Постанова

від 20.12.2024 по справі 761/21690/24

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 761/21690/24 Головуючий у І інстанції Мєлєшак О.В.Провадження № 33/824/5107/2024 Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 грудня 2024 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці на постанову судді Шевченківського районного суду м. Києва від 23 вересня 2024 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «Ліберті 2022», раніше до адміністративної відповідальності не притягувався, проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про порушення митних правил №0075/126000/24 від 18.04.2024 року, 27.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) метою експорту до Словаччини товару «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 AA», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 27.12.2022 та N2204500490012087U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації ТоВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «Adrian Nagy-ADOREx (Dolinka 182, 991 28, Slovakia)«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, Sth Floor, Suit 23, London, England). 02.01.2023 транспортним засобом р/н НОМЕР_1 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» особі керівника в ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія): інвойсу від 27.12.2022 N 27-2/12-LB, CMR від 27.12.2022 N 053358 товар «Насіння гарбуза, врожаю 2022 року», вагою бруто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 49 600 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 1 813 802,56 гривень, вивезено за межі митної території України.

26.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Туреччини товару «Насіння гарбузове, не лушене (не насіннєвий матеріал), врожай 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 26.12.2022 № 2204500490012037U6. Відправник товару, відповідно декларації ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, до графи 2 митної відповідно до декларації - «ALHАКIM CO GIDA TARIM INSAAT PETROL LOЛSTIK ITHALAT графит 8 митної IHRACAT SANAYI VE TICATER LID. STL (YENISEHIR FUATMOREL MAH. 2841 SK. LOTUS, A BLOK 6. KAT I2, DAIRE, MERSIN, TURKEY TAX ID 0521179342 )) «THEMISCYRA LTD» (63-66- Haton Garden, Sth Floor, Suit 23, London, England) 29.12.2022 транспортним засобом з р/н НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на пілставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEМISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу віл 26.12.2022 № 26-2/12- LB, CMR віл 26.12.2022 № 204 товар «Насіння гарбузове, не лушене (не насіннєвий матеріал), врожай 2022 року», вагою брутто 22 590 кг, нетто 22 500 кг, фактурною вартістю 22 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складас 822 793,50 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Єгишу товару «Насіння гарбуза, (не насіннсвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення №о 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 AA», яку прийнято до митного оформлення присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 та № 220450049001 1961U7. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Alnakhil For Food Processing» Tenth of Ramadan City- Third Industrial Zone A2 - Al Sharqiya Governorate, Egypt Phone number: 0020554410880 Tax ID: 506340945 )/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London England). 03.01.2023 транспортним засобом з д.р.н НОМЕР_6 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-В, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕМISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 N 322, CMR від 23.12.2022 N б/н товар «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кГ, фактурною вартістю 22 000 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 804 509,20 гривень, вивезено за межі митної території України. 4. 23.12.2022 ТОВ «ЛБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Єгипту товару «Насіння гарбузове, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК AA», яку прийнято до митного присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 оформлення 50 490011955U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної та декларації ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації «Alnakhil For Food_Processing» Tenth of Ramadan City- Third Industria Zone A2-Аl Sharqiya Govemorate,_Egypt_Phone number:_ 0020554410880 Tax ID: 506340945 ) «THEMISCYRA LTD) (63-66 Haton Garden, Sth Floor, Suit23, London England). 26.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_8 / НОМЕР_9 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LB, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 N 323 СMR від 23.12.2022 N 8831 товар «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року», вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 22 000 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України склала 804 509,20 гривень, вивезено за межі митної території України.

28.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділ митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 28.12.2022 № 2204500490012125U0. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації ТОВ «ЛІБЕРТ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (La Borie - D4624250 CENAC ET SAINT JULIEN FRANCE)/KTHEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th- Floor, Suit 23, London England). 29.12.2022 транспортним засобом р/н НОМЕР_10 / НОМЕР_11 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «HEMSCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 28.12.2022 N 28-1/12- LB, CMR від 28.12.2022 N 1 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 700 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496 гривень, вивезено за межі митної території України.

28.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно у реєстраційний номер від 28.12.2022 № 2204500490012118U3. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «CERNO SAS» (La Borie - D4624250 CENAC ET SAINT JULIEN FRANCE)CTHEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 29.12.2022 транспортним засобом р/н НОМЕР_12 / НОМЕР_13 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавием ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 28.12.2022 N 28-2/12- LB, CMR віл 28.12.2022 N 2 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 700 кг, нетто 20 000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 115 496, гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 220450049001195300. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації- «CERNO SAS» (lieu Dit La Borie, 24250, Cenac Et St Julien, France VAT FR 16388745317)/«THEMISCYRA LTD)» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London England). 28.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_14 / НОМЕР_15 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 23.12.2022 N 23-2/12- LВ, CMR від 23.12.2022 N 437626 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», вагою брутто 21 726 кг, нетто 20000 кг, фактурною вартістю 80 000 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 3 110 816 гривень, вивезено за межі митної території України.

23.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022 (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 23.12.2022 № 220450049001 1951U2. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації- «CERNO SAS» (ieu DitLa Borie, 24250, Cenac Et St.Julien, France VAT FR 16388745317)/

27.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Франції товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК І0 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 27.12.2022 № 2204500490012088U8. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації _ «DELICES DES BOIS» (3 rue du- Perpignan ZAE Descartes 34880 LAVERUNE FRANCE)/KTHEMISCYRA LTD) (63-66 Haton Garden, 5th Floor, Suit 23 London, England). 31.12.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_16 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THEMISCYRA LTD» (England), інвойсу від 27.12.2022 N 27-3/12-LB СMR від 27.12.2022 N 0929930 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха) врожаю 2022 року», вагою брутто 19 460, нетто 18 000 кг, фактурною вартістю 73 800 Євро, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 874 583,80 гривень вивезено за межі митної території України.

29.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (кол ЄДРОУ 45076373) з метою експорту до Литви товару «Насіння гарбуза (не насіннєвий матеріал), врожаю 2022 року шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номері від 29.12.2022 № 220A22UA500490012199U9. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «Granex UAB» (Rudondvario road, 1644, LT47173 Kaunas Lithuania Company registration code: 111691239VAT code: LT 116912314)/THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, Sth Floor, Suit 23, London, England). 04.01.2022 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_17 / НОМЕР_18 на пілставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 29.12.2022 N 29-1/12-LB, CMR від 29.12.2022 № 169325 товар «Насіння гарбуза (не насіннєвий матеріал), врожаю 2022 року»., вагою брутто 22 044 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 48 400 доларів США, шо згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 1 769 920,24 гривень, вивезено за межі митної території України 11. 29.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Румунії товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер від 29.12.2022 № 220A50049001219909. Відправник товару, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «TRANSILVANIA NUTS SRL» (Romania, Alba county, Drambar, Calea Alba lulia street, nr.36, 517241 VAT reg. number R0 15096888)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England). 05.01.2023 транспортним засобом з д.р.н. НОМЕР_19 / НОМЕР_20 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 N 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особі керівника ОСОБА_1 та покупцем «THЕMISCYRA LTD» (Великобританія), інвойсу від 29.12.2022 № 29-2/12-LB, CMR віл 29.12.2022 № 1267460 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року», брутто 22 590 кг, нетто 21 990 кг, фактурною вартістю 56 991 Євро. згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 210 686,59 гривень, вивезено за межі митної території України.

26.12.2022 ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) з метою експорту до Румунії товару «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» шляхом електронного декларування до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно № 220450049001203300. Відправник товару, відповідно до графи 2 митно реєстраційний номер від 26.12.2022 декларації - ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022», одержувач, відповідно до графи 8 митно декларації - «LIDYA WALNUTS S.A.D (CALEA CAMPULUNG COM. MARACINENI 579A, 117 451ARGES ROMANIAVAT: RO 17493647)KTHEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, Sth Floor, Suit 23,London, England). 02.01.2023 транспортним засобом, з д.р.н. НОМЕР_21 /НОМЕР_15 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ, укладеного між продавцем ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» в особу керівника ОСОБА_1 та покупцем «ТНЕМISCYRА LTD» Великобританія), інвойсу від 26.12.2022 № 26-1/12-LB, CMR від 26.12.2022 № 0000924 товар «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» вагою брутто 22 088 кг, нетто 22 000 кг, фактурною вартістю 58 500 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день переміщення товару через митний кордон України складає 2 139 263,10 гривень, вивезено за межі митної території України.

Декларування товарів, відповідно до графи 14 вищезазначених митних декларацій, здійснювалось ТОВ «ЛБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) особі директора ОСОБА_1 (графа 54 митних декларацій).

12.10.2023 з метою перевірки законності вивезення ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373), товарів за межі митної території України, Координаційно- моніторинговою митницею до Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби направлено проект запиту № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3286 для направлення запиту до митних органів Великобританії.

02.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 02.02.2024 № 26/26-04/7.9/296 з відповіддю митних органів Великобританії стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України товарів, продавцем та відправником якого було ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373), покупцем - компанія «THЕМISCYRA LTD» (Великобританія) Відповідно до листа митних органів Великобританії від 16.01.2024 N NEU-2016 компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) була розпущена 07 вересня 2021 року.

3 посиланням на сайт Companies House митні органи Великобританії повідомили, що директор компанії «THЕМISCYRА LTD» (Великобританія) ОСОБА_2 також є директором іншої компанії, яка зареєстрована за тією ж адресою. Податкова та митна служба Великобританії відправила лист, адресований пану ОСОБА_3 на зареєстровану адресу. Відповіді на цей лист не отримано.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» (далі Закон) від 16.04.1991 N 959-X1 , зовнішньоекономічна діяльність це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської також діяльність державних замовників оборонного замовлення 3 діяльності, випадках, визначених законами України, побудована взаємовідносинах, між ними, на шо має місце як на території України, такі за ї межами.

Товари «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» загальною вагою брутто 261 756 кг, нетто 252 490 кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме інвойсів: від 27.12.2022 N 27-2/12-LВ. віл 26.12.2022 № 26-2/12-LВ. віл 23.12.2022 №322. віл 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 № 28-1/12-LВ, від 28.12.2022 № 28-2/12- LВ, від 23.12.2022 № 23-2/12-LВ, від 23.12.2022 № 23-1/12-LВ, від 27.12.2022 N 27- 3/12-LВ, від 29.12.2022 № 29-1/12-В, від 29.12.2022 № 29-2/12-LВ, від 26.12.2022 №26-1/12-LВ та зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LB.

Таким чином, вважають, що дії директора ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (код ЄДРПОУ 45076373) ОСОБА_1 , призвели до переміщення товарів «Насіння гарбуза, (не насіннєвий матеріал) врожаю 2022 року» та «Горіх волоський без шкаралупи (ядро горіха), врожаю 2022 року» брутто 261 756 кг., нетто 252 490 загальною вагою кг, загальною вартістю згідно з курсом НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 25 697 372,19 гривень з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: інвойсів від 27.12.2022 № 27-2/12-LВ, від 26.12.2022 № 26-2/12-В. віл 23.12.2022 № 322, від 23.12.2022 № 323, від 28.12.2022 N 28-1/12- LВ, від 28.12.2022 № 28-2/12-LВ, від 23.12.2022 № 23-2/12-LВ, від 23.12.2022 N 23- 1/12-LВ, від 27.12.2022 № 27-3/12-LВ, від 29.12.2022 № 29-1/12-LВ, від 29.12.2022 №29-2/12-LB, від 26.12.2022 N26-1/12-LB виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 19.12.2022 № 1912-LВ.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2022-2023 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Вказали в протоколі, що зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Постановою судді провадження у справі відносно ОСОБА_1 закрито, оскільки протокол про порушення митних правил та інші докази, які містяться в матеріалах справи, не дають підстави стверджувати, що митними органами досліджувалося питання наявності у ОСОБА_1 суб`єктивної сторони у формі прямого умислу на переміщення товару через митний кордон України товарів з використанням при цьому документів, які є підробленими чи одержані незаконним шляхом, або містять неправдиві дані. Крім того, в даному випадку митним органом не доведено, що декларантом було подано документи, які він отримав незаконним шляхом або ж є підробленими, також вказує, що митними органами не досліджувалося, чи було відомо ОСОБА_1 про ліквідацію контрагента, чи міг він самостійно дізнатися дану інформацію з публічних джерел.

В апеляційній скарзі представник Координаційно-моніторингової митниці просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає про те, що постанова судді є необґрунтована та така, що винесена всупереч вимогам ст.245 КУпАП.

Заслухавши представника Координаційно-моніторингової митниці, який підтримав апеляційну скаргу, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю апеляційну скаргу такою, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил ОСОБА_1 є директором ТОВ «ЛІБЕРТІ 2022» (ЄДРПОУ 45076373, Люстдорфська дорога, буд. 140А/2, м. Одеса, 65114), місце проживання - АДРЕСА_2 .

При складанні протоколу про порушення митних правил ОСОБА_4 присутній не був, розгляд протоколу у суді першої інстанції також відбувся без участі особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Відповідно до вимог ч.ч.7,9,10 ст.494 МК України протокол складається у двох примірниках , один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил. Якщо при складанні протоколу особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не була присутня, до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою митного органу, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого один примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митних органах адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим у тому числі у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею або наявною в митних органах адресою або місце проживання чи фактичного перебування, повідомлене такою особою, є недостовірним.

Дані про те, що ОСОБА_1 протокол про порушення митних правил був вручений, відсутні, наявність в матеріалах справи повернутого поштового конверту з протоколом про порушення митних правил з відміткою про закінчення терміну зберігання, не свідчить про те, що він не перебував за повідомленою ним або наявною в митних органах адресою або місце проживання чи фактичного перебування, повідомлене такою особою, є недостовірним.

Також у матеріалах справи відсутні будь-які інші дані, які б свідчили про обізнаність ОСОБА_1 про існування щодо нього провадження про порушення митних правил.

На зазначені недоліки при розгляді справи суддя суду першої інстанції уваги не звернув та постановив судове рішення на підставі наданих митним органом матеріалів, сукупність яких позбавляє можливості для виконання завдань провадження по справі про порушення митних правил, визначених у ч.1 ст.486 МК України.

За змістом ст.527 МК України суддя, що розглядає справу, може винести постанову про проведення додаткової перевірки, у якій зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки.

За таких обставин постанова судді підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови про проведення додаткової перевірки з метою виконання митним органом приписів п.10 ст.494 МК України, виконання якої доручити посадовим особам Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України у двохмісячний строк з дня отримання копії постанови.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці задовольнити частково.

Постанову судді Шевченківського районного суду м. Києва від 23 вересня 2024 року щодо ОСОБА_1 скасувати.

Прийняти нову постанову, якою доручити посадовим особам Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України провести додаткову перевірку обставин вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та виконати вимоги ст.494 МК України у двохмісячний строк з дня отримання копії постанови.

Протокол про порушення митних правил № 0075/126000/24 від 18.04.2024 року з усіма додатками повернути Координаційно-моніторинговій митниці Державної митної служби України.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В. Р. Шроль