Постанова

від 09.11.2010 по справі 4-1003/2010

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

09 ноября 2010 года судья Кировского районного суда г. Днепропетровска Овчаренко Н.Г., рассмотрев представление старшего следователя следственного отделения налоговой милиции СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске, согласованное с прокурором г. Днепропетровска, о проведении выемки в ОАО КБ «Надра» Днепропетровское РУ (МФО 306016) документов, касающихся деятельности ООО "Епсилон маркет" (код ЕДРПОУ 34561877) и содержащих банковскую тайну, -

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласованию с прокурором, обратился в суд с представлением, в котором просит разрешить проведение выемки в помещении ОАО КБ «Надра» Днепропетровское РУ (МФО 306016) документов, касающихся деятельности ООО "Епсилон маркет" и содержащих банковскую тайну.

В обосновании необходимости проведения выемки в представлении указывается, что:

В период с 01.06.2008 года по 31.07.2008 года ОСОБА_1,, являясь директором ООО «Холдинг-Центр ЛТД» (код 33475253) юридический адрес: г. Днепропетровск, ж/м Тополь-2, д. 2, кв. 42, в нарушение п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), ненадлежащее выполняя свои должностные обязанности, занизил объект налогообложения, путем безосновательного отнесения в состав налогового кредита сумм НДС по взаимоотношениям с «фиктивным» предприятием ЧП «Унитехсервис» (код 33473460), в результате чего в бюджет не поступила сумма налога на добавленную стоимость в размере 1510 858, 23 грн.

Так, согласно материалам уголовного дела установлено, что на предприятии ООО «Холдинг-Центр ЛТД» отсутствует транспорт и основные средства, работает лишь один директор ОСОБА_1

Допрошенный директор ООО «Холдинг-Центр ЛТД» ОСОБА_1 пояснил, что он лично встречался с директором ЧП «Унитехсервис» ОСОБА_2 и подписывал с ним документы.

Допрошенный „директор” ЧП «Унитехсервис» ОСОБА_2 пояснил, что проживает он в г. Днепродзержинске, злоупотребляет спиртными напитками. К регистрации и финансово-хозяйственной деятельность предприятия ЧП «Унитехсервис» он не имеет никакого отношения.

Согласно налоговой отчетности ООО «Холдинг-Центр ЛТД» за 2008 год в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов установлено формирования налогового кредита за счет ЧП «Унитехсервис» в июне и июле 2008 года на сумму 1510858, 23 грн.

27.01.2009 года Днепропетровским окружным административным судом признаны недействительными запись о государственной регистрации, учредительные документы и свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Унитехсервис».

Проведенным анализом банковских счетов ООО «Холдинг-Центр ЛТД» установлено, что перечисления денежных средств на счета ЧП «Унитехсервис» не происходило.

С целью установления обоснованности отнесения ООО «Холдинг-Центр ЛТД» в состав налогового кредита сумм НДС по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с за июнь-июль 2008 года было проведено судебно-бухгалтерское исследование.

Согласно выводу специалистов НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на Приднепровской железной дороге при УМВД Украины на железнодорожном транспорте от 03.06.2009 года № 29.36, установлено, что ООО «Холдинг-Центр ЛТД», в нарушение п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновательно отнесен в состав налогового кредита сумму НДС в размере 1510858, 23 грн. по взаимоотношениям с ЧП «Унитехсервис» за период с 01.06.2008 года по 31.07.2008 года, в результате чего в государственный бюджет не был уплачен налог на добавленную стоимость на указанную сумму.

Кроме того, в ходе досудебного следствия установлено, что ОСОБА_1 перечислял денежные средства на «фиктивные» предприятия: ЧП «Локрам» (код ЕДРПОУ 33670002), ЧП «Бабен» (код ЕДРПОУ 33185879), ООО "Компания Камелон" (код ЕДРПОУ 34776075), ООО "Епсилон маркет" (код ЕДРПОУ 34561877), ЧП «Унитехсервис» (код ЕДРПОУ 33473460).

В ходе досудебного следствия установлено, что ООО "Епсилон маркет" (код ЕДРПОУ 34561877) для осуществления финансово-хозяйственной деятельности открыты расчетные счета № 26002005370001 и № 26057005370001 в филиале ОАО КБ «Надра» Днепропетровское РУ (МФО 306016).

На основании изложенного, следователь сделал вывод о том, что во исполнение требований ст.22 УПК Украины сведения о движении денежных средств, а также документы, послужившие основанием для их открытия и использования, имеют значение по делу и могут выступать в роли вещественных доказательств, о выемке которых следователь и ходатайствует.

Изучив материалы уголовного дела № 99096906, считаю, что представление подлежит удовлетворению, поскольку действительно для установления истины, всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств по делу и обеспечения надлежащих источников доказательств необходимо изучить указанные в представлении следователя документы, а значит проведение выемки вызвано объективной необходимостью.

Руководствуясь ст.ст. 60, 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», ст. 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить старшему следователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Брила Е.А. проведение выемки в ОАО КБ «Надра» Днепропетровское РУ (МФО 306016) всех документов, обосновывающих открытие и управление ООО "Епсилон маркет" (код ЕДРПОУ 34561877) счетов № 26002005370001 и № 26057005370001, движение по ним денежных средств и выдачу этих средств за период с даты открытия по дату закрытия, а именно:

? документов по юридическому оформлению счетов, включая карточки с образцами подписей и оттиска печати, заявления на открытие расчетных счетов, договоров о расчетно-кассовом обслуживании, приказов, уставных, регистрационных и прочих документов, имеющихся в юридическом деле;

? документов (распечатки), содержащих сведения о расчетных банковских операциях по движению денежных средств по счетам в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат, отправителя и получателя средств, данных банков отправителей и получателей, номеров их счетов, назначения платежа на бумажном носителе;

? документов, послуживших основанием для выдачи наличных денежных средств со счетов (чеков, квитанций, расходных ордеров, договоров).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Н.Г. Овчаренко