Вирок

від 09.11.2010 по справі 1-397/2010

АНТРАЦИТІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

дело № 1-397/2010г. .

П Р И Г О В О Р

Именем Укра ины

9 ноября 2010 года. Антрацитовс кий горрайон ный суд Луганской об ласти в составе :

председате льствующего-судьи : Афанась ева В.А.,

при сек ретаре : Ефимовой В.В. ,

с участие м прокурора : Шкулипы И.Е .,

и адво ката : ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом суде бном заседании , в зале суда г. Антрацита, дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженки Российской Ф едерации, Ленинградской обл. , пос. Новинка, русской, гражда нки Украины, имеющей высшее образование, работающей гл авным бухгалтером ООО «Шахто промстрой», не замужней (вдов а), не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1.

по ч.3 ст.212, ч.2 с т.366 , ч.2 ст.364 УК Украины ,

У С Т А Н О В И Л :

Работая в должности г лавного бухгалтера на предп риятиях , ОСОБА_3 совершил а преступления при следующи х обстоятельствах :

Период работы в ча стном предприятии фирма «Ст алкер» .

В период времени с 1 кварта ла 2006 года по 1 квартал 2009 года (то чная дата следствием не уста новлена), ОСОБА_3, ІНФОРМ АЦІЯ_4, фактически исполнял а обязанности главного бухга лтера частного предприятия ф ирма “Сталкер”, зарегистриро ванного в Антрацитовской рай онной государственной админ истрации 05.03.2001 г. (номер записи о госрегистрации №24197254ю0010085 от 02.03.200 1) по юридическому адресу: 94643, Лу ганская область, Антрацитовс кий район, п. Ивановка, ул. Октя брьская 24.

Являясь должностным лицом субъекта предпринимательск ой деятельности, постоянно и сполняющим административно -хозяйственные и организацио нно-распорядительные функци и, ОСОБА_3 совершила прест упление в сфере налогообложе ния, повлекшее фактическое н е поступление в бюджет денеж ных средств в особо-крупном р азмере, при следующих обстоя тельствах:

Так, ОСОБА_3, осознавая во зложенные на нее обязанности в соответствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообл ожения” от 25.06.1991 года с изменени ями и дополнениями, и ответст венность, предусмотренную ст .11 указанного Закона за веден ие бухгалтерского учета, со ставление отчетности о финан сово - хозяйственной деятель ности, правильность исчисле ния, своевременность уплаты налогов, сборов и других обяз ательных платежей, а также со блюдения законодательства в сфере налогообложения, свое временное и точное представ ление в Государственную нало говую инспекцию расчетов и д еклараций о полученных дохо дах, об уплаченных налогах, п осягая на установленный дей ствующим законодательством Украины порядок исчисления, а также уплаты налогов, сборо в и других обязательных плат ежей, введенных в систему нал огообложения в установленн ом законом порядке, руководс твуясь мотивом, выразившемся в стремлении избежать испол нения обязанностей перед бюд жетом по налогу на прибыль, пр едвидя при этом наступление общественно-опасных последс твий в виде причинения госуд арству ущерба в форме фактич еского не поступления денеж ных средств в бюджет в особо крупных размерах и желая нас тупления данных последствий , т.е. действуя умышленно и про тивоправно, в нарушение треб ований Закона Украины “О нал огообложении прибыли предпр иятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97- ВР, в период времени с 1 кварта ла 2006 года по 1 квартал 2009 года, с оставляла и утверждала своей подписью от имени директора и главного бухгалтера докум енты налоговой отчетности - д екларации по налогу на прибы ль ЧПФ “Сталкер”, которую зат ем предоставляла в ОГНИ г. Ант рацит, достоверно зная, что со ставленная ею налоговая отче тность (налоговая декларация по налогу на прибыль с прилож ениями) содержит недостовер ные данные, а именно, заниженн ые суммы валовых доходов, что привело к фактическому не по ступлению налога на прибыль в особо крупных размерах в су мме 3 120 921 грн.

- Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательны х платежей)

2006 год

ОСОБА_3 составила, по дписала и предоставила в Ант рацитовскую ОГНИ налоговые д екларации по налогу на прибы ль ЧПФ «Сталкер» за 1-й кварта л 2006 года, за полугодие 2006 года, з а 3 квартал 2006 года, за 4 квартал 2 006 года и за 2006 год, в которых, в на рушение Закона Украины “О на логообложении прибыли предп риятий”, в редакции от 22.05.97г. № 283/ 97-ВР, необоснованно не отнесл а в состав валовых доходов ср едства, поступившие в течени е года на текущие банковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 у казанного закона, согласно к оторого: « Валовый дохо д - общая сумма дохода плате льщика налогов от всех видов деятельности, полученного (н ачисленного) в течении отчет ного периода в денежной, мате риальной или нематериальной формах… », «Налог за отче тный период уплачивается его плательщиком в соответствую щий бюджет в срок, определенн ый законом для квартального налогового периода …» в сост ав валовых доходов необоснов анно не отнесена сумма денеж ных средств в размере 3 321 140 грн ., полученная от хозяйственно й деятельности предприятия.

Таким образом, всего за 2006 го д, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного наруше ния налогового законодатель ства, размер налога на прибыл ь ЧПФ «Сталкер» был необосно ванно занижен на сумму 834 656 грн . (3 878 516 - 539 891) : 4 (25%) = 834 656 грн.

2007 год

Продолжая преступную дея тельность, ОСОБА_3 состави ла, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налог овые декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 1-й к вартал 2007 года, за полугодие 2007 г ода, за 3 квартал 2007 года, за 4 ква ртал 2007 года и за 2007 год, в которы х, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22. 05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не о тнесла в состав валовых дохо дов средства, поступившие в т ечение года на текущие банко вские счета предприятия, а им енно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 ука занного закона, ОСОБА_3 в с остав валовых доходов необос нованно не отнесена сумма де нежных средств в размере 4 456 600 грн., полученная от хозяйств енной деятельности предприя тия.

Таким образом, всего за 2007 го д, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного наруш ения налогового законодател ьства, размер налога на прибы ль ЧПФ «Сталкер» был необосн ованно занижен на сумму 1 119 308 гр н. (5 205 372 - 728 137) : 4 (25%) = 1 119 308 грн.

2008 год

Продолжая свою преступну ю деятельность, ОСОБА_3 со ставила, подписала и предост авила в Антрацитовскую ОГНИ налоговые декларации по нал огу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 1-й квартал 2008 года, за полуг одие 2008 года, и за 2008 год, в которы х, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22. 05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не о тнесла в состав валовых дохо дов средства, поступившие в т ечение года на текущие банко вские счета предприятия, а им енно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 ук азанного закона, в состав вал овых доходов ОСОБА_3 не об основанно не отнесена сумма денежных средств, в размере 2 914 735 грн., полученная от хозяйс твенной деятельности предпр иятия.

Таким образом, всего за 2008 го д, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного наруш ения налогового законодател ьства, размер налога на прибы ль ЧПФ «Сталкер» был необосн ованно занижен на сумму 733 021 гр н. (3 700 085 - 768 000) : 4 (25%) = 733 021 грн.

2009 год

В период с 01.01.2009 г. до сентябр я 2009 г., на текущие счета предприятия в банках поступ или денежные средства в разм ере 2 040 717 грн. Таким обра зом, эта сумма подлежала отне сению в состав валовых доход ов по результатам 3 кварталов текущего года. Однако, ОСОБ А_3, продолжая реализацию св оего преступного умысла, нап равленного на уклонение от у платы налогов, в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 Закона Украи ны “О налогообложении прибыл и предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла сумму 1 791 212 грн. в соста в валовых доходов предприяти я, составив и предоставив в Ан трацитовскую ОГНИ налоговую декларацию по налогу на приб ыль ЧПФ «Сталкер» лишь за 1-й к вартал 2009 года, и не предостави в налоговые декларации за по лугодие и 9 месяцев 2009 года.

Таким образом, за 2009 год, в ре зультате допущенного ОСОБ А_3 умышленного нарушения н алогового законодательства , размер налога на прибыль ЧПФ «Сталкер» был необоснованно занижен на сумму 449 162 грн. (2 040 717 - 244 068) : 4 (25%) = 449 162 грн.

Всего за 2006-2009 г.г., ОСОБА_3 фа ктически исполняя обязаннос ти главного бухгалтера ЧПФ « Сталкер» умышленно и противо правно допустила нарушение н алогового законодательства , повлекшее фактическое непо ступление в бюджет налога на прибыль на общую сумму 3 120 921 гр н., что соответствует особо к рупному размеру денежных сре дств, более чем в 5000 раз превыша ющему необлагаемый налогом м инимум доходов граждан, уста новленный законодательство м Украины на 2006-2009 годы.

- Служебный подлог.

В период времени со 1 квар тала 2006 г. по 1 квартал 2009 г., ОСО БА_3, фактически исполняя об язанности главного бухгалте ра ЧПФ «Сталкер», являясь дол жностным лицом, в связи с выпо лнением административно-хоз яйственных и организационно -распорядительных функций, в озложенных на нее в соответс твии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообложения” от 25.06.1991 года с изменениями и допо лнениями, осознавая ответств енность, предусмотренную ст. 11 указанного Закона за веден ие бухгалтерского учета, со ставление отчетности о финан сово - хозяйственной деятель ности, правильность исчисле ния, своевременность уплаты налогов, сборов (обязательны х платежей), а также соблюдени я законодательства в сфере н алогообложения, своевременн ое и точное представление в Государственную налоговую и нспекцию расчетов и деклара ций о полученных доходах, об уплаченных налогах, действуя умышленно, имея умысел на сов ершение служебного подлога, с целью уклонения от уплаты н алогов, внесла заведомо ложн ые для нее сведения в официал ьную налоговую отчетность ЧП Ф «Сталкер»: в деклара ции по налогу на прибыль (утверждена приказом ГНА Ук раины от 04.08.97 г. в редакции от 01.07.99 г., зарегистрированным в Миню сте 09.07.99 г. г. за №457/3750), которые зате м подписала от имени директо ра ОСОБА_5 и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ, досто верно зная, что внесенные в ни х сведения являются ложными.

Так, ОСОБА_3, при составле нии налоговой декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталк ер» за 2006 год, которая была пред оставлена в Антрацитовскую О ГНИ 09.02.2007 г. за №25720, по строке 11 «С корректированный валовый до ход» не задекларировала сумм а доходов в размере 3 321 140 грн. и, соответственно, по строке 41 “ Налоговые обязательства” н е отразила сумму налога на пр ибыль к уплате в бюджет в разм ере 834 656 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ЧПФ «Ст алкер» за 2007 год, которая была п редоставлена в Антрацитовск ую ОГНИ 18.02.2008 г. за №28871, по строк е 11 «Скорректированный валов ый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 4 456 600 г рн. и соответственно по стро ке 41 “Налоговые обязательств а” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 1 119 308 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ЧПФ «Ст алкер» за 2008 год, которая была п редоставлена в Антрацитовск ую ОГНИ в электронном виде пу тем телекоммуникационной св язи, согласно договора №193 от 20. 07.2007 г., по строке 11 «Скорректиро ванный валовый доход» не зад екларировала сумму доходов в размере 2 914 735 грн. и соответст венно по строке 41 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уп лате в бюджет в размере 733 021 грн .

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 состави ла налоговую декларацию по н алогу на прибыль ЧПФ «Сталке р» лишь за 1 квартал 2009 года, ко торую предоставила в Антраци товскую ОГНИ 12.05.2009г. за №8592, по ст роке 11 «Скорректированный ва ловый доход» не задеклариров ала сумму доходов в размере 1 791 212 грн. и соответственно по строке 41 “Налоговые обязател ьства” не отразила сумму на лога на прибыль к уплате в бюд жет в размере 449 162 грн.

Таким образом, действия ОСОБА_3 повлекли тяжкие п оследствия, заключающиеся в причинении материального ущ ерба Государству в виде факт ического не поступления в бю джет налога на прибыль на общ ую сумму 3 120 921 грн., более чем в дв ести пятьдесят раз превышающ ую в 2006-2009 гг. установленный зако нодательством размер не обла гаемого налогом минимума дох одов граждан.

Период работы в О ОО «Шахтопромстрой».

В период времени со 2 кварт ала 2008 года по 2009 год (включитель но), ОСОБА_3, на основании п риказа №3-к от 01.11.2003 года, работал а главным бухгалтером ООО «Ш ахтопромстрой», зарегистрир ованного в Антрацитовской ра йонной государственной адми нистрации 14.06.2002 г. (номер записи о госрегистрации №24197254Ю0010111 от 17.0 6.2002) по юридическому адресу: 94682, Л уганская область, Антрацитов ский район, с. Лескино, ул. Коше вого 1/8.

Являясь должностным лицом субъекта предпринимательск ой деятельности, постоянно и сполняющим административно -хозяйственные и организацио нно-распорядительные функци и, ОСОБА_3 совершила прест упление в сфере налогообложе ния, повлекшее фактическое н е поступление в бюджет денеж ных средств в особо крупном р азмере, при следующих обстоя тельствах:

Так, ОСОБА_3, осознавая во зложенные на нее обязанности в соответствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообл ожения” от 25.06.1991 года с изменени ями и дополнениями, и ответст венность, предусмотренную ст .11 указанного Закона за веден ие бухгалтерского учета, со ставление отчетности о финан сово - хозяйственной деятель ности, правильность исчисле ния, своевременность уплаты налогов, сборов и других обяз ательных платежей, а также со блюдения законодательства в сфере налогообложения, свое временное и точное представ ление в Государственную нало говую инспекцию расчетов и д еклараций о полученных дохо дах, об уплаченных налогах, п осягая на установленный дей ствующим законодательством Украины порядок исчисления, а также уплаты налогов, сборо в и других обязательных плат ежей, введенных в систему нал огообложения в установленн ом законом порядке, руководс твуясь мотивом, выразившемся в стремлении избежать испол нения обязанностей перед бюд жетом по налогу на прибыль, пр едвидя при этом наступление общественно-опасных последс твий в виде причинения госуд арству ущерба в форме фактич еского не поступления денеж ных средств в бюджет в особо крупных размерах и желая нас тупления данных последствий , т.е. действуя умышленно и про тивоправно, в нарушение треб ований Закона Украины “О нал огообложении прибыли предпр иятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97- ВР и Закона Украины "О налоге н а добавленную стоимость" от 04. 03.1997 г. №168/97-ВР, с изменениями и доп олнениями, в период времени с о 2 квартала 2008 года по 2009 год (вкл ючительно), составляла и утве рждала своей подписью от име ни директора и главного бухг алтера документы налоговой о тчетности - декларации по нал огу на прибыль ООО «Шахтопро мстрой» и декларации по нало гу на добавленную стоимость ООО «Шахтопромстрой», котору ю затем предоставляла в ОГНИ г.Антрацит, достоверно зная, ч то составленная ею налоговая отчетность содержит недост оверные данные, а именно, зани женные суммы валовых доходов и заниженные суммы налоговы х обязательств по НДС, что пр ивело к фактическому не пост уплению налога на прибыль и Н ДС в особо крупных размерах в общей сумме 2 233 580 грн.

- Уклонение от уплаты н алогов, сборов (обязательных платежей)

Налог на прибыль

2008 го д

ОСОБА_3 составила, по дписала и предоставила в Ант рацитовскую ОГНИ налоговые д екларации по налогу на прибы ль ООО «Шахтопромстрой» за 2- й квартал 2008 года и за 3 квартал 2008 года, в которых, в нарушение Закона Украины “О налогообл ожении прибыли предприятий” , в редакции от 22.05.97г. № 283/97-ВР, необ основанно не отнесла в соста в валовых доходов средства в сумме 2 167 180 грн., поступившие в т ечение года на текущие банко вские счета предприятия, а им енно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.11.3.5 ст.11 у казанного закона, согласно к оторого: «Валовый доход - об щая сумма дохода плательщика налогов от всех видов деятел ьности, полученного (начисле нного) в течении отчетного пе риода в денежной, материальн ой или нематериальной формах …Валовый доход включает: общ ие доходы от продажи товаров (работ, услуг)…», «Датой увели чения валовых доходов в случ ае продажи товаров (работ, усл уг) с оплатой на счет бюджетны х средств является дата пост упления таких средств на тек ущий счет плательщика налога …» в состав валовых доходов н еобоснованно не отнесена су мма денежных средств в разме ре 2 167 180 грн., полученная в резул ьтате предоставления услуг п о выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджет ных средств - Ровеньковский областной дом-интернат для г раждан пожилого возраста и и нвалидов, Дубовский поселков ый совет, Попаснянский облас тной специализированный дом -интернат для граждан пожило го возраста и инвалидов, Рове ньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковская областная инфекционная боль ница, Краснокутский поселков ый совет, Краснодонская обла стная психиатрическая больн ица, Бобриковский сельский с овет, КП ПКК «Универсал», Укра инский фонд социальных инвес тиций, Нижненагольчицкий пос елковый совет, Крепенский по селковый совет.

Таким образом, всего за 2008 го д, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного наруше ния налогового законодатель ства, размер налога на прибыл ь ООО «Шахтопромстрой» необо снованно занижен на сумму 541795 г рн.(2167180:4(25%)= 541795 грн.

2009 год

Продолжая преступную дея тельность, ОСОБА_3 состави ла, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налог овые декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой » за 1-й квартал 2009 года, за полу годие 2009 года, за 3 квартал 2009 год а, за 2009 год, в которых, в нарушен ие Закона Украины “О налогоо бложении прибыли предприяти й”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, н еобоснованно не отнесла в со став валовых доходов средств а в сумме 2 817 887 грн., поступившие в течение года на текущие бан ковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.11.3.5 ст.11 ук азанного закона, ОСОБА_3 в состав валовых доходов необ основанно не отнесена сумма денежных средств в размере 2 817 887 грн., полученная в результ ате предоставления услуг по выполнению ремонтных работ п редприятиям и учреждениям, с одержащихся за счет бюджетны х средств - Ровеньковский обл астной детский дом-интернат, Ровеньковский областной дом -интернат для граждан пожило го возраста и инвалидов, Укра инский фонд социальных инвес тиций, КП ПКК «Универсал», Поп аснянский областной специал изированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, филиал «отделени е Проминвестбанк в г.Антраци т Луганской области», Фащевс кий поселковый совет, Красно полянский сельский совет, Ро веньковская областная инфек ционная больница, Софиевский поселковый совет, Антрацито вский областной кожно-венеро логический диспансер.

Таким образом, всего за 2009 го д, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного наруш ения налогового законодател ьства, размер налога на прибы ль ООО «Шахтопромстрой» необ основанно занижен на сумму 704 471 грн. (2 817 887) : 4 (25%) = 704471 грн.

Налог на добавленную стоимость

апрель-ноябрь 2008 года

С апреля по ноябрь (включит ельно) 2008 г. у ООО «Шахтопромстр ой» по результатам осуществл ения финансово-хозяйственно й деятельности, возникли нал оговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 328572 грн.

Однако, ОСОБА_3 с целью ук лонения от уплаты налога на д обавленную стоимость, умышле нно не предоставляла в орган ы государственной налоговой службы налоговые декларации по НДС, в результате чего, в н арушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", согласно которого «Плат ельщики налога обязаны вести отдельный учет операций по п оставке и приобретению товар ов (услуг), которые подлежат на логообложению этим налогом… », «Датой возникновения нало говых обязательств в случае поставки товаров (работ, услу г) с оплатой за счет бюджетных средств является дата посту пления таких средств на теку щий счет плательщика налога …», в состав налоговых обязат ельств не отнесен НДС в сумме 328 572 грн. от операций по пред оставлению услуг по выполнен ию ремонтных работ предприят иям и учреждениям, содержащи хся за счет бюджетных средст в - Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пож илого возраста и инвалидов, Д убовский поселковый совет, П опаснянский областной специ ализированный дом-интернат д ля граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский о бластной детский дом-интерна т, Ровеньковская областная и нфекционная больница, Красно кутский поселковый совет, Кр аснодонская областная психи атрическая больница, Бобрико вский сельский совет, КП ПКК « Универсал», Украинский фонд социальных инвестиций, Нижне нагольчицкий поселковый сов ет.

В результате данных действ ий, ОСОБА_3 с апреля по нояб рь 2008 года уклонилась от уплат ы в бюджет НДС в размере 328 572 грн .

дек абрь 2008 года

В декабре 2008 г. у ООО «Шахтоп ромстрой» по результатам осу ществления финансово-хозяйс твенной деятельности, возник ли налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 95 182 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №28994 от 20.01.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 1 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 95 181 грн. от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Ровеньков ский областной дом-интернат для граждан пожилого возраст а и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интер нат, Ровеньковская областная инфекционная больница, Укра инский фонд социальных инвес тиций, Крепенский поселковый совет.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за декабрь 2008 года уклонил ась от уплаты в бюджет НДС в ра змере 95 181 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

Всего за 2008 год, главный бухг алтер ООО «Шахтопромстрой» ОСОБА_3 допустила нарушен ие налогового законодательс тва, повлекшее фактическое н е поступление в бюджет налог а на добавленную стоимость н а сумму 423 753 грн.

янв арь 2009 года

В январе 2009 г. у ООО «Шахтопр омстрой» по результатам осущ ествления финансово-хозяйст венной деятельности, возникл и налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 33 414 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №2183 от 20.02.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 1 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 33 413 грн. от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Ровеньков ский областной дом-интернат для граждан пожилого возраст а и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интер нат, Украинский фонд социаль ных инвестиций.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за январь 2009 года уклонила сь от уплаты в бюджет НДС в раз мере 33 413 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

фев раль 2009 года

В феврале 2009 г. у ООО «Шахтоп ромстрой» по результатам осу ществления финансово-хозяйс твенной деятельности, возник ли налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 5 997 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №2747 от 13.03.09г., в которой сумма налоговы х обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего на логовых обязательств» сост авила 2 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 5 995 грн. от оп ераций по предоставлению усл уг, по выполнению ремонтных р абот предприятиям и учрежден иям, содержащихся за счет бюд жетных средств - Ровеньковс кий областной детский дом-ин тернат, КП ПКК «Универсал».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за февраль 2009 года уклонил ась от уплаты в бюджет НДС в ра змере 5 995 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

март 2009 года

В марте 2009 г. у ООО «Шахтопро мстрой» по результатам осуще ствления финансово-хозяйств енной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 27 577 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею налого вую декларацию по НДС за №6247 от 21.04.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 1 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 27576 грн. от оп ераций по предоставлению усл уг по выполнению ремонтных р абот предприятиям и учрежден иям, содержащихся за счет бюд жетных средств - Попаснянск ий областной специализирова нный дом-интернат для гражда н пожилого возраста и инвали дов, Ровеньковский областно й детский дом-интернат, филиа л «отделение Проминвестбанк а в г.Антрацит Луганской обла сти», Украинский фонд социал ьных инвестиций.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за март 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в разме ре 27 576 грн., сроком уплаты до 20 чи сла и в последующем.

апрель 2009 года

В апреле 2009 г. у ООО «Шахтопр омстрой» по результатам осущ ествления финансово-хозяйст венной деятельности, возникл и налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 508 471 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №9535 от 20.05.09, а в последующем и уточненн ые расчеты, в которых сумма на логовых обязательств, отраже нная в строке 9 декларации «Вс его налоговых обязательств» составила 445 833 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3, в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 62638 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Попаснянс кий областной специализиров анный дом-интернат для гражд ан пожилого возраста и инвал идов, Ровеньковский областн ой детский дом-интернат, Фаще вский поселковый совет, Укра инский фонд социальных инвес тиций.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, вследствии чего, ОСОБ А_3 за март 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в разме ре 62 638 грн., сроком уплаты до 20 чи сла и в последующем.

ма й 2009 года

В мае 2009 г. у ООО «Шахтопромс трой» по результатам осущест вления финансово-хозяйствен ной деятельности, возникли н алоговые обязательства по НД С, подлежащие уплате в бюджет , в размере 93 244 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею налого вую декларацию по НДС за №10470 от 22.06.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 19 370 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 73874 грн. от оп ераций по предоставлению усл уг по выполнению ремонтных р абот предприятиям и учрежден иям, содержащихся за счет бюд жетных средств - Ровеньковс кий областной дом-интернат д ля граждан пожилого возраста и инвалидов, Украинский фонд социальных инвестиций, КП ПК К «Универсал».

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за май 2009 года уклонилась о т уплаты в бюджет НДС в размер е 73 874 грн., сроком уплаты до 20 чис ла и в последующем.

и юнь 2009 года

В июне 2009 г. у ООО «Шахтопром строй» по результатам осущес твления финансово-хозяйстве нной деятельности, возникли налоговые обязательства по Н ДС, подлежащие уплате в бюдже т, в размере 18 279 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №13074 от 15.07.09, а в последующем и уточненн ые расчеты, в которых сумма на логовых обязательств, отраже нная в строке 9 декларации «Вс его налоговых обязательств» отсутствовала.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 18279 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Украински й фонд социальных инвестиций .

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за июнь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в разме ре 18 279 грн., сроком уплаты до 20 чи сла и в последующем.

июл ь 2009 года

В июле 2009 г. у ООО «Шахтопром строй» по результатам осущес твления финансово-хозяйстве нной деятельности, возникли налоговые обязательства по Н ДС, подлежащие уплате в бюдже т, в размере 16 912 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №16087 от 20.08.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» отсут ствовала.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 16912 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Попаснянс кий областной специализиров анный дом-интернат для гражд ан пожилого возраста и инвал идов, Украинский фонд социал ьных инвестиций, Краснополян ский сельский совет.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за июль 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в разме ре 16 912 грн., сроком уплаты до 20 чи сла и в последующем.

август 2009 года

В августе 2009 г. у ООО «Шахтоп ромстрой» по результатам осу ществления финансово-хозяйс твенной деятельности, возник ли налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 35 680 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №16858 от 21.09.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 19 062 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3, в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 16618 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Попаснянс кий областной специализиров анный дом-интернат для гражд ан пожилого возраста и инвал идов, Ровеньковский областно й детский дом-интернат.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за август 2009 года уклонила сь от уплаты в бюджет НДС в раз мере 16 618 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

сентябрь 2009 года

В сентябре 2009 г. у ООО «Шахто промстрой» по результатам ос уществления финансово-хозяй ственной деятельности, возни кли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бю джет, в размере 223 792 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №19820 от 20.10.09, а в последующем и уточненн ые расчеты, в которых сумма на логовых обязательств, отраже нная в строке 9 декларации «Вс его налоговых обязательств» составила 126 635 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 97157 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Попаснянс кий областной специализиров анный дом-интернат для гражд ан пожилого возраста и инвал идов, Ровеньковский областно й детский дом-интернат, Ровен ьковский областной дом-интер нат для граждан пожилого воз раста и инвалидов, Ровеньков ская областная инфекционная больница, Софиевский поселк овый совет, Украинский фонд с оциальных инвестиций.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за сентябрь 2009 года уклони лась от уплаты в бюджет НДС в р азмере 97 157 грн., сроком уплаты д о 20 числа и в последующем.

октябрь 2009 года

В октябре 2009 г. у ООО «Шахтоп ромстрой» по результатам осу ществления финансово-хозяйс твенной деятельности, возник ли налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 82 170 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №22466 от 20.11.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 29 324 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 52846 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Ровеньков ский областной дом-интернат для граждан пожилого возраст а и инвалидов, Софиевский пос елковый совет.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за октябрь 2009 года уклонил ась от уплаты в бюджет НДС в ра змере 52 846 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

ноябрь 2009 года

В ноябре 2009 г. у ООО «Шахтопр омстрой» по результатам осущ ествления финансово-хозяйст венной деятельности, возникл и налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюдж ет, в размере 154 779 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №23080 от 21.12.09, а в последующем и уточненн ые расчеты, в которых сумма на логовых обязательств, отраже нная в строке 9 декларации «Вс его налоговых обязательств» составила 134 999 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 19780 грн., от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Попаснянс кий областной специализиров анный дом-интернат для гражд ан пожилого возраста и инвал идов, Ровеньковский областно й детский дом-интернат, Ровен ьковский областной дом-интер нат для граждан пожилого воз раста и инвалидов.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, в следствии чего, ОСОБ А_3 за ноябрь 2009 года уклонила сь от уплаты в бюджет НДС в раз мере 19 780 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

декабрь 2009 года

В декабре 2009 г. у ООО «Шахтоп ромстрой» по результатам осу ществления финансово-хозяйс твенной деятельности, возник ли налоговые обязательства п о НДС, подлежащие уплате в бюд жет, в размере 208 515 грн.

По итогам отчетного период а, ОСОБА_3 предоставила в А нтрацитовскую ОГНИ составле нную и подписанную ею, налого вую декларацию по НДС за №25526 от 20.01.10, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в с троке 9 декларации «Всего нал оговых обязательств» соста вила 70 042 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Укра ины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не о тнесла НДС в сумме 138473 грн. , от о пераций по предоставлению ус луг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учрежде ниям, содержащихся за счет бю джетных средств - Попаснянс кий областной специализиров анный дом-интернат для гражд ан пожилого возраста и инвал идов, Ровеньковский областно й детский дом-интернат, Ровен ьковский областной дом-интер нат для граждан пожилого воз раста и инвалидов, Ровеньков ская областная инфекционная больница, Антрацитовский об ластной кожно-венерологичес кий диспансер.

В результате данных действ ий, налоговая отчетность - дек ларация по НДС, предоставлял ась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными дан ными, вследствии чего, ОСОБ А_3 за декабрь 2009 года уклонил ась от уплаты в бюджет НДС в ра змере 138 473 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

Всего за с апреля 2008 года по д екабрь 2009 года, главный бухгал тер ООО «Шахтопромстрой» О СОБА_3, умышленно и противоп равно допустила нарушение на логового законодательства, п овлекшее фактическое не пост упление в бюджет налога на пр ибыль на сумму 1 246 266 грн. и налог а на добавленную стоимость, н а сумму 987 314 грн., а всего на сумм у 2 233 580 грн., что соответствует особо крупному размеру денеж ных средств, более чем в 5000 раз превышающему необлагаемый н алогом минимум доходов гражд ан, установленный законодате льством Украины на 2008-2009 годы.

- Служебный подлог

В период времени со 2 кварт ала 2008 г. по 2009 г. (включительно), главный бухгалтер ООО «Шахто промстрой» ОСОБА_3, являяс ь должностным лицом, в связи с выполнением административн о-хозяйственных и организаци онно-распорядительных функц ий возложенных на нее в соотв етствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообложения” от 25.06.1991 года с изменениями и до полнениями, осознавая ответс твенность, предусмотренную с т.11 указанного Закона за веде ние бухгалтерского учета, с оставление отчетности о фина нсово - хозяйственной деятел ьности, правильность исчисл ения, своевременность уплаты налогов, сборов (обязательны х платежей), а также соблюдени я законодательства в сфере н алогообложения, своевременн ое и точное представление в Государственную налоговую и нспекцию расчетов и деклара ций о полученных доходах, об уплаченных налогах, действуя умышленно, имея умысел на сов ершение служебного подлога, с целью уклонения от уплаты н алогов, внесла заведомо ложн ые для нее сведения в официал ьную налоговую отчетность ЧП Ф «Сталкер»:

- в декларации по налогу на прибыль (утверждена п риказом ГНА Украины от 04.08.97 г. в редакции от 01.07.99г., зарегистрир ованным в Минюсте 09.07.99 г. г. за №457 /3750),

- в декларации по НДС (утверж дена приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. за №166, в редакции от 02.11.2000 г., з арегистрированным в Минюсте 11.12.2000 г. за №903/5124), которые затем по дписала от имени главного бу хгалтера ОСОБА_3 и от имен и директора ООО «Шахтопромст рой» ОСОБА_4 и предоставил а в Антрацитовскую ОГНИ, дост оверно зная, что внесенные в н их сведения являются ложными .

Декларации по налогу на прибыль.

При составлении налогово й декларации по налогу на при быль ООО «Шахтопромстрой» за 2 квартал 2008 года, которая была предоставлена в Антрацитовс кую ОГНИ 11.08.2008 г. за №16262, по стро ке 03 «Скорректированный вало вый доход», ОСОБА_3А не зад екларировала сумму доходов в размере 760 771 грн., и соответств енно, по строке 14 “Налоговые о бязательства” , не отразила сумму налога на прибыль к упл ате в бюджет в размере 190 193 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3, при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ООО «Ша хтопромстрой» за 3 квартал 2008 г од, которая была предоставле на в Антрацитовскую ОГНИ по э лектронной системе отчетнос ти, по строке 03 «Скорректиров анный валовый доход» не заде кларировала сумму доходов в размере 997 589 грн. и, соответстве нно, по строке 14 “Налоговые об язательства” не отразила с умму налога на прибыль к упла те в бюджет в размере 249 397 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3, при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ООО «Ша хтопромстрой» за 1 квартал 2009 г ода, которая была предоставл ена в Антрацитовскую ОГНИ 12.05. 09 за №8599, по строке 03 «Скорректи рованный валовый доход» не з адекларировала сумму доходо в в размере 334 937 грн. и, соответс твенно, по строке 14 “Налоговы е обязательства” не отразил а сумму налога на прибыль к у плате в бюджет в размере 83 734 гр н.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3, при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ООО «Ша хтопромстрой» за 2 квартал 2009 г ода, которая была предоставл ена в Антрацитовскую ОГНИ 10.08. 09 за №15646, по строке 03 «Скорректи рованный валовый доход» не з адекларировала сумму доходо в в размере 1 108 909 грн. , и соответ ственно, по строке 14 “Налогов ые обязательства”, не отрази ла сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 277 227 г рн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3, при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ООО «Ша хтопромстрой» за 3 квартал 2009 г ода, которая была предоставл ена в Антрацитовскую ОГНИ 09.11. 09 за №21895, по строке 03 «Скорректи рованный валовый доход» не з адекларировала сумму доходо в в размере 1 762 370 грн. , и соответс твенно, по строке 14 “Налоговы е обязательства” не отразил а сумму налога на прибыль к у плате в бюджет в размере 440 592 гр н.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3, при сост авлении налоговой деклараци и по налогу на прибыль ООО «Ша хтопромстрой» за 2009 года, кото рая была предоставлена в Ант рацитовскую ОГНИ 09.02.10 за №27731, п о строке 03 «Скорректированны й валовый доход» не задеклар ировала сумму доходов в разм ере 2 817 887 грн., и соответственно , по строке 14 “Налоговые обяза тельства” , не отразила сумм у налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 704 471 грн.

Декларации по НДС

При составлении налогов ой декларации по НДС ООО «Шах топромстрой» за декабрь 2008 го да, зарегистрированной в Ант рацитовской ОГНИ за №28994 от 20.01.09, в разделе «Налоговые обязат ельства» по строке 9 “всего на логовых обязательств” - в ко лонке “Б” “Сумма НДС”, ОСОБ А_3А не отразила сумму НДС в размере 95 181 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за январь 2009 года, зарегистри рованной в Антрацитовской ОГ НИ за №2183 от 20.02.09, в разделе «Нало говые обязательства» по стро ке 9 “всего налоговых обязате льств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 33 413 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за февраль 2009 года, зарегистр ированной в Антрацитовской О ГНИ за №2747 от 13.03.09, в разделе «Нал оговые обязательства» по стр оке 9 “всего налоговых обязат ельств” - в колонке “Б” “Сумм а НДС” не отразила сумму НДС в размере 5 995 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за март 2009 года, зарегистриро ванной в Антрацитовской ОГНИ за №6247 от 21.04.09, в разделе «Налого вые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязатель ств” - в колонке “Б” “Сумма НД С” не отразила сумму НДС в ра змере 27 576 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за апрель 2009 года, зарегистри рованной в Антрацитовской ОГ НИ за №9535 от 20.05.09, в разделе «Нало говые обязательства» по стро ке 9 “всего налоговых обязате льств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 56 279 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за май 2009 года, зарегистриров анной в Антрацитовской ОГНИ за №10470 от 22.06.09, в разделе «Налого вые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязатель ств” - в колонке “Б” “Сумма НД С” не отразила сумму НДС в ра змере 73 874 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за июнь 2009 года, зарегистриро ванной в Антрацитовской ОГНИ за №13074 от 15.07.09, в разделе «Налого вые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязатель ств” - в колонке “Б” “Сумма НД С” не отразила сумму НДС в ра змере 18 279 грн.

Продолжая преступную де ятельность, ОСОБА_3 при со ставлении налоговой деклара ции по НДС ООО «Шахтопромстр ой» за июль 2009 года, зарегистри рованной в Антрацитовской ОГ НИ за №16087 от 20.08.09, в разделе «Нало говые обязательства» по стро ке 9 “всего налоговых обязате льств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 16 912 грн.

Продолжая преступную дея тельность, ОСОБА_3 при сос тавлении налоговой декларац ии по НДС ООО «Шахтопромстро й» за август 2009 года, зарегистр ированной в Антрацитовской О ГНИ за №16858 от 21.09.09, в разделе «Нал оговые обязательства» по стр оке 9 “всего налоговых обязат ельств” - в колонке “Б” “Сумм а НДС” не отразила сумму НДС в размере 16 618 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за сентябрь 2009 года, зарегист рированной в Антрацитовской ОГНИ за №19820 от 20.10.09, в разделе «Н алоговые обязательства» по с троке 9 “всего налоговых обяз ательств” - в колонке “Б” “Су мма НДС” не отразила сумму Н ДС в размере 97 157 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за октябрь 2009 года, зарегистр ированной в Антрацитовской О ГНИ за №22466 от 20.11.09, в разделе «Нал оговые обязательства» по стр оке 9 “всего налоговых обязат ельств” - в колонке “Б” “Сумм а НДС” не отразила сумму НДС в размере 52 846 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за ноябрь 2009 года, зарегистри рованной в Антрацитовской ОГ НИ за №23080 от 21.12.09, в разделе «Нало говые обязательства» по стро ке 9 “всего налоговых обязате льств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 19 780 грн.

Продолжая преступную деят ельность, ОСОБА_3 при сост авлении налоговой деклараци и по НДС ООО «Шахтопромстрой » за декабрь 2009 года, зарегистр ированной в Антрацитовской О ГНИ за №25526 от 20.01.10, в разделе «Нал оговые обязательства» по стр оке 9 “всего налоговых обязат ельств” - в колонке “Б” “Сумм а НДС” не отразила сумму НДС в размере 138 473 грн.

Таким образом, действия ОСОБА_3 повлекли тяжкие п оследствия, заключающиеся в причинении материального ущ ерба Государству в виде факт ического не поступления в бю джет налога на прибыль на сум му 1 246 266 грн. и налога на добавле нную стоимость на сумму 987 314 гр н., а всего на сумму 2 233 580 грн., б олее чем в двести пятьдесят р аз превышающую в 2008 и 2009 гг., уста новленный законодательство м размер не облагаемого нало гом минимума доходов граждан .

Период р аботы в Полном Обществе «Ко тов и К°» .

ОСОБА_3, являясь должн остным лицом согласно приказ а №3/к от 01.11.2003 года, занимая должн ость главного бухгалтера Пол ного Общества «Котов и К°» (ко д ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч, зар егистрированного в Исполнит ельном комитете Краснолучск ого городского Совета Луганс кой области 26.04.1995 (номер записи о госрегистрации №13801020000001215 от 26.04.1 995) по юридическому адресу: Луг анская область, г.Красный Луч , мкр-н 3, д.10, в силу чего будучи н аделённой организационно-ра спорядительными обязанност ями, достоверно зная и осозна вая круг возложенных на нее д олжностных обязанностей, умы шленно, в нарушение п.7 ст.8 ЗУ «О бухгалтерском учете и финан совой отчетности в Украине» №996(996-14)-ВР от 16.07.99, с изменениями и д ополнениями, а также в наруше ние ст.9 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», в реда кции от 22.05.97 №283/97-ВР, с изменениям и и дополнениями, регулирующ их правильность исчисления, своевременность уплаты нало гов, сборов и других обязател ьных платежей в бюджет, не пер ечислила в государственный б юджет налог на прибыль предп риятия и налог на добавленну ю стоимость ПО «Котов и К°» г.К расный Луч, а именно, совершил а преступление при следующих обстоятельствах:

В период времени с 01.01.2005 по 31.03.2008 главный бухгалтер ПО «Котов и К°» г.Красный Луч ОСОБА_3 , при осуществлении финансов о-хозяйственной деятельност и предприятия, злоупотребляя служебным положением, вопре ки интересам службы, предвид я при этом наступление тяжки х последствий в виде причине ния государству ущерба в фор ме фактического не поступлен ия денежных средств в бюджет и желая наступления данных п оследствий, действуя умышлен но и противоправно, в нарушен ие п.п.4.1., 4.1.1, 4.2.1, 11.3.1 ЗУ «О налогообл ожении прибыли предприятия» от 28.12.1994 года № 334/94-ВР с изменения ми и дополнениями, путем зани жения валовых доходов в сумм е 1580472 грн., занизила налог на при быль, на общую сумму 393 067 грн., чт о повлекло фактическое не по ступление налога на прибыль в государственный бюджет, че м причинила ущерб интересам государства на указанную сум му

Таким образом следует, что б езналичные денежные средств а, поступившие на т/счет №2600830120145 и №2604430920145 в филиале «Проминвест банк» г.Красный Луч ПО «Котов и К°» в качестве выручки за пе риод с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчеты нало гообложения прибылью, в доку менты налоговой отчетности - декларации по налогу на приб ыль предприятия ПО «Котов и К °» г.Красный Луч (код ЕГРПОУ 21841 548), составленные, утверждённы е подписью ОСОБА_3, которы е затем предоставляла в ГНИ г .Красный Луч, достоверно зная , что составленная ею налогов ая отчетность содержит недос товерные данные, а именно, зан иженные суммы валовых доходо в, главным бухгалтером ПО «Ко тов и К°» г.Красный Луч ОСОБ А_3:

за 2005 год в размере 554334грн. и п онесенных валовых расходах 8 200грн в расчет налога, подлежа щего уплате за год в размере (5 54334грн - 8200грн) х 25% = 136533грн. не включе ны;

за 2006 год в размере 812055грн. без понесенных валовых расходов в расчет налога, подлежащего уплате за год в размере 812055грн . х 25% = 203014грн. не включены;

за 2007 год в размере 173333грн. без понесенных валовых расходов в расчет налога, подлежащего уплате за год в размере 173333 грн . х 25% = 43333грн. не включены;

за 1-й кв. 2008 год в размере 40750грн . без понесенных валовых расх одов в расчет налога, подлежа щего уплате за квартал в разм ере 40750грн х 25% = 10187грн. не включены , в нарушение п.п.4.1., 4.1.1, 4.2.1, 11.3.1 указа нного закона, согласно котор ого: «Валовой доход - общая сум ма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, п олученного (начисленного) на протяжении отчетного период а в денежной, материальной ил и нематериальной формах...; Вал овой доход включает - общие до ходы от продажи товаров (рабо т, услуг), в том числе вспомога тельных и обслуживающих прои зводств, которые не имеют ста туса юридического лица..; Не вк лючаются в состав валового д охода - суммы налога на добавл енную стоимость, полученные (начисленные) плательщиком н алога на добавленную стоимос ть, начисленной на стоимость продажи товаров (работ, услуг ); Датой увеличения валового д охода полагает дата, которая приходится на налоговый пер иод, на протяжении которого п роисходит любое из событий, к оторое произошло раньше: или дата зачисления средств от п окупателя (заказчика) на банк овский счет налогоплательщи ка в оплату товаров (работ, усл уг), что подлежат продаже, в сл учае продажи товаров (работ, у слуг) за наличный расчет - дата его оприходования в кассе на логоплательщика, а при отсут ствии такой - дата инкассации денежной наличности в банко вском учреждении, которое об служивает налогоплательщик а».

При этом ОСОБА_3 действо вала в нарушение требований:

п.7 ст.8 ЗУ «О бухгалтерском уч ете и финансовой отчетности в Украине» №996(996-14)-ВР от 16.07.99;

ст.9 ЗУ «О налогообложении п рибыли предприятий», в редак ции от 22.05.97 №283/97-ВР;

ПКМУ от 28.10.98 №1706 «Об утверж дении Программы реформирова ния системы бухгалтерского у чета с применением междунаро дных стандартов»;

приказа МФУ от 19.12.06 №1213 «Об ут верждении Положения о порядк е бухгалтерского учета отдел ьных активов и операций и Изм енений в некоторых нормативн о-правовых актов МФУ из бухга лтерского учета» зарегистри рованным в Министерстве юсти ции Украины 26.12.06 №1363/13237;

приказа Главного управлен ия Государственного казначе йства Украины от 10.12.99 №114 «Об утв ерждении Плана счетов бухгал терского учета бюджетных учр еждений и Порядка применения Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений» , зарегистрированным в Минис терстве юстиции Украины 20.12.99 г ода № 890/4183;

приказа Государственного казначейства Украины от 10.07.00 № 61 «Об утверждении Инструкции о корреспонденции субсчетов бухгалтерского учета для от ображения основных хозяйств енных операций бюджетных учр еждений», зарегистрированны м в Министерстве юстиции Укр аины 14.08.00 № 497/4718, с изменениями и д ополнениями, определяющих кр уг возложенных на неё должно стных обязанностей, а именно : главный бухгалтер или лицо, н а которое положено ведение б ухгалтерского учета предпри ятия: обеспечивает соблюдени е на предприятии установленн ых единых методологических п ринципов бухгалтерского уче та, составление и представле ние в установленные сроки фи нансовой отчетности; организ ует контроль за отображением на счетах бухгалтерского уч ета всех хозяйственных опера ций; принимает участие в офор млении материалов, связанных с недостатком и возмещением потерь от недостатка, кражи и порчи активов предприятия; о беспечивает проверку состоя ния бухгалтерского учета в ф илиалах, представительствах , отделениях и других отделен ных подразделах предприятия ; обязана вести бухгалтерски й учет, составлять отчетност ь о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установл енные законами; подавать в го сударственные налоговые орг аны и другие государственные органы согласно законам дек ларации, бухгалтерскую отчет ность и другие документы и св едения, связанные с начислен ием и уплатой налогов и сборо в (обязательных платежей); пла тить надлежащие суммы налого в и сборов (обязательных плат ежей) в установленные закона ми сроки и т.д..

Всего за период с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчеты налогообложения п рибылью не включены доходы в размере 1580472грн. что привело к з анижению уплаты налога на пр ибыль на сумму 393067грн.

Совершив злоупотребление служебным положением, т.е. умы шленное из корыстных побужде ний (путем занижения валовых доходов в сумме 1580472 грн., занизи ла налог на прибыль, на общую с умму 393 067 грн., что повлекло факт ическое не поступление налог а на прибыль из предприятия П О «Котов и К°» г.Красный Луч (к од ЕГРПОУ 21841548) в государственн ый бюджет), использование дол жностным лицом своего служеб ного положения вопреки интер есам службы, причинив сущест венный вред охраняемым закон ом интересам государства, ущ ерб на сумму 393 067 грн., повлекшее тяжкие последствия, ОСОБА_ 3 совершила преступление, п редусмотренное ч.2 ст.364 УК Укра ины.

Наряду с этими действиями, к оторые выразились в злоупотр еблении служебным положение м, умышленном из корыстных по буждений использовании долж ностным лицом своего служебн ого положения вопреки интере сам службы, повлекшего тяжки е последствия, в виде причине ния ущерба интересам государ ства на сумму 393 067 грн., ОСОБА_3 являясь должностным лицом , занимая должность главного бухгалтера ПО «Котов и К°» г.К расный Луч, в силу чего будучи наделённой организационно-р аспорядительными обязаннос тями, действуя на основании п .7 ст.8 ЗУ «О бухгалтерском учет е и финансовой отчетности в У краине» №996(996-14)-ВР от 16.07.99; ст.9 ЗУ «О налогообложении прибыли пре дприятий», в редакции от 22.05.97 №28 3/97-ВР; ПКМУ от 28.10.98 №1706 «Об утвержд ении Программы реформирован ия системы бухгалтерского уч ета с применением международ ных стандартов»; приказа МФУ от 19.12.06 №1213 «Об утверждении Поло жения о порядке бухгалтерско го учета отдельных активов и операций и Изменений в некот орых нормативно-правовых акт ов МФУ из бухгалтерского уче та» зарегистрированным в Мин истерстве юстиции Украины 26.12 .06 №1363/13237; приказа Главного управ ления Государственного казн ачейства Украины от 10.12.99 №114 «Об утверждении Плана счетов бу хгалтерского учета бюджетны х учреждений и Порядка приме нения Плана счетов бухгалтер ского учета бюджетных учрежд ений», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украин ы 20.12.99 года № 890/4183; приказа Государ ственного казначейства Укра ины от 10.07.00 №61 «Об утверждении И нструкции о корреспонденции субсчетов бухгалтерского уч ета для отображения основных хозяйственных операций бюдж етных учреждений», зарегистр ированным в Министерстве юст иции Украины 14.08.00 № 497/4718, с изменен иями и дополнениями, определ яющих круг возложенных на не ё должностных обязанностей, совершила злоупотребление служебным положением, не пер ечислила в бюджет НДС, за пери од времени с 01.01.2005 по 31.03.2008, а именн о при осуществлении финансов о-хозяйственной деятельност и предприятия, злоупотребляя служебным положением, вопре ки интересам службы, предвид я при этом наступление тяжки х последствий в виде причине ния государству ущерба в фор ме фактического не поступлен ия денежных средств в бюджет и желая наступления данных п оследствий, действуя умышлен но и противоправно, в нарушен ие п.п. 4.1, 7.3.1 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменени ями и дополнениями, путём не отражения в декларациях по Н ДС поданных в ГНИ г.Красный Лу ч операций, по реализации тов аров (работ, услуг), за вышеука занный период времени, в сумм е 1886046 грн., привело к занижению у платы НДС на сумму 314341 грн., что п овлекло фактическое не посту пление налога на добавленную стоимость в государственный бюджет, чем причинила ущерб и нтересам государства на указ анную сумму.

Таким образом следует, что б езналичные денежные средств а, поступившие на т/счет №2600830120145 и №2604430920145 в филиале «Проминвест банк» г.Красный Луч ПО «Котов и К°» в качестве выручки за пе риод с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчеты по н алогу на добавленную стоимос ть, в документы налоговой отч етности - декларации по налог у на добавленную стоимость п редприятия ПО «Котов и К°» г.К расный Луч (код ЕГРПОУ 21841548), сос тавленные, утверждённые подп исью ОСОБА_3, которые зате м предоставляла в ГНИ г.Красн ый Луч, достоверно зная, что со ставленная ею налоговая отче тность содержит недостоверн ые данные, а именно, заниженны е суммы налоговых обязательс тв по НДС, главным бухгалтеро м ПО «Котов и К°» г.Красный Луч ОСОБА_3:

за 1-й квартал 2005года при нало говых обязательствах 26833грн и размере заявленного налогов ого кредита 1507грн и уплаченно м налоге 217грн не включено в ра счет уплаты налога (26833грн- 1507грн -217грн) =25109грн;

за 2-й квартал 2005года при нало говых обязательствах 37900грн и не заявленном размере налог ового кредита и уплаченном н алоге 20грн не включено в расче т уплаты налога (37900грн-20грн) = 37880г рн;

за 3-й квартал 2005года при нало говых обязательствах 30483грн и не заявленном размере налог ового кредита не включено в р асчет уплаты налога 30483грн;

за 4-й квартал 2005года при нало говых обязательствах 15650грн и не заявленном размере налог ового кредита не включено в р асчет уплаты налога 15650грн;

за 1-й квартал 2006года при нало говых обязательствах 24000грн и не заявленном размере налог ового кредита и уплаченном н алоге 1грн не включено в расче т уплаты налога 23999грн;

за 2-й квартал 2006года при нало говых обязательствах 37500грн и не заявленном размере налог ового кредита и уплаченном н алоге 1грн не включено в расче т уплаты налога 37499грн;

за 3-й квартал 2006года при нало говых обязательствах 70333грн и не заявленном размере налог ового кредита не включено в р асчет уплаты налога 70333грн;

за 4-й квартал 2006года при нало говых обязательствах 30577грн и не заявленном размере налог ового кредита и уплаченном н алоге 1грн не включено в расче т уплаты налога 30576грн;

за 1-й квартал 2007года при нало говых обязательствах 9666грн и не заявленном размере налого вого кредита и уплаченном на логе 2грн не включено в расчет уплаты налога 9664грн:

за 2-й квартал 2007года при нало говых обязательствах 16666грн и не заявленном размере налог ового кредита не включено в р асчет уплаты налога 16666грн;

за 3-й квартал 2007года при нало говых обязательствах 8333грн и не заявленном размере налого вого кредита уплаченном нало ге 1грн не включено в расчет уп латы налога 8332грн;

за 1-й квартал 2008года при нало говых обязательствах 8150грн и не заявленном размере налого вого кредита не включено в ра счет уплаты налога 8150грн;

в нарушение п.п. 4.1, 7.3.1 указанно го закона, согласно которого : ««...База налогообложения опе рации с поставки товаров (усл уг) определяется исходя из ни х договорной (контрактной) ст оимости, определенной по сво бодным ценам, но не ниже за обы чные цены, с учетом акцизного сбора, ввозного пошлины, иных общегосударственных налого в и сборов (обязательных плат ежей), согласно законам Украи ны по вопросам налогообложен ия (за исключением налога на д обавленную стоимость, а такж е сбора на обязательное госу дарственное пенсионное стра хование на услуги сотовой по движной связи, которая включ ается к цене товаров (услуг)). В состав договорной (контракт ной) стоимости включаются лю бые суммы средств, стоимость материальных и нематериальн ых активов, которые передают ся налогоплательщику непоср едственно покупателем или че рез любое третье лицо в связн ую с компенсацией стоимости товаров (услуг)…; Датой возник новения налоговых обязатель ств с поставки товаров (работ , услуг) полагает дата, которая приходится на налоговый пер иод, на протяжении которого п роисходит любое из событий, к оторое произошло раньше: или дата зачисления средств от п окупателя (заказчика) на банк овский счет налогоплательщи ка как оплата товаров (работ, у слуг), что подлежат поставке, а в случае поставки товаров (ра бот, услуг) за наличные денежн ые средства - дата их оприходо вания в кассе налогоплательщ ика...».

Всего за период с 01.01.2005 по 31.03.20 08 в расчетах налога на добавле нную стоимость не отражена б аза налогообложения (налогов ые обязательства), что привел о к занижению уплаты налога н а добавленную стоимость на с умму 314341грн.

Таким образом, главный бух галтер ПО «Котов и К°» г.Красн ый Луч ОСОБА_3, являясь дол жностным лицом, будучи надел ённой организационно-распор ядительными функциями, досто верно зная круг своих должно стных обязанностей, совершил а злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное из корыстных побуждений (путем занижения суммы налоговых о бязательств по НДС, занизила уплату НДС, на общую сумму 314341г рн., что повлекло фактическое не поступление НДС из предпр иятия ПО «Котов и К°» г.Красны й Луч (код ЕГРПОУ 21841548) в государ ственный бюджет), использова ние должностным лицом своего служебного положения вопрек и интересам службы, причинив существенный вред охраняемы м законом интересам государс тва, ущерб на сумму 314341грн., повл екшее тяжкие последствия.

В судебном заседании , подсудимая ОСОБА_3 свою в ину в совершении вышеуказанн ых преступлений признала по лностью , чистосердечно раск аялась в содеянном и восполь зовавшись своим правом, отка залась от дачи показаний, ука зав , что все происходило так, как указано в обвинительном заключении.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины суд ограничил ис следование доказательств по делу оглашением показаний, д анных подсудимой на досудебн ом следствии , поскольку прот ив этого не возражали участн ики судебного разбирательст ва.

Вина ОСОБА_3 подтве рждается признательными пок азаниями самой подсудимой , а также другими доказательст вами по делу , которые никем не оспариваются.

Анализируя собранные п о делу доказательства , суд кв алифицирует действия подсуд имой ОСОБА_3 по ч.3 ст.212, ч.2 ст .366 , ч.2 ст.364 УК Украины, поскольк у она совершила :

- умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обяза тельных платежей), входящих в систему налогообложения, вв еденных в установленном зако ном порядке, совершенное дол жностным лицом предприятия, независимо от формы собствен ности, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фон ды денежных средств в особо к рупных размерах.

- должностной подлог, то ес ть внесение служебным лицом в официальные документы заве домо ложных сведений, а также составление и выдача заведо мо ложных документов, что пов лекло тяжкие последствия.

- злоупотребление служебн ым положением, т.е. умышленное из корыстных побуждений, исп ользование должностным лицо м своего служебного положени я вопреки интересам службы, ч то причинило существенный вр ед охраняемым законом интере сам государства, повлекшее т яжкие последствия.

Судом исследовалась ли чность подсудимой ОСОБА_6 и установлено , что она, гражд анка Украины (т.4 л.д.111-113; т.21 л.д.257), н е работает (л.д.52), по месту жите льства характеризуется пол ожительно (т.4,л.д.108 ; т.21 л.д.252; т.23 л.д .79), вдова, проживает сама (т.23 л.д .80), ранее не судима (т.4, л.д.105; т.21 л .д.255-256; т.23 л.д. 93-94), на учете у врач ей нарколога и психиатра не состоит (т.4 л.д.110 ; т.21 л.д.254; т.23 л.д.74, 75), состоит на диспансерном уч ете заболеванием хроническ ий калькулезный холецистит ( т.23 л.д.84).

При избрании меры наказ ания подсудимой ОСОБА_3 суд учитывает характер и сте пень тяжести совершенных ей преступлений , данные о лично сти изложенные выше , обстоят ельства смягчающие и отягчаю щие наказание.

Обстоятельствами смягч ающими наказание подсудимо й ОСОБА_3 , суд признает ч истосердечное раскаяние в с овершенных преступлениях , а так же наличие у нее хрониче ского заболевания.

Обстоятельством отягча ющим наказание подсудимой ОСОБА_3, суд признает .

Учитывая изложенное , су д считает , что исправление по дсудимой ОСОБА_3 возмож но без изоляции от общества , с применением к ней положени й ст.ст.75,76 УК Украины .

Судебные издержки за п роведение почерковедческих экспертиз в сумме 3 216 грн. 96 коп . и в сумме 1 398,63 грн., суд удовле творяет и взыскивает с подсу димой ОСОБА_3 в пользу НИ ЭКЦ при УМВД в Донецкой облас ти , поскольку их размер подт верждается справками экспе ртного учреждения (т.3 л.д.5-6, т.21 л .д.151-152) и не оспаривается подсуд имой.

Гражданские иски про курора г.Красный Луч заявлен ные в пользу государства в л ице ОГНИ на сумму 2233580 гривен и на сумму 3120921 гривна в возмеще ние материального ущерба, су д удовлетворяет в полном объ еме, поскольку размер исков ых требований подтверждает ся материалами дела и не оспа ривается подсудимой.

Гражданский иск Госу дарственной налоговой инспе кции в г.Красный Луч заявлен ный в пользу государственног о бюджета на сумму 710473 (семьсо т десять тысяч четыреста сем ьдесят три) гривны 00 копеек в в озмещение материального уще рба , суд удовлетворяет в пол ном объеме с подсудимой ОС ОБА_3, поскольку размер иско вых требований подтверждает ся материалами дела и не оспа ривается подсудимой.

В ходе досудебного сле дствия наложен арест на имущ ество ООО»Шахтопромстрой» (т.21 л.д.245-246) , который суд считае т необходимым снять, посколь ку имущество не принадлежит подсудимой .

Судьбу вещественных до казательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.ст.81, 83 УПК Украины .

Руководствуясь ст.ст. 323 , 324 УПК Украины , суд , -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_3 , признать в иновной и подвергнуть наказа нию по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 , ч.2 ст.364 УК У краины и подвергнуть наказа нию :

- по ч.3 ст.212 УК Украины в виде ПЯТИ лет лишения свободы, с ли шением права занимать админ истративно-хозяйственные и о рганизационно-распорядител ьные функции сроком на ДВА го да .

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде ДВУХ лет лишения свободы, с л ишением права занимать адми нистративно-хозяйственные и организационно-распорядите льные функции сроком на ОДИН год .

- по ч.2 ст.364 УК Украины в виде ТРЕХ лет , с лишением права за нимать административно-хоз яйственные и организационно -распорядительные функции ср оком на ДВА года .

На основании ст.70 ч.1 УК Украины , по совокупности сов ершенных преступлений, путе м поглощения менее строгих н аказаний более строгим, окон чательно определить ОСОБА _3 к отбытию ПЯТЬ лет лишен ия свободы, с лишением права з анимать административно-хо зяйственные и организационн о-распорядительные функции с роком на ДВА года .

На основании ст.75 УК Ук раины осужденную ОСОБА_3 от отбытия назначенного нак азания освободить , если она в течении ДВУХ лет не соверши т нового преступления и выпо лнит возложенные на неё обяз анности.

В соответствии со ст.76 УК Украины суд возлагает на осужденную ОСОБА_3 обяза нности: не выезжать за предел ы Украины на постоянное прож ивание без разрешения органа уголовно-исполнительной сис темы , уведомлять органы угол овно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы .

Меру пресечения осужд енной ОСОБА_3 оставить изб ранную , подписку о невыезде , до вступления приговора в за конную силу.

Гражданский иск Г осударственной налоговой ин спекции в г.Красный Луч удовл етворить в полном объеме.

Взыскать с осужденно й ОСОБА_3 в пользу госуда рственного бюджета Украин ы 710473 (семьсот десять тысяч чет ыреста семьдесят три) гривны 00 копеек в возмещение матери ального ущерба.

Гражданские иски п рокурора г.Красный Луч удовл етворить в полном объеме.

Взыскать с осужденно й ОСОБА_3 в пользу госуда рственного бюджета Украины 2233580 (два миллиона двести трид цать три тысячи пятьсот восе мьдесят) гривен и 3120921 (три милл иона сто двадцать тысяч девя тьсот двадцать одну) гривну в возмещение материального ущ ерба .

Взыскать с осужденной ОСОБА_3 судебные издержки в сумме 4615 (четыре тысячи шес тьсот пятнадцать) гривен 59 коп еек, за проведение почерков едческих экспертиз , в польз у НИЭКЦ при УМВД в Донецкой области на р/с 31253272210095, МФО 834016, код ОКПО 25574914.

Снять арест с имуще ства , двухэтажного здания о бщей площадью 420 кв.м , находящ егося по адресу : г.Антрацит , п ос.Дубовский , ул.Гагарина д.№ 1 , принадлежащего ООО «Шахто промстрой» .

Вещественные доказател ьства по делу : аудиофайлы по результатам оперативно-розы скных мероприятий, на трех ди сках CD-R, видеозапись следстве нных действий на компакт - д иске , находящиеся при насто ящем уголовном деле - остав ить при деле .

Вещественные доказател ьства по делу : мини-видеока ссету JVC с видеозаписю следств енных действий, уничтожить , к ак не представляющую ценност и.

Вещественные доказател ьства по делу :

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.05 по 31.12.05 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.06 по 31.12.06 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.07 по 31.12.07 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.08 по 31.12.08 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.09 по 31.12.09 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.10 по 01.07.10 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носи теле о движении средств по сч ёту 2604430920145 с 01.01.05 по 18.03.10 Полного Общ ества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе ;

- чек В №508268 от 14.01.05; на 1 листе;- че к В №508269 от 18.01.05; на 1 листе;- чек В №5082 71 от 03.02.05; на 1 листе;- чек В №508273 от 07.02. 05; на 1 листе;- чек В №508272 от 14.03.05; на 1 л исте;- чек В №508274 от 18.03.05; на 1 листе;- чек В №508262 от 24.03.05; на 1 листе;- чек В №508259 от 13.04.05; на 1 листе;- чек В №508275 от 27.04.05; на 1 листе;- чек В №508270 от 28.04.05; на 1 листе;- чек Х №073901 от 19.05.05; на 1 лист е;- чек Х №073902 от 10.06.05; на 1 листе;- чек Х №073903 от 23.06.05; на 1 листе;- чек Х №073904 о т 24.06.05; на 1 листе;- чек Х №073906 от 01.07.05; н а 1 листе;- чек Х №073907 от 29.07.05; на 1 лис те;- чек Х №073908 от 08.08.05; на 1 листе;- че к Х №073909 от 18.08.05; на 1 листе;- чек Х №0739 11 от 26.08.05; на 1 листе;- чек Х №073912 от 29.08. 05; на 1 листе;- чек Х №073913 от 12.09.05; на 1 л исте;- чек Х №073914 от 16.09.05; на 1 листе;- чек Х №073915 от 29.09.05; на 1 листе;- чек Х №073916 от 04.10.05; на 1 листе;- чек Х №073918 от 08.10.05; на 1 листе;- чек Х №073919 от 10.10.05; на 1 листе;- чек Х №073920 от 01.12.05; на 1 лист е;- чек Х №073921 от 28.02.06; на 1 листе;- чек Х №073922 от 22.03.06; на 1 листе;- чек Х №073923 о т 27.03.06; на 1 листе;- чек Х №073924 от 03.04.06; н а 1 листе;- чек Х №073925 от 11.04.06; на 1 лис те;- чек Х №221576 от 21.04.06; на 1 листе;- че к Х №221577 от 22.05.06; на 1 листе;- чек Х №2215 78 от 22.06.06; на 1 листе;- чек Х №221579 от 03.07. 06; на 1 листе;- чек Х №221580 от 04.07.06; на 1 л исте;- чек Х №221582 от 13.07.06; на 1 листе;- чек Х №221584 от 27.07.06; на 1 листе;- чек Х №221585 от 01.08.06; на 1 листе;- чек Х №221586 от 29.08.06; на 1 листе;- чек Х №221587 от 11.09.06; на 1 листе;- чек Х №221589 от 21.09.06; на 1 лист е;- чек Х №221590 от 29.09.06; на 1 листе;- чек Х №221591 от 09.10.06; на 1 листе;- чек Х №221592 о т 10.10.06; на 1 листе;- чек Х №221593 от 13.10.06; н а 1 листе;- чек Х №221595 от 30.10.06; на 1 лис те;- чек Х №221596 от 22.12.06; на 1 листе;- че к Х №221598 от 28.12.06; на 1 листе;- чек Х №2216 00 от 06.02.07; на 1 листе;- чек Х №154227 от 16.03. 07; на 1 листе;- чек Х №154229 от 17.05.07; на 1 л исте;- чек Х №154230 от 18.05.07; на 1 листе;- чек Х №154232 от 03.07.07; на 1 листе; - чек Х №154233 от 26.03.08; на 1 листе;

- Карточка с образцами подп исей и оттиском печатей долж ностных лиц ПО «Котов и К» (код ЕГРПОУ 21841548); на 1 листе;

- Юридическое дело ПО «Кото в и К» (код ЕГРПОУ 21841548 c 08.08.1996 откры т р/с №2600830120145 в Филиале «Отделени е ПАО Проминвестбанк в г.Крас ный Луч Луганской области» (М ФО 304375); на 36 листах;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2600830120145 с 01.01.05 по 01.07.10 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носит еле о движении средств по счё ту 2604430920145 с 01.01.05 по 18.03.10 Полного Обще ства «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 2 1841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Письмо ОАО «Крымский унив ерсальный банк» №9159/325 от 07.05.2004 год а на 3 листах;

- Приказ №3/к ООО «Шахтопром строй» нот 01.11.2003 и 19.01.2007 на 2 листах ;

- Приложение Полного Общес тва «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841 548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Приложение №7 Ф№П4 Копия эл ектронного Уведомления об от крытии счёта в финансовом уч реждении на 1 листе;

- Инвентаризационная карт очка плательщика НДС, утверж дено приказом ГНИ Украины от 23.07.04 №415 на 1 листе;

- Копия свидетельства №16381477 Н В № 962692 о регистрации плательщи ка НДС Ф №5-Р на 1 листе;

- Копия Учредительного дог овора ПО «Котов и К°» (код ЕГРП ОУ 21841548) г.Красный Луч на 7 листах ;

- Акт сверки банковских счетов, зарегистрированных в ГНИ в г.Красный Луч с платель щиком налогов от 18.05.00 на 1 листе ;

- Опись документов Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГР ПОУ 21841548) г.Красный Луч от 01.05.00 на 1 л исте;

- Регистрационное заявлени е плательщика НДС Ф№1-Р Полног о Общества «Котов и К°» (код ЕГ РПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 лист е;

- Информация об основателя х Ф№1-РФ Полного Общества «Кот ов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красн ый Луч на 1 листе;

- Копия справки о внесении в единый государственный реес тр предприятий и организаций Украины Полного Общества «К отов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Кра сный Луч от 16.07.98 на 1 листе;

- Копия свидетельства №21841548 П олного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч н а 1 листе;

- Распоряжение №335 от 25.05.95 на 1 л исте;

- Приложение к Положению ре гистрационная карточка на 1 л исте;

- Оттиски печатей Полного Об щества «Котов и К°» (код ЕГРПО У 21841548) г.Красный Луч и ЧП «ЛУГ-АН ТР» г.Антрацит (код ЕГРПОУ 31943611) на 1 листе;

- Декларации Полного Общес тва «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841 548) г.Красный Луч по НДС (с прило жениями) и по налогу на прибыл ь (с приложениями), а также отч ётов по форме 1-ДФ за период с 01. 01.05 по 01.04.08, на 51 листе;

находящиеся в материала х дела , оставить при деле.

Судьбу вещественных док азательств разрешить по всту плению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжа лован в Луганский апелляцион ный суд через Антрацитовски й горрайонный суд в течение 15 суток с момента его провозгл ашения .

Приговор отпечатан в сов ещательной комнате.

Судья : В.А.Афана сьев.