Вирок

від 09.10.2024 по справі 725/5923/24

ПЕРШОТРАВНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІВЦІВ

Єдиний унікальний номер 725/5923/24

Номер провадження 1-кп/725/126/24

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.10.2024 року м. Чернівці

Першотравневий районний суд м. Чернівців

в складі:

головуючого судді - ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

учасників судового провадження

прокурора ОСОБА_3 ,

обвинуваченого ОСОБА_4 ,

захисника обвинуваченого ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду Першотравневого районного суду м. Чернівці кримінальне провадження № 72024261450000001 від 09.01.2024 р. за обвинуваченням:

- ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродження м. Чернівці, Чернівецької області, українця, громадянина України, з вищою освітою, не одруженого, раніше не судимого, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення за наступних обставин, так згідно статуту Обслуговуючого кооперативу «Житлово-Будівельний Кооператив «СІТІ ОФ ХІЛС-1» (скорочена назва Кооперативу - ОЖБК «Сіті ОфХілс-1») (код ЄДРПОУ 42232981) затвердженого протоколом Установчих зборів Засновників Обслуговуючого кооперативу «Житло-будівельний Кооператив» СІТІ ОФ ХІЛС-1» № НОМЕР_1 від 06.06.2018 року засновниками даного кооперативу є ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , з місцем реєстрації та місцезнаходженням: АДРЕСА_2 .

13.06.2018 ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» зареєстрований Чернівецькою міською радою з присвоєнням номеру державної реєстрації НОМЕР_2 та поставлений на податковий облік в ГУ ДПС у Чернівецькій області.

Відповідно до даних ІКС «Податковий блок» ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» з моменту поставлення на податковий облік по теперішній час не зареєстрований платником ПДВ, при цьому згідно поданої податкової звітності був платником податку на прибуток підприємства та Єдиного соціального внеску.

Основним видом діяльності ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» упродовж 2018-2023 років являлось комплексне обслуговування об`єктів, а також будівництво житлових і нежитлових будівель.

Відповідно до Протоколу №1 від 06.06.2018 року установчих зборів засновників Обслуговуючого кооперативу «Житлово-Будівельний Кооператив «Сіті ОфХілс-1» - Головою даного Кооперативу обрано ОСОБА_4 .

Згідно п.9.1. статуту ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» - Управління Кооперативу здійснюють його органи. Органами управління Кооперативом є загальні збори членів Кооперативу і виконавчий орган.

Відповідно до п.9.4.1. даного статуту - загальні збори членів Кооперативу своїм рішенням створюють виконавчий орган та встановлюють його компетенцію та склад. Виконавчий орган Кооперативу може складатися з однієї або кількох осіб. Очолює одноособовий виконавчий орган Кооперативу - Голова Кооперативу, а колегіальний виконавчий Кооперативу - Голова правління Кооперативу.

ОСОБА_8 , до складу якого входить менше ніж 10 членів, обирається лише Голова кооперативу.

Згідно п.9.4.4. статуту ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» - Голова Кооперативу самостійно вирішує всі питання, що стосуються господарської діяльності Кооперативу, за винятком тих, що віднесені до виключної компетенції зборів членів Кооперативу. Голова Кооперативу, в межах своєї компетенції, що визначена цим Статутом, має право:

- керувати поточною діяльністю Кооперативу у відповідності з діючим законодавством України;

- без доручення Кооперативу здійснювати дії від імені Кооперативу, представляти його у всіх установах та організаціях.

Голова Кооперативу несе відповідальність:

- за виконання рішень загальних зборів членів Кооперативу;

- за формування та виконання фінансових планів, дотримання фінансової дисципліни, ефективне використання та охорону майна, яким володіє або користується Кооператив.

Також, відповідно до п.14.3. статуту Кооператив забезпечує подання статистичної та податкової звітності до органів державної статистики, державної податкової служби в обсягах, порядку та у терміни, передбачені законодавством.

Окрім цього, ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» відповідно до статуту є неприбутковою організацією, за типом обслуговуючим, а за напрямком житлово-будівельним.

Однак, відповідно до пп. 133.4.6 п. 133.4 ст. 133 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), до неприбуткових організацій, що відповідають вимогам цього пункту і не є платниками податку, зокрема, можуть бути віднесені житлово-будівельні кооперативи (з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому відповідно до закону здійснено прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом житлового будинку і такий житловий будинок споруджувався або придбавався житлово-будівельним (житловим) кооперативом).

У разі недотримання неприбутковою організацією вимог, визначених пунктом 133.4 ст.133 ПКУ, така неприбуткова організація виключається контролюючим органом з Реєстру неприбуткових установ та організацій і вважається платником податку на прибуток.

При цьому, ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» за період з моменту державної реєстрації по 31.03.2023 року не внесений контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій і впродовж усього періоду діяльності є платником податку на прибуток підприємства на загальних умовах.

Так, згідно даних Єдиного банку про платників податків та ІКС «Податковий блок» з моменту заснування ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» (код ЄДРПОУ 42232981) від 13.06.2018 року , в тому числі по 31.03.2023 року керівником та особою, що має право підпису був ОСОБА_4 .

Таким чином, з 13.06.2018 року по 31.03.2023 року ОСОБА_4 виконує на ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, тобто являється службовою особою зазначеного підприємства і несе відповідальність за дотримання вимог наступних нормативних актів, зміст яких йому достовірно відомий.

Статтею 16 Податкового Кодексу України (зі змінами та доповненнями) передбачено обов`язок вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

У відповідності до п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) на ОСОБА_4 як на службову особу ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» покладено відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення усіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом строку перебування на посаді.

Відповідно до п. 6 ст. 8 зазначеного Закону ОСОБА_4 зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

Згідно ст. 9 цього ж Закону підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це не можливо безпосередньо після її закінчення, а також повинні мати обов`язкові реквізити: посаду особи, відповідальної за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Визначена особа наділена виключним правом на складання та підписування документів від імені юридичної особи.

Таким чином, на ОСОБА_4 у відповідності до зазначених вимог законодавства покладено відповідальність за правильне ведення бухгалтерської і податкової звітності ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», повне відображення в обліках за звітний період доходів і витрат підприємства, своєчасне нарахування і сплата у повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.

У силу займаної посади та у зв`язку із покладеними на нього вказаними нормативними актами службовими обов`язками та повноваженнями, ОСОБА_4 як керівник ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» виконував адміністративно-господарські обов`язки, володіючи правом підпису договірних, первинних, фінансових документів, документів податкового обліку та звітності, здійснював контроль за фінансово-господарськими операціями.

Крім того, ОСОБА_4 як керівник вказаного кооперативу наділений правом визначати основні напрямки його діяльності, здійснювати керівництво поточною діяльністю, контролювати фінансово-господарську діяльність, відкривати рахунки у банках, укладати угоди та інші юридичні акти, затверджувати документи поточної діяльності підприємства, звітні документи із несенням відповідальності за достовірність зазначених в них даних тощо.

Отже, ОСОБА_4 , діючи в порушення вищезазначених нормативних актів, являючись службовою особою керівником ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», відповідальним за ведення обліку та звітності підприємства, при першому постачанні житла та передачі нерухомості асоційованим членам в лютому 2022 року не зареєструвався платником податку на додану вартість та умисно ухилився від сплати ПДВ, за період з лютого 2022 року по березень 2023 року на суму 10 965 335 грн., за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4 будучи керівником ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» та його засновником, діючи від імені даного кооперативу уклав з його асоційованими членами договори пайової участі у будівництві, а саме:

- договір пайової участі у будівництві №70/1П від 22.11.2021 року , видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 10 200 грн., загальна вартість 579 360 грн. (квартира АДРЕСА_3 );

- договір пайової участі у будівництві №62 від 20.01.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 314 860 грн. (квартира №2);

- договір пайової участі у будівництві №68/1П від 02.04.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 516 405 грн. (квартира №3);

- договір пайової участі у будівництві №65 від 22.12.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 429 905 грн. (квартира №4);

- договір пайової участі у будівництві №67/1П від 26.03.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 563 980 грн. (квартира №5);

- договір пайової участі у будівництві №3 від 13.08.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 564 619,2 грн. (квартира №6);

- договір пайової участі у будівництві №48 від 29.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 480 940 грн. (квартира №7);

- договір пайової участі у будівництві №69/1П від 29.11.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 541 490 грн. (квартира №8);

- договір пайової участі у будівництві №47 від 28.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 368 490 грн. (квартира №9);

- договір пайової участі у будівництві №1 від 07.08.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 748 809 грн. (квартира №10);

- договір пайової участі у будівництві №28 від 19.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 499 105 грн. (квартира №11);

- договір пайової участі у будівництві №12 від 18.09.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 549 126,6 грн. (квартира №12);

- договір пайової участі у будівництві №32 від 11.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 557 925 грн. (квартира №13);

- договір пайової участі у будівництві №37 від 27.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 482 670 грн. (квартира №14);

- договір пайової участі у будівництві №9 від 07.09.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 541 380,3 грн. (квартира №15);

- договір пайової участі у будівництві №27 від 15.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 367 625 грн. (квартира №16);

- договір пайової участі у будівництві №2 від 09.08.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 741 062,7 грн. (квартира №17);

- договір пайової участі у будівництві №44 від 16.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 502 565 грн. (квартира №18);

- договір пайової участі у будівництві №14 від 01.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 551 005 грн. (квартира №19);

- договір пайової участі у будівництві №64 від 02.04.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 557 060 грн. (квартира №20);

- договір пайової участі у будівництві №34 від 17.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 471 663 грн. 60 коп. (квартира №21);

- договір пайової участі у будівництві №5 від 23.08.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 607 грн., загальна вартість 541 380,3 грн. (квартира №22);

- договір пайової участі у будівництві №42 від 08.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8 650 грн., загальна вартість 365 895 грн. (квартира №23);

- договір пайової участі у будівництві №20 від 29.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 9 200 грн., загальна вартість 794 880 грн. (квартира №24);

- договір пайової участі у будівництві №45 від 17.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 499 970 грн. (квартира №25);

- договір пайової участі у будівництві №15 від 03.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8610 грн., загальна вартість 549 318 грн. (квартира №26);

- договір пайової участі у будівництві №38 від 03.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 559 655 грн. (квартира №27);

- договір пайової участі у будівництві №33 від 12.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 479 210 грн. (квартира №28);

- договір пайової участі у будівництві №22 від 31.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 551 870 грн. (квартира №29);

- договір пайової участі у будівництві №17 від 12.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 365 030 грн. (квартира №30);

- договір пайової участі у будівництві №35 від 19.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 744 765 грн. (квартира №31);

- договір пайової участі у будівництві №21 від 30.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 491 320 грн. (квартира №32);

- договір пайової участі у будівництві №53 від 06.05.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 553 600 грн. (квартира №33);

- договір пайової участі у будівництві №57 від 09.08.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 556 195 грн. (квартира №34);

- договір пайової участі у будівництві №66/1П від 22.01.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 480 075 грн. (квартира №35);

- договір пайової участі у будівництві №29 від 22.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 555 330 грн. (квартира №36);

- договір пайової участі у будівництві №18 від 12.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 364 165 грн. (квартира №37);

- договір пайової участі у будівництві №51 від 28.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 748 225 грн. (квартира №38);

- договір пайової участі у будівництві №24 від 07.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 493 050 грн. (квартира №39);

- договір пайової участі у будівництві №58 від 09.08.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 549 275 грн. (квартира №40);

- договір пайової участі у будівництві №49 від 08.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 560 520 грн. (квартира №41);

- договір пайової участі у будівництві №25/02-20Д від 07.02.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 477480 грн. (квартира №42);

- договір пайової участі у будівництві №36 від 20.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 546 680 грн. (квартира №43);

- договір пайової участі у будівництві №19 від 22.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 361 570 грн. (квартира №44);

- договір пайової участі у будівництві №56 від 16.07.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 745 630 грн. (квартира №45);

- договір пайової участі у будівництві №59 від 07.10.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 497 375 грн. (квартира №46);

- договір пайової участі у будівництві №16 від 04.10.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 551 005 грн. (квартира №47);

- договір пайової участі у будівництві №50 від 12.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 559 655 грн. (квартира №48);

- договір пайової участі у будівництві №52 від 28.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 479 210 грн. (квартира №49);

- договір пайової участі у будівництві №43 від 09.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 553 600 грн. (квартира №50);

- договір пайової участі у будівництві №54 від 08.05.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 361 570 грн. (квартира №51);

- договір пайової участі у будівництві №39 від 03.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 749 955 грн. (квартира №54);

- договір пайової участі у будівництві №55 від 12.06.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 677 295 грн. (квартира №55);

- договір пайової участі у будівництві №11 від 18.09.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8607 грн., загальна вартість 737 619,9 грн. (квартира №56);

- договір пайової участі у будівництві №23 від 07.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 925 550 грн. (квартира №57);

- договір пайової участі у будівництві №6 від 27.08.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8607 грн., загальна вартість 988083,6 грн. (квартира №58);

- договір пайової участі у будівництві №8 від 06.09.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8607 грн., загальна вартість 631 753,8 грн. (квартира №59);

- договір пайової участі у будівництві №30 від 22.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 865 000 грн. (квартира №60);

- договір пайової участі у будівництві №71/1П від 24.11.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 815 695 грн. (квартира №61);

- договір пайової участі у будівництві №10 від 14.09.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8607 грн., загальна вартість 722 127,3 грн. (квартира №62);

- договір пайової участі у будівництві №31 від 23.11.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 726 600 грн. (квартира №63);

- договір пайової участі у будівництві №66/2П від 12.04.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 427 310 грн. (квартира №64);

- договір пайової участі у будівництві №63/2П від 27.01.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 511 215 грн. (квартира №65);

- договір пайової участі у будівництві №69/2П від 28.06.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 457 585 грн. (квартира №66);

- договір пайової участі у будівництві №4/2П від 29.01.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 552 735 грн. (квартира №67);

- договір пайової участі у будівництві №9К/2П від 19.08.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 583 875 грн. (квартира №68);

- договір пайової участі у будівництві №27/2П від 11.06.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 487 860 грн. (квартира №69);

- договір пайової участі у будівництві №37/2П від 28.08.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 541 490 грн. (квартира №70);

- договір пайової участі у будівництві №42/2П від 23.10.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 364 165 грн. (квартира №71);

- договір пайової участі у будівництві №70/2П від 27.08.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 752 550 грн. (квартира №72);

- договір пайової участі у будівництві №55/2П від 17.02.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 521 595 грн. (квартира №73);

- договір пайової участі у будівництві №26/2П від 06.06.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 549 275 грн. (квартира №74);

- договір пайової участі у будівництві №5/2П від 01.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 554 465 грн. (квартира №75);

- договір пайової участі у будівництві №17/2П від 04.04.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 480 075 грн. (квартира №76);

- договір пайової участі у будівництві №19/2П від 16.04.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 543 220 грн. (квартира №77);

- договір пайової участі у будівництві №65/2П від 10.03.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 359 840 грн. (квартира №78);

- договір пайової участі у будівництві №67/2П від 02.06.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 747 360 грн. (квартира №79);

- договір пайової участі у будівництві №40/2П від 16.09.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 523 325 грн. (квартира №80);

- договір пайової участі у будівництві №38/2П від 30.08.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 554 465 грн. (квартира №81);

- договір пайової участі у будівництві №6/2П від 05.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 557 060 грн. (квартира №82);

- договір пайової участі у будівництві №10/2П від 11.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 479 210 грн. (квартира №83);

- договір пайової участі у будівництві №36/2П від 21.08.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 549 275 грн. (квартира №84);

- договір пайової участі у будівництві №59/2П від 16.07.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 361 570 грн. (квартира №85);

- договір пайової участі у будівництві №22/2П від 07.05.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 746 495 грн. (квартира №86);

- договір пайової участі у будівництві №49/2П від 18.11.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 518 135 грн. (квартира №87);

- договір пайової участі у будівництві №39/2П від 05.09.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 555 330 грн. (квартира №88);

- договір пайової участі у будівництві №8/2П від 21.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 557 925 грн. (квартира №89);

- договір пайової участі у будівництві №9/2П від 21.02.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 479 210 грн. (квартира №90);

- договір пайової участі у будівництві №35/2П від 06.08.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 547 545 грн. (квартира №91);

- договір пайової участі у будівництві №57/2П від 11.06.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 364 165 грн. (квартира №92);

- договір пайової участі у будівництві №54/2П від 24.01.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 749 090 грн. (квартира №93);

- договір пайової участі у будівництві №18/2П від 11.04.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 518 135 грн. (квартира №94);

- договір пайової участі у будівництві №52/2П від 03.01.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 551 870 грн. (квартира №95);

- договір пайової участі у будівництві №20/2П від 18.04.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 554 465 грн. (квартира №96);

- договір пайової участі у будівництві №15/2П від 19.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 487 860 грн. (квартира №97);

- договір пайової участі у будівництві №25/2П від 27.05.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 547 545 грн. (квартира №98);

- договір пайової участі у будівництві №12/2П від 13.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 362 435 грн. (квартира №99);

- договір пайової участі у будівництві №32/2П від 11.07.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 749 090 грн. (квартира №100);

- договір пайової участі у будівництві №56/2П від 04.06.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 516 405 грн. (квартира №101);

- договір пайової участі у будівництві №30/2П від 02.07.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 550 140 грн. (квартира №102);

- договір пайової участі у будівництві №51/2П від 03.01.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 557 060 грн. (квартира №103);

- договір пайової участі у будівництві №28/2П від 14.06.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 479 210 грн. (квартира №104);

- договір пайової участі у будівництві №41/2П від 04.10.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 548 410 грн. (квартира №105);

- договір пайової участі у будівництві №14/2П від 19.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 359 840 грн. (квартира №106);

- договір пайової участі у будівництві №58/2П від 25.06.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 744 765 грн. (квартира №107);

- договір пайової участі у будівництві №62/2П від 12.08.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 519 000 грн. (квартира №108);

- договір пайової участі у будівництві №60/2П від 24.07.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 554 465 грн. (квартира №109);

- договір пайової участі у будівництві №61/2П від 24.07.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 557 925 грн. (квартира №110);

- договір пайової участі у будівництві №31/2П від 08.07.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 480 940 грн. (квартира №111);

- договір пайової участі у будівництві №43/2П від 24.10.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 545 815 грн. (квартира №112);

- договір пайової участі у будівництві №16/2П від 30.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 362 435 грн. (квартира №113);

- договір пайової участі у будівництві №68/2П від 03.06.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 747 360 грн. (квартира №114);

- договір пайової участі у будівництві №50/2П від 11.12.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 518 135 грн. (квартира №115);

- договір пайової участі у будівництві №71/2П від 01.11.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 804 450 грн. (квартира №116);

- договір пайової участі у будівництві №29/2П від 14.06.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 722 275 грн. (квартира №117);

- договір пайової участі у будівництві №24/2П від 23.05.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 768 120 грн. (квартира №118);

- договір пайової участі у будівництві №33/2П від 25.07.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 979 180 грн. (квартира №119);

- договір пайової участі у будівництві №13/2П від 18.03.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 982 640 грн. (квартира №120);

- договір пайової участі у будівництві №2/2П від 17.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 628 855 грн. (квартира №121);

- договір пайової участі у будівництві №1/2П від 03.12.2018, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 820 885 грн. (квартира №122);

- договір пайової участі у будівництві №72/2П від 25.11.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 794 070 грн. (квартира №123);

- договір пайової участі у будівництві №23/2П від 14.05.2019, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 797 530 грн. (квартира №124);

- договір пайової участі у будівництві №53/2П від 23.01.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 755 145 грн. (квартира №125).

- договір пайової участі у будівництві б/н від 03.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 434,78 грн., загальна вартість 2000 грн. (приміщення LIX);

- договір пайової участі у будівництві №1 від 09.06.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальна вартість 10000 грн. (машино-місце №4);

- договір пайової участі у будівництві №6К від 06.03.2020, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 171 270 грн. (нежитлові приміщення 65а-1, 65а-2);

- договір пайової участі у будівництві №9К/2П від 19.08.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», ціна за кв.м. згідно договору 8650 грн., загальна вартість 544 950 грн. (нежитлове приміщення №68-А).

Отже, ОСОБА_4 , з метою мінімізації податкових платежів при здійсненні будівництва об`єкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_2 , розуміючи, що фактично будівництво буде здійснюватися силами ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» та за рахунок коштів, що надійшли від асоційованих членів кооперативу, для надання видимості законного будівництва залучив до протиправного механізму ПП "Сучасна оселя" (код ЄДРПОУ 34945077), в якості генерального підрядника.

Також, з метою мінімізації податкових платежів при здійсненні будівництва об`єкта нерухомого майна за адресою: м. Чернівці, вул. Руська, 213Б, розуміючи, що фактично будівництво буде здійснюватися силами ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» та за рахунок коштів, що надійшли від асоційованих членів кооперативу, для надання видимості законного будівництва залучив до протиправного механізму ТОВ «Дружба» (код ЄДРПОУ 22837158), в якості замовника будівництва, на якому ОСОБА_4 з 21.07.2023 року є засновником.

При цьому, фактично отримавши кошти від асоційованих членів ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» на рахунки даного кооперативу, в розмірі 54 383 168 грн., ОСОБА_4 будучи його керівником та особою, що має право підпису, маючи доступ до рахунків даного кооперативу, при здійсненні будівництва, здійснив перерахування коштів не на рахунок замовника будівництва, яким згідно акту готовності об`єкта до експлуатації рахувалось ТОВ «Дружба» (код ЄДРПОУ 22837158) та не на рахунок генерального підрядника, яким рахувалось ПП «Сучасна оселя» (код ЄДРПОУ 34945077), а на пов`язаних та непов`язаних з кооперативом юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на суму 53 976 681,64 грн., які фактично здійснили постачання будівельних послуг та товарів.

Крім того, будь-які розрахунки між ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» та замовником ТОВ «Дружба» взагалі відсутні, а на рахунок генпідрядника ПП «Сучасна оселя», в період здійснення будівництва будинку кооперативом перераховано всього коштів на загальну суму 4 215 855,64 грн. При цьому, згідно Сертифікату про прийняття в експлуатацію закінчених будівництвом об`єктів №ЧВ122211125186 від 08.12.2021 кошторисна вартість будівництва за адресою: АДРЕСА_2 складає 74 564,327 тис. грн., що є фактичним підтвердженням того, що ПП «Сучасна оселя» не здійснювало функцію генпідрядника, та фактично не будувало своїми силами багатоквартирний житловий будинок по АДРЕСА_2 .

Однак, ОСОБА_4 маскуючи свої злочинні дії та усвідомлюючи, що ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» при здійсненні будівництва багатоквартирного житлового будинку по АДРЕСА_2 було фактичним Замовником та Забудовником даної нерухомості, а також продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, після ведення об`єкта будівництва до експлуатації, уклав акти приймання-передачі нерухомого майна від імені ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» з фізичними особи асоційованими членами кооперативу та з дати державної реєстрації нерухомого майна, здійснив першу передачу готового новозбудованого житла у власність покупця, тобто вчинив операцію з передачі права власності до першого власника такого житла, саме:

- квартира АДРЕСА_3 , загальною площею 56,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 579 360 грн., дата державної реєстрації 13.01.2023;

- квартира АДРЕСА_4 , загальною площею 36,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 314 860 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_5 , загальною площею 59,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 516 405 грн., дата державної реєстрації 13.10.2022;

- квартира АДРЕСА_6 , загальною площею 49,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 429 905 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_7 , загальною площею 65,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 563 980 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_8 , загальною площею 65,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 06.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 564 619,20 грн., дата державної реєстрації 08.09.2022;

- квартира АДРЕСА_9 , загальною площею 55,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 480 940 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_10 , загальною площею 62,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 541 490 грн., дата державної реєстрації 10.08.2022;

- квартира АДРЕСА_11 , загальною площею 42,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 368 490 грн., дата державної реєстрації 04.02.2022;

- квартира АДРЕСА_12 , загальною площею 87 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 748 809 грн., дата державної реєстрації 04.02.2022;

- квартира АДРЕСА_13 , загальною площею 57,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 499 105 грн., дата державної реєстрації 04.02.2022;

- квартира АДРЕСА_14 , загальною площею 63,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 549 126 грн., дата державної реєстрації 31.10.2022;

- квартира АДРЕСА_15 , загальною площею 64,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 557 925 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_16 , загальною площею 55,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 482 670 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_17 , загальною площею 62,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 541 380 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_18 , загальною площею 42,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 367 625 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_19 , загальною площею 86,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 741 062 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_20 , загальною площею 58,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 502 565 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_21 , загальною площею 63,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 551 005 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_22 , загальною площею 64,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 557 060 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_23 , загальною площею 54,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 471 663 грн., дата державної реєстрації 13.01.2023;

- квартира АДРЕСА_24 , загальною площею 62,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 541 380 грн., дата державної реєстрації 09.02.2022;

- квартира АДРЕСА_25 , загальною площею 42,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 365 895 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_26 , загальною площею 86,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 794 880 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_27 , загальною площею 57,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 499 970 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_28 , загальною площею 63,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 549 318 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_29 , загальною площею 64,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 559 655 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_30 , загальною площею 55,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 479 210 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_31 , загальною площею 63,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 551 870 грн., дата державної реєстрації 04.02.2022;

- квартира АДРЕСА_32 , загальною площею 42,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 365 030 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_33 , загальною площею 86,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 744 765 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_34 , загальною площею 56,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 491 320 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_35 , загальною площею 64,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 553 600 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_36 , загальною площею 64,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 556 195 грн., дата державної реєстрації 07.02.2022;

- квартира АДРЕСА_37 , загальною площею 55,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 480 075 грн., дата державної реєстрації 10.08.2022;

- квартира АДРЕСА_38 , загальною площею 64,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 555 330 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_39 , загальною площею 42,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 364 165 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_40 , загальною площею 86,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 748 225 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_41 , загальною площею 57,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 493 050 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_42 , загальною площею 63,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 549 275 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_43 , загальною площею 64,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 560 520 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_44 , загальною площею 55,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 477 480 грн., дата державної реєстрації 04.02.2022;

- квартира АДРЕСА_45 , загальною площею 63,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 546 680 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_46 , загальною площею 41,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 361 570 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_47 , загальною площею 86,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 745 630 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_48 , загальною площею 57,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 497 375 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_49 , загальною площею 63,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 551 005 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_50 , загальною площею 64,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 559 655 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_51 , загальною площею 55,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 479 210 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_52 , загальною площею 64,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 553 600 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_53 , загальною площею 41,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 361 570 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_54 , загальною площею 86,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 749 955 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_55 , загальною площею 78,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 677 295 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_56 , загальною площею 85,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 737 619 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_57 , загальною площею 107,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 925 550 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_58 , загальною площею 114,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 988 083,60 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_59 , загальною площею 73,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 631 753,80 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_60 , загальною площею 100,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 865 000 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_61 , загальною площею 94,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 815 695 грн., дата державної реєстрації 23.03.2023;

- квартира АДРЕСА_61 , загальною площею 94,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 815 695 грн., дата державної реєстрації 23.03.2023;

- квартира АДРЕСА_62 , загальною площею 83,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 722 127,30 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_63 , загальною площею 84,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 726 600 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_64 , загальною площею 49,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 427 310 грн., дата державної реєстрації 08.08.2022;

- квартира АДРЕСА_65 , загальною площею 59,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 511 215 грн., дата державної реєстрації 06.07.2022;

- квартира АДРЕСА_66 , загальною площею 52,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 457 585 грн., дата державної реєстрації 06.07.2022;

- квартира АДРЕСА_67 , загальною площею 63,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 24.11.2022, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 552 735 грн., дата державної реєстрації 15.03.2023;

- квартира АДРЕСА_68 , загальною площею 67,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 583 875 грн., дата державної реєстрації 06.07.2022;

- квартира АДРЕСА_69 , загальною площею 56,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 487 860 грн., дата державної реєстрації 06.07.2022;

- квартира АДРЕСА_70 , загальною площею 62,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 541 490 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_71 , загальною площею 42,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 364 165 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_72 , загальною площею 87,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 752 550 грн., дата державної реєстрації 04.07.2022;

- квартира АДРЕСА_73 , загальною площею 60,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 521 595 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_74 , загальною площею 63,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 549 275 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_75 , загальною площею 64,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 554 465 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_76 , загальною площею 55,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 480 075 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_77 , загальною площею 62,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 543 220 грн., дата державної реєстрації 04.07.2022;

- квартира АДРЕСА_78 , загальною площею 41,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 359 840 грн., дата державної реєстрації 04.07.2022;

- квартира АДРЕСА_79 , загальною площею 86,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 747 360 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_80 , загальною площею 60,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 523 325 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_81 , загальною площею 64,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 554 465 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_82 , загальною площею 64,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 557 060 грн., дата державної реєстрації 31.07.2022;

- квартира АДРЕСА_83 , загальною площею 55,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 479 210 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_84 , загальною площею 63,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 549 275 грн., дата державної реєстрації 08.08.2022;

- квартира АДРЕСА_85 , загальною площею 41,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 361 570 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_86 , загальною площею 86,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 746 495 грн., дата державної реєстрації 08.09.2022;

- квартира АДРЕСА_87 , загальною площею 59,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 518 135 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_88 , загальною площею 64,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 555 330 грн., дата державної реєстрації 01.02.2022;

- квартира АДРЕСА_89 , загальною площею 64,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 557 925 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_90 , загальною площею 55,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 479 210 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_91 , загальною площею 63,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 547 545 грн., дата державної реєстрації 08.09.2022;

- квартира АДРЕСА_92 , загальною площею 42,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 364 165 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_93 , загальною площею 86,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 749 090 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_94 , загальною площею 59,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 30.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 518 135 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_95 , загальною площею 63,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 551 870 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_96 , загальною площею 64,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 554 465 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_97 , загальною площею 56,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 487 860 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_98 , загальною площею 63,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 547 545 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_99 , загальною площею 41,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 362 435 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_100 , загальною площею 86,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 749 090 грн., дата державної реєстрації 09.11.2022;

- квартира АДРЕСА_101 , загальною площею 59,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 516 405 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_102 , загальною площею 63,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 550 140 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_103 , загальною площею 64,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 557 060 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_104 , загальною площею 55,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 479 210 грн., дата державної реєстрації 28.01.2022;

- квартира АДРЕСА_105 , загальною площею 63,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 548 410 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_106 , загальною площею 41,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 359 840 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_107 , загальною площею 86,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 744 765 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_108 , загальною площею 60,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 519 000 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_109 , загальною площею 64,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 554 465 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_110 , загальною площею 64,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 557 925 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_111 , загальною площею 55,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 480 940 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_112 , загальною площею 63,1 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 545 815 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_113 , загальною площею 41,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 362 435 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_114 , загальною площею 86,4 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 747 360 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_115 , загальною площею 59,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 518 135 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_116 , загальною площею 93,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 804 450 грн., дата державної реєстрації 08.09.2022;

- квартира АДРЕСА_117 , загальною площею 83,5 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 722 275 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_118 , загальною площею 88,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 09.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 768 120 грн., дата державної реєстрації 31.01.2022;

- квартира АДРЕСА_119 , загальною площею 113,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 979 180 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_120 , загальною площею 113,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 982 640 грн., дата державної реєстрації 10.08.2022;

- квартира АДРЕСА_121 , загальною площею 72,7 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 628 855 грн., дата державної реєстрації 03.02.2022;

- квартира АДРЕСА_122 , загальною площею 94,9 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 820 885 грн., дата державної реєстрації 02.02.2022;

- квартира АДРЕСА_123 , загальною площею 91,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 794 070 грн., дата державної реєстрації 27.02.2023;

- квартира АДРЕСА_124 , загальною площею 92,2 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 797 530 грн., дата державної реєстрації 05.07.2022;

- квартира АДРЕСА_125 , загальною площею 87,3 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 755 145 грн., дата державної реєстрації 06.07.2022;

- приміщення, LIX, загальною площею 4,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 2000 грн., дата державної реєстрації 27.03.2023;

- машино-місце №4, загальною площею 17,6 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 24.11.2022, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 10 000 грн., дата державної реєстрації 15.03.2023;

- нежитлові приміщення 65а-1, 65а-2, загальною площею 19,8 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 171 270 грн., дата державної реєстрації 11.02.2022;

- нежитлове приміщення 68-А, загальною площею 63,0 кв.м., акт приймання-передачі нерухомого майна, серія та номер: б/н, виданий 10.12.2021, видавник: ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», загальної вартості відповідно до договору 544 950 грн., дата державної реєстрації 08.08.2022.

Поряд з тим, ОСОБА_4 з метою не настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, уклав від імені ОЖБК «Сіті ОфХілс-1» вище зазначені акти приймання-передачі нерухомого майна в адресу асоційованих членів груднем місяцем 2021 року та один об`єкт нерухомого майна 24.11.2022 року, при цьому фактично операцію з передачі права власності до першого власника такого житла вчинив з моменту державної реєстрації.

У відповідності до вимог п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Згідно вимог п. 183.2. ст. 183 (Порядок реєстрації платників податку) Податкового кодексу України у разі обов`язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу.

А тому, ОСОБА_4 завершуючи реалізацію свого злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, виконуючи покладені на нього службові обов`язки керівника ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», у січні 2022 року здійснивши перше постачання житла нерухомого майна асоційованим членам кооперативу (фізичним особам - власникам житла) 31 (тридцять однієї) квартири загальною вартістю 16 452 646,80 грн., в порушення п.181.1 ст.181 ст185 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), з лютого 2022 року не зареєструвався в контролюючому органі платником податку на додану вартість.

У відповідності до п. 197.1.14. ст. 197 (Операції, звільнені від оподаткування) Податкового кодексу України звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об`єктів житлової нерухомості), неподільного житлового об`єкта незавершеного будівництва/майбутнього об`єкта житлової нерухомості, крім першого постачання таких об`єктів.

У цьому підпункті перше постачання житла (об`єкта житлової нерухомості) означає першу передачу готового новозбудованого житла (об`єкта житлової нерухомості) у власність покупця або постачання послуг (включаючи вартість придбаних за рахунок виконавця матеріалів) із спорудження такого житла за рахунок замовника.

І як наслідок, ОСОБА_4 усвідомлюючи протиправність своїх дій, що полягала в несплаті податків в особливо великих розмірах та не зареєструвавшись з лютого 2022 року платником податку на додану вартість ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», здійснив з дати державної реєстрації передачу нерухомого майна асоційованим членам (фізичним особам - власникам) в період з лютого 2022 року по березень 2023 року на загальну суму 54 826 672,5 грн., що призвело до умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, з лютого 2022 року по березень 2023 року на суму 10 965 335 грн.

Отже, ОСОБА_4 будучи службовою особою ОЖБК «Сіті ОфХілс-1», діючи умисно та з корисливих мотивів, спрямованих на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушення вимог вищенаведених нормативних актів, з лютого 2022 року не зареєструвався платником ПДВ та в період з лютого 2022 по березень 2023 року не задекларував та не сплатив податок на додану вартість на загальну суму 10 965 335 грн., що призвело до фактичного ненадходження до держаного бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного.

Встановлені судом обставини підтверджуються сукупністю досліджених у судовому засіданні доказів:

Обвинувачений ОСОБА_4 повністю визнав себевинним у скоєннізлочину передбаченогоч.3 ст.212КК Українита усудовому засіданніпояснив,що дійсновін будучікерівником ОЖБК«сіті ОфХілс-1»в періодз лютого2022року поберезень 2023року припродажі майна (житловихта нежитлових приміщень)не сплативподаток надодану вартістьна суму10965335грн. Не оспорює обставини викладені в обвинувальному акті. У вчиненому розкаюється. Спричинену шкоду відшкодував.

Винуватість обвинуваченого ОСОБА_4 в інкримінованому йому кримінальному правопорушенні повністю доказана і підтверджується зібраними по справі в порядку ст. ст. 84-86, 91-93 КПК України доказами, дослідження яких відповідно до ст. 349 КПК України за згодою учасників судового розгляду судом визнано недоцільним щодо тих обставин, які ніким не оспорюються і обмежено допитом обвинуваченого, потерпілого та дослідженням документів кримінального провадження, які характеризують особу обвинуваченого. При цьому судом з`ясовано правильність розуміння обвинуваченим обставин щодо недоцільності дослідження доказів, добровільність його позиції, та роз`яснено вимоги ч. 3 ст. 349 КПК України, що у такому випадку він буде позбавлений права оскаржити ці обставини в апеляційному порядку.

Дії ОСОБА_4 вірно кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів в особливо великих розмірах.

Відповідно доп.4Постанови ПленумуВерховного судуУкраїни від24.10.2003року №7 «Про практику призначення судами кримінального покарання» виходячи з того, що встановлення пом`якшуючих та обтяжуючих покарання обставин має значення для правильного його призначення, судам необхідно всебічно досліджувати матеріали справи щодо наявності таких обставин і наводити у вироку мотиви прийнятого рішення.

Відповідно до ст. 66 КК України, суд визнає обставинами, які пом`якшують покарання обвинуваченого ОСОБА_4 щире каяття, добровільне відшкодування завданого збитку.

Обставини, які обтяжують покарання обвинуваченого ОСОБА_4 відповідно до ст. 67 КК при розгляді справи не встановлено.

Як особистість ОСОБА_4 характеризується позитивно, раніше не судимий, на обліку у лікаря психіатра не перебуває, на обліку в наркологічному диспансері .

Привизначенні видуі мірипокарання обвинуваченому ОСОБА_4 суд враховуєступінь тяжкостіскоєного нимкримінального правопорушення,асаме вчиненнятяжкого злочину,данні якіхарактеризують обвинуваченогояк особистість,вперше притягненнядо кримінальноївідповідальності, атому судвважає необхіднимпризначити покарання ОСОБА_4 у виді штрафу, з позбавлення права обіймати посади пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій з конфіскацією майна.

Розглядаючи клопотання обвинуваченого та його захисника про призначення покарання із застосуванням ст. 69 КК України, суд зазначає наступне.

Відповідно до ст. 69 КК України за наявності кількох обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, з урахуванням особи винного суд, умотивувавши своє рішення, може, крім випадків засудження за корупційне кримінальне правопорушення, кримінальне правопорушення, пов`язане з корупцією, призначити основне покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу, або перейти до іншого, більш м`якого виду основного покарання, не зазначеного в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частини цього Кодексу за це кримінальне правопорушення. У цьому випадку суд не має права призначити покарання, нижче від найнижчої межі, встановленої для такого виду покарання вЗагальній частиніцього Кодексу.

При визначенні поняття та змісту обставин, що істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, суд має виходити з системного тлумачення статей66та69ККУкраїни та тих статей Особливої частини Кодексу, що визначають певні обставини, як ознаки привілейованих складів злочину, що істотно зменшують їх суспільну небезпечність, наслідком чого є зниження ступеню тяжкості вчиненого злочину. Ці обставини в своїй сукупності повинні настільки істотно знижувати ступінь суспільної небезпечності вчиненого злочину, що призначення винному навіть мінімального покарання в межах санкції було би явно несправедливим.

Посилання обвинуваченого та його захисника на позитивну характеристику обвинуваченого, його молодий вік, відшкодування збитків жодним чином не впливають на суспільну небезпечність вчиненого ОСОБА_4 діяння та, відповідно, не знижують ступінь тяжкості інкримінованого йому злочину.

Враховуючи викладене суд не вбачає законних підстав для застосування ст. 69 КК України.

Відповідно до ст. 124 КПК України з обвинуваченого на користь держави підлягають стягненню документально підтверджені витрати на залучення експерта в сумі 33320 грн. 32 коп.

Питання про долю речові доказів підлягають вирішенню відповідно до ст. 100 КПК України

Керуючись ст. ст.369-371,373-374 КПК України, суд-

УХВАЛИ В :

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого:

- ч. 3 ст. 212 КК України та призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі 20000 (двадцять тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 340000 грн. (триста сорок тисяч гривень) 00 коп. із позбавленням права обіймати посади пов`язаніз виконанняморганізаційно-розпорядчихта адміністративно-господарськихфункцій строком на 3 роки, з конфіскацією всього майна належного йому на праві приватної власності, за виключенням житла.

До набрання вироком законної сили засудженому ОСОБА_4 запобіжний захід не обирається.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави витрати на залучення експерта в сумі 33320 грн. 32 коп.

Апеляційна скарга на вирок суду може бути подана протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Апеляційна скарга подається до Чернівецького Апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не буде скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду. Копія вироку негайно після його проголошення вручається засудженому та прокурору.

Копія вироку суду не пізніше наступного дня після ухвалення надсилається учаснику судового провадження, який не був присутнім в судовому засіданні.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_1