Код суда 0527
№ 1-528 /10
П Р И Г О В О Р
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
26 октября 2010 года Конста нтиновский горрайонный суд Д онецкой области
в составе:
председательствующего суд ьи Петруня Н.В.,
при секретаре Мараховской Т.А,
с участием
прокурора Винникова В.Н,
рассмотрев в открытом суде бном заседании в г.Константи новке дело по обвинению ОСО БА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, урожен ца ІНФОРМАЦІЯ_2 Казахста н, гражданина Украины, ІНФО РМАЦІЯ_3, не работающего, тр удоспособного, проживающег о АДРЕСА_1, не судимого
в совершении преступления , предусмотренного ст, 212 ч.3, . 366 ч. 2 УК Украины,-
У С Т А Н О В И Л:
ОСОБА_1, работая н а основании приказа № 8 от 27 июл я 2006 года директором общества с ограниченной ответственно стью «Кватро-Мет» гор. Конста нтиновка и, фактически, испо лняя обязанности главного бу хгалтера ООО «Кватро-Мет», де йствующего на основании уста ва, зарегистрированного расп оряжением исполнительного к омитета Константиновского г ородского совета № 12691020000000333 от 25 а вгуста 2005 года, состоящего на у чете в Константиновской ОГНИ в качестве плательщика нало гов с 30 августа 2005 года и зареги стрированного с 04 октября 2005 го да в указанном контролирующе м налоговом органе в качеств е плательщика налога на доба вленную стоимость (свидетель ство плательщика НДС №06214682), как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и фин ансовой отчетности в Украине » №996-14 от 16.07.1999 года, являясь отве тственным за организацию бух галтерского учёта на предпри ятии и обеспечение фиксирова ния фактов осуществления все х хозяйственных операций, ве дение бухгалтерского и налог ового учетов предприятия, а т акже будучи ответственным за достоверность отчётов, кото рые подаются в государственн ые органы, действуя умышленн о, с целью уклонения от уплаты налогов, которые входят в в с истему налогооблажения, введ енных в установленном порядк е, в нарушение п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закон а Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и до полнениями, а также п.п.7.4.1 п.7.4.5 п .7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включ ительно, путем необоснованно го формирования сумм налогов ого кредита по НДС и валовых р асходов предприятия по хозяй ственным операциям приобрет ения товаров (работ, услуг) у п редприятий, которые фактичес ки не осуществлялись, а так же внесением в документы налог овой отчетности заведомо лож ных сведений, умышленно укло нился от уплаты налогов в общ ей сумме 1642673 грн., что впоследст вии привело к фактическому н е поступлению в бюджет денеж ных средств при следующих об стоятельствах.
Так, согласно данных в д окументах налоговой отчетно сти по налогу на добавленную стоимость, поданных для декл арирования в контролирующий налоговый орган - Констант иновскую ОГНИ с января 2007 года по декабрь 2009 года включитель но плательщиком налогов - О ОО «Кватро-Мет», в колонках 2 « Поставщик» раздела 2 «Налого вый кредит» Приложений №5 «Ра сшифровки налоговых обязате льств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к нал оговым декларациям по НДС от ражен индивидуальный налого вый номер ряда предприятий в части приобретения товарно- материальных ценностей, а им енно: ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО « Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Пром тек-Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП « Омега» (ЕГРПОУ 13523604), что свидете льствует о финансово - хозя йственных взаимоотношениях ООО «Кватро-Мет» с выше назва нными предприятиями, в проце ссе которых ООО «Кватро-Мет» в период с января 2007 года по де кабрь 2009 года включительно як обы приобретало товарно-мат ериальные ценности у выше на званных предприятий, что под тверждается налоговыми накл адными выписанными в адрес О ОО «Кватро-Мет», а именно:
Предприятием ООО «Омега» (Е ГРПОУ 13523604): налоговая накладна я № 32 от 30.03.2008 года на сумму 60240 грн., в т.ч. НДС - 10040 грн.; налоговая н акладная № 26 от 13.03.2008 года на сумм у 54339,60 грн., в т.ч. НДС - 9056,60 грн.; нал оговая накладная № 43 от 01.04.2008 год а на сумму 60405,30 грн., в т.ч. НДС - 100 67,50 грн.; налоговая накладная № 42 от 01.04.2008 года на сумму 47451,07 грн., в т .ч. НДС - 7908,51 грн.; налоговая нак ладная № 46 от 02.04.2008 года на сумму 21881,74 грн., в т.ч. НДС - 3646,96 грн.
Предприятием ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976): налоговая накладн ая № 24/04 от 07.04.2008 года на сумму 32332,19 г рн., в т.ч. НДС - 5388,70 грн.; налогов ая накладная б/н за апрель 2008 го да на сумму 40777,20 грн., в т.ч. НДС - 6796,20 грн.; налоговая накладная № 139 от 11.06.2008 года на сумму 38831,32 грн., в т.ч. НДС - 6471,89 грн.; налоговая на кладная № 73/07 от 11.07.2008 года на сумм у 39463,20 грн., в т.ч. НДС - 6577,20 грн.; нал оговая накладная № 47 от 20.03.2009 год а на сумму 21250 грн., в т.ч. НДС - 3541,6 7 грн.; налоговая накладная № 87 о т 01.05.2009 года на сумму 34029,69 грн., в т.ч . НДС - 5671,67 грн.; налоговая накл адная № 194 от 02.09.2009 года на сумму 532 68,99 грн., в т.ч. НДС - 8878,17 грн.
Предприятием ООО «Велмакс » (ЕГРПОУ 34939985): налоговая наклад ная № 321/156 от 05.05.2008 года на сумму 86820,0 7 грн., в т.ч. НДС - 14470,01 грн.; налого вая накладная № 347/156 от 03.06.2008 года на сумму 56881,44 грн., в т.ч. НДС - 9480,24 грн.; налоговая накладная № 357/15 6 от 27.06.2008 года на сумму 61500 грн., в т. ч. НДС - 10250 грн.; налоговая накл адная № 137 от 02.07.2008 года на сумму 738 32,40 грн., в т.ч. НДС - 12305,40 грн.; налог овая накладная № 73/07 от 11.07.2008 года на сумму 59760 грн., в т.ч. НДС - 9960 гр н; налоговая накладная № 357 от 10 .09.2008 года на сумму 35789,40 грн., в т.ч. Н ДС - 5964,90 грн.; налоговая наклад ная № 359/159 от 12.09.2008 года на сумму 57450,6 0 грн., в т.ч. НДС - 9575,10 грн.
Предприятием ООО «Промтек -Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824): на логовая накладная № 64/07 от 01.07.2008 г ода на сумму 27360,24 грн., в т.ч. НДС - 4560,04 грн.; налоговая накладная № 74 от 03.07.2008 года на сумму 64795,01 грн., в т.ч. НДС - 10799,17 грн.; налоговая на кладная № 69 от 02.07.2008 года на сумму 46814,35 грн., в т.ч. НДС - 7802,39 грн.; нало говая накладная № 92 от 09.09.2008 года на сумму 94764 грн., в т.ч. НДС - 15794 г рн.; налоговая накладная № 125 от 02.10.2008 года на сумму 85840 грн., в т.ч. Н ДС - 13168 грн.
Предприятием ООО «ПГ Авите к» (ЕГРПОУ 35633976): налоговая накла дная № 53 от 11.03.2009 года на сумму 44380 г рн., в т.ч. НДС - 7396,67 грн.; налогов ая накладная № 59 от 15.04.2009 года на сумму 4625 грн., в т.ч. НДС - 770,83 грн.; налоговая накладная № 73 от 08.05.20 09 года на сумму 37720 грн., в т.ч. НДС - 6286,67 грн.; налоговая накладна я № 103 от 03.06.2009 года на сумму 45760 грн. , в т.ч. НДС - 7626,67 грн.; налоговая накладная № 179 от 05.07.2009 года на су мму 13512 грн., в т.ч. НДС - 2252 грн.; на логовая накладная № 168 от 03.07.2009 го да на сумму 19482 грн., в т.ч. НДС - 32 47 грн.; налоговая накладная № 188 от 04.08.2009 года на сумму 65580 грн., в т.ч . НДС - 10930 грн.; налоговая накла дная № 199 от 09.09.2009 года на сумму 36774,9 3 грн., в т.ч. НДС - 6129,15 грн.; налого вая накладная № 214 от 15.09.2009 года н а сумму 67155,50 грн., в т.ч. НДС - 11134,35 г рн.
Предприятием ООО «Кит-Авто » (ЕГРПОУ 35794268): налоговая наклад ная № 12 от 11.09.2009 года на сумму 35150 гр н., в т.ч. НДС 5858,34 грн.
Расчет с выше указанными предприятиями - поставщика м за приобретенные ТМЦ ООО «К ватро-Мет» в лице директора ОСОБА_1 осуществило наличн ыми денежными средствами.
В соответствии с выше пе речисленными документами и д анными бухгалтерского и нало гового учетов ООО «Кватро-Ме т» по отгруженным в его адрес товарно - материальным цен ностям, в период с января 2007 го да по декабрь 2009 года включите льно ОСОБА_1 от имени ООО « Кватро-Мет» сформировал и за декларировал в контролирующ ем налоговом органе - Конст антиновской ОГНИ валовые рас ходы в сумме 838602 грн. и, соответс твенно, налоговый кредит по н алогу на добавленную стоимос ть в сумме 804071 грн.
Однако, фактически в пер иод с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно служебн ыми лицами ООО «ПГ «Авитек» (Е ГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРП ОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976 ), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг» (ЕГРПОУ 3512782 4) и ЧП «Омега» (ЕГРПОУ 13523604) догов ора купли-продажи, договора п оставок и оказания услуг с ОО О «Кватро-Мет» не заключалис ь, документы первичного бухг алтерского и налогового учет ов - налоговые накладные, накл адные, акты приема - передач и на отгрузку в адрес ООО «Ква тро-Мет» товаров и оказания у слуг не оформлялись, квитанц ии к приходным кассовым орде рам о получении от ООО «Кватр о-Мет» наличных денежных сре дств не выдавались, т.е. выше н азванные предприятия отгруз ку товарно - материальных ц енностей в адрес ООО «Кватро -Мет» не производили и услуг н е оказывали, а документы перв ичного бухгалтерского и нало гового учетов, оформленные о т их имени и изъятые в ходе про ведения досудебного следств ия, являются поддельными и ис пользовались ОСОБА_1 с цел ью необоснованного завышени я валовых расходов осуществл енной ним предпринимательск ой деятельности и необоснова нного формирования сумм нало гового кредита по налогу на д обавленную стоимость.
Согласно судебно-эконо мической экспертизой № 101 от 02 с ентября 2010 года по вопросу соб людения требований налогово го законодательства ООО «Ква тро-Мет», что в период с января 2007 года по декабрь 2009 года включ ительно, директором ООО «Ква тро-Мет» ОСОБА_1, в нарушен ие п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины « О налогообложении прибыли пр едприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изменениями и дополнениями, были завышены валовые расхо ды, что привело к недоначисле нию налога на прибыль на сумм у 838602 грн., в том числе: за 2007 год в с умме 408684 грн.; за 2008 год в сумме 271450 г рн.;за 2009 год в сумме 158468 грн.
Кроме того, директор ООО «Кватро-Мет» ОСОБА_1, дост оверно зная о том, что в период с января 2007 года по декабрь 2009 г ода включительно предприяти я ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Вел макс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек -Холдинг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Оме га» (ЕГРПОУ 13523604), фактически не осуществляли поставку товар ов и не оказывали услуги в адр ес ООО «Кватро-Мет», а также бе з подтверждающих первичных д окументов, с целью завышения налогового кредита по НДС, в н арушение п.п.7.4.1 п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 г., необоснованно включил в со став налогового кредита по н алогу на добавленную стоимос ть в соответствующие налого вые периоды сумму 804071 грн., в то м числе:за 2007 год на сумму 326947 грн ;за 2008 год на сумму 313817 грн.;за 2009 го д на сумму 163307 грн.
Всего, мышленными дейс твиями, совершенными ОСОБА _1 в должности директора ООО «Кватро-Мет», а так же в стату се лица, фактически осуществ лявшего финансово - хозяйст венную деятельность выше ука занного предприятия в перио д с января 2007 года по декабрь 2009 года включительно, умышленн о не начислено и не уплачено н алогов в общей сумме 1642673 грн., чт о повлекло не поступление в б юджет Украины указанных ден ежных средств в особо крупны х размерах.
Кроме того, ОСОБА_1 , работая на основании приказ а № 8 от 27 июля 2006 года директором общества с ограниченной отв етственностью «Кватро-Мет» г ор. Константиновка и фактиче ски, исполняя обязанности гл авного бухгалтера ООО «Кватр о-Мет», действующего на основ ании устава, зарегистрирован ного распоряжением исполнит ельного комитета Константин овского городского совета № 12691020000000333 от 25.08.2005 года, состоящего н а учете в Константиновской О ГНИ в качестве плательщика н алогов с 30.08.2005 года и зарегистри рованного с 04.10.2005 года в ука занном контролирующем налог овом органе в качестве плате льщика налога на добавленную стоимость (свидетельство пл ательщика НДС №06214682), как служеб ное лицо предприятия, на осно вании Закона Украины «О бухг алтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-14 от 16.07.1999 года являясь ответственн ым за организацию бухгалтерс кого учёта на предприятии и о беспечение фиксирования фак тов осуществления всех хозяй ственных операций, ведение б ухгалтерского и налогового у четов предприятия, а также бу дучи ответственным за достов ерность отчётов, которые под аются в государственные орга ны, в период с января 2007 года по декабрь 2009 год включительно, п утем необоснованного формир ования сумм налогового креди та по НДС и валовых расходов п редприятия по хозяйственным операциям приобретения това ров (работ, услуг) у предприяти й, которые фактически не осущ ествлялись, а так же внесение м в документы налоговой отче тности заведомо ложных сведе ний, умышленно уклонился от у платы налогов в общей сумме 164 2673 грн., что впоследствии приве ло к фактическому не поступл ению в бюджет денежных средс тв.
Так, директор ООО «Кват ро-Мет» ОСОБА_1 в период с я нваря 2007 года по декабрь 2009 года включительно, достоверно зн ая о фактических результатах деятельности руководимого н им предприятия в части понес енных затрат на приобретение товарно-материальных ценнос тей (работ, услуг), а также о сум мах налогового кредита по НД С, право на возмещение которы х приобрело предприятие в пр оцессе своей деятельности, с целью умышленного завышения валовых затрат и налогового кредита по НДС предприятия О ОО «Кватро-Мет», в нарушение п .п. 5.3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О н алогообложении прибыли пред приятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с и зменениями и дополнениями и в нарушение п.п.7.4.1 п.7.4.5 п. 7.4 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 года с изменениями и допол нениями, необоснованно отраз ил в подаваемых в контролиру ющий налоговый орган докумен тах налоговой отчетности в с оставе валовых затрат на при обретение товаров (работ, усл уг) и суммах налогового креди та по налогу на добавленную с тоимость из указанных затрат ООО «Кватро-Мет» в соответст вующие налоговые периоды сум мы по хозяйственным операция м приобретения товаров (рабо т, услуг) у предприятий ООО «ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «Кит -Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Миркус » (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГ РПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холдинг » (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГРП ОУ 13523604), которые фактически не о существлялись, а именно в стр оках 06 и строках 03 колонок 3 «ск орегированные валовые затра ты» налоговых деклараций по налогу на прибыль необоснова нно отражено: в 1 квартале 2007 го да в сумме 171272 грн.;
в 1 полугодии 2007 год в сумме 751235 грн.;за 9 месяцев 2007 года в сумме 1251905 грн;
за 11 месяцев 2007 года в сумме 15853 75 грн.;за 2007 год в сумме 1739090 грн.;
в 1 квартале 2008 года в сумме 463844 грн.;в 1 полугодии 2008 года в сумм е 1085999 грн.;
за 11 месяцев 2008 года в сумме 10859 99 грн.;за 2008 год в сумме 1085999 грн.;в 1 к вартале 2009 года в сумме 63313 грн.; з а 1 полугодие 2009 год в сумме 197451 гр н.;в 3 квартале 2009 года 470736 грн;за 200 9 год 633872 грн.,
а всего за период с январ я 2007 года по 2009 год ОСОБА_1 вкл ючила в состав валовых расхо дов предприятия ООО «Кватро- Мет» сумму в размере 3458961 грн.
и, в строках 17 колонок Б «в сего налогового кредита» нал оговых деклараций по налогу на добавленную стоимость нео боснованно отражено:в январе 2007 года сумму 12293 грн.;
в феврале 2007 года сумму 14559 грн .; в марте 2007 года сумму 19293 грн.; в а преле 2007 года сумму 31583 грн.; в мае 2007 года сумму 22158 грн.; в июне 2007 го да сумму 31251 грн.; в июле 2007 года су мму 12698 грн.;в августе 2007 года сум му 33907 грн.;в сентябре 2007 года сум му 52712 грн.;в октябре 2007 года сумм у 39594 грн.;в ноябре 2007 года сумму 26 368 грн.;в декабре 2007 года сумму 30531 грн.;в январе 2008 года сумму 25426 гр н;в феврале 2008 года сумму 26924 грн ;в марте 2008 года сумму 40136 грн.;в ап реле 2008 года сумму 37527 грн.;в мае 20 08 года сумму 57343 грн.;в июне 2008 год а сумму 27780 грн.;в июле 2008 года сум му 45427 грн.; в августе 2008 года сумм у 8752 грн.;в сентябре 2008 года сумм у 31334 грн;в октябре 2008 года сумму 13168 грн.;в ноябре 2008 года сумму 9187 г рн.;в феврале 2009 года сумму 1724 гр н.;в марте 2009 года сумму 10938 грн.;в апреле 2009 года сумму 771 грн.;в мае 2009 года сумму 11958 грн.;в июне 2009 год а сумму 14999 грн.;в июле 2009 года сум му 5499 грн.;в августе 2009 года сумм у 16010 грн.;в сентябре 2009 года сумм у 32058 грн.;в октябре 2009 года сумму 15999 грн.;в ноябре 2009 года сумму 7561 г рн.;в уточняющей за ноябрь 2009 го да сумму 37623 грн.;в декабре 2009 год а сумму 9067 грн., а всего за пе риод с января 2006 года по декабр ь 2009 года включительно ОСОБА _1 включил в состав налогово го кредита по налогу на добав ленную стоимость предприяти я ООО «Кватро-Мет» сумму в раз мере 796510 грн.
Однако, проведенным по уг оловному делу досудебным сле дствием установлено, что фак тически в период с января 2007 го да по декабрь 2009 года включите льно служебными лицами ООО « ПГ «Авитек» (ЕГРПОУ 35633976), ООО «К ит-Авто» (ЕГРПОУ 35794268), ООО «Мирк ус» (ЕГРПОУ 35655976), ООО «Велмакс» (ЕГРПОУ 34939985), ООО «Промтек-Холди нг» (ЕГРПОУ 35127824) и ЧП «Омега» (ЕГ РПОУ 13523604) договора купли-прода жи, договора поставок и оказа ния услуг с ООО «Кватро-Мет» не заключались, документы пе рвичного бухгалтерского и на логового учетов - налоговые н акладные, накладные, акты при ема - передачи на отгрузку в адрес ООО «Кватро-Мет» товар ов и оказания услуг не оформл ялись, квитанции к приходным кассовым ордерам о получени и от ООО «Кватро-Мет» наличны х денежных средств не выдава лись, т.е. выше названные предп риятия отгрузку товарно - м атериальных ценностей в адре с ООО «Кватро-Мет» не произво дили и услуг не оказывали, а до кументы первичного бухгалте рского и налогового учетов, о формленные от их имени и изъя тые в ходе проведения досуде бного следствия по делу, явля ются поддельными и использов ались ОСОБА_1 с целью необ основанного завышения валов ых расходов осуществленной н им предпринимательской деят ельности и необоснованного ф ормирования сумм налогового кредита по налогу на добавле нную стоимость.
Согласно судебно-эконо мической экспертизой № 101 от 02 с ентября 2010 года по вопросу соб людения требований налогово го законодательства ООО «Ква тро-Мет» в период с января 2007 го да по декабрь 2009 год включител ьно, директором ООО «Кватро-М ет» ОСОБА_1, в нарушение п. 5 .3.9 п. 5.3 ст.5 Закона Украины «О нал огообложении прибыли предпр иятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года с изм енениями и дополнениями, был и завышены валовые расходы, ч то привело к недоначислению налога на прибыль на сумму 838602 грн., в том числе:за 2007 год в сумм е 408684 грн. ;за 2008 год в сумме 271450 грн. ;за 2009 год в сумме 158468 грн., в наруш ение п.п.7.4.1 п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 год а с изменениями и дополнения ми, в состав налогового креди та по НДС необоснованно вклю чил сумму 804071 грн., не подтвержд енную документально в устано вленном законом порядке, что повлекло занижение налоговы х обязательств по НДС, подлеж ащих к уплате в бюджет госуда рства в выше указанный перио д в выше указанном размере.
Отраженные ОСОБА_1 в должности директора ООО «Кв атро-Мет», фактически осущес твлявшего финансово - хозяй ственную деятельность указа нного предприятия, в налогов ых декларациях суммы не соот ветствовали фактическим вал овым затратам и суммам налог ового кредита по НДС ООО «Ква тро-Мет», после чего, вышеуказ анные документы налоговой от четности - налоговые деклар ации по налогу на прибыль и на логу на добавленную стоимост ь ОСОБА_1 заверил личной п одписью и оттиском печати ОО О «Кватро-Мет» и подал в контр олирующий налоговый орган - Константиновскую ОГНИ для д екларирования результатов д еятельности предприятия за у казанный период времени.
В результате совершен ного ОСОБА_1 внесения заве домо ложных сведений в докум енты налоговой отчетности ОО О «Кватро-Мет» за соответств ующие отчетные периоды, в пер иод с января 2006 года по 2009 год вк лючительно не было начислено и фактически не уплачено в бю джет государства налогов в о бщей сумме 1642673 грн., что в 250 и бол ее раз превышает установленн ый законодательством необла гаемый налогом минимум доход ов граждан в соответствующие периоды и является тяжкими п оследствиями.
Подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал по лностью, не отрицая совершен ия преступлений, предусмотре нных ст., ст.. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины при обстоятельствах, изложен ных в приговоре и пояснил, что в виду отсутствия постоянно й работы в гор. Константиновк а в августе 2006 года, по инициати ве его супруги ОСОБА_2, его назначили на должность дире ктора ООО «Кватро-Мет», где яв лялась одним из учредителей его супруга ОСОБА_2 Указан ное предприятие было зарегис трировано в качестве платель щиков налогов в Константинов ской ОГНИ и юридический адре с предприятия: гор. Константи новка ул. Калинина, 46/31, по месту жительства одного из учреди телей. Всего на предприятии б ыло четыре учредителя, а имен но: его супруга, ОСОБА_3, О СОБА_4 и ОСОБА_5, В связи с возникшими разногласиями на предприятии между учредител ями, было собрано собрание уч редителей и на данном собран ии, протоколом учредителей б ыло принято решение о выходе трех учредителей из состава , а именно: ОСОБА_3,, ОСОБА _4 и ОСОБА_5. Документы о в ыходе данных учредителей име ются у каждого учредителя. По сле выхода ОСОБА_5 из сост ава учредителей ООО "Кватро-М ет", предприятию было отказан о в офисном помещении по мест у регистрации предприятия. В настоящее время офисных пом ещений у ООО «Кватро-Мет» нет , так как он еще не взял в аренд у помещение. Однако, чтобы изм енить юридический адрес пред приятия ООО "Кватро-Мет", необх одимо согласие всех учредите лей, которые по настоящее вре мя отказываются вынести соот ветствующее решение. Ним нео днократно подымался вопрос п еред всеми учредителями ООО "Кватро-Мет" об изменении юри дического адреса.ООО "Кватро -Мет" согласно устава предпри ятия осуществляет оптовую то рговлю цветными и черными ме таллами, стеклоизделиями, то варами народного потреблени я. Как руководитель предприя тия директор ООО "Кватро-Мет" о н сам осуществляет финансово -хозяйственную деятельность на предприятии, так как други х работников на предприятии нет. Однако, ему оказывает пом ощь его супруга в части того, ч то находит покупателей, для д альнейшей реализации товаро в, которые он самостоятельно закупает у реализаторов. У ко го именно он приобретает тов ары он своей супруге не расск азывал, так как налоговую отч етность формирует самостоят ельно и сам или через нее пере дает в Константиновскую ОГНИ , а также подает ее в электронн ом виде. Печать предприятия О ОО «Кватро-Мет» всегда наход илась у него. Различные ТМЦ, а именно стекло, медный лист, ла тунные лист, пруток и иное он п риобретал у различных СПД, од нако в виду того, что заработо к был небольшим, некоторые ТМ Ц он часто приобретал у частн ых лиц за наличные денежные с редства и данные продавцы не имели регистрации в качеств е субъектов предприниматель ской деятельности и естестве нно не имели регистрации в ка честве плательщиков НДС. В св язи с этим, его знакомые предо ставили ему заполненные накл адные о том, что он приобретал товар у различных СПД гор. Дон ецка, для формирования его на логовых показателей. Согласн о данных накладных он формир овал налоговые показатели в налоговой отчетности. В наст оящее время сказать какие им енно были СПД с которыми были отражены сделки в части прио бретения товаров он не может в виду того, что прошло много времени и он работал со многи ми людьми. 19 июля 2010 года работ никами налоговой милиции был проведен обыск по месту его п роживания по адресу: ІНФОРМ АЦІЯ_6. В ходе проведения обы ска работниками налоговой ми лиции были изъяты первичные документы и чистые бланки с п ечатями, о которых он указал в ыше, иных документов о деятел ьности ООО «Кватро-Мет у него нет. Также была изъята печать ЧП «Укрпромэкспорт» директо ром которого являлась его су пруга до 2003 года, но в настоящее время, указанное предприяти е финансово-хозяйственную де ятельность не ведет, платель щиком НДС не является, но офиц иально еще не ликвидировано.
Участники судебного ра ссмотрения, в том числе и подс удимый, в порядке ст. 299 УПК Укра ины признали нецелесообразн ым исследовать другие доказа тельства по данному обвинени ю относительно фактических о бстоятельств дела, которые н икем не оспариваются.
Таким образом, действия ОСОБА_1,следует квалифици ровать: -по ст. 212 ч.3 УК Украины, т ак как он являясь служебным л ицом совершил умышленное укл онение от уплаты налогов, кот орые входят в систему налого обложения, введенных в устан овленном законом порядке, чт о повлекло фактическое не по ступление в бюджет денежных средств в особо крупных раз мерах;- по ст.366 ч.2 уК Украины, так как ОСОБА_1, являясь служе бным лицом, совершил служебн ый подлог, т.е. внесение служеб ным лицом в официальные доку менты заведомо ложных сведен ий, а так же составление и выда ча заведомо ложных доку ментов, что повлекло тяжкие п оследствия.
Назначая наказание, су д учитывает степень тяжести совершенного преступления, д анные о личности подсудимого , положительно характеризую щегося по месту бывшей работ ы, не привлекавшегося к админ истративной ответственност и, а также обстоятельства, см ягчающие наказание.
Смягчающим наказание о бстоятельством суд признает чистосердечное раскаяние, п ервую судимость.
Принимая во внимание и зложенное, суд считает необх одимым назначить подсудимом у наказание в виде лишения св ободы с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организационн о-распорядительных и админи стративно-хозяйственных фун кций на предприятиях любой ф ормой собственности и возмож ным, применить в отношении ОСОБА_1 ст. 75 УК Украины, освоб одив его от отбытия наказани я основного с испытательным сроком, так как считает, что д анное наказание является нео бходимым и достаточным для и справления и предупреждения совершения им новых преступ лений.
В силу ст. 77 УК Украины су д считает необходимым не при менять в отношении подсудимо го дополнительное наказание в виде конфискации имуществ а.
Вещественные доказател ьства, перечисленные на л.д.404 т .4, л.д. 205 т.6, приобщенные к делу- с ледует хранить в материалах дела.
Гражданский иск по делу не заявлен.
Руководствуясь ст. ст. 323,32 4 УПК Украины, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_1 признать ви новным и назначить : по ст. 212 ч.3 УК Украины в виде лишения сво боды сроком на пять лет с лише нием права занимать должност и, связанные с осуществление м организационно-распорядит ельных и административно-хо зяйственных функций на предп риятиях любой формой собств енности сроком на три года; - п о ст. 366 ч.2 УК Украины в виде лише ния свободы сроком на три год а с лишением права занимать д олжности, связанные с осущес твлением организационно-рас порядительных и администра тивно-хозяйственных функций на предприятиях любой формо й собственности сроком на дв а года.
В силу ч.1 ст. 70 УК Украины , по совокупности преступлен ий, путем поглощения менее ст рогого наказания более строг им, окончательно назначить ОСОБА_1 наказание в виде лиш ения свободы сроком на пять л ет с лишением права занимать должности, связанные с осуще ствлением организационно-ра спорядительных и администр ативно-хозяйственных функци й на предприятиях любой форм ой собственности сроком на т ри года.
Согласно ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 от отбытия основн ого наказания освободить с и спытательным сроком на один год, если в течение установле нного срока он не совершит но вое преступление и выполнит возложенные на него судом об язанности.
В силу ст. 76 УК Украины о бязать ОСОБА_1 периодичес ки являться для регистрации в органы уголовно-исполнител ьной системы.
Меру пресечения осужде нному ОСОБА_1 до вступлен ия приговора в законную силу оставить подписку о невыезд е.
Вещественные доказате льства, перечисленные на л.д. 4 04 т.4, л.д. 205 т.6, приобщенные к делу - следует хранить в материала х дела.
Приговор может быть об жалован в Апелляционный суд Донецкой области через Конст антиновский горрайонный суд в течение 15 суток после его пр овозглашения.
Судья
Суд | Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області |
Дата ухвалення рішення | 26.10.2010 |
Оприлюднено | 08.12.2010 |
Номер документу | 12644109 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Нікопольський міськрайонний суд Дніпропетровської області
Стовба С. М.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні