Вирок

від 25.10.2010 по справі 1-902/10

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

1-902/10

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

25 октября 2010 года г. Донецк

Киевский районный су д г. Донецка в составе

Председате льствующего судьи- Л.Н.ПАВЛ ЕНКО

При секретаре - Е .В. КОВАЛЕВОЙ

С участием прокурора - А.А. ЗАБОЛОТНОЙ

рассмотрев в открытом с удебном заседании в зале суд а Киевского районного суда г . Донецка уголовное дело по об винению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у роженца пгт. Старобешево, С таробешевского района, Донец кой области, гражданина Укр аины, вдовца, со средним спе циальным образованием, не с удимого, субъекта предприним ательской деятельности- физ ическое лицо, проживающего п о адресу: АДРЕСА_1

По ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК У краины

УСТАНОВИЛ

ОСОБА_2, являясь субъе ктом предпринимательской де ятельности - физическим лицо м (ИНН НОМЕР_1), зарегистри рованным по юридическому адр есу: АДРЕСА_2, взятым на нал оговый учет ГНИ в Старобешев ском районе Донецкой области с 13.03.2002 года, единолично осущес твляя организацию и ведение своей предпринимательской д еятельности, а также учет дох одов, полученных по результа там её ведения и формировани е обязательств перед государ ственным бюджетом Украины по исчислению и уплате налогов в порядке, установленном зак онодательством Украины о на логообложении, действуя умыш ленно, с целью уклонения от уп латы налогов, при осуществле нии финансово-хозяйственной деятельности в период с янва ря 2004 года по октябрь 2005 года, не законно относил в состав нал огового учета налоговый кред ит по операциям приобретения горюче-смазочных материалов у ООО «Интерконтакт» (ЕГРПОУ 31762396), ООО «Доноптпоставка» (ЕГР ПОУ 32092218), ЧП «Интеграл» (ЕГРПОУ 30623012), заведомо зная, что приобр етает горюче смазочные мате риалы у лиц, не имеющих отноше ние к указанным предприятиям , а так же то, что данные предпр иятия поставок горюче-смазоч ных материалов в его адрес не осуществляли.

02.10.2002 года проведена процеду ра государственной регистра ции прекращения юридическог о лица ООО «Интерконтакт» в с вязи с ликвидацией. 14.10.2002 года О ОО «Интерконтакт» снято с на логового учета по решению уч редителей. 15.05.2006 года проведена процедура государственной р егистрации прекращения юрид ического лица ООО «Доноптпос тавка» в связи с ликвидацией . 02.02.2004 года ООО «Доноптпоставка » снято с налогового учета по решению собственника. ЧП «Ин теграл» 15.12.2004 года подало заявл ение о снятии с учета платель щика налогов, и с указанного п ериода предприятие находило сь в состоянии ликвидации, вс е налоговые отчеты (декларац ии по прибыли, НДС) сдавались в ГНИ Калининского района г. До нецка с прочерками, финансов о-хозяйственную деятельност ь ЧП «Интеграл» не осуществл яло.

Согласно заключения судеб но-бухгалтерской экспертизы № 81 от 15.08.2006 года, СПД ФЛ ОСОБА_2 , в нарушение п.п. 7.4.1, п. 7.4, ст.7, п. 9.6 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года за № 168/97-ВР, не доначисл ил и не перечислил в бюджет на лог на добавленную стоимость в сумме 626804 гривен, а так же сог ласно заключению судебно-бух галтерской экспертизы № 71 от 19 марта 2007 года ОСОБА_2, в нар ушение п. 3.1 ст.3 п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5 Зако на Украины «О налоге с доходо в физических лиц» № 889-4 от 22.05.2003 г., не доначислил и не перечисли л в бюджет Украины налог с дох одов физических лиц на сумму 270953,27 гривен, а также в нарушени е п. 7.4.1, п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.1997 года за № 168/97-ВР не д оначислил и не перечислил в б юджет Украины налог на добав ленную стоимость в сумме 416851,0 г ривен, что привело к фактичес кому не поступлению в бюджет Украины денежных средств в о собо крупных размерах на общ ую сумму 1 314 608,27 гривен, что в 5000 ра з превышает необлагаемый нал огом минимум доходов граждан , что является особо крупным размером.

Своими умышленными действ иями ОСОБА_2, являясь субъ ектом предпринимательской д еятельности - физическим лиц ом, уклонился от уплаты налог ов, входящих в систему налого обложения, введенных в устан овленном законом порядке, чт о привело к фактическому не п оступлению в бюджет Украины денежных средств в особо кру пных размерах, т.е. совершил пр еступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Кроме того, ОСОБА_2, я вляясь субъектом предприним ательской деятельности - физ ическим лицом (ИНН НОМЕР_1 ), зарегистрированным по юрид ическому адресу: АДРЕСА_2, состоящим на учете в ГНИ в Ст аробешевском районе, Донецк ой области с 13.03.02 года, наделенн ым организационно-распоряди тельными функциями, а также, с огласно ст. 9 п. 1.1. Закона Украин ы «О системе налогообложения » от 25.06.1991 года № 1251-Х112.1997 г., неся пер сональную ответственность з а составление и предоставлен ие в органы государственной налоговой службы Украины нал оговых деклараций и отчетов, которые содержат соответств ующие действительности свед ения о налогах, которые подле жат уплате в государственны й бюджет, реализуя свое прест упное намерение, направленно е на уклонение от уплаты нало гов, в период с января 2004 года п о декабрь 2004 года, умышленно по дделал документы, а именно - де кларации по налогу на добавл енную стоимость.

Преследуя цель, направле нную на уклонение от уплаты н алогов путем отнесения в сос тав валовых расходов, не суще ствующих финансовых операци й с ООО «Интерконтакт» и ООО « Доноптпоставка», в период с я нваря 2004 года по декабрь 2004 года , находясь по месту регистрац ии: АДРЕСА_2, совершил подд елку официальных документов - налоговых деклараций по н алогу на добавленную стоимос ть за период с января 2004 года п о декабрь 2004 года, то есть внес в налоговые декларации фикт ивные данные о налоговом кре дите и суммах НДС, подлежащие уплате в бюджет по итогам от четного периода, что н е соответствовало действите льности, поскольку СПД ФЛ О СОБА_2 у ООО «Интерконтакт» и ООО «Доноптпоставка» това рно-материальные ценности не закупал, а соответственно не имел права вносить данные сд елки в состав налогового уче та.

Так, в налоговую деклараци ю по налогу на добавленную ст оимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за я нварь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском район е Донецкой области - 1730 от 20.02.2004 года, форма которой утвержде на приказом ГНА Украины от 30 м ая 1997 года № 166 в строку «17» «Усьо го податкового кредиту» к ол онки «Б» внесена сумма «118 444», в то время как фактически в ян варе 2004 года в указанной строк е декларации подлежала внесе нию сумма «1798». В строку «20» «Су ма ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточ ного звітного періоду», коло нка «Б» внесена сумма «1711», в то время фактически в январе 2004 г ода в указанной строке декла рации подлежала внесению сум ма «118 357». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно , а также поставил оттиск печа ти СПД ФЛ «ОСОБА_2», тем са мым, заверив сведения, изложе нные в указанном документе, с соблюдением всех установлен ных реквизитов;

• в налоговую деклараци ю по налогу на добавленную ст оимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ф евраль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском район е, Донецкой области - 2605 от 19.03.200 4 года, форма которой утвержд ена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усь ого податкового кредиту» к о лонки «Б» внесена сумма «82 513», в то время как фактически в ф еврале 2004 года в указанной стр оке декларации подлежала вне сению сумма «77». В строку «20» «С ума ПДВ, яка підлягає сплаті д о бюджету за підсумками пото чного звітного періоду», кол онка «Б» внесена сумма «923», в т о время фактически в феврале 2004 года в указанной строке дек ларации подлежала внесению с умма «83359». Указанную декларац ию в графе «Керівник» ОСОБ А_2 подписал собственноручн о, а также поставил оттиск печ ати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем сам ым, заверив сведения, изложен ные в указанном документе, с с облюдением всех установленн ых реквизитов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ «ОСОБА_2.» за март 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе , Донецкой области - 4496 от 20.04.2004 г ода, форма которой утвержден а приказом ГНА Украины от 30 ма я 1997 года № 166 в строку «17» «Усьог о податкового кредиту» коло нка «Б» внесена сумма «103 814», в т о время как фактически в мар те 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесен ию сумма «18 625». В строку «20» «Сум а ПДВ, яка підлягає сплаті до б юджету за підсумками поточно го звітного періоду», колонк а «Б» внесена сумма «1337», в то в ремя фактически в марте 2004 год а в указанной строке деклара ции подлежала внесению сумма «86 526». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печат и СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым , заверив сведения, изложенны е в указанном документе, с соб людением всех установленных реквизитов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ап рель 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе , Донецкой области - 0052 от 20.04.2004 г ода, форма которой утвержден а приказом ГНА Украины от 30 ма я 1997 года № 166 в строку «17» «Усьог о податкового кредиту» к оло нки «Б» внесена сумма «46 221», в т о время как фактически в апр еле 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесен ию сумма «680». В строку «20» «Сум а ПДВ, яка підлягає сплаті до б юджету за підсумками поточно го звітного періоду», колонк а «Б» внесена сумма «124», в то вр емя фактически в апреле 2004 год а в указанной строке деклара ции подлежала внесению сумма «45 665». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печат и СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым , заверив сведения, изложенны е в указанном документе, с соб людением всех установленных реквизитов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ма й 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Дон ецкой области - 6943 от 20.06.2004 года , форма которой утверждена пр иказом ГНА Украины от 30 мая 1997 г ода № 166 в строку «17» «Усього по даткового кредиту» колонка « Б» внесена сумма «135 094», в то вр емя как фактически в мае 2004 го да в указанной строке деклар ации подлежала внесению сумм а «95261». В строку «20» «Сума ПДВ, я ка підлягає сплаті до бюджет у за підсумками поточного зв ітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «38083», в то время фактически в мае 2004 года в ука занной строке декларации под лежала внесению сумма «86 585». Ук азанную декларацию в графе « Керівник» ОСОБА_2 подписа л собственноручно, а также по ставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив с ведения, изложенные в указан ном документе, с соблюдением всех установленных реквизит ов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ию нь 2004 года, входящий номер в ГН И в Старобешевском районе, До нецкой области - 8677 от 20.07.2004 год а, форма которой утвержденна приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олон ка «Б» внесена сумма «50 247», в то время как фактически в июне 2004 года в указанной строке дек ларации подлежала внесению с умма «60». В строку «20» «Сума ПДВ , яка підлягає сплаті до бюдже ту за підсумками поточного з вітного періоду», колонка «Б » внесена сумма «371», в то время фактически в июне 2004 года в ука занной строке декларации под лежала внесению сумма «50 558». Ук азанную декларацию в графе « Керівник» ОСОБА_2 подписа л собственноручно, а также по ставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив с ведения, изложенные в указан ном документе, с соблюдением всех установленных реквизит ов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ию ль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Дон ецкой области - 2537 от 20.08.2004 года , форма которой утверждена пр иказом ГНА Украины от 30 мая 1997 г ода № 166 в строку «17» «Усього по даткового кредиту» к олонка «Б» внесена сумма «60 447», в то вр емя как фактически в июле 2004 г ода в указанной строке декла рации подлежала внесению сум ма «5181». В строку «20» «Сума ПДВ, я ка підлягає сплаті до бюджет у за підсумками поточного зв ітного періоду», столбца кол онка «Б» внесена сумма «408», в т о время фактически в июле 2004 го да в указанной строке деклар ации подлежала внесению сумм а «51147». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печат и СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым , заверив сведения, изложенны е в указанном документе, с соб людением всех установленных реквизитов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ав густ 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе , Донецкой области - 11025 от 16.09.2004 г ода, форма которой утвержден а приказом ГНА Украины от 30 ма я 1997 года № 166 в строку «17» «Усьог о податкового кредиту» к оло нка «Б» внесена сумма «12 394», в т о время как фактически в авг усте 2004 года в указанной строк е декларации подлежала внесе нию сумма «0». В строку «20» «Сум а ПДВ, яка підлягає сплаті до б юджету за підсумками поточно го звітного періоду», колонк а «Б» внесена сумма «851», в то вр емя фактически в августе 2004 го да в указанной строке деклар ации подлежала внесению сумм а «13 245». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печат и СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым , заверив сведения, изложенны е в указанном документе, с соб людением всех установленных реквизитов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за се нтябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском район е, Донецкой области - 13527 от 20.10.20 04 года, форма которой утвержде на приказом ГНА Украины от 30 м ая 1997 года № 166, в строку «17» «Усьо го податкового кредиту» сто лбца «Колонка Б» внесена сум ма «27351», в то время как фактиче ски в сентябре 2004 года в указа нной строке декларации подле жала внесению сумма «0». В стро ку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумк ами поточного звітного періо ду», столбца колонка «Б» внес ена сумма «419», в то время факти чески в сентябре 2004 года в указ анной строке декларации подл ежала внесению сумма «27 770». Ука занную декларацию в графе «к ерівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также пос тавил оттиск печати СПД ФО « ОСОБА_2.», тем самым, заверив сведения, изложенные в указа нном документе, с соблюдение м всех установленных реквизи тов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ок тябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском район е, Донецкой области - 14985 от 19.11.20 04 года, форма которой утвержде на приказом ГНА Украины от 30 м ая 1997 года № 166, в строку «17» «Усьо го податкового кредиту» сто лбца колонка «Б» внесена сум ма «55 147», в то время как фактиче ски в октябре 2004 года в указан ной строке декларации подлеж ала внесению сумма «4073». В стро ку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумк ами поточного звітного періо ду», колонка «Б» внесена сумм а «529», в то время фактически в о ктябре 2004 года в указанной стр оке декларации подлежала вне сению сумма «51 603». Указанную де кларацию в графе «керівник» ОСОБА_2 подписал собствен норучно, а также поставил отт иск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, т ем самым, заверив сведения, из ложенные в указанном докумен те, с соблюдением всех устано вленных реквизитов;

• в налоговую декларацию по налогу на добавленную сто имость СПД ФЛ ОСОБА_2 за но ябрь 2004 года, входящий номер в Г НИ в Старобешевском районе, Д онецкой области - 15987 от 20.12.2004 го да, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олон ка «Б» внесена сумма «3888», в то время как фактически в ноябр е 2004 года в указанной строке де кларации подлежала внесению сумма «0». В строку «20» «Сума ПД В, яка підлягає сплаті до бюдж ету за підсумками поточного звітного періоду», колонка « Б» внесена сумма «942», в то врем я фактически в ноябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «4830 ». Указанную декларацию в гра фе «Керівник» ОСОБА_2 подп исал собственноручно, а такж е поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заве рив сведения, изложенные в ук азанном документе, с соблюде нием всех установленных рекв изитов;

- в налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за дек абрь 2004 года, входящий номер в Г НИ в Старобешевском районе, Д онецкой области - 17695 от 19.01.2005 го да, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олон ка «Б» внесена сумма «10198», в то время как фактически в дека бре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесен ию сумма «198». В строку «20» «Сум а ПДВ, яка підлягає сплаті до б юджету за підсумками поточно го звітного періоду», колонк а «Б» внесена сумма «502», в то вр емя фактически в декабре 2004 го да в указанной строке деклар ации подлежала внесению сумм а «10502». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, з аверив сведения, изложенные в указанном документе, с собл юдением всех установленных р еквизитов;

Своими умышленными дейст виями ОСОБА_2, являясь суб ъектом предпринимательской деятельности - физическим ли цом, совершил подделку иного документа, который удостове ряется гражданином-предприн имателем, и который освобожд ает его от обязанностей, с цел ью его использования подделы вателем, то есть совершил пре ступление, предусмотренное ч . 1 ст. 358 УК Украины.

Продолжая свою преступну ю деятельность, ОСОБА_2, яв ляясь субъектом предпринима тельской деятельности - физи ческим лицом (ИНН НОМЕР_1), зарегистрированным по юриди ческому адресу: АДРЕСА_2, с остоящим на учете в ГНИ в Ста робешевском районе, Донецко й области с 13.03.02 года, наделенны м организационно-распорядит ельными функциями, а также, со гласно ст. 9 п. 1.1. Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года № 1251-Х112.1997 г., неся перс ональную ответственность за составление и предоставлени е в органы государственной н алоговой службы Украины нало говых деклараций и отчетов, к оторые содержат соответству ющие действительности сведе ния о налогах, которые подлеж ат уплате в государственный бюджет, действуя умышленно, реализуя свое преступное нам ерение, направленное на укло нение от уплаты налогов, дост оверно зная, о поддельном хар актере составленных им докум ентов в период с января 2004 год а по декабрь 2004 года предостав ил в ГНИ в Старобевском район е, Донецкой области по адресу : пгт. Старобешево, ул. Советск ая 48, следующие поддельные дек ларации по налогу на добавле нную стоимость:

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоим ость СПД ФЛ ОСОБА_2 за янва рь 2004 года, входящий номер в ГН И в Старобешевском районе, До нецкой области - 1730 от 20.02.2004 год а, форма которой утверждена п риказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

- налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за фев раль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области - 2605 от 19.03.2004 г ода, форма которой утвержден а приказом ГНА Украины от 30 ма я 1997 года № 166;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоим ость СПД ФЛ «ОСОБА_2.» за ма рт 2004 года, входящий номер в ГН И в Старобешевском районе До нецкой области - 4496 от 20.04.2004 год а, форма которой утверждена п риказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за апр ель 2004 года, входящий номер в Г НИ в Старобешевском районе Д онецкой области - 0052 от 20.04.2004 го да, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за май 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донец кой области - 6943 от 20.06.2004 года, фо рма которой утверждена прик азом ГНА Украины от 30 мая 1997 год а № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за июн ь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Дон ецкой области - 8677 от 20.07.2004 года , форма которой утверждена пр иказом ГНА Украины от 30 мая 1997 г ода № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за июл ь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Доне цкой области - 2537 от 20.08.2004 года, ф орма которой утверждена при казом ГНА Украины от 30 мая 1997 го да № 166 ;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за авг уст 2004 года, входящий номер в Г НИ в Старобешевском районе Д онецкой области - 11025 от 16.09.2004 го да, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за сен тябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском район е Донецкой области - 13527 от 20.10.200 4 года, форма которой утвержде на приказом ГНА Украины от 30 м ая 1997 года № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за окт ябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области - 14985 от 19.11.2004 г ода, форма которой утвержден а приказом ГНА Украины от 30 ма я 1997 года № 166;

• налоговую декларацию п о налогу на добавленную стои мость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ноя брь 2004 года, входящий номер в ГН И в Старобешевском районе До нецкой области - 15987 от 20.12.2004 год а, форма которой утверждена п риказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоим ость СПД ФЛ ОСОБА_2 за дека брь 2004 года, входящий номер в ГН И в Старобешевском районе До нецкой области - 17695 от 19.01.2005 год а, форма которой утверждена п риказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, тем самым использова л заведомо поддельные докуме нты.

Своими умышленными дейст виями ОСОБА_2, являясь суб ъектом предпринимательской деятельности - физическим ли цом совершил использование п оддельного документа, то ест ь совершил преступление, пре дусмотренное ч. 3 ст. 358 УК Украи ны.

В содеянном подсудимый ч истосердечно раскаялся, не о спаривал фактические обстоя тельства дела, просил суд в по рядке ст. 299 УПК Украины не вызы вать в судебное заседании и н е допрашивать свидетелей сог ласно списка к обвинительном у заключению, а также не иссле довать в судебном заседании другие доказательства отно сительно фактических обстоя тельств дела, которые им не ос париваются: время, место, спос об и иные обстоятельства сов ершения им преступления, а та кже форму вины и направленно сть умысла; мотив преступлен ия, его последствия; обстояте льства, влияющие на степень и характер ответственности п одсудимого; другие обстоятел ьства, характеризующие лично сть подсудимого. Прокурор та кже не оспаривал эти фактиче ские обстоятельства дела.

Суд выяснил, что подсудимый правильно понимает содержан ие этих фактических обстояте льств дела, считает их полнос тью доказанными, имеющимися в деле доказательствами, кот орые не требуют исследования в ходе судебного рассмотрен ия дела и нет сомнений в добр овольности и истинности его позиции.

Суд также разъяснил подсуд имому, что в таком случае он б удет лишен права оспаривать эти фактические обстоятельс тва в апелляционном порядке.

Суд, сохраняя объективност ь и непредвзятость, руководс твуясь принципом диспозитив ности уголовного процесса Ук раины, признает исследованн ыми доказательства относите льно вышеизложенных фактиче ских обстоятельств дела: вре мени, места, способа и иных обс тоятельств совершения прес тупления подсудимым, а также форму его вины и направленн ость умысла; мотив преступле ния, его последствия; обстоят ельств, влияющих на степень и характер ответственности п одсудимого; других обстоятел ьств, характеризующих личнос ть подсудимого, а сами эти фак тические обстоятельства дел а - доказанными.

Оценивая добытые доказате льства в совокупности, суд сч итает, что виновность подсуд имого в инкриминируемом ему преступлении доказана полн остью.

Суд приходит к выводу о том , что органом до судебного сле дствия действия подсудимого ОСОБА_2 правильно квалиф ицированы:

- по ч.3 ст.212 УК Украины, т.к. он у клонился от уплаты налогов, в ходящих в систему налогообло жения, введенных в установле нном законом порядке, что при влекло к фактическому не по ступлению в бюджет Украины денежных средств в особо кр упных размерах;

- по ч.1 ст. 358 Украины, так как он своими умышленными дейст виями совершил подделку иног о документа, который удостов еряется гражданином- предпр инимателем, и который освобо ждает его от обязанностей, с целью его использования под делывателем;

- по ч.3 ст. 358 УК Украины, так как он своими умышленными дейст виями совершил использован ие поддельного документа.

При обсуждении вопроса о на значении наказания подсудим ому ОСОБА_2., суд учитывае т характер и степень тяжести совершенного преступления, т.е., что преступление соверше но тяжкое, количество эпизод ов преступления, данные о лич ности подсудимого, который р анее не судим, положительно характеризуется, раскаивает ся в содеянном и считает необ ходимым назначить ему наказ ание в виде лишения свободы с лишением права занимать дол жности, связанные с организа ционно-распорядительной дея тельностью, без конфискации имущества, являющейся собств енностью осужденного, по сов окупности преступлений.

На основании ст.77 УК Украины …

Учитывая тяжесть преступл ения, совершенного ОСОБА_2 и данные о его личности, суд п риходит к выводу о возможнос ти исправления ОСОБА_2 б ез отбывания основного нака зания и освобождает его от от бывания основного наказания с испытанием, если он в течени е установленного судом испы тательного срока не совершит нового преступления и выпол нит возложенные на него суд ом обязанности в соответстви и со ст.75,76 УК Украины и обязать его не менять места жительст ва без уведомления органа уг оловно-исполнительной инспе кции и периодически являться туда для регистрации.

При освобождении подсудим ого от отбывания основного н аказания , суд считает необхо димым назначить ОСОБА_2 дополнительное наказание пр ед3усмотренное санкцией стат ьи в виде лишения права заним ать должности, связанные с ор ганизационно-

Распорядительной деятельн остью на основании ст.77 УК Укр аины. С учетом того, что суд пр иходит к выводу о назначении подсудимому наказания с исп ытанием в соответствии ст. ст .75,76 УК Украины, суд считает нео бходимым не применять конфи скацию имущества.

Гражданский иск, заявленны й прокурором Донецкой облас ти, на сумму 1314608,27 гр. в пользу ГН А в Донецкой области на осно вании ст.1166 ГК Украины подлежа т удовлетворению как доказан ный.

Руководствуясь ст.323,324 УПК У краины, суд

П Р И Г О В О Р И Л

ОСОБА_2 признать виновны м и назначить ему наказание:

по ч.1 ст.358 УК Украины -в виде 2 (двух) лет ограничения свобод ы;

по ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде 1 (одного) года ограничения сво боды ;

по ч.3ст. 212 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишен ием права занимать должности , связанные с организационно -распорядительной деятельно стью на 3 (три) года без конфис кации имущества, являющегося собственностью осужденного .

На основании ч.1 ст.70 УК Украи ны путем поглощения менее ст рогого наказания более строг им, окончательно по совокупн ости преступлений назначить ОСОБА_2 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с л ишением права занимать долж ности, связанные с организац ионно-распорядительной деят ельностью на 3 (три) года, без к онфискации имущества, являющ ейся его собственностью.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отб ывания назначенного основно го наказания условно с испыт анием на 3 (три) года.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не менять места жительства без уведом ления органа уголовно-исполн ительной инспекции и периоди чески являться туда для реги страции.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю- подписку о не выезде с зарегистрирован ного места проживания.

Взыскать с ОСОБА_2 в поль зу ГНА в Донецкой области у щерб на сумму 1314608,27 (один миллио н триста четырнадцать тысяч шестьсот восемь) гр., 27 коп. на о сновании ст.1166 ГК Украины.

Взыскать с ОСОБА_2 в пол ьзу НИЭКЦ при УМВДУ в Донецко й области за проведенные экс пертные работы 353,16 гр. на расч етный счет 35220001000450 банк УГК в Дон ецкой области, МФО 834016, Код ОКПО 25574914 согласно счета №3/81 от 15.08.2006г., с огласно счета № 4/819 от 22.12.2009г. - 910 ,66 гр.; согласно счета № 3/71 от 19.03.2007 г. в сумме - 706,32гр.;

Приговор может быть обжал ован в Апелляционный суд Дон ецкой области через Киевский районный суд г.Донецка в тече ние 15 суток с момента его огла шения.

СУДЬЯ Л .Н.ПАВЛЕНКО