Ухвала

від 05.07.2024 по справі 569/18796/20

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/18796/20

1-кс/569/4308/24

УХВАЛА

05 липня 2024 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду

Рівненської області ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

слідчого ОСОБА_3

захисника підозрюваного ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Рівне клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 про призначення незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій,

ВСТАНОВИВ:

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 звернувся до Рівненського міського суду Рівненської області із клопотанням про призначення незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій.

В обґрунтування клопотання вказав, що в провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Слідчого управління ГУНП в Рівненській області знаходяться матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №12020180000000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України.

29 квітня 2024 року ОСОБА_4 , в порядку ст.ст.276, 277, 278 КПК України, було оголошено та вручено повідомлення про підозру у організації розтрати чужого майна, вчиненого шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.5 ст.191 КК України; у вчиненні фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а так само у використанні коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за попередньою змовою групою осіб, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.209 КК України.

09 травня 2024 року ОСОБА_6 , в порядку ст.ст.276, 277, 278 КПК України, було оголошено та вручено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, а саме у розтраті чужого майна, вчиненого шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах, організованою групою, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.5 ст.191 КК України; у вчиненні фінансових операцій з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а так само у використанні коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, у особливо великих розмірах, організованою групою, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2, 3 ст.27, ч.3 ст.309 КК України.

В основу повідомлення про підозру від 29.04.2024 року органом досудового розслідування покладено наступні матеріали (докази): висновок експерта від 23.01.2024 року №СЕ-19/118-23/13642-ПЧ, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_7 , висновок експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_8 , висновок експерта від 16.11.2023 року №СЕ-19/118-23/9980-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_8 , протоколи допитів підозрюваної ОСОБА_9 від 16.08.2023 року та 06.09.2023 року, технічний звіт щодо формування, модифікування та підтвердження проводок працівниками відділення №73 ПуАТ «Комерційний банк «Акордбанк» за період з 01.07.2019 року по 24.10.2020 року під час поповнення рахунків клієнтів готівкою через касу відділення №73 ( АДРЕСА_1 , рахунок каси - НОМЕР_1 ) із наступним перерахуванням коштів (в повному обсязі або частини) на рахунки ТОВ «ВОГ КАРД» (код ЄДРПОУ 42264086).

В обґрунтування повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення від 09.05.2024 року органом досудового розслідування не покладено жодних додаткових матеріалів (доказів), які б підтверджували підстави та мотиви зміни формулювання повідомлення про підозру від 29.04.2024 року в кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №12020180000000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України.

При аналізі висновку судово-економічної експертизи від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК були встановлені наступні обставини.

Судово-економічна експертиза призначена на підставі постанови слідчого СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_10 від 30.03.2023 року, на вирішення якої слідчим поставлене одне запитання: Чи підтверджуються документально «Аудиторський висновок в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 для проведення аудиту операцій та службового розслідування нестачі, що мала місце у Відділенні АДРЕСА_2 » по операціям в частині нестачі (збитки) грошових коштів на рахунку НОМЕР_2 в сумі 572000 доларів США та 88000 Євро, нестача в касі 185333,00 доларів США та 263940,00 Євро, станом на 04.11.2020 року?

В подальшому слідчим винесено постанову про уточнення питання до постанови про проведення судово-економічної експертизи від 03.05.2023 року, а саме постановлено наступні питання:

Чи підтверджується документально акт від 02.11.2020 року раптової перевірки організації касової роботи та ревізії цінностей, що знаходяться у сховищі операційної/післяопераційної каси ІНФОРМАЦІЯ_1 » нестачі грошових коштів станом на 02.11.2020 року в розмірі 185333,00 доларів США та 263940,00 Євро?

Чи підтверджується документально акт від 02.11.2020 року під час розкриття сумки (мішка) і перерахування вкладених валютних цінностей на Відділенні №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» нестачі готівкових коштів станом на 02.11.2020 року в розмірі 520300,00 грн. та оприбуткування згідно прибуткового касового ордеру №189666 від 02.11.2020 року на суму 779700 грн.?

Чи підтверджується документально «Аудиторський висновок в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 для проведення аудиту операцій та службового розслідування нестачі, що мала місце у Відділенні АДРЕСА_2 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», по операціям по операціям в частині нестачі (збитки) грошових коштів на рахунку НОМЕР_2 на підкріплення операційних кас в загальній сумі 572000 доларів США та 88000 Євро».

Зокрема експертом досліджувалися документи, на підставі яких було складено акт раптової перевірки організації касової роботи та ревізії цінностей від 02.11.2020 року (акти розбіжностей, звіти інкасаторських підрозділів, даних аналітичного та синтетичного обліку по рахунку с 1007 тощо) у відділенні АДРЕСА_3 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», книга обліку готівки оборотної (операційної) каси і інших цінностей банку за 2020 рік відділення №73 м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», книгу обліку наявності іноземної валюти та платіжних доручень в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі, розпочата з 20 березня 2020 року відділення №73 м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», а також касові документи за окремі періоди 2019-2020 років, які були вилучені слідчими під час тимчасового доступу до речей та документів.

Експертом в ході експертизи було встановлено та документально підтверджено, що згідно Акту від 29.09.2020 року «Ревізії цінностей, що знаходяться у сейфовому сховищі АДРЕСА_4 », складений ревізійною бригадою у складі голови комісії ОСОБА_9 керуючої відділенням на підставі наказу №1553 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» - надлишків та недостач цінностей, які знаходяться в касах, та обліковуються на балансових і позабалансових рахунках станом на 30.09.2020 року не встановлено.

Залишки грошових цінностей, що знаходилися у сейфовому сховищі АДРЕСА_4 ПуАТ «КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 30.09.2020 року складали: 257793,00 дол.США, 411655,00 євро.

Водночас наявність іноземної валюти та платіжних доручень в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі відділення №73 м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» та зшивки касових документів в іноземній валюті досліджувалися експертом виключно за період з 29.09.2020 року по 30.10.2020 року.

На підставі сформованих касових ордерів №507, 508 від 02.11.2020 року ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», експертом було підтверджено нестачу валютних цінностей у сховищі відділення №73 м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» згідно акту про раптову ревізію каси від 02.11.2020 року в розмірі 185333,00 дол.США та 263940,00 Євро.

Також, в Аудиторському висновку в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 для проведення аудиту операцій та службового розслідування нестачі, що мала місце у Відділенні АДРЕСА_2 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», по операціям по операціям в частині нестачі (збитки) грошових коштів на рахунку каси НОМЕР_2 на підкріплення операційних кас в загальній сумі 572000 доларів США та 88000 Євро було зазначено, що трансакції загальною сумою 88000 євро та 572000 дол.США обліковані працівниками Відділення №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на рахунку № НОМЕР_2 безпідставно, очевидно за відсутності таких валютних цінностей на відповідному рахунку відділення банку.

Будь-які касові документи, які підтверджують вказану обставину щодо відсутності чи наявності валютних цінностей загальною сумою 88000 євро та 572000 дол.США на рахунку № НОМЕР_2 Відділення №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» експерту не надано та експертом не досліджувалися, що ставить під сумнів обґрунтованість внутрішнього аудиту банку в цій частині, оскільки сторона захисту позбавлена можливості перевірити законність та обґрунтованість зазначених вище фактичних обставин аудиторського висновку банку та документів раптової перевірки каси банку від 02.11.2020 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 7 ЗУ «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність», аудиторський звіт передбачає надання впевненості користувачам шляхом висловлення незалежної думки аудитора про відповідність в усіх суттєвих аспектах фінансової звітності та/або консолідованої фінансової звітності вимогам національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, міжнародних стандартів фінансової звітності або іншим вимогам.

По суті, судовим експертом надано відповіді на запитання, які були поставлені слідчим виключно на підставі: касових документів в іноземній валюті за період з 29.09.2020 року по 30.10.2020 року, акту раптової перевірки організації касової роботи та ревізії цінностей від 02.11.2020 року (акти розбіжностей, звіти інкасаторських підрозділів, даних аналітичного та синтетичного обліку по рахунку с 1007 тощо) у відділенні АДРЕСА_3 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», книги обліку готівки оборотної (операційної) каси і інших цінностей банку за 2020 рік відділення №73 м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», книгу обліку наявності іноземної валюти та платіжних доручень в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі, розпочата з 20 березня 2020 року відділення №73 м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», Аудиторського висновку в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1, однак касові та інші фінансові документи, що стосуються предмету вчинення кримінального правопорушення, починаючи з 01.07.2019 року не досліджувалися, аудит (внутрішній або зовнішній) таких банківських операцій не проводився, що унеможливлює встановлення фактичних інкримінованих підозрюваним обставин вчинення кримінальних правопорушень.

Відповідно дост.70«Про банкиі банківськудіяльність» банкзобов`язанийзабезпечити проведеннящорічної перевіркифінансової звітності,консолідованої фінансовоїзвітності таіншої інформаціїщодо фінансово-господарськоїдіяльності аудиторськоюфірмою відповіднодо законодавстваУкраїни,у томучислі нормативно-правовихактів Національногобанку України.Банк тааудиторська фірмазобов`язанінадавати Національномубанку Українина йоговимогу пояснення,у томучислі письмові,з питаньзовнішнього аудитубанку. Національний банк України має право вимагати від банку розширення предмета аудиторської перевірки в порядку та обсягах, визначених нормативно-правовими актами Національного банку України. Аудиторська фірма зобов`язана не пізніше наступного робочого дня після виявлення письмово повідомити Національний банк України про виявлені під час проведення аудиторської перевірки та/або надання інших аудиторських послуг порушення банком банківського законодавства, суттєву загрозу або сумніви щодо можливості банку продовжувати діяльність на безперервній основі.

Експертом не досліджувалося і слідчим та ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» не надано в розпорядження експертів звіти щорічної перевірки фінансової звітності, консолідованої фінансової звітності та іншої інформації щодо фінансово-господарської діяльності, а також щорічні звіти внутрішнього аудиту фінансових операцій банку.

Як вбачається з підстав призначення, проведення та оформлення (у т.ч. підписання) Аудиторського висновку в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 для проведення аудиту операцій та службового розслідування нестачі, що мала місце у Відділенні АДРЕСА_2 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», по операціям по операціям в частині нестачі (збитки) грошових коштів на рахунку НОМЕР_2 на підкріплення операційних кас в загальній сумі 572000 доларів США та 88000 Євро, який став підставою для проведення судово-економічної експертизи, то такий внутрішній аудит проведений та оформлений з грубим порушенням вимог Постанови НБУ №311 від 10.05.2016 року «Про затвердження Положення про організацію внутрішнього аудиту в банках України».

Враховуючи викладене, Аудиторський висновок в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 є неналежним та недопустимим доказом, який не може бути взятий за основу для проведення відповідних судово-економічних експертиз, відтак висновок експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_8 є неналежним та недопустимим доказом та не може бути підставою для пред`явлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення.

Крім цього, судовий експерт ОСОБА_8 посилалася та цитувала у висновку експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК на Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке затверджене постановою НБУ від 15.12.2004 року №637 та зареєстроване в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 року за №168/704, однак вказана Постанова НБУ втратила чинність ще 05.01.2018 року у зв`язку із прийняттям іншої Постанови НБУ №148 від 29.12.2017 року.

Також, судовий експерт ОСОБА_8 посилається у висновку експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК на Наказ Міністерства фінансів України №879 від 02.09.2014 року «Про затвердження Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань» в частині інвентаризації активів і матеріальних цінностей, проте вказаний нормативний документ може використовуватися в діяльності підприємств, установ та організацій, однак до банківської діяльності жодного відношення не має.

Основним документом, який регулює питання організації касової роботи банками та проведення платіжних операцій надавачами платіжних послуг в Україні (банками тощо) є постанова НБУ №103 від 25.09.2018 року «Про затвердження Інструкції про порядок організації касової роботи банками та проведення платіжних операцій надавачами платіжних послуг в Україні», яка не використовувалася судовим експертом ОСОБА_8 у висновку експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК як одне з інформаційних джерел, хоча слідчим в кримінальному провадженні ставилися на виконання експерту питання щодо документального підтвердження нестачі (збитків) в сховищі та касі Відділення АДРЕСА_2 ».

З огляду на зазначені обставини, то у сторони захисту виникають об`єктивні та обґрунтовані сумніви у достатній кваліфікації судового експерта ОСОБА_8 , яка у своїй діяльності використовує інформаційні джерела та нормативно-правові акти, які втратили чинність або які не можуть використовуватися в проведенні даного роду судово-економічних експертиз, що пов`язані з банківською діяльністю.

Виходячи із положень ст.86 КПК України, сторона захисту вважає висновок експерта від 25.05.2023 року №СЕ-19/118-23/3772-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_8 недопустимим доказом, який не може бути використаний при прийнятті процесуальних рішень, на нього не може посилатися суд при ухваленні судового рішення.

Серед іншого, в повідомленні про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінального правопорушення від 09.05.2024 року органом досудового розслідування чітко зазначено, що в період з 01.07.2019 року по 23.10.2020 року учасники організованої групи у складі ОСОБА_11 ,, ОСОБА_4 та ОСОБА_9 вчинили розтрату грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42936495 грн. та здійснили фінансові операції, спрямовані на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39327834 грн.

В обґрунтування врученої підозри, слідчим було надано висновок експерта від 16.11.2023 року №СЕ-19/118-23/9980-ЕК, виконаний експертом Рівненського НДЕКЦ МВС України ОСОБА_8 .

На виконання даної судово-економічної експертизи, експертом було постановлено слідчим ряд запитань, серед яких п`яте запитання наступного змісту: чи підтверджується документально висновок аналітичного дослідження №20/17-00-08-12/2951715485 від 01.09.2023 року, складений відділом запобігання фінансовим операціям, пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Рівненській області щодо наявності ознак вчинення фінансових операцій, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом в частині проведення банківських операцій по рахунках ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» по надходженню готівки з призначенням платежу: «внесення власних заощаджень готівкою» у сумі 4102325, 00 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року.

Водночас, судовим експертом ОСОБА_8 у висновку експерта від 16.11.2023 року №СЕ-19/118-23/9980-ЕК надано відповідь на поставлене запитання, що документально підтверджується висновок аналітичного дослідження №20/17-00-08-12/2951715485 від 01.09.2023 року щодо наявності щодо наявності ознак вчинення фінансових операцій, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом в частині проведення банківських операцій по рахунках ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» по надходженню готівки з призначенням платежу: «внесення власних заощаджень готівкою» у сумі 4102325, 00 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року.

Однак, у цьому ж висновку експерта чітко зазначено, що документально не підтверджується висновок аналітичного дослідження №20/17-00-08-12/2951715485 від 01.09.2023 року щодо наявності щодо наявності ознак вчинення фінансових операцій, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом в частині перерахування коштів в якості оплати за паливо з рахунків ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на банківський рахунок ТОВ «ВОГ КАРД» у сумі 4102325, 00 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року.

І навпаки, документально підтверджується, згідно наданих на експертизу документів, перерахуванням коштів в якості оплати за паливо з рахунків ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на банківський рахунок ТОВ «ВОГ КАРД» у сумі 4343125 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року.

Таким чином, оскільки внутрішній або зовнішній аудит в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» за період з 01.07.2019 року по 23.10.2020 року щодо розтрати грошових коштів на загальну суму 42936495 грн. не проведений, касові документи за вказаний період не аналізувалися щоденно стосовно надходження готівки та безготівкових платежів, то встановити без проведення незалежного зовнішнього аудиту вказану обставину щодо «непоповнення» готівкою рахунків ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та №26008066376002 неможливо.

Відповідно до ч.1, 2 ст.23 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» суб`єкт первинного фінансового моніторингу, що здійснює або забезпечує здійснення фінансових операцій, має право зупинити здійснення таких операцій, якщо вони є підозрілими, та зобов`язаний зупинити такі фінансові операції у разі виникнення підозри, що вони містять ознаки вчинення кримінального правопорушення, визначеногоКримінальним кодексом України. Удень зупиненняфінансової операціїсуб`єкт первинногофінансового моніторингуповідомляє спеціальноуповноваженому органув установленомузаконодавством порядкупро такуфінансову операцію,її учасниківта прозалишок коштівна рахункуклієнта,відкритому суб`єктомпервинного фінансовогомоніторингу,який зупинивздійснення фінансовоїоперації,та уразі зарахуваннякоштів натранзитний рахуноксуб`єкта первинногофінансового моніторингу-про залишоккоштів натакому рахункув межахзарахованих сум.Таке зупиненняфінансових операційздійснюється безпопереднього повідомленняклієнта надва робочідні здня зупиненнявключно. Спеціально уповноважений орган може прийняти рішення про подальше зупинення фінансових операцій, здійснене відповідно дочастини першоїцієї статті, на строк до семи робочих днів, про що зобов`язаний негайно повідомити суб`єкта первинного фінансового моніторингу, а також правоохоронні органи, уповноважені приймати рішення відповідно доКримінального процесуального кодексу України.

Фінансові операції щодо поповнення готівкою поточних рахунків клієнтів, у тому числі ФОП ОСОБА_4 , підпадали під дію фінансового моніторингу банку, однак не верифікувалися.

В зв`язку з цим, захисником підозрюваного ОСОБА_4 адвокатом ОСОБА_5 14.06.2024 року було скеровано клопотання до Слідчого управління ГУНП в Рівненській області про проведення незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій для встановлення важливих обставин, які мають значення для кримінального провадження.

18 червня 2024 року слідчим відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_12 винесено постанову про відмову в задоволенні клопотання, яка є немотивованою та необґрунтованою.

Вважаємо відмову слідчого щодо призначення аудиторської перевірки в кримінальному провадженні №12020180000000319 від 04.11.2020 року протиправною, необґрунтованою та такою, що грубо порушує та обмежує права підозрюваного в кримінальному провадженні і не сприяє встановленню усіх реальних обставин кримінального провадження, які приховуються посадовими особами ПуАТ «КБ «Акордбанк».

Захисник підозрюваного ОСОБА_4 адвокат ОСОБА_5 та підозрюваний в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий заперечив щодо задоволення клопотання, вказав, що проведення зовнішнього аудити не містяться у положеннях КПК, він не має повноважень призначити незалежний аудит, вказує, що документи передано до розпорядження банку.

Заслухавши думку сторін, перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Судом встановлено, в провадженні відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності Слідчого управління ГУНП в Рівненській області знаходяться матеріали досудового розслідування в кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №12020180000000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України.

29 квітня 2024 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.27 ч.5 ст.191,ч.2 ст.209 КК України.

09 травня 2024 року ОСОБА_4 повідомлено про зміну раніше повідомленої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.27 ч.5 ст.191, ч.2,3 ст.27 ч.3 ст.209 КК України.

Згідно до положень, викладених в ч.ч.1, 2, 6 ст.22 КПК кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст. 26 КПК сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.1 ст.1 КПК України встановлено, що порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Згідно п.10 ч.1 ст.3 КПК України кримінальне провадження - досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв`язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.4 ст.38 КПК України орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Згідно ч.ч.1, 2 ст.40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

Частиною 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Також у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідност. 84 КПК Українидоказами в кримінальному провадженні є фактичні дані отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, яких залучають сторони кримінального провадження або слідчий суддя за клопотанням сторони захисту у випадках та порядку, передбаченихстаттею 244цього Кодексу, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно з ч.1 ст.244 КПК України сторона захисту має право звернутися до слідчого судді з клопотанням про проведення експертизи у разі, якщо:

1) для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта, проте сторона обвинувачення не залучила його або для вирішення залученим стороною обвинувачення експертом поставлені запитання, що не дозволяють дати повний та належний висновок з питань, для з`ясування яких необхідне проведення експертизи, або існують достатні підстави вважати, що залучений стороною обвинувачення експерт внаслідок відсутності у нього необхідних знань, упередженості чи з інших причин надасть або надав неповний чи неправильний висновок;

2) сторона захисту не може залучити експерта самостійно через відсутність коштів чи з інших об`єктивних причин.

Слідчий суддя вважає, що зазначені в клопотанні обставини мають суттєве значення для правильного вирішення кримінального провадження, і для їх з`ясування необхідні спеціальні знання, тому приходить до висновку про необхідність призначення по кримінальному провадженню незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій, у зв`язку з чим клопотання захисника підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.242-244, ст.ст.369-372, ст.376 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання захисника підозрюваного ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 про призначення незалежного зовнішнього аудиту (аудиторської перевірки) банківських операцій - задоволити.

Призначити у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в ЄРДР під №12020180000000319 від 04.11.2020 року з підстав вчинення кримінальних правопорушень, передбаченого ч.5 ст.191, ч.2 ст.200, ч.1, ст.362, ч.3 ст.209, ч.2 ст.205-1 КК України незалежний зовнішній аудит (аудиторську перевірку) банківських операцій щодо вчинення розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42936495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39327834 грн. на вирішення якого поставити наступні питання:

Чи підтверджується документально акт від 02.11.2020 року раптової перевірки організації касової роботи та ревізії цінностей, що знаходяться у сховищі операційної/післяопераційної каси ІНФОРМАЦІЯ_1 » нестачі грошових коштів станом на 02.11.2020 року в розмірі 185333,00 доларів США та 263940,00 Євро?

Чи підтверджується документально акт від 02.11.2020 року під час розкриття сумки (мішка) і перерахування вкладених валютних цінностей на Відділенні №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» нестачі готівкових коштів станом на 02.11.2020 року в розмірі 520300,00 грн. та оприбуткування згідно прибуткового касового ордеру №189666 від 02.11.2020 року на суму 779700 грн.?

Чи підтверджується документально «Аудиторський висновок в межах робіт Комісії, що створена наказом в.о. Голови Правління Банку від 04.11.2020 року №1849/1 для проведення аудиту операцій та службового розслідування нестачі, що мала місце у Відділенні АДРЕСА_2 ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», по операціям по операціям в частині нестачі (збитки) грошових коштів на рахунку НОМЕР_2 на підкріплення операційних кас в загальній сумі 572000 доларів США та 88000 Євро»?

Чи підтверджується факт нестачі грошових коштів станом на 02.11.2020 року у Відділенні №73 у м.Костопіль ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК», що знаходяться у сховищі операційної/післяопераційної каси або рахунку НОМЕР_2 в розмірі 1141163 доларів США, 437230 Євро та 520300 грн.?

Якими первинними документами, фінансовою звітністю, аудиторськими звітами (внутрішніми, зовнішніми) підтверджено факт розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42936495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39327834 грн. в період з 01.07.2019 року по 23.10.2020 року?

Чи проводився фінансовий моніторинг фінансових операцій щодо поповнення готівкою поточних рахунків клієнтів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42936495 грн. з призначенням платежів «внесення власних заощаджень готівкою» в період з 01.07.2019 року по 23.10.2020 року і чим це підтверджується?

Чи проводився фінансовий моніторинг в частині проведення банківських операцій по рахунках ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» по надходженню готівки з призначенням платежу: «внесення власних заощаджень готівкою» у сумі 4102325, 00 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року?

Якими первинними документами підтверджується факт проведення банківських операцій по рахунках ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» по надходженню готівки з призначенням платежу: «внесення власних заощаджень готівкою» у сумі 4102325, 00 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року?

Чи підтверджується документально факт перерахування коштів в якості оплати за паливо з рахунків ФОП ОСОБА_4 № НОМЕР_3 та № НОМЕР_4 , відкритих у ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на банківський рахунок ТОВ «ВОГ КАРД» у сумі 4343125 грн. за період з 24.09.2019 року по 10.07.2020 року?

Залучити для виконання незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій (аудиторської перевірки) щодо вчинення розтрати грошових коштів ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» на загальну суму 42936495 грн. та здійснення фінансових операцій, спрямованих на легалізацію грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, на загальну суму 39327834 грн. аудиторську компанію та незалежних аудиторів: українське представництво Ernst Young Global Limited - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІД АДРЕСА_5 , код ЄДРПОУ 33306958

Для належного проведення незалежного зовнішнього аудиту банківських операцій зобов`язати слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_13 або іншу службову особу органу досудового розслідування, прокурора надати в розпорядження аудиторів матеріали кримінального провадження та об`єкти експертизи (первинні банківські документи).

Копію ухвали вручити учасникам.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_14