Ухвала

від 16.10.2024 по справі 160/18536/24

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

16 жовтня 2024 рокуСправа №160/18536/24

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Голобутовського Р.З., розглянувши в порядку письмового провадження клопотання Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" про витребування доказів у справі №160/18536/24 за позовною заявою Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" до Державної податкової служби України про визнання протиправним та скасування висновку, визнання дій протиправними,

ВСТАНОВИВ:

10.07.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду через систему "Електронний суд" надійшла позовна заява Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" (вул. Рудна, буд. 47, м. Кривий Ріг, 50102, код ЄДРПОУ 00190905) до Державної податкової служби України (пл. Львівська, буд. 8, м. Київ, 04053, код ЄДРПОУ 43005393), у якій просить:

- визнати протиправним та скасувати Висновок аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України;

- визнати протиправними дії службової особи Державної податкової служби України - головного державного інспектора Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України з проведення незаконного аналізу фінансово-господарської діяльності Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат", який оформлений висновком аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023.

Позовна заява обґрунтована тим, що Висновок аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України, є протиправним та підлягає скасуванню та дії службової особи Державної податкової служби України - головного державного інспектора Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України з проведення незаконного аналізу фінансово-господарської діяльності Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат", який оформлений висновком аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, є протиправними.

Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 15.07.2024 провадження у справі відкрито та справу призначено до розгляду в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами.

22.08.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду від Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" надійшло клопотання про витребування доказів, у якому просить:

- витребувати в Офісі Генерального прокурора (01011, Україна, м. Київ, вулиця Різницька, будинок, 13/15, код ЄДРПОУ 00034051, адреса електронної пошти: office@gp.gov.ua) - Висновок аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС.

Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.09.2024 клопотання Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" про витребування доказів у справі №160/18536/24 за позовною заявою Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" до Державної податкової служби України про визнання протиправним та скасування висновку, визнання дій протиправними - задоволено.

Витребувано від Офісу Генерального прокурора (01011, м. Київ, вулиця Різницька, буд. 13/15, код ЄДРПОУ 00034051, адреса електронної пошти: office@gp.gov.ua) наступні докази:

- належним чином завірену копію Висновку аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України.

Ухвалу про витребування доказів отримано Офісом Генерального прокурора 24.09.2024, про що свідчить наявне в матеріалах справи поштове повідомлення.

Проте, станом на 16.10.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду не надходило жодних документів.

10.10.2024 до Дніпропетровського окружного адміністративного суду від Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" надійшло клопотання про витребування доказів, у якому просить:

- витребувати від Бюро економічної безпеки України (адреса : 04116, Україна, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 31, код ЄДРПОУ 44168316, адреса електронної пошти: esbu@esbu.gov.ua) - Висновок аналітичного дослідження № 506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складений головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС.

В обґрунтування заявленого клопотання зазначено, що 01.10.2024 на адресу представника ПРАТ «ІНГЗК» надійшла відповідь Офісу Генерального прокурора (вих. №08/1-1870-23), в якій зазначено що «Офісом Генерального прокурора розглянуто Ваш адвокатський запит, за вх. №216818 від 26.09.2024 щодо виконання ухвали Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.09.2024 в частині надання копії висновку аналітичного дослідження Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПС України №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023. Повідомляю, що вказаний у вищезазначеній ухвалі суду висновок аналітичного дослідження є частиною матеріалів кримінального провадження №72013000220000049 від 19.11.2023 та перебуває на зберіганні в уповноваженого детектива Бюро економічної безпеки України. Враховуючи, що Офіс Генерального прокурора не є володільцем аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000, ухвала Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 13.09.2024 спрямована для вжиття заходів щодо її виконання до Бюро економічної безпеки України".

З огляду на те, що оскаржуваний висновок перебуває у Бюро економічної безпеки України, позивач просить суд витребувати означений доказ.

Вирішуючи подане клопотання по суті, суд зазначає наступне.

Статтею 72 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. ч. 1, 4 ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості. Суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Частиною 4 ст. 77 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 3 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З огляду на викладене, з метою забезпечення повного, всебічного та об`єктивного вирішення справи, суд робить висновок про необхідність витребувати від Бюро економічної безпеки України (адреса : 04116, Україна, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 31, код ЄДРПОУ 44168316, адреса електронної пошти: esbu@esbu.gov.ua) наступні докази:

- належним чином завірену копію Висновку аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України.

Керуючись ст. ст. 9, 72, 77, 80, 248 Кодексу адміністративного судочинства України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" про витребування доказів у справі №160/18536/24 за позовною заявою Приватного акціонерного товариства "Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат" до Державної податкової служби України про визнання протиправним та скасування висновку, визнання дій протиправними - задовольнити.

Витребувати від Бюро економічної безпеки України (адреса : 04116, Україна, м. Київ, вул. Шолуденка, буд. 31, код ЄДРПОУ 44168316, адреса електронної пошти: esbu@esbu.gov.ua) наступні докази:

- належним чином завірену копію Висновку аналітичного дослідження №506/99-00-08-01-04-20/00191000 від 06.10.2023, складеного головним державним інспектором Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, Державної податкової служби України.

Витребувані докази слід надати до суду протягом 5 (п`яти) днів з моменту отримання цієї ухвали.

Роз`яснити, що у разі невиконання цієї ухвали, адміністративним судом можуть бути застосовані заходи щодо тимчасового вилучення витребуваних доказів у відповідності до вимог ст. 147 Кодексу адміністративного судочинства України.

Ухвала набирає законної сили у відповідності до ст. 256 Кодексу адміністративного судочинства України та оскарженню не підлягає.

Суддя Р.З. Голобутовський