Постанова

від 23.09.2024 по справі 761/21690/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/21690/24

Провадження № 3/761/5191/2024

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мєлєшак О.В., розглянувши матеріали, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «Ліберті 2022», раніше до адміністративної відповідальності не притягувався, проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0075/126000/24 від 18.04.2024 року, 27.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) метою експорту до Словаччини товару «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 AA», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 27.12.2022 та N2204500490012087U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації ТоВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «Adrian Nagy-ADOREx (Dolinka 182, 991 28, Slovakia)«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, Sth Floor, Suit 23, London, England). 02.01.2023 транспортним засобом р/н НОМЕР_17 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» особі керівника в ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія): інвойсу від 27.12.2022 N 27-2/12-LB, CMR від 27.12.2022 N 053358 товар «Насіння гарбуза, врожаю 2022 року», вагою бруто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 49 600 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 1 813 802,56 гривень, вивезено за межі митної території України.

26.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Туреччини товару «Насіння гарбузове, не лушене (не насіннєвий матеріал), врожай 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 26.12.2022 № 2204500490012037U6. Відправник товару, відповідно декларації ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, до графи 2 митної відповідно до декларації - «ALHАКIM CO GIDA TARIM INSAAT PETROL LOЛSTIK ITHALAT графит 8 митної IHRACAT SANAYI VE TICATER LID. STL (YENISEHIR FUATMOREL MAH. 2841 SK. LOTUS, A BLOK 6. KAT I2, DAIRE, MERSIN, TURKEY TAX ID 0521179342)) «THEMISCYRA LTD» (63-66- Haton Garden, Sth Floor, Suit 23, London, England) 29.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на пілставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEМISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу віл 26.12.2022 № 26-2/12- LB, CMR віл 26.12.2022 № 204 товар «Насіння гарбузове, не лушене (не насіннєвий матеріал), врожай 2022 року», вагою брутто 22 590 кг, нетто 22 500 кг, фактурною вартістю 22 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складас 822 793,50 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Єгишу товару «Насіння гарбуза, (не насіннсвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення №о 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 AA», яку прийнято до митного оформлення присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 та № 220450049001 1961U7. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Alnakhil For Food Processing» Tenth of Ramadan City- Third Industrial Zone A2 - Al Sharqiya Governorate, Egypt Phone number: 0020554410880 Tax ID: 506340945)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London England). 03.01.2023 транспортним засобом з д.р.н НОМЕР_3 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-В, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕМISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 N 322, CMR від 23.12.2022 N б/н товар «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кГ, фактурною вартістю 22 000 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 804 509,20 гривень, вивезено за межі митної території України. 4. 23.12.2022 ТОВ «ЛБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Єгипту товару «Насіння гарбузове, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК AA», яку прийнято до митного присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 оформлення 50 490011955U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної та декларації ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «Alnakhil For Food_Processing» Tenth of Ramadan City- Third Industria Zone A2-Аl Sharqiya Govemorate,_Egypt_Phone number:_ 0020554410880 Tax ID: 506340945) «THEMISCYRA LTD) (63-66 Haton Garden, Sth Floor, Suit23, London England). 26.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 N 323 СMR від 23.12.2022 N 8831 товар «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 22 000 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України склала 804 509,20 гривень, вивезено за межі митної території України.

28.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 28.12.2022 № 2204500490012125U0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації ТОВ «ЛІБЕРТ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (La Borie - D4624250 CENAC ET SAINT JULIEN FRANCE)/KTHEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th- Floor, Suit 23, London England). 29.12.2022 транспортним засобом р/н НОМЕР_18/ НОМЕР_6 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «HEMSCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 28.12.2022 N 28-1/12- LB, CMR від 28.12.2022 N 1 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 700 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496 гривень, вивезено за межі митної території України.

28.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно у реєстраційний номер від 28.12.2022 № 2204500490012118U3. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (La Borie - D4624250 CENAC ET SAINT JULIEN FRANCE)CTHEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 29.12.2022 транспортним засобом р/н НОМЕР_19/ НОМЕР_7 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавием ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 28.12.2022 N 28-2/12- LB, CMR віл 28.12.2022 N 2 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 700 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496, гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 220450049001195300. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації- «CERNO SAS» (lieu Dit La Borie, 24250, Cenac Et St Julien, France VAT FR 16388745317)/«THEMISCYRA LTD)» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London England). 28.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_8 / НОМЕР_9 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 N 23-2/12- LВ, CMR від 23.12.2022 N 437626 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 726 кг, нетто 20000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 110 816 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022 (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 220450049001 1951U2. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації- «CERNO SAS» (ieu DitLa Borie, 24250, Cenac Et St.Julien, France VAT FR 16388745317)/

27.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК І0 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 27.12.2022 № 2204500490012088U8. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації _ «DELICES DES BOIS» (3 rue du- Perpignan ZAE Descartes 34880 LAVERUNE FRANCE)/KTHEMISCYRA LTD) (63-66 Haton Garden, 5th Floor, Suit 23 London, England). 31.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_10 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (England), інвойсу від 27.12.2022 N 27-3/12-LB СMR від 27.12.2022 N 0929930 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха) врожаю 2022 року», вагою брутто 19 460, нетто 18 000 кг, фактурною вартістю 73 800 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 874 583,80 гривень вивезено за межі митної території України.

29.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (кол ЄДРОУ 45076373) з метою експорту до Литви товару «Насіння гарбуза (не насіннєвий матеріал), врожаю 2022 року шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номері від 29.12.2022 № 220A22UA500490012199U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Granex UAB» (Rudondvario road, 1644, LT47173 Kaunas Lithuania Company registration code: 111691239VAT code: LT 116912314)/THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, Sth Floor, Suit 23, London, England). 04.01.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_11 НОМЕР_12 на пілставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 29.12.2022 N 29-1/12-LB, CMR від 29.12.2022 № 169325 товар «Насіння гарбуза (не насіннєвий матеріал), врожаю 2022 року»., вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 48 400 доларів США, шо згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 1 769 920,24 гривень, вивезено за межі митної території України 11. 29.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Румунії товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 29.12.2022 № 220A50049001219909. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «TRANSILVANIA NUTS SRL» (Romania, Alba county, Drambar, Calea Alba lulia street, nr.36, 517241 VAT reg. number R0 15096888)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 05.01.2023 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_13 / НОМЕР_14 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, CMR віл 29.12.2022 № 1267460 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», брутто 22 590 кг, нетто 21 990 кг, фактурною вартістю 56 991 Євро. згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 210 686,59 гривень, вивезено за межі митної території України.

26.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Румунії товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно № 220450049001203300. Відправник товару, відповідно до графи 2 митно реєстраційний номер від 26.12.2022 декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митно декларації - «LIDYA WALNUTS S.A.D (CALEA CAMPULUNG COM. MARACINENI 579A, 117 451ARGES ROMANIAVAT: RO 17493647)KTHEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, Sth Floor, Suit 23,London, England). 02.01.2023 транспортним засобом, з д.р.н. НОМЕР_15 / НОМЕР_16 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особу керівника ОСОБА_1 та покупцем «ТНЕМISCYRА LTD» Великобританія), інвойсу від 26.12.2022 № 26-1/12-LB, CMR від 26.12.2022 № 0000924 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» вагою брутто 22 088 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 58 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 139 263,10 гривень, вивезено за межі митної території України.

Декларування товарів, відповідно до графи 14 вищезазначених митних декларацій, здійснювалось ТОВ «ЛБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) особі директора ОСОБА_1 (графа 54 митних декларацій).

12.10.2023 з метою перевірки законності вивезення ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373), товарів за межі митної території України, Координаційно- моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби направлено проект запиту № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3286 для направлення запиту до митних органів Великобританії.

02.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 02.02.2024 № 26/26-04/7.9/296 з відповіддю митних органів Великобританії стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України товарів, продавцем та відправником якого було ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373), покупцем - компанія «THЕМISCYRA LTD» (Великобританія) Відповідно до листа митних органів Великобританії від 16.01.2024 N NEU-2016 компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) була розпущена 07 вересня 2021 року.

3 посиланням на сайт Companies House митні органи Великобританії повідомили, що директор компанії «THЕМISCYRА LTD» (Великобританія) ОСОБА_2 також є директором іншої компанії, яка зареєстрована за тією ж адресою. Податкова та митна служба Великобританії відправила лист, адресований пану ОСОБА_2 на зареєстровану адресу. Відповіді на цей лист не отримано.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» (далі Закон) від 16.04.1991 N 959-X1 , зовнішньоекономічна діяльність це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської також діяльність державних замовників оборонного замовлення 3 діяльності, випадках, визначених законами України, побудована взаємовідносинах, між ними, на шо має місце як на території України, такі за ї межами.

Товари «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» загальною вагою брутто 261 756 кг, нетто 252 490 кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме інвойсів: від 27.12.2022 N 27-2/12-LВ. віл 26.12.2022 № 26-2/12-LВ. віл 23.12.2022 №322. віл 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 № 28-1/12-LВ, від 28.12.2022 № 28-2/12- LВ, від 23.12.2022 № 23-2/12-LВ, від 23.12.2022 № 23-1/12-LВ, від 27.12.2022 N 27- 3/12-LВ, від 29.12.2022 № 29-1/12-В, від 29.12.2022 № 29-2/12-LВ, від 26.12.2022 №26-1/12-LВ та зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB.

Таким чином, вважають, що дії директора ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) ОСОБА_1 , призвели до переміщення товарів «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» брутто 261 756 кг., нетто 252 490 загальною вагою кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів від 27.12.2022 № 27-2/12-LВ, від 26.12.2022 № 26-2/12-В. віл 23.12.2022 № 322, від 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 N 28-1/12- LВ, від 28.12.2022 № 28-2/12-LВ, від 23.12.2022 № 23-2/12-LВ, від 23.12.2022 N 23- 1/12-LВ, від 27.12.2022 № 27-3/12-LВ, від 29.12.2022 № 29-1/12-LВ, від 29.12.2022 №29-2/12-LB, від 26.12.2022 N26-1/12-LB виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2022-2023 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Вказали в протоколі, що зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України просив визнати ОСОБА_1 винним з підстав, зазначених у протоколі, та застосувати до нього адміністративне стягнення, встановлене санкцією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Суд, заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 ст. 83 цього Кодексу встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

За змістом ст.483 МК України, об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Положеннями даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватися, у тому числі, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані щодо товарів, підроблених документів.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративно правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до роз`яснень, наведених у Постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно. Судам необхідно враховувати (п. 6 Постанови), що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон.

Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Згідно роз`яснень в п. 4 цієї Постанови судам необхідно врахувати, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку перемощуються, не відповідають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 Митного кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з частиною 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Диспозиція ст. 483 МК України містить вичерпний перелік відомостей, за неправдивість яких передбачена відповідальність.

Проте митний орган передчасно та безпідставно прийшов до висновку про порушення, не надавши беззаперечних доказів вчинення дій ОСОБА_1 , що мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, суб`єктивна сторона для кваліфікації дій за ст. 483 МК України характеризується умисною формою вини. Проте достовірних даних про наявність суб`єктивної сторони в діях ОСОБА_1 як складової адміністративного правопорушення, матеріали справи не містять.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, вина особи, яка притягується до відповідальності, має бути доведена належним чином, а не ґрунтуватися на припущеннях. При цьому, ЄСПЛ у справі «Аллене де Рібермон проти Франції» підкреслив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості є значно ширшою: він обов`язковий не лише для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших органів держави.

Верховний Суд України у п.39 своєї постанови від 08 липня 2020р. у справі №463/1352/16-а (провадження №К/9901/21241/18) зазначив, що у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачяться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

Всупереч вимогам ст.486 Митного кодексу України, провадження у справі про порушення митних правил здійснено неповно та без об`єктивного з`ясування всіх обставин. Уповноваженою особою митного органу не встановлено достовірних беззаперечних фактичних даних в підтвердження ознак як об`єктивного, так і суб`єктивного складу адміністративного правопорушення: вчинення ОСОБА_1 умисних дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, тобто порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України.

Так судом встановлено, що протокол про порушення митних правил, та інші докази, які містяться в матеріалах справи не дають підстави стверджувати, що митними органами досліджувалося питання наявності у ОСОБА_1 суб`єктивної сторони у формі прямого умислу на переміщення товару через митний кордон України товарів з використанням при цьому документів, які є підробленими чи одержані незаконним шляхом, або містять неправдиві дані.

Крім того, в даному випадку митним органом не доведено, що декларантом було подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж є підробленими.

При цьому митними органами не досліджувалося, чи було відомо ОСОБА_1 про ліквідацію контрагента, чи міг він самостійно дізнатися дану інформацію з публічних джерел.

Суд також зазначає, що спірні договори не розірвані, недійсним, не укладеним та (або) нікчемним у встановленому законом порядку не визнані і таких доказів на час розгляду справи суду не надано.

Будь-яких переконливих фактичних даних, які б свідчили про умисне надання особою митним органам відомостей, які містяться в товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суду не надано.

Згідно зі статтею 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема, про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення. Згідно з п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

У відповідності із ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію та практику Суду як джерело права.

Враховуючи положення ст.6 Конвенції про захист людини і основоположних свобод, а також беручи до уваги висновки ЄСПЛ у справах «Малофаєва проти Росії», рішення від 30 травня 2013р., та «Карелін проти Росії», рішення від 20 вересня 2016р., ЄСПЛ серед іншого зазначив, що у випадку, коли викладена в протоколі фабула адміністративного правопорушення не відображає всіх істотних ознак складу правопорушення, суд не має права самостійно редагувати її, а так само не може відшукати докази на користь обвинувачення, оскільки це становитиме порушення права на захист (особа не може належним чином підготовитися до захисту) та принципу рівності сторін процесу (оскільки особа має захищатися від обвинувачення, яке підтримується не стороною обвинувачення, а фактично судом).

Частина 1 ст.7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановленому законом.

Оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності суд приходить до висновку, що в суді не доведена наявність в діях особи об`єктивної та суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, умислу на порушення митних правил, передбачених законодавством. За таких обставин провадження у справі необхідно закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст.ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, ст. ст. 33, 34, 40-1, 251, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП закрити у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого ст. 32 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: