Ухвала

від 23.10.2024 по справі 760/23052/24

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/23052/24 Провадження №1-кс/760/10581/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

«23» жовтня 2024 р. м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , розглянув у відкритому судовому засіданні, в залі Солом`янського районного суду м. Києва, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024111200000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

20 вересня 2024 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024111200000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали.

20 вересня 2024 року клопотання та додані до нього документи були передані в провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №72024111200000016 від 06.06.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Контраст» (код 13706055), перебуваючи на території Київської області, в період часу з 01.07.2018 по 30.09.2023, під час здійснення фінансово-господарських операцій, щодо придбання паливно-мастильних матеріалів від ТОВ «АДАН БІЗНЕС» (код 40172507), ТОВ «АЛПЕН ТРЕЙД» (код 40523305), ТОВ «БЕЛОЙЛ КОМОДІТІ» (код 41197323), які мають наявні ознаки ризиковості, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3 813 192,10 грн. та податку на прибуток у сумі 4 322 253, 25 грн., а всього на загальну суму 8 135 445,35 грн., що є особливо великим розміром. Відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області № 30/10-36-08-02-25/13706055 від 25.04.2024, про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Контраст» (код 13706055) за період з 01.07.2018 по 30.09.2023 року вбачається документальне оформлення та відсутність в дійсності операцій, які є предметом відповідних правочинів та неправомірність (безпідставність) документального оформлення нереальних господарських операцій між ПП «Контраст» (код 13706055) та ТОВ «Адан Бізнес» (код 40172507), ТОВ «Алпен Трейд» (код 40523305), ТОВ «Белойл Комодіті» (код 41197323) при складанні первинних документів, та їх відображення в обліку на загальну суму 27 825 710,17 грн., що призвело до несплати податків до бюджету на загальну суму 8 135 445,35 грн. В ході проведення аналітичного дослідження встановлено відсутність у ТОВ «Адан Бізнес» (код 40172507), ТОВ «Алпен Трейд» (код 40523305), ТОВ «Белойл Комодіті» (код 41197323) об`єктивно необхідних для вчинення господарських операцій - основних фондів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, земельних ділянок, матеріально-технічної та технологічної можливості щодо перевезення (навантаження, розвантаження), тимчасового зберігання, відповідних обсягів товару (його фізичного руху). Таким чином, встановлено неможливість придбання ПП «Контраст» (код 13706055) у ТОВ «Адан Бізнес», ТОВ «Алпен Трейд», ТОВ «Белойл Комодіті» відповідної кількості нафтопродуктів. За результатом аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Контраст» (код 13706055) щодо наявності ознак правопорушень, за період з 01.07.2018 по 30.09.2023 року вбачається: документальне оформлення та відсутність в дійсності операцій, які є предметом відповідних правочинів та неправомірність (безпідставність) документального оформлення нереальних господарських операцій між ПП «Контраст» та ТОВ «Адан Бізнес» (код 40172507), ТОВ «Алпен Трейд» (код 40523305), ТОВ «Белойл Комодіті» (код 41197323) при складанні первинних документів, та їх відображення в податковому та бухгалтерському обліках. В ході досудового розслідування, під час огляду офіційного сайту «Єдиного державного реєстру судових рішень», згідно протоколу огляду від 22.08.2024 встановлено, що Київським окружним адміністративним судом від 19.08.2024 винесено рішення щодо часткового задоволення заяви Головного управління ДПС у Київській області відносно зупинення видаткових операцій на рахунках ПП «Контраст» (код 13706055), шляхом накладення арешту на кошти у сумі 1 966 547,48 грн. Під час огляду вищезазначеного рішення Київського окружного адміністративного суду від 19.08.2024 також встановлено, що згідно з відомостями інформаційно-комунікаційної системи Державної податкової служби «Податковий блок», станом на дату звернення до суду Головного управління ДПС у Київській області, за ПП «Контраст» обліковується податковий борг на загальну суму 14 252 108,31 грн., що виник на підставі самостійно задекларованих зобов`язань визначених відповідачем та податкових повідомлень рішень, винесених податковим органом. Також, Головне управління ДПС у Київській області засобами поштового зв`язку АТ «Укрпошта» на податкову адресу ПП «Контраст» направлено лист №22614/6/10-36-13-06-25 від 17.05.2024 про надання переліку активів, які можуть бути предметом опису у податкову заставу. Вказаний вище лист направлено засобами поштового зв`язку АТ «Укрпошта» на податкову адресу ПП «Контраст», рекомендованим повідомленням № 0600921216618, який був вручений 22.05.2024 адресату особисто. ПП «Контраст» вимогу Головного управління ДПС у Київській області не виконано, доказів зворотнього суду не надано. Також, в ході проведення аналітичного дослідження Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області № 23.9/2/622-24 від 28.08.2024, здійснених фінансово-господарських операцій ПП «Контраст» (код 13706055) за період діяльності з 01.01.2019 по 19.08.2024 року вбачається ризик ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 699 647,36 грн., чим порушено п.п. «г» п. 198.5 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України та ризик зменшення платежів з податку на прибуток до державного бюджету в сумі 3 370 065,61 грн. за рахунок завищення витрат підприємства чим порушено п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України. Підстави і мета відповідно до положень ст. 170 КПК України та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна. За результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ПП «Контраст» (код 13706055) для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують наступні рахунки: № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749); № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299); № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658); № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346). У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ПП «Контраст» (код 13706055), відкритих у вказаних банківських установах можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки набуті шляхом реалізації схеми ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів. У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. 23 серпня 2023 року винесено постанову про визнання грошових коштів, які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ПП «Контраст» (код 13706055) речовими доказами. Крім того, санкція ч. 3 ст. 212 КК України, як додаткова міра покарання за вчинене кримінальне правопорушення, передбачає конфіскацію майна. Крім того, у кримінальному провадженні можуть бути заявлені цивільні позови про відшкодування збитків, спричинених в результаті протиправних дій вищевказаних осіб. Метою накладення арешту на майно відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України є збереження речових доказів. Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на розрахункові банківські рахунки ПП «Контраст» (код 13706055), неможливо досягти завдань кримінального провадження. Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів. Перелік і види майна, що належить арештувати. У ході досудового розслідування необхідно накласти арешт на майно ПП «Контраст» (код 13706055) - грошові кошти, які знаходяться на наступних банківських рахунках: № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749); № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299); № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658); № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346). Документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. Відомості щодо відкриття вищезазначених банківських рахунків ПП «Контраст» (код 13706055) підтверджуються висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Київській області № 30/10-36-08-02-25/13706055 від 25.04.2024 та висновком аналітичного дослідження Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області № 23.9/2/622-24 від 28.08.2024. Завданнями кримінального провадження згідно зі ст. 2 КПК України, є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура. Положеннями ст. 131 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Відповідно до частини другої статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. Частиною десятою статті 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. З огляду на обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення, наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза виведення грошових коштів, які є речовим доказом, що зумовлене ймовірністю виведення службовими особами ПП «Контраст» (код 13706055) зі своєї власності активів, розташованих на території України шляхом укладання фіктивних (нікчемних) правочинів з метою уникнення від націоналізації таких активів Україною внаслідок повномасштабної війни, розпочатої російською федерацією за підтримки інших держав проти України та українського народу, унеможливлення фінансових та правових наслідків у вигляді накладення санкцій та/або застосування заходів примусового вилучення прав власності, передбачених Законом України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності російської федерації та її резидентів», розгляд вказаного клопотання необхідно провести без виклику осіб, щодо яких вирішується питання про накладення арешту. На підставі вищевикладеного, просила постановити ухвалу про накладення арешту на майно ПП «Контраст» (код 13706055) - грошові кошти, які знаходяться на наступних банківських рахунках: № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749, адреса банку відповідно довідника НБУ: м. Київ, вул. Жилянська, 32), № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634, адреса банку відповідно довідника НБУ: м. Київ, вул. Стеценко, 6), № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299, адреса банку відповідно довідника НБУ: м. Київ, вул. Грушевського, 1 Д), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658, адреса банку відповідно довідника НБУ: м. Київ, вул. Білоруська, 11), № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346, адреса банку відповідно довідника НБУ: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 100) , та надати негайно відомості щодо знаходження на вказаних рахунках залишків грошових коштів. Зупинити видаткові операції по наступним банківським рахункам ПП «Контраст» (код 13706055): № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749); № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299); № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658); № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, виплати заробітної плати.

В судове засідання прокурор з`явилась, клопотання підтримала, уточнила, що просить накласти арешти на рахунки в межах суми 8 135 445,35 грн., яка відповідає сумам податку на додану вартість та податку на прибуток від сплати яких ухилились службові особи ПП «КОНТРАСТ». Щодо вимоги про зупинення видаткових операцій по банківським рахункам вказала, що арешт рахунків фактично включає в себе, зокрема, і зупинення операцій. Також, зазначила, що банки не надають їм інформацію щодо залишків на рахунках у зв`язку з чим вони просять слідчого суддю окремо вирішити питання щодо надання банками відомостей щодо знаходження на вказаних рахунках грошових коштів.

В судове засідання також з`явився детектив, підтримав позицію прокурора, просив клопотання задовольнити з підстав, які в ньому викладені. Зазначив, що до матеріалів справи надані аналітичні продукти як за період з 01.07.2018 року по 30.09.2023 року, період протягом якого виявлено відповідні порушення вимог податкового законодавства, так і за інший період, що підтверджує систематичність порушень в діяльності суб`єктів господарювання.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, власник майна в судове засідання не викликався з метою забезпечення арешту майна.

Вислухавши прокурора та детектива, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Як вбачається з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні № 72024111200000016, 06.06.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено кримінальне правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України; короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення: службові особи ПП «Контраст» (код 3706055), перебуваючи на території Київської області, в період часу з 01.07.2018 по 30.09.2023 року, під час здійснення фінансово - господарських операцій, щодо придбання паливно - мастильних матеріалів від ТОВ «Адан Бізнес» (код 40172507), ТОВ «Алпен Трейд» (код 40523305) та ТОВ «Белойл Комодіті» (код 41197323), які мають наяві ознаки ризиковості, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 3813192,10 грн. та податку на прибуток в сумі 4322253,25 грн., а всього на загальну суму 8135455,35 грн., що є особливо великим розміром (а.с. 8 - 9).

Відповідно до Постанови про визнання речовим доказом від 23 серпня 2024 року, визнано речовими доказами у кримінальному проваджені №72024111200000016 від 06.06.2024 майно у вигляді грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках ПП «Контраст» (код 13706055): № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749); № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299); № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658); № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) (а.с. 145 - 148).

Постановою про уточнення даних досудового розслідування від 18 жовтня 2024 року старшим детективом Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_4 було постановлено визнати речовими доказами у кримінальному провадженні №72024111200000016 від 06.06.2024 року майно у вигляді грошових коштів в сумі 8135445,35 грн., які знаходяться на банківських рахунках ПП «Контраст» (код 13706055): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299); № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749); № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634).

Також, слідчим додано до клопотання на підтвердження викладених у ньому обставин Доручення про проведення досудового розслідування від 06 червня 2024 року (а.с. 10), Висновок аналітичного дослідження про результати дослідження фінансово - господарської діяльності Приватного підприємства «КОНТРАСТ» (податковий номер НОМЕР_10 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.07.2018 по 30.09.2023 (а.с. 16 - 75), Аналітичний продукт (висновок аналітика) складений за результатами проведення аналітиного дослідження, з використанням інформації, що міститься в інформаційних системах Бюро економічної безпеки України та інших джерелах, аналітичне дослідження проведено щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово - господарської діяльності ПП «КОНТАСТ» (а.с. 76 - 133), Рішення Київського окружного адміністративного суду від 19 серпня 2024 справа №320/38665/24 (а.с. 134 - 144), Акт документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного, іншого законодавства та правильності нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 19.02.2024 року №9534/10-36-07-17/13706055 про результати документальної планової виїзної перевірки Приватного підприємства «КОНТРАСТ» (податковий номер 13706055), Протокол допиту свідка ОСОБА_6 , Протоколи огляду від 10 жовтня 2024 року, Форма №20-ОПП ТОВ «АДАН БІЗНЕС» від 14.09.2022 року, Форма №20-ОПП ТОВ «АЛПЕН ТРЕЙД» від 08.02.2023 року, Форма 20 - ОПП ТОВ «АДАН БІЗНЕС» від 28.04.2021 року, Форма №20-ОПП ТОВ «БЕЛОЙЛ КОМОДІТІ» від 02.03.2020 року, Форма № 20-ОПП ТОВ «БЕЛОЙЛ КОМОДІТІ» від 02.03.2020 року, Службову записку (Вих. №23.9/2/843-24 від 22.10.2024 року).

Слідчим суддею було встановлено, що до клопотання додані копії документів, що підтверджують обставини, викладені у клопотанні.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 2 статті 173 КПК України встановлено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами згідно ч. 1 ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З матеріалів клопотання та доданих до нього документів вбачається що Постановою про визнання речовим доказом від 23 серпня 2024 року (з врахуванням Постанови про уточнення даних досудового розслідування від 18 жовтня 2024 року), майно у вигляді грошових коштів в сумі 8 135 445,35 грн., які знаходяться на банківських рахунках ПП «Контраст» (код 13706055): № НОМЕР_11 від 06.06.2024 року майно у вигляді грошових коштів в сумі 8135445,35 грн., які знаходяться на банківських рахунках ПП «Контраст» (код 13706055): № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658); № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО (МФО 305299); № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749); № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634) визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 та п. 7 ч.2 ст. 131 КПК України арешт майна є одним із видів забезпечення кримінального провадження, що застосовуються з метою досягнення його дієвості.

Як вбачається з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном.

Згідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З матеріалів справи вбачається, що банківські рахунки належать ПП «КОНТРАСТ» (код 13706055), яке, відповідно до висновку аналітичного продукту за період з 01.07.2018 року по 30.09.2018 року, здійснювало неправомірне (безпідставне) документальне оформлення нереальних господарських операцій з контрагентами ТОВ «АДАН БІЗНЕС», ТОВ «АЛПЕН ТРЕЙД», ТОВ «БЕЛОЙЛ КОМОДІТІ» при складанні первинних документів та їх відображення в обліку на загальну суму 8 135 445,35 грн.

Слідчий суддя також враховує, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Таким чином, слідчим суддею встановлено, що існують підстави, визначені у ч. 2 ст. 170 КПК України, для задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на зазначене у клопотанні майно з метою збереження речових доказів, а також зупинення видаткових операцій за рахунками, за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

З врахуванням вищевикладеного, клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024111200000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали, містять у собі підстави, у зв`язку з якими необхідно здійснити арешт майна та конкретизовано майно, що належить арештувати, тобто клопотання оформлене відповідно до вимог ст. 171 КПК України.

З приводу клопотання прокурора у частині надання відомостей щодо знаходження на вказаних рахунків залишків грошових коштів, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити наступне.

Відповідно до ч. 5 ст. 173 КПК України, у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд постановляє ухвалу, в якій зазначає: 1) перелік майна, на яке накладено арешт; 2) підстави застосування арешту майна; 3) перелік тимчасово вилученого майна, яке підлягає поверненню особі, у разі прийняття такого рішення; 4) заборону, обмеження розпоряджатися або користуватися майном у разі їх передбачення та вказівку на таке майно; 5) порядок виконання ухвали із зазначенням способу інформування заінтересованих осіб.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора у частині надання відомостей щодо знаходження на вказаних рахунків залишків грошових коштів, задоволенню не підлягає, оскільки воно виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Враховуючи викладене, а також виправдані інтереси держави, пов`язані з порушенням загальносуспільних інтересів, з урахуванням введеного в Україні воєнного стану, принципу розумності та співрозмірності, слідчий суддя приходить до переконання, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді накладення арешту на банківські рахунки може призвести до зникнення або втрати майна, зазначеного у клопотанні прокурора, що визнано речовим доказом, чи настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та зашкодити інтересам держави.

Керуючись ст. ст. 98, 167, 170 - 175, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №72024111200000016, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Накласти арешт на майно у вигляді грошових коштів у розмірі 8 135 445,35 грн. (вісім мільйонів сто тридцять п`ять тисяч чотириста сорок п`ять грн. 35 коп.), які знаходяться на банківських рахунках ПП «Контраст» (код 13706055):

- № НОМЕР_1 (980 - УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_1 (840 - ДОЛАР США), № НОМЕР_1 (978 - ЄВРО) відкриті у в АТ «БАНК КРЕДИТ ДНІПРО» (МФО 305749);

- № НОМЕР_2 відкритий у в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634);

- № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 відкриті у в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299);

- № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 відкриті у в АТ «ПІРЕУС БАНК МКБ» (МФО 300658);

- № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті у в АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346).

Зупинити видаткові операції по зазначеним рахункам за винятком операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) в бюджет або державні цільові фонди по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, заробітної плати працівникам.

У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

Копія ухвали негайно після її постановлення вручається слідчому, прокурору, фізичній або юридичній особі, щодо майна якої вирішувалося питання про арешт, підозрюваному, захиснику. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надсилається їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. У разі якщо ухвалу було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту оголошення.

Подання апеляційної скарги не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1