Постанова від 21.01.2025 по справі 917/603/24

СХІДНИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2025 року м. Харків Справа № 917/603/24

Східний апеляційний господарський суд у складі колегії суддів: головуючий суддя Крестьянінов О.О., суддя Лакіза В.В., суддя Пуль О.А.,

за участі секретаря судового засідання Борсук В.Б.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Східного апеляційного господарського суду апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» (вх. № 2848) на рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 (рішення ухвалено суддею Киричуком О.А. в приміщенні Господарського суду Полтавської області 05.11.2024, повний текст складено 12.11.2024) у справі №917/603/24

за позовною заявою ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , місце реєстрації та проживання: АДРЕСА_1 )

до Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» (код ЄДРПОУ 34987714 39601, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Леонова, буд. 2/27,e-mail: office@europabud.com.ua)

третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмету спору, на стороні позивача - Товариство з обмеженою відповідальністю «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» (код ЄДРПОУ 23561178 36003, м. Полтава, вул. Соборності, 41а, e-mail: audit-ekspert@ukr.net)

про зобов`язання надати документи та вчинити дії

ВСТАНОВИВ:

Рішенням Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24:

1. Позов задоволено частково.

2. Зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю «Європабуд» надати ОСОБА_1 належним чином завірені копії документів щодо господарської діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд», станом на 02.04.2024 року, а саме:

- усіх без винятку протоколів зборів засновників Товариства (рішення одноосібного засновника) за весь період діяльності Товариства;

- усіх без винятку документів Товариства (положень, регламентів, інструкцій тощо), що регулюють діяльність органів Товариства, та зміни до них за весь період діяльності Товариства;

- усіх без винятку наказів і розпоряджень виконавчого органу Товариства (директора) за весь період діяльності Товариства;

- усіх без винятку рішень, прийнятих управителем за 2021-2023 роки на вчинення правочинів;

- звіт управителя ОСОБА_2 про діяльність Товариства за 2021-2023 роки;

- усієї без винятку фінансової звітності Товариства у вигляді балансу (звіту про фінансовий стан) та звіту про фінансові результати, які охоплюють періоди: І квартал, першого півріччя, дев`ять місяців, та 1 року, - кожного звітного року за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 та 2023 роки;

- наказів про проведення річної інвентаризації за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 та 2023 роки, документів про результати інвентаризації проведеної перед складанням річної фінансової звітності за 2017-2023 роки;

- договорів: з постачальниками, покупцями, позики, кредиту,- оренди, застави, поворотної та безповоротної фінансової допомоги, з матеріально-відповідальними особами, інших договорів фінансово-господарської діяльності Товариства за період з 01.01.2017 по 08.02.2024 року.

3. Зобов`язано Товариство з обмеженою відповідальністю «Європабуд» забезпечити аудитору Товариству з обмеженою відповідальністю «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» можливість проведення зовнішньої незалежної аудиторської перевірки фінансової звітності Товариство з обмеженою відповідальністю «ЄВРОПАБУД» за період з 16 червня 2021 року по 02.04.2024 року шляхом надання належним чином завірених копій всіх документів відповідно до обсягу аудиторських послуг, визначених у договорі №9/1 про надання аудиторських послуг від 01.02.2024 року та додатку №1 до договору №9/1 про надання аудиторських послуг від 01.02.2024 року, зокрема:

3.1. установчі, реєстраційні, організаційні та управлінські документи Товариства станом на 02.04.2024 року:

- Статуту Товариства та всіх змін до Статуту, які відбувались за період з 16.06.2021;

- усіх без винятку протоколів зборів засновників Товариства (рішень одноосібного засновника);

- усіх без винятку протоколів загальних зборів учасників Товариства, протоколів та рішень органу контролю Товариства;

- усіх без винятку документів про державну реєстрацію Товариства, реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу та реєстрацію в податкових органах (виписки, витяги, повідомлення тощо);

- документів про обрання/призначення виконавчого органу (директора) Товариства, головного бухгалтера та бухгалтера (протоколи, накази) за період з 16.06.2021;

- організаційно-управлінської структури Товариства за період з 16.06.2021;

-організаційно-виробничої схеми діяльності Товариства за період з 16.06.2021;

- усіх без винятку документів Товариства (положень, методик, регламентів, інструкцій тощо), що регулюють діяльність органів Товариства (статутних органів керівних органів, структурних підрозділів), внутрішнє управління та контроль Товариства, та змін до них за період з 16.06.2021;

- усіх без винятку наказів і розпоряджень виконавчого органу Товариства (директора), наказів і розпоряджень інших органів та посадових осіб Товариства за період з 16.06.2021;

- посадових інструкцій усіх без винятку найманих працівників Товариства за період з 16.06.2021;

- усіх без винятку штатних розписів Товариства зі змінами за період з 16.06.2021, колективних договорів, трудових договорів;

- усіх без винятку ліцензій на види діяльності та інших дозвільних документів на види діяльності (в разі наявності);

- наказів за період з 16.06.2021: про облікову політику Товариства; про проведення інвентаризації і створення інвентаризаційної комісії; про систему внутрішнього контролю; про порядок видачі готівки підзвіт; про матеріально- відповідальних осіб; по зберіганню та переміщенню товарно-матеріальних цінностей (надалі по тексту - ТМЦ);

- довідок банків про відкриття рахунків Товариства (як в національній, так і в іноземних валютах) за період з 16.06.2021;

- банківських виписок по всіх рахунках Товариства за період з 16.06.2021; касової книги (за наявності).

3.2. бухгалтерської та фінансової документації:

- усіх без винятку аудиторських висновків та результатів надання інших аудиторських послуг за результатами перевірок діяльності Товариства, а також діяльності його виконавчих органів та посадових осіб, за весь період діяльності Товариства;

- усіх без винятку актів перевірок (ревізій) Товариства контролюючими органами за весь період діяльності Товариства;

- усіх документів звітності (статистичної та фінансової звітності, податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ, ЄСВ та інших податків) із розшифровкою статей, що подавались Товариством до відповідних державних органів, за весь період діяльності Товариства;

- усієї без винятку фінансової звітності Товариства за весь період діяльності Товариства у вигляді балансу (звіту про фінансовий стан) та звіту про фінансові результати, які охоплюють періоди: І квартал, першого півріччя, дев`ять місяців та 1 року, - кожного звітного року з 16.06.2021;

- усіх без винятку методик і положень по плануванню і обліку діяльності, які застосовуються (калькуляції собівартості, класифікації витрат);

- журналів реєстрації обліку отриманих ТМЦ, договорів з кредиторами та дебіторами, бланків суворої звітності, доручень на отримання ТМЦ, прибуткових, видаткових ордерів, платіжних доручень за період з 16.06.2021;

- усіх без винятку документів, що підтверджують або підтверджували права Товариства на майно за весь період діяльності Товариства;

- наказів про проведення річної інвентаризації за 2017-2023 роки, документів про результати інвентаризації проведеної перед складанням річної фінансової звітності за 2017- 2023 роки;

- інформації про дату проведення незалежної оцінки майна Товариства та звітів про оцінку (за наявності);

- переліку постачальників та покупців (при великій кількості - основних) за період з 01.01.2017;

- переліку дебіторів та кредиторів (при великій кількості - основних) за період з 16.06.2021;

- актів звірок з дебіторами та кредиторами, податковими органами та фондами соціального страхування за період з 16.06.2021;

3.3. договорів та інших пов`язаних документів:

- повного реєстру усіх договорів, які укладалися Товариством за весь період діяльності Товариства;

- договорів: з постачальниками, покупцями, позики, кредиту, оренди, застави, поворотної та безповоротної фінансової допомоги, з матеріально-відповідальними особами, інших договорів фінансово-господарської діяльності Товариства за період з 01.01.2017;

- рахунків-фактур, прибуткових (видаткових) накладних (актів) з постачальниками (покупцями);

- усіх без винятку договорів, додаткових угод, специфікацій, рахунків, актів виконаних робіт, платіжних документів та інших правочинів Товариства з 01.01.2017.

4. Стягнуто з Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» на користь ОСОБА_1 6056,00 грн витрат по сплаті судового збору.

5. В іншій частині позову відмовлено.

ТОВ «Європабуд» звернулося до Східного апеляційного господарського суду з апеляційною скаргою, в якій просить скасувати рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24 повністю та ухвалити нове рішення, яким у задоволенні позову ОСОБА_1 до ТОВ «Європабуд» про зобов`язання надати документи та вчинити дії відмовити в повному обсязі.

В обґрунтування апеляційної скарги відповідач зазначає, що на момент звернення позивача до ТОВ «Європабуд» із листом-зверненням засновника №1 від 08.02.2024 щодо надання належним чином завірених копій документів про господарську діяльність ТОВ «Європабуд» та із запитом про проведення аудиту ТОВ «Європабуд» чинною була ухвала Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к, якою було накладено арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування на корпоративні права ТОВ «Європабуд».

За твердженням заявника апеляційної скарги, право учасника товариства одержувати інформацію про діяльність товариства та право вимагати проведення аудиту фінансової звітності товариства є корпоративними правами учасника. На думку відповідача, реалізуючи ці права, учасник товариства користується ними, що прямо заборонено ухвалою Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к.

Відповідач зазначає, що усі учасники ТОВ «Європабуд» (в тому числі і позивач) тимчасово, до скасування у встановленому КПК України порядку, не мають права користуватися корпоративними правами, в тому числі та невиключно звертатися до відповідача з вимогою про надання копій документів (ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю») та вимогою про проведення аудиторської перевірки фінансової звітності ТОВ «Європабуд». Тому, на думку відповідача, у нього відсутній обов`язок надати позивачу копії документів та обов`язок забезпечити аудитору можливість проведення аудиту та надати завірені підписом уповноваженої особи товариства копії всіх документів.

Разом з тим, відповідач зазначає, що суд першої інстанції, ухвалюючи рішення про задоволення позову, самостійно визначив «дату проведення перевірки», зобов`язавши відповідача надати документи станом на 02.04.2024, хоча позивачем не заявлено такої позовної вимоги, що свідчить про те, що суд вийшов за межі позовних вимог, що прямо заборонено частиною 2 статті 237 ГПК України.

Крім того, на думку відповідача, судом першої інстанції не враховано, що відповідно до чинного законодавства договори не є первинними документами, які є підставою для ведення бухгалтерського обліку, а Статут відповідача не містить приписів про необхідність надання учаснику будь-яких договорів, окрім тих документів, які зазначені у ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Так само відповідач не погоджується і з вимогами про надання інформації щодо «усіх без винятку рішень прийнятих управителем за 2021-2023 роки на вчинення правочинів» та «звіту управителя ОСОБА_2 про діяльність підприємства за 2021-2023 роки», оскільки ці документи не мають відношення до відповідача та ним не формувались.

03.12.2024 від ТОВ «Європабуд» надійшло клопотання про зупинення розгляду справи до вирішення справи №757/56736/23-к, а саме роз`яснення ухвали Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к.

Ухвалою Східного апеляційного господарського суду від 09.12.2024 поновлено Товариству з обмеженою відповідальністю «Європабуд» строк на апеляційне оскарження рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24, відкрито апеляційне провадження за апеляційною скаргою Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» (вх. № 2848) на рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24, встановлено учасникам справи строк по 31.12.2024 для подання відзиву на апеляційну скаргу, заяв, клопотань та письмових пояснень з доказами їх надсилання іншим учасникам провадження, повідомлено учасників справи, що розгляд апеляційної скарги відбудеться 21.01.2025 о 10:00, зупинено дію рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24.

У судовому засіданні представник відповідача підтримав вимоги апеляційної скарги та клопотання про зупинення провадження у справі і просив їх задовольнити.

Інші учасники справи у судове засідання не з`явилися.

Щодо заявленого відповідачем клопотання про зупинення провадження у справі, колегія суддів зазначає таке.

Ухвалою Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к, зокрема, накладено арешт шляхом заборони відчуження, розпоряджання та користування на корпоративні права ТОВ «Європабуд» (код ЄДРПОУ 34987714); заборонено державним реєстраторам, а також нотаріусам приймати рішення про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, здійснювати державну реєстрацію змін та вносити до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань відповідні записи, у т.ч. стосуються зміни розміру статутного капіталу ТОВ «Європабуд» (код ЄДРПОУ 34987714).

Із матеріалів даної справи та зі змісту оскаржуваного рішення вбачається, що відповідач вже звертався до суду першої інстанції із клопотанням про зупинення провадження у справі до вирішення справи №757/56736/23-к, яке місцевий господарський суд залишив без задоволення у зв`язку з тим, що він закрив підготовче провадження та призначив справу №917/603/24 до судового розгляду згідно з ухвалою від 08.10.2024, а зупинення провадження у справі з підстав, передбачених п.5 ч.1. ст.227 ГПК України, можливе лише на стадії підготовчого провадження у справі.

При цьому, апеляційна скарга ТОВ «Європабуд» не містить ні доводів, ні заперечень щодо результатів розгляду судом першої інстанції його клопотання про зупинення провадження у справі.

У поданому до апеляційного господарського суду клопотанні про зупинення провадження у справі відповідач посилається на те, що справа №917/603/24 є пов`язаною зі справою №757/56736/23-к та об`єктивно не може бути розглянута судом до її вирішення (роз`яснення судового рішення), оскільки суд не може самостійно встановити обставини, які встановлюються судом у справі №757/56736/23-к, а саме обставини арешту, шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування на корпоративні права ТОВ «Європабуд» (або учасників ТОВ «Європабуд», в тому числі позивача). На думку заявника апеляційної скарги, правильне розуміння резолютивної частини ухвали Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к має вирішальне значення для розгляду цієї справи, а тому ТОВ «Європабуд» звернулося до Печерського районного суду міста Києва із заявою про роз`яснення ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 14.12.2023 у справі № 757/56736/23-к в частині того, на які саме корпоративні права накладено арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування ними: корпоративні права учасників ТОВ «Європабуд» чи корпоративні права, належні ТОВ «Європабуд».

Як повідомляє ТОВ «Європабуд», заяву про роз`яснення судового рішення у справі №757/56736/23-к зареєстровано у Печерському районному суді м. Києва 22.10.2024.

Відповідно п. 5 ч. 1 ст. 227 ГПК України суд зобов`язаний зупинити провадження у справі у випадку, зокрема, об`єктивної неможливості розгляду цієї справи до вирішення іншої справи, що розглядається в порядку конституційного провадження, адміністративного, цивільного, господарського чи кримінального судочинства, - до набрання законної сили судовим рішенням в іншій справі; суд не може посилатися на об`єктивну неможливість розгляду справи у випадку, коли зібрані докази дозволяють встановити та оцінити обставини (факти), які є предметом судового розгляду.

Проте, колегія суддів зауважує, що матеріали справи не містять доказів прийняття або призначення до розгляду Печерським районним судом міста Києва відповідної заяви відповідача про роз`яснення судового рішення. Крім того, відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень станом на час ухвалення даної постанови відсутні будь-які судові рішення щодо руху або вирішення по суті вказаної заяви.

Таким чином, оскільки заявником апеляційної скарги не доведено навіть обставин перебування на розгляді у іншому суді пов`язаної із даною справою іншої справи, у суду апеляційної інстанції відсутні підстави для зупинення провадження у справі №917/603/24.

Окрім того, суд апеляційної інстанції звертає увагу, що не залежно від результатів розгляду заяви ТОВ «Європабуд» про роз`яснення судового рішення у справі №757/56736/23-к, відповідні висновки іншого суду не можуть мати вирішального значення для апеляційного перегляду даної справи №917/603/24, оскільки вони були відсутні на час прийняття оскаржуваного рішення.

Дослідивши матеріали справи, перевіривши з урахуванням положень ч. 1 ст. 269 ГПК України в межах доводів та вимог апеляційної скарги законність та обґрунтованість рішення суду першої інстанції, колегія суддів Східного апеляційного господарського суду встановила таке.

ОСОБА_1 є співзасновником і учасником Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» з часткою у статутному капіталі в розмірі 5866,66 грн, що підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань №234106044837 від 28.03.2024.

23.05.2023 відповідачем проведено загальні збори учасників ТОВ «Європабуд», оформлені протоколом №23/05. На вказаних зборах було прийнято ряд рішень, зокрема, затверджено розподіл часток учасників у статутному капіталі ТОВ «Європабуд» на їх номінальну вартість, затверджено статут ТОВ «Європабуд» в новій редакції.

Так, частка ОСОБА_1 складається з 5866,66 часток загальною номінальною вартістю 5866,66 грн та становить 14,66% від загального розміру статутного капіталу товариства (третє питання порядку денного загальних зборів учасників).

Листом-зверненням засновника №1 від 08.02.2024 ОСОБА_1 звернувся до ТОВ «Європабуд» із проханням надати належним чином завірені копії документів про господарську діяльність ТОВ «Європабуд» щодо фінансової діяльності, статутної діяльності та договорів) згідно переліку, а саме:

- усіх без винятку протоколів зборів засновників Товариства (рішення одноосібного засновника) за весь період діяльності Товариства, а саме: з 20.03.2007 по час звернення 08.02.2024,

- усіх без винятку документів Товариства (положень, регламентів, інструкцій тощо), що регулюють діяльність органів Товариства, та зміни до них за весь період діяльності Товариства, а саме: з 20.03.2007 по час звернення 08.02.2024,

- усіх без винятку наказів і розпоряджень виконавчого органу Товариства (директора) за весь період діяльності Товариства, а саме: з 20.03.2007 по час звернення 08.02.2024,

- усіх без винятку рішень прийнятих управителем за 2021-2023 роки на вчинення правочинів;

- звіт управителя ОСОБА_2 про діяльність Товариства за 2021-2023 роки;

- усієї без винятку фінансової звітності Товариства у вигляді балансу (звіту про фінансовий стан) та звіту про фінансові результати, які охоплюють періоди: І квартал, першого півріччя, дев`ять місяців, та 1 року, - кожного звітного року за 2017,2018,2019,2020,2021,2022 та 2023 роки;

- наказів про проведення річної інвентаризації за 2017, 2018,2019, 2020,2021, 2022 та 2023 роки, документів про результати інвентаризації проведеної перед складанням річної фінансової звітності за 2017-2023 роки;

- договорів з постачальниками, покупцями, позики, кредиту, оренди, застави, поворотної та безповоротної фінансової допомоги, з матеріально-відповідальними особами, інших договорів фінансово-господарської діяльності Товариства за період з 01.01.2017 по 08.02.2024.

Запитом (вимогою) засновника №3 від 08.02.2024 ОСОБА_1 звернувся до ТОВ «Європабуд» про проведення аудиту ТОВ «Європабуд», в якому зазначив, що ним укладено договір з Товариством з обмеженою відповідальністю «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» на проведення аудиту діяльності ТОВ «Європабуд» та просив забезпечити можливість проведення такого аудиту та надати аудитору засвідчені копії документів, перелік яких зазначено у додатку №1 до договору на проведення аудиту.

Вказані листи було вручено ТОВ «Європабуд» 14.02.2024, що підтверджується копіями рекомендованих повідомлень про вручення поштового відправлення та інформацією з офіційного вебсайту АТ «Укрпошта» (а.с. 32-35, 39-41, 44-45).

Матеріали справи містять договір №9/1 від 01.02.2024 про надання аудиторських послуг (далі - договір), укладений між Товариством з обмеженою відповідальністю «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» та ОСОБА_1 , відповідно до умов якого в порядку та на умовах замовник призначає, а виконавець приймає на себе зобов`язання здійснити проведення зовнішньої незалежної аудиторської перевірки з метою надання впевненості щодо фінансової звітності та діяльності ТОВ «Європабуд» на предмет їх достовірності та обґрунтованості за період з 16.06.2021 по дату проведення перевірки та купівлі-продажу майнових прав (житлових та нежитлових приміщень) за період з 01.01.2017 по дату проведення перевірки та визначення ринкової вартості частки учасника.

Відповідно до п. 4.1. договору вартість аудиторських послуг, що надаються виконавцем відповідно до п. 1.1. цього договору, буде визначена після надання всього переліку документів, необхідного для проведення аудиторської перевірки.

Пунктом 8.1. договору визначено, що строк дії договору розпочинається з дати його укладення та діє до повного виконання зобов`язань по даному договору.

Додатком №1 до договору встановлено перелік документів, необхідних для проведення зовнішньої незалежної аудиторської перевірки.

Листом від 21.02.2024 вих. №6 Товариство з обмеженою відповідальністю «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» повідомило ТОВ «Європабуд» про проведення аудиту фінансової звітності та діяльності ТОВ «Європабуд» на вимогу його учасника ОСОБА_1 , з яким укладено відповідний договір про надання аудиторських послуг. У вказаному листі ТОВ «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» просило забезпечити необхідні умови та можливість такого аудиту та надати протягом 10-ти днів завірені копії документів, перелік яких зазначено у додатку №1 до договору №9/1 про надання аудиторських послуг від 01.02.2024.

Відповідний лист було вручено ТОВ «Європабуд» 02.03.2024, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення за №3603402015982 (а.с. 52).

У зв`язку з неотриманням відповіді вказаний лист від 21.02.2024 вих. №6, його було повторно надіслано ТОВ «Європабуд» 09.03.2024, та отримано відповідачем 14.03.2024, що підтверджується наявним в матеріалах справи трекінгом АТ «Укрпошта» (а.с. 59).

Листом від 26.03.2024 вих. №10 Товариство з обмеженою відповідальністю «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» повідомило ОСОБА_1 про відмову від висловлення аудиторської думки у зв`язку з ненаданням доступу, необхідних документів для проведення аудиторської перевірки за договором № 9/1 від 01.02.2024 про надання аудиторських послуг.

З огляду на викладене, посилаючись на порушення відповідачем корпоративних прав, передбачених п.5 ч.1 ст.116 Цивільного кодексу України, ст. 41, 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», позивач звернувся до суду з відповідним позовом.

Частково задовольняючи позов, суд першої інстанції зазначив, що оскільки позивач є учасником ТОВ «Європабуд» (його частка становить більше 10% статутного капіталу товариства), який реалізував своє корпоративне право шляхом звернення до відповідача з вимогою про забезпечення проведення аудиту фінансової звітності товариства та витребування відповідних документів, а відповідач не забезпечив проведення такого аудиту та не надав витребуваних документів, корпоративні права позивача є порушеними та підлягають судовому захисту.

Надаючи власну правову оцінку обставинам справи, апеляційний господарський суд зазначає таке.

Відповідно до частини першої статті 167 Господарського кодексу України (далі - ГК України) корпоративні права - це права особи, частка якої визначається у статутному капіталі (майні) господарської організації, що включають правомочності на участь цієї особи в управлінні господарською організацією, отримання певної частки прибутку (дивідендів) даної організації та активів у разі ліквідації останньої відповідно до закону, а також інші правомочності, передбачені законом та статутними документами.

Згідно з пунктом 5 частини першої статті 116 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) учасники господарського товариства мають право у порядку, встановленому установчим документом товариства та законом одержувати інформацію про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом.

За положеннями пункту 2 частини першої статті 5 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» учасники товариства мають, зокрема, право отримувати інформацію про господарську діяльність товариства.

Частиною першою статті 43 вказаного Закону визначено, що товариство зобов`язано зберігати такі документи: 1) протокол зборів засновників товариства (рішення одноосібного засновника); 2) статут товариства та зміни до статуту; 3) протоколи загальних зборів учасників; 4) документи товариства, що регулюють діяльність органів товариства, та зміни до них; 5) положення про філії (представництва) товариства у разі їх створення (відкриття); 6) протоколи засідань наглядової ради товариства та колегіального виконавчого органу товариства, накази і розпорядження виконавчого органу товариства; 7) аудиторські висновки та результати надання інших аудиторських послуг; 8) річну фінансову звітність; 9) документи звітності, що подаються відповідним державним органам; 10) документи, пов`язані з випуском емісійних цінних паперів; 11) інші документи, передбачені законодавством, статутом товариства, рішеннями загальних зборів учасників, наглядової ради та виконавчого органу товариства; 12) документи, що підтверджують права товариства на майно; 13) документи бухгалтерського обліку.

Відповідно до частини четвертої статті 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» товариство забезпечує кожному учаснику (його представнику) доступ до документів, визначених частиною першою цієї статті.

Згідно з частиною п`ятою статті 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» протягом 10 днів з дня надходження письмової вимоги учасника товариства виконавчий орган товариства зобов`язаний надати такому учаснику копії відповідних документів, визначених частиною першою цієї статті. За підготовку копій документів товариство може встановлювати плату, розмір якої не може перевищувати розмір витрат на виготовлення копій документів та витрат, пов`язаних з пересиланням документів поштою.

Колегія суддів зазначає, що одержання учасником господарського товариства інформації про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом та законом, є необхідним для реалізації таким учасником своїх корпоративних прав, зокрема, правомочностей на участь в управлінні господарською організацію. Відтак внаслідок невиконання господарським товариством свого обов`язку з надання учаснику господарського товариства на його вимогу інформації про діяльність товариства у порядку, встановленому установчим документом та законом, можуть бути визнані порушеними як право учасника товариства на інформацію, так і його корпоративні права.

Відповідна правова позиція викладена у постановах Верховного Суду від 21.01.2020 у справі № 906/157/19, від 03.12.2020 у справі № 910/13808/19, від 24.12.2020 у справі №911/73/20, від 13.06.2024 у справі №906/211/23.

Тож, для задоволення позову про зобов`язання товариства надати учаснику документи, які товариство зобов`язане йому надати, суд має встановити наявність відмови товариства у наданні документів та врахувати здійснення або не здійснення самим учасником товариства конкретних дій для отримання запитуваних документів.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_1 як учасник ТОВ «Європабуд» звертався до відповідача з листом-вимогою від 08.02.2024 №1 про надання належним чином засвідчених копій документів, які стосуються діяльності товариства. Вказана вимога була отримана відповідачем, що підтверджується матеріалами справи.

Натомість матеріали справи не містять доказів того, що відповідач вимоги позивача щодо надання йому відповідної інформації про господарську діяльність товариства у формі, в якій просив позивач, виконав.

Колегією суддів встановлено, що запитувані позивачем у вимозі документи відповідають наведеному в статті 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» переліку.

Тож, встановивши, що відповідач не виконав свій обов`язок з надання відповідної інформації на вимогу позивача, врахувавши, що надання визначених позивачем документів є обов`язком товариства у відповідності до приписів статей 5, 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» та положень Статуту товариства і, відповідно, ненадання відповідачем запитуваної учасником товариства інформації (ненадання копій відповідних документів) порушує права та законні інтереси учасника товариства, місцевий господарський суд дійшов обґрунтованого висновку про наявність підстав для захисту права позивача на отримання інформації про діяльність товариства.

Щодо права учасника товариства ініціювати проведення аудиту фінансової звітності, колегія суддів зазначає таке.

Відповідно до положень статті 41 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» на вимогу учасника чи учасників, яким сукупно належить 10 і більше відсотків статутного капіталу товариства, проводиться аудит фінансової звітності товариства із залученням аудитора (аудиторської фірми), не пов`язаного (не пов`язаної) майновими інтересами з товариством, посадовими особами товариства чи з його учасниками. У такому разі учасник (учасники) товариства самостійно укладає з визначеним ним аудитором (аудиторською фірмою) договір про проведення аудиту фінансової звітності товариства, в якому зазначається обсяг аудиторських послуг. Виконавчий орган товариства протягом 10 днів з дати отримання запиту учасника (учасників) про такий аудит та примірника оригіналу договору про проведення аудиту фінансової звітності товариства зобов`язаний забезпечити аудитору можливість проведення аудиту та надати завірені підписом уповноваженої особи товариства копії всіх документів відповідно до визначеного у договорі обсягу аудиторських послуг. Випадки обов`язкового проведення аудиту фінансової звітності товариства та порядок оприлюднення аудиторського висновку встановлюються Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Наведені положення законодавства узгоджуються з положеннями п. 5.22 Статуту ТОВ «Європабуд».

Пунктом 1 частиною 1 статтею 1 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» встановлено, що аудит фінансової звітності - аудиторська послуга з перевірки даних бухгалтерського обліку і показників фінансової звітності та/або консолідованої фінансової звітності юридичної особи або представництва іноземного суб`єкта господарювання, або іншого суб`єкта, який подає фінансову звітність та консолідовану фінансову звітність групи, з метою висловлення незалежної думки аудитора про її відповідність в усіх суттєвих аспектах вимогам національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, міжнародних стандартів фінансової звітності або іншим вимогам.

Відповідно до положень статті 7 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» аудиторські послуги надаються на підставі договору про надання аудиторських послуг, укладеного між суб`єктом аудиторської діяльності та замовником. У договорі про надання аудиторських послуг передбачаються предмет, обсяг аудиторських послуг, розмір та умови оплати, відповідальність сторін та інші умови відповідно до вимог законодавства та міжнародних стандартів аудиту. Договором про надання аудиторських послуг може бути передбачено можливість застосування суб`єктом аудиторської діяльності при наданні аудиторських послуг (крім послуг з обов`язкового аудиту або послуг з виконання інших обов`язкових завдань) стандартів аудиту Великої Британії або Сполучених Штатів Америки. Права та обов`язки суб`єкта аудиторської діяльності і замовника при наданні аудиторських послуг визначаються в договорі відповідно до вимог цього Закону та інших нормативно-правових актів. Посадові особи юридичної особи, фінансова звітність якої перевіряється, зобов`язані створити для суб`єкта аудиторської діяльності належні умови для якісного надання аудиторських послуг відповідно до вимог цього Закону та інших нормативно-правових актів. Посадові особи юридичної особи, фінансова звітність якої перевіряється, несуть відповідальність за повноту і достовірність документів та іншої інформації, що надаються аудитору для надання аудиторських послуг.

Отже, позивач, як учасник товариства, реалізуючи своє право на управління товариством, має право вимагати від нього як проведення аудиторської перевірки його діяльності, так і надання товариством документів. Водночас, колегія суддів звертає увагу, що у відповідності до положень ст. 7 Закону «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» документи надаються не замовнику аудита, а аудитору.

Колегія суддів зазначає, що для ініціації аудиту фінансової звітності товариства необхідна наявність сукупності таких умов: 1) наявність в учасника-ініціатора 10 і більше відсотків статутного капіталу товариства; 2) укладення таким учасником з незалежним аудитором (аудиторською фірмою) договору про проведення аудиту фінансової звітності товариства; 3) зазначення в такому договорі обсягу аудиторських послуг, 4) отримання товариством запиту учасника про такий аудит; 5) отримання товариством оригіналу договору про проведення аудиту фінансової звітності товариства з визначеним у ньому обсягом аудиторських послуг, що визначають момент відліку 10-ти денного строку.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_1 як учасник ТОВ «Європабуд» звертаючись до відповідача з листом-вимогою від 08.02.2024 №3 про проведення аудиту ТОВ «Європабуд», до вказаної вимоги долучив примірник укладеного між ним та ТОВ «Полтавське бюро судово-економічної експертизи та аудиту» оригіналу договору №9/1 про надання аудиторських послуг від 01.02.2024 та примірник оригіналу додатку №1 до нього.

Колегія суддів зазначає, що у вирішенні спорів за позовами учасників товариств з обмеженою відповідальністю про спонукання товариства провести аудиторську перевірку діяльності та звітності товариства належить враховувати, що передбачене право учасників спрямоване на контроль діяльності виконавчого органу, а тому, як і право на отримання інформації про діяльність товариства, є складовою права на управління товариством у передбаченому законом і установчими документами порядку.

Окрім того, право учасника товариства звернутись з вимогою про проведення аудиторської перевірки річної фінансової звітності товариства не залежить ні від бажання самого товариства (його посадових осіб) проводити чи не проводити перевірку, ні від доцільності чи відсутності доцільності проведення такої перевірки, наявності вже проведених перевірок, натомість, обов`язок товариства забезпечити аудитору можливість проведення перевірки виникає в силу прямої вказівки закону.

Позовні вимоги у цій частині вмотивовані положеннями ст. ст. 41, 43 Закону «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» та обґрунтовані безпідставним ухиленням відповідача від надання документів, які позивач як його учасник з часткою 14,66% вимагав для ознайомлення та проведення аудиторської перевірки. Тобто, вимоги заявлені в межах захисту корпоративних прав позивача як учасника товариства та з метою контролю діяльності останнього. Відтак, способом захисту права учасника господарського товариства на отримання інформації про діяльність товариства, як складової корпоративного права, є спонукання в судовому порядку до виконання товариством відповідних дій.

Оскільки позивач є учасником товариства, який реалізував своє корпоративне право шляхом звернення до відповідача з вимогою про забезпечення проведення аудиту фінансової звітності Товариства та витребування відповідних документів, а відповідач не забезпечив проведення такого аудиту та не надав витребуваних документів, то місцевий господарський суд обґрунтовано задовольнив позовні вимоги (за виключенням окремого переліку запитуваних документів).

При цьому суд першої інстанції зазначив, позовні вимоги в цій частині підлягають задоволенню із зазначенням кінцевої дати формування витребовуваних від відповідача документів: 02.04.2024 року (день подання позивачем до суду позовної заяви відповідно до відбитка штемпелю поштового відділення на конверті).

Як вбачається з матеріалів позовної заяви, ОСОБА_1 просив надати документи з 16.06.2021 по дату проведення перевірки. Тож, фактично позивач просить витребувати у відповідача документи, які станом на дату ухвалення рішення ще не існують як об`єкти матеріального світу.

Суд першої інстанції, враховуючи правову позицію Верховного Суду, наведену у постанові від 13 червня 2024 року у cправі №906/211/23, обґрунтовано зазначив, що у позивача ще не виникло право вимоги на вказані документи, а у відповідача - обов`язок їх надання.

Тому доводи відповідача про те, що суд першої інстанції вийшов за межі позовних вимог є необґрунтованими, адже суд першої інстанції лише конкретизував кінцеву дату документів, які мають бути надані учаснику товариства на виконання вимог закону.

Щодо вимоги позивача в частині зобов`язання надати договори, рішення, прийняті управителем за 2021-2023 роки на вчинення правочинів та звіту управителя ОСОБА_2 про діяльність підприємства за 2021-2023 роки, колегія суддів зазначає таке.

Так, положення статуту товариства як основного документу, на підставі якого здійснює свою діяльність товариство, мають відповідати та не суперечити вимогам чинного законодавства, в тому числі Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю». Тому не може бути обмежене передбачене законом гарантоване та безумовне корпоративне право учасника товариства одержувати інформацію про діяльність товариства, зокрема, щодо доступу документів товариства, визначених частиною першою статті 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Заявником апеляційної скарги не надано жодних доказів, які б підтверджували наявність у запитуваних позивачем документах законодавчо визначених заборон чи обмежень щодо їх надання, зокрема наявності у таких документах інформації, що містить комерційну таємницю.

Разом з тим, матеріалами справи підтверджується, що ТОВ «Європабуд» у своїй господарській діяльності затверджує звіти та рішення управителя про діяльність товариства. Зокрема, ці питання були на порядку денному загальних зборів учасників ТОВ «Європабуд» від 23.05.2023.

Як вбачається з протоколу загальних зборів учасників ТОВ «Європабуд» від 23.05.2023 №23/05, за результатами розгляду вказаних питань (питання 11 та 12 порядку денного) було затверджено звіт управителя про діяльність ТОВ «Європабуд» за 2021-2023 роки, фінансово-господарську діяльність ТОВ «Європабуд» у 2021, 2022, 2023 роках схвалено та визнано її такою, що відповідає інтересам товариства, затверджено усі дії та рішення, прийняті управителем протягом 2021-2023 років, схвалено всі правочини, вчинені управителем у 2021-2023 роках.

Тому доводи заявника апеляційної скарги про неформування вказаних документів товариством спростовуються матеріалами справи.

Разом з тим, відповідачем не зазначено конкретного переліку договорів, які, на його думку, не мали бути надані. При цьому, закон не ставить у залежність надання документів від їх охоплення поняттям «первинний документ».

Колегія суддів зазначає, що господарський договір є основною правовою формою, що опосередковує суспільні відносини щодо організації та здійснення господарської діяльності підприємства.

Аналіз приписів частин 1, 2 статті 3 та частини 1 статті 6 ГК України дозволяє дійти висновку про те, що господарська діяльність як діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, здійснюється, зокрема, у формі підприємництва для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку за принципом вільного руху капіталів, товарів та послуг на території України.

Положеннями частини 1 статті 19 та частин 1, 2 статті 67 ГК України визначено, що суб`єкти господарювання вправі без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству, зокрема, шляхом укладення договорів, що опосередковують відносини підприємств з іншими підприємствами, організаціями, громадянами у всіх сферах господарської діяльності; підприємства вільні у виборі предмета договору, визначенні зобов`язань, інших умов господарських взаємовідносин, що не суперечать законодавству України.

Отже, господарське зобов`язання, яке виникло на підставі договору, укладеного між суб`єктами господарювання, має бути спрямоване на досягнення економічного результату для його сторін, тобто мати реальний характер та опосередковувати рух капіталів, товарів, робіт чи послуг, що є об`єктами відповідної господарської операції.

Таким чином, право учасника товариства на отримання інформації про господарську діяльність товариства, основною правовою формою організації та здійснення якої є господарський договір, безпосередньо передбачене передбачено у п. 2 ч. 1 ст. 5 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Щодо доводів заявника апеляційної скарги про те, що ухвалою Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к накладено арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування на корпоративні права ТОВ «Європабуд», а тому, на його думку, усі учасники ТОВ «Європабуд» (в тому числі і позивач) тимчасово, до скасування у встановленому КПК України порядку, не мають права користуватися корпоративними правами, в тому числі та невиключно звертатися до відповідача з вимогою про надання копій документів (ст. 43 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю») та вимогою про проведення аудиторської перевірки фінансової звітності ТОВ «Європабуд», і відповідно у ТОВ «Європабуд» відсутні кореспондуючі обов`язки, колегія суддів зазначає таке.

Господарський суд не має повноважень змінювати чи роз`яснювати ухвали слідчого судді, що постановлені у кримінальному провадженні. Господарський суд може лише дослідити зміст ухвали про арешт та її вплив на спірні правовідносини, тому керуючись принципом правової визначеності, зобов`язаний керуватися буквальним формулюванням резолютивної частини ухвали про арешт щодо встановлених заборон та обмежень. Відповідна правова позиція викладена у постанові Верховного Суду від 16.04.2024 у справі №922/331/23.

Суд апеляційної інстанції погоджується із висновком місцевого господарського суду, що резолютивна частина ухвали Печерського районного суду міста Києва від 14.12.2023 у справі №757/56736/23-к не містить прямої настанови щодо арешту чи будь-якого іншого обмеження щодо належних ОСОБА_1 корпоративних прав у ТОВ «Європабуд».

Колегія суддів також зазначає, що відповідно до правової позиції Верховного Суду у справі №755/12931/23 від 24.01.2024 змістом корпоративних прав є майнові та організаційні (немайнові) права, що виникають з факту володіння часткою у статутному капіталі господарського товариства.

До майнових корпоративних прав учасника товариства з обмеженою відповідальністю можна віднести: участь у розподілі прибутку товариства (пункт 3 частини першої статті 5 Закону); отримання у разі ліквідації товариства частини майна, що залишилася після розрахунків з кредиторами, або його вартості (пункт 4 частини першої статті 5 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»).

До організаційних (немайнових) корпоративних прав можна віднести такі права: брати участь в управлінні товариством у порядку, передбаченому цим Законом та статутом товариства (пункт 1 частини першої статті 5 Закону); отримувати інформацію про господарську діяльність товариства (пункт 2 частини першої статті 5 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»).

Серед зазначених прав оборотоздатними є лише майнові. Оскільки організаційні права тісно пов`язані з особою їх носія, то за своїми властивостями вони не здатні до обороту.

Відповідно до ч. 1 ст. 100 ЦК України право участі у товаристві є особистим немайновим правом і не може окремо передаватися іншій особі.

Учасник товариства, який вважає порушеними свої корпоративні права, може захищати їх різними способами, в тому числі і шляхом подання позову до суду. Виходячи із законодавчої визначеності правового статусу учасника товариства, обмеження прав останнього в можливості бути обізнаним з господарською діяльністю товариства, є прямим порушенням прав такого учасника. Отже, захист позивачем своїх немайнових корпоративних прав, з урахуванням законодавчо визначених положень п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 41 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», зокрема, права на отримання інформації про господарську діяльність товариства та проведення аудиторської перевірки не може ставитись у залежність від накладення арешту на корпоративні права ТОВ «Європабуд» згідно із ухвалою Печерського районного суду міста Києва у справі №757/56736/23-к.

Враховуючи вищевикладене, колегія суддів не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги відповідача.

Відповідно до ст. 73 ГПК України доказами є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інших обставин, які мають значення для вирішення справи.

Згідно зі ст. 74 ГПК України кожна сторона повинна довести ті обставини, на які вона посилається як на підставу своїх вимог або заперечень. Докази подаються сторонами та іншими учасниками справи.

Відповідно до ст. 86 ГПК України суд оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному та безпосередньому дослідженні наявних у справі доказів. Жодні докази не мають для суду заздалегідь встановленої сили. Суд оцінює належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також вірогідність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності. Суд надає оцінку як зібраним у справі доказам в цілому, так і кожному доказу (групі однотипних доказів), який міститься у справі, мотивує відхилення або врахування кожного доказу (групи доказів).

На підставі викладеного, враховуючи, що суд першої інстанції ухвалив рішення з дотриманням норм матеріального та процесуального права, колегія суддів дійшла висновку про залишення апеляційної скарги Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» без задоволення, а рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24 - без змін.

З урахуванням приписів статті 129 ГПК України, витрати зі сплати судового збору за подання апеляційної скарги покладаються на заявника апеляційної скарги.

Керуючись статтями 129, 269, 270, 275, 276, 281-284 Господарського процесуального кодексу України,

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Товариства з обмеженою відповідальністю «Європабуд» залишити без задоволення.

Рішення Господарського суду Полтавської області від 05.11.2024 у справі №917/603/24 залишити без змін.

Постанова суду апеляційної інстанції набирає законної сили з дня її прийняття. Порядок і строки оскарження передбачені статтями 286-289 Господарського процесуального кодексу України.

Повний текст постанови складено 28.01.2025.

Головуючий суддя О.О. Крестьянінов

Суддя В.В. Лакіза

Суддя О.А. Пуль