображення в бухгалтерському та податковому обліках).

При цьому в податковій звітності між вказаними підприємствами дані операції не відображаються, тобто грошові кошти перераховуються на банківські рахунки без фактичного постачання товарів. Вказані операції мають лише документальній характер та не відповідають руху грошових коштів по банківським рахункам.

Таким чином посадовими особами проігноровано вимоги щодо обов`язкової реєстрації платником податку на додану вартість відповідно до п.181.1 ст.181, п.183.2 ст. 183 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), що дало змогу не відображати джерела походження товарів.

В результаті проведення безтоварних операцій в 2021-2024 роках ОСОБА_4 та ОСОБА_5 незаконно вивели з обігу грошові кошти наступним суб`єктам господарської діяльності, а саме: ТОВ ТБ «Новаагро» (код ЄДРПОУ 39820081), ТОВ «Кернел трейд» (код ЄДРПОУ 36988217), ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» (код ЄДРПОУ 41345771).

Додатково встановлено, що ОСОБА_5 обготівковані грошові кошти отримані від ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» особисто передає менеджеру із закупівлі продукції ОСОБА_10 зареєстрований та мешкає за адресою: АДРЕСА_2 . Так ОСОБА_10 здійснює закупівлю сільськогосподарської продукції у фермерських господарств на території Кіровоградської та Миколаївської області за готівковий розрахунок, використовуючи в своїй діяльності схему оформлення та використання підроблених первинних бухгалтерських документів із придбання продукції (без фактичного відображення в податковому та бухгалтерському обліках) у низки постачальників (виробників) з метою подальшого транспортування та вивезення продукції за межі митної території України.

Таким чином ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , за період 2021-2024 років використовуючи реквізити підприємств ТОВ «Максі Агро Трейд» (код ЄДРПОУ 44725603), ТОВ «Агромеда» (код ЄДРПОУ 44340603), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (код ЄДРПОУ 43049311), ТОВ «Кіровоградська Будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 33142547), ТОВ «Арт прост» (код ЄДРПОУ 34895021), ТОВ «Інтерфінресурс» (код ЄДРПОУ 39400665), ТОВ «Ламода» (код ЄДРПОУ 40285633), ТОВ «Укр-Запчастина» (код ЄДРПОУ 40287761), ТОВ «ТД «Оптторг» (код ЄДРПОУ 40952789), БО «Благодійний фонд «Пут Ін Стоп» (код ЄДРПОУ 44715155), ТОВ «ТД УКРЗЕРНО» (код ЄДРПОУ 41321017), ФГ «Агроземля» (код ЄДРПОУ 42775888), ФГ «Колос Агро Груп» (код ЄДРПОУ 42709899), ТОВ «Весела качка» (код ЄДРПОУ 45061330), ТОВ «Торговий дім «Весела качка» (код ЄДРПОУ 45051961), ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582), ТОВ «Новатек Профіт» (код ЄДРПОУ 43896502), ТОВ «Синтон Логістік» (код ЄДРПОУ 44936315), ТОВ «Синтон ексім» (код ЄДРПОУ 44975904), ТОВ «Слобідка 2022» (код ЄДРПОУ 44662114), ФОП ОСОБА_4 , і.п.н. НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_7 і.п.н. НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_3 , ФОП ОСОБА_8 іпн. НОМЕР_4 , ФОП ОСОБА_6 іпн. НОМЕР_5 , здійснили безпідставне зняття грошових коштів у банківських установах на загальну суму понад 100 млн. грн. та внесли недостовірні дані в офіційні документи бухгалтерського, податкового обліку та звітності, маніпулюючи податковими документами в Єдиному реєстрі податкових накладних, здійснили оформлення безтоварних операцій по придбанню та реалізації товарів (послуг) сформувавши податкову вигоду з метою штучного зменшення податкових зобов`язань, підприємствам реального сектору економіки ТОВ ТБ «Новаагро» (код ЄДРПОУ 39820081), ТОВ «Кернел трейд» (код ЄДРПОУ 36988217), ТОВ «Новомиргородське ХПП «ТАС АГРО» (код ЄДРПОУ 41345771), чим завдали Державі збитків в особливо великих розмірах.

Зазначені відомості зокрема підтверджуються висновком аналітичного дослідження за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК ФОРТІС» (ПН 42604582), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2023 по 21.05.2024, складеного Департаментом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом Державної податкової служби України.

Аналізом подання податкової звітності до ДПС України ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582) встановлено використання пов`язаної ІР адреси: НОМЕР_6 , провайдер ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» (код ЄДРПОУ 30777913).

Також встановлено, що ІР адреса: НОМЕР_6 , провайдер ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» (код ЄДРПОУ 30777913) знаходиться у користуванні абонента ТОВ «ХостПарк ЮА» (код ЄДРПОУ 41377866), який отримує послуги хостингу (змістом послуг хостингу серверів є розміщення серверів та обладнання абонента в телекомунікаційній стійці на технічному майданчику дата-центру ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ».

В подальшому отримано відомості про адресу розташування кінцевого обладнання з якого здійснюється доступ до системи приймання та обробки електронних документів ІТС «Єдине вікно подання електронної звітності» з використанням ІР адреси: НОМЕР_6 де зазначено, що ТОВ «ХостПарк ЮА» згідно договору № 329425 зазначену адресу надає для використовування ТОВ «Адмінс ЮА» (код ЄДРПОУ 43695945) за адресою: м. Харків, вул. Суздальські Ряди, буд. 9.

У органу досудового розслідування є достатньо підстав вважати, що за адресою: м. Харків, вул. Суздальські Ряди, буд. 9, розміщені приміщення якими користується ТОВ «Адмінс ЮА» у яких знаходиться обладнання з використанням якого здійснюється подання до ДПС України податкової звітності ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582).

Таким, чином під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: м. Харків, вул. Суздальські Ряди, буд. 9, за місцем знаходження приміщень якими користується ТОВ «Адмінс ЮА» у яких знаходиться обладнання з використанням якого здійснюється подання до ДПС України податкової звітності ТОВ «Синтон трейд» (код ЄДРПОУ 39435043), ТОВ «Аграрін» (код ЄДРПОУ 42534392), ФГ «Слобожанський агросоюз» (код ЄДРПОУ 44273820), ТОВ ТК «Фортіс» (код ЄДРПОУ 42604582), з метою виявлення та вилучення речей та документів, які містять відомості про обставини кримінального правопорушення та підтверджують факт протиправної діяльності ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , спрямовані на ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, а саме обладнання з використанням якого здійснюється подання до ДПС України податкової звітності, та інші речі і документи, що підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні щодо осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно встановлено, що право власності на нежитлове приміщення літ. АЗ-8 загальною площею 7271,4 кв.м, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , зареєстровано за компанією «COMTERRA LIMITED».

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи прокурора, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 205-1 КК України, за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, які діючи за попередньою змовою між собою, впродовж 2021-2024 років шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із фіктивними суб`єктами господарювання легалізували в товарному обігу сільськогосподарську продукцію на суму понад 185 млн грн. (а.к.8-11 - витяг з ЄРДР).

Відповідно до ч.1 ст.233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 5 статті 234 КПК України регламентовано, що слідчий суддя зобов`язаний відмовити у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

На підтвердження вище наведених обставин відзначається, що до матеріалів вказаного клопотання прокурором було долучено рапорт працівника 2 відділу 1 управління ГУ «Д» ДЗНД СБ України, який слідчим суддею до уваги не береться, оскільки рапорт не є процесуальним документом, а відтак підстави для задоволення клопотання відсутні.

Керуючись ст. ст. 233-235, 369-372, 376 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання прокурора - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11