Постанова

від 09.11.2010 по справі 4-1003/2010

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09 ноября 2010 года судья Ки ровского районного суда г. Дн епропетровска Овчаренко Н.Г. , рассмотрев представление с таршего следователя следств енного отделения налоговой м илиции СГНИ по работе с КПН в г . Днепропетровске, согласова нное с прокурором г. Днепропе тровска, о проведении выемки в ОАО КБ «Надра» Днепропетро вское РУ (МФО 306016) документов, ка сающихся деятельности ООО "Е псилон маркет" (код ЕДРПОУ 34561877) и содержащих банковскую тайн у, -

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласо ванию с прокурором, обратилс я в суд с представлением, в кот ором просит разрешить провед ение выемки в помещении ОАО К Б «Надра» Днепропетровское Р У (МФО 306016) документов, касающих ся деятельности ООО "Епсилон маркет" и содержащих банковс кую тайну.

В обосновании необходимос ти проведения выемки в предс тавлении указывается, что:

В период с 01.06.2008 года по 31.07.2008 год а ОСОБА_1,, являясь директо ром ООО «Холдинг-Центр ЛТД» (к од 33475253) юридический адрес: г. Дн епропетровск, ж/м Тополь-2, д. 2, кв. 42, в нарушение п.п. 7.2.4. п. 7.2, п .п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с и зменениями и дополнениями), н енадлежащее выполняя свои до лжностные обязанности, заниз ил объект налогообложения, п утем безосновательного отне сения в состав налогового кр едита сумм НДС по взаимоотно шениям с «фиктивным» предпри ятием ЧП «Унитехсервис» (код 33473460), в результате чего в бюдже т не поступила сумма налога н а добавленную стоимость в ра змере 1 510 858, 23 грн.

Так, согласно материалам уг оловного дела установлено, ч то на предприятии ООО «Холди нг-Центр ЛТД» отсутствует тр анспорт и основные средства, работает лишь один директор - ОСОБА_1

Допрошенный директор ООО « Холдинг-Центр ЛТД» ОСОБА_1 пояснил, что он лично встреча лся с директором ЧП «Унитехс ервис» - ОСОБА_2 и подпис ывал с ним документы.

Допрошенный „директор” ЧП «Унитехсервис» ОСОБА_2 по яснил, что проживает он в г. Дн епродзержинске, злоупотребл яет спиртными напитками. К ре гистрации и финансово-хозяйс твенной деятельность предпр иятия ЧП «Унитехсервис» он н е имеет никакого отношения.

Согласно налоговой отчетн ости ООО «Холдинг-Центр ЛТД» за 2008 год в расшифровке налого вых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов установлено формирован ия налогового кредита за сче т ЧП «Унитехсервис» в июне и и юле 2008 года на сумму 1 510 858, 23 грн.

27.01.2009 года Днепропетровским о кружным административным су дом признаны недействительн ыми запись о государственной регистрации, учредительные документы и свидетельство пл ательщика налога на добавлен ную стоимость ЧП «Унитехсерв ис».

Проведенным анализом банк овских счетов ООО «Холдинг-Ц ентр ЛТД» установлено, что пе речисления денежных средств на счета ЧП «Унитехсервис» н е происходило.

С целью установления обосн ованности отнесения ООО «Хол динг-Центр ЛТД» в состав нало гового кредита сумм НДС по фи нансово-хозяйственным взаи моотношениям с за июнь-июль 200 8 года было проведено судебно -бухгалтерское исследование .

Согласно выводу специалис тов НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на Приднепровской железной дороге при УМВД Украины на же лезнодорожном транспорте от 03.06.2009 года № 29.36, установлено, что ООО «Холдинг-Центр ЛТД», в нар ушение п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. с т. 7 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость» №168/9 7-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновател ьно отнесен в состав налогов ого кредита сумму НДС в разме ре 1 510 858, 23 грн. по взаимоотношен иям с ЧП «Унитехсервис» за пе риод с 01.06.2008 года по 31.07.2008 года, в ре зультате чего в государствен ный бюджет не был уплачен нал ог на добавленную стоимость на указанную сумму.

Кроме того, в ходе досудебно го следствия установлено, чт о ОСОБА_1 перечислял денеж ные средства на «фиктивные» предприятия: ЧП «Локрам» (код ЕДРПОУ 33670002), ЧП «Бабен» (код ЕДР ПОУ 33185879), ООО "Компания Камелон" (код ЕДРПОУ 34776075), ООО "Епсилон ма ркет" (код ЕДРПОУ 34561877), ЧП «Уните хсервис» (код ЕДРПОУ 33473460).

В ходе досудебного следств ия установлено, что ООО "Епсил он маркет" (код ЕДРПОУ 34561877) для о существления финансово-хозя йственной деятельности откр ыты расчетные счета № 26002005370001 и № 26057005370001 в филиале ОАО КБ «Надра» Днепропетровское РУ (МФО 306016).

На основании изложенного, с ледователь сделал вывод о то м, что во исполнение требован ий ст.22 УПК Украины сведения о движении денежных средств, а также документы, послуживши е основанием для их открытия и использования, имеют значе ние по делу и могут выступать в роли вещественных доказат ельств, о выемке которых след ователь и ходатайствует.

Изучив материалы уголовно го дела № 99096906, считаю, что предс тавление подлежит удовлетво рению, поскольку действитель но для установления истины, в сестороннего, полного и объе ктивного исследования обсто ятельств по делу и обеспечен ия надлежащих источников док азательств необходимо изучи ть указанные в представлении следователя документы, а зна чит проведение выемки вызван о объективной необходимость ю.

Руководствуясь ст.ст. 60, 62 Зак она Украины «О банках и банко вской деятельности», ст. 178 УП К Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить старшему сле дователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Брила Е.А. проведение выемк и в ОАО КБ «Надра» Днепропетр овское РУ (МФО 306016) всех докумен тов, обосновывающих открытие и управление ООО "Епсилон мар кет" (код ЕДРПОУ 34561877) счетов № 2600200 5370001 и № 26057005370001, движение по ним ден ежных средств и выдачу этих с редств за период с даты откры тия по дату закрытия, а именно :

? документов по юриди ческому оформлению счетов, в ключая карточки с образцами подписей и оттиска печати, за явления на открытие расчетны х счетов, договоров о расчетн о-кассовом обслуживании, при казов, уставных, регистрацио нных и прочих документов, име ющихся в юридическом деле;

? документов (распечатк и), содержащих сведения о расч етных банковских операциях п о движению денежных средств по счетам в приходной и расхо дной части с указанием входя щих и исходящих сумм платеже й, дат, отправителя и получате ля средств, данных банков отп равителей и получателей, ном еров их счетов, назначения пл атежа на бумажном носителе;

? документов, послуживш их основанием для выдачи нал ичных денежных средств со сч етов (чеков, квитанций, расход ных ордеров, договоров).

Постановление обжалован ию не подлежит.

Судья Н.Г . Овчаренко