Ухвала

від 15.04.2025 по справі 490/8252/24

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

54607, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

490/8252/24

н\п 1-кс/490/1795/2025

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2025 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання в.о. прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_6 про продовження строку застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту щодо

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Миколаїв, з вищою освітою, маючої на утриманні неповнолітню дитину 2009 р.н., раніше не судимої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

02.07.2024 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження №22024150000000163 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

17.01.2025 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно вказаного повідомлення, що група мешканців Миколаївської області, серед яких ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та інші, організували очолили та реалізували протиправну схему легалізації незаконно отриманих різних груп сільськогосподарських культур, шляхом їх придбання без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності та подальшого експорту за кордон через суб`єктів ЗЕД з ознаками «фіктивності» без повернення отриманої таким чином валютної виручки в Україну, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо-великому розмірі.

Так, у невстановлений в ході досудового розслідування час, але не пізніше 04.07.2023, більш точної дати в ході проведення досудового розслідування на теперішній час не встановлено, ОСОБА_7 , будучи обізнаною про порядок проведення операцій з продажу на експорт сільськогосподарської продукції та сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку до Державного бюджету України, розробила протиправний механізм, направлений на ухилення від сплати податку на прибуток під час реалізації такої продукції на експорт на адресу підприємств нерезидентів, в якому вона являється керівником та власником - Іnnovation Group LTD, та афілейованих до неї компаній, а саме: Bulgaria Grain EOOD директором та власником якої являється чоловік ОСОБА_7 ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), та Hill Valley S.R.O.

Маючи вищевказані підприємства в своєму безпосередньому розпорядженні та сталі зв`язки пов`язані з експортом сільськогосподарської продукції ОСОБА_7 , володіючи якостями лідера та організаторськими здібностями розуміючи, що для досягнення злочинного умислу у вигляді отримання прибутку та в подальшому несплати податку, необхідно діяти у різних регіонах держави, та те, що вона одноособово не зможе реалізувати злочинний намір, залучила до вчинення вищевказаного злочину ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , яким повідомила детальний план спільної злочинної діяльності, розподілила відведені ролі та функції кожного учасника, направлені на успішне його виконання та досягнення злочинної мети, а також загальні правила поведінки та обумовленої конспірації.

ОСОБА_7 , виконуючи роль організатора, з метою реалізації спільного злочинного плану, направленого на ухилення від сплати податків, з наданого їй ОСОБА_4 переліку підприємств, затвердила 04.07.2023 ТОВ «Грінтекса» (ЄДРПОУ 43519092) та її формального керівника та засновника ОСОБА_9 , як юридичну та фізичну особу, яка буде використовуватись у злочинній діяльності, як підприємство експортер сільськогосподарської продукції, залучила ОСОБА_9 до протиправної діяльності, повідомила йому про схему ухилення від сплати податків, розподіл ролей учасників злочинною групи, засоби конспірації та механізм приховання слідів вчинення кримінального правопорушення, шляхом переоформлення підприємства в подальшому на іншу підставну особу.

ОСОБА_9 , надавши добровільну згоду на спільне вчинення злочину, виконуючи відведену йому роль посібника, 07.07.2024 видав довіреність, якою уповноважив ОСОБА_10 , представляти його інтереси, як учасника ТОВ «Грінтекса», яким він на той момент ще не перебував.

У відповідності з Актом приймання - передачі частки у статутному капіталі від 10.07.2023 фізична особа ОСОБА_11 (сторона № 1) - на підставі договору купівлі - продажу корпоративних прав на частку в ТОВ «Грінтекса» від 10.07.2023 передає 100% своєї частки в статутному капіталі ТОВ - фізичній особі ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (сторона № 2), а останній приймає вищевказану частку.

ОСОБА_4 , діючи 10.07.2023 на підставі вищевказаної довіреності, з метою повноцінного контролю над його господарською діяльністю як з боку ОСОБА_7 так і інших учасників злочинної групи, підписала рішення № 2 «Учасника (власника) ТОВ «Грінтекса» на підставі якого звільнено ОСОБА_11 з посади директора та призначено на посаду директора з 12.07.2024 з правом діяти без довіреності від імені Товариства, з правом відкриття рахунків та першого підпису в установах банків ОСОБА_9 , при цьому змінено юридичну адресу на: Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Набережна, буд. 7-А.

Одночасно з цим, з метою відображення своєї діяльності як законної, ОСОБА_12 розуміючи те, що для здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за митну територію України необхідно аби ТОВ «Грінтекса» мало певну діючу класифікацію виду економічної діяльності (КВЕД), на підставі довіреності від імені ОСОБА_9 змінила КВЕД з 46.19 - діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту на 46.21 - оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Таким чином, засновником та кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Грінтекса» з 10.07.2023, головним бухгалтером з 11.07.2023 та керівником з 12.07.2023 став ОСОБА_9 .

В подальшому, на виконання спільного злочинного наміру, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків, у період часу з серпня по грудень 2023 року ТОВ "Грінтекса" за керівництва ОСОБА_9 оформило 9 митних декларацій на експорт сільськогосподарської продукції у загальній кількості 20 360640 кг., вартістю - 264 003 638, 98 грн.

В свою чергу ОСОБА_7 , виконуючи відведену їй роль, в період часу з серпня 2023 року по теперішній час не здійснила оплату на рахунок ТОВ «Грінтекса» за отриману підконтрольними їй підприємствами - нерезидентами Innovation Group LTD, Bulgaria Grain EOOD, Ta Hill Valley S.R.O. сільськогосподарську продукцію вартістю 264 003 638, 98 грн., що призвело до неповернення валютної виручки на рахунок ТОВ «Грінтекса».

При цьому, документально - підтверджені витрати, пов?язані господарською діяльністю, за серпень - грудень 2023 року за даними податкових та банківських документів ТОВ «Грінтекса», складають лише 52 674 166,02 грн. (митне оформлення декларацій на експорт, придбання насіння сільськогосподарської продукції, оплата за перевезення продукції, зарплати, нарахований ЄСВ, тощо).

Відповідно до вимог ПКУ, фінансовий результат (об?єкт оподаткування податку на прибуток) ТОВ «Грінтекса» від експортних операцій в період часу з серпня по грудень 2023 року складав 211 329 472,96 грн. (264 003 638,98 грн. - 52 674 166,02 грн.), відомості про який згідно положень підпункту 49.18.6 п.49.18 ст.49 ПКУ повинен був у вигляді Декларації на прибуток за 2023 рік податись за базовий звітний (податковий) період до 01.03.2024, що ОСОБА_9 , та іншими учасниками злочинної групи не було здійснено, а на виконання заздалегідь розробленого плану виконані наступні дії для укриття слідів злочину:

??- 12.01.2024 ОСОБА_9 у зв?язку з підписанням договору купівлі - продажу в статутному капіталі та акту приймання - передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Грінтекса» передав, а ОСОБА_13 (Vitality Group Ltd), яка зареєстрована у Республіці Маршалові Острови в особі повіреного ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , прийняла 100% частки в статутному капіталі вищевказаного Товариства;

??- 16.01.2024 на підставі Рішення № 16/01 учасника ТОВ «Грінтекса» - ОСОБА_14 , який діє як повірений ОСОБА_13 ЛТД звільнив з посади директора Товариства ОСОБА_9 , призначив на посаду ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_6 при цьому змінено місцезнаходження товариства на: Україна, 09200, Київська обл., Обухівський р-н, м. Кагарлик, вул. Незалежності, буд. 22, замінено найменування та затверджено нову назву Товариства - «ВІТАЛТІ ДІВА»/ ТОВ «ВІТАЛІТІ ДІВА» (Англійською мовою: LIMITED LIABILITY COMPANY VITALITY DIVA/ VITALITY DIVA LLC, одночасно з чим підписано новий Статут.

Таким чином, ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_16 та ОСОБА_9 , який перебував з 12.07.2023 по 18.01.2024 на посаді директора та головного бухгалтера ТОВ «Грінтеса» реалізували заздалегідь розроблену спільну злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховання об?єкту оподаткування із джерелом походження з України у сумі 211 329 472,96 грн., умисно ухилившись від сплати податку.

31.01.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 було обрано запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 3000000, 00 (три мільйони) грн.

12.03.2025 року постановою першого заступника керівника Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_17 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №22024150000000163 продовжено до 3 місяців, тобто до 16.04.2025 року.

18.03.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_4 було змінено запобіжний захід у вигляді застави на запобіжний захід у вигляді нічного домашнього арешту.

08.04.2025 року ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва було продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №22024150000000163 до 6 місяців, а саме до 16.07.2025 року.

Прокурор звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з клопотанням про продовження строку застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту щодо ОСОБА_4 в межах строку досудового розслідування. Необхідність продовження строку застосування запобіжного заходу обумовлена тим, що ризики, які стали підставою для обрання запобіжного заходу, продовжують існувати.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити.

Підозрювана та її захисник проти задоволення клопотання не заперечували.

Заслухавши думку учасників процесу, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, приходжу до наступного.

Відповідно до ч. 6 ст. 181 КПК України, строк дії ухвали слідчого судді про тримання особи під домашнім арештом не може перевищувати двох місяців. У разі необхідності строк тримання особи під домашнім арештом може бути продовжений за клопотанням прокурора в межах строку досудового розслідування в порядку, передбаченому статтею 199 цього Кодексу. Сукупний строк тримання особи під домашнім арештом під час досудового розслідування не може перевищувати шести місяців. По закінченню цього строку ухвала про застосування запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту припиняє свою дію і запобіжний захід вважається скасованим.

Згідно ч. 3 ст. 199 КПК України, клопотання про продовження строку тримання під вартою, крім відомостей, зазначених у статті 184 цього Кодексу, повинно містити: виклад обставин, які свідчать про те, що заявлений ризик не зменшився або з`явилися нові ризики, які виправдовують тримання особи під вартою; виклад обставин, які перешкоджають завершенню досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали про тримання під вартою.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, яке відноситься до категорії тяжких злочинів, за вчинення якого передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Підозра є обґрунтованою та підтверджується наступними зібраними доказами у кримінальному провадженні:

- Висновком аналітичного дослідження від 03.09.2024 №33/14-29-08-23/44356613, фінансово-господарських операцій ТОВ «Грінтекса» за 2023 рік, службові особи якого шляхом неподання звітності, пов?язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об?єкт оподаткування, отриманий від зовнішньоекономічної діяльності, пов?язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 38 039 тис грн.

- Висновком судово-економічної експертизи відповідно до якої службові особи ТОВ «Грінтекса ймовірно ухилися від сплати податків шляхом приховання об?єкту оподаткування із джерелом походження з України, при цьому приховавши об?єкт оподаткування в сумі 211 329 472,96 грн., спричинивши несплату до бюджету податку на прибуток за 2023 рік в сумі 38 039 305,13 грн., тим самим не сплативши податок в особливо великих розмірах, тобто який в більше ніж сім тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

- Протоколом огляду інтернет сторінок від 29.08.2024 Innovation Group, Trinity Agriculture and Co s.r.o, Bulgaria Grain Eood, TOB «Віталіті - Діва», (колишня ТОВ «Грінтекса») відповідно до яких встановлено власників та адреси реєстрації підприємств.

- Протоколами допиту свідка ОСОБА_18 від 09.08.2024, 21.08.2024, 05.09.2024, який підтвердив факт придбання вищевказаної продукції за готівкові кошти.

- Протоколом огляду речей та документів від 21.08.2024 та 05.09.2024 (грошових коштів, квитанцій, товарно - транспортних накладних, мобільного телефону), на підставі яких встановлено факт купівлі сільськогосподарської продукції за готівкові кошти без відображення бугалтерського обліку, спілкування осіб залучених до вчинення злочину з виробниками сільськогосподарської продукції, надання інструкції стосовно місць отримання товарно-транспортних накладних та місць вивантаження сільськогосподарської продукції.

- Протоколами про результати візуального спостереження за річчю від 09.09.2024 № 64/97-48, за місцем № 64/97-49 від 09.09.2024, за місцем № 64/97-50 від 09.09.2024, за місцем № 64/97-50 від 09.09.2024, візуального спостереження за особою № 64/97-51 від 09.09.2024, про результати аудіо, відеоконтролю № 64/97-52 від 09.09.2024, на підставі яких встановлено факт доставки сільськогосподарської продукції на ТДВ «Ренійський елеватор» та місць отримання товаро-транспортних накладних.

- Протоколами обшуку: за місцем проживання ОСОБА_4 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 ; за місцем реєстрації ТОВ «Ексіто - Плейс» та ТОВ «Ей бі Трейд», під час якого вилучено оригінали та копії товаро-транспортних накладних (в тому числі заповнені), копії статутних документів та печаток товариств задіяних в злочинній схемі у тому числі ТОВ «Грінтекса».

- Протоколом огляду території поблизу будинку, розташованого за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Семена Палія, буд. 105 від 19.09.2024, під час якого вилучено печатки підприємств, які також задіяні в злочинній схемі.

- Протоколом допиту свідка ОСОБА_19 , ОСОБА_21 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_23 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29

- Протоколом пред?явлення особи для впізнання за участю свідка ОСОБА_25 , який впізнав ОСОБА_21 , як особу, яка бажала придбати корпоративні права права на компанію ТОВ «Харвест Грейн».

- Протоколами про проведення НСРД відносно ОСОБА_23 від 01.10.2024, ОСОБА_21 від 17.09.2024, ОСОБА_4 № 64/97-54 від 09.09.2024, якими підтверджено факт реалізації сільськогосподарської продукції.

- Висновками аналітичних досліджень стосовно діяльності ТОВ «Арайвіс Трейд», ТОВ «Харвест Грейн», ТОВ «Карпіо», відповідно до яких встановлено, що службові особи шляхом неподання звітності, пов?язаної з обчисленням і сплатою податків, приховали об?єкт оподаткування, отриманий від зовнішньоекономічної діяльності, пов?язаної з реалізацією сільгосппродукції, чим ймовірно ухилились від сплати податку на прибуток.

- Актом від 31.10.2023 року № 10194/18-29-07-04/44356613 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Грінтекса» (код ЄДРПОУ - 44356613) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за серпень 2023 року від?ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, відповідно до якого завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню.

- Іншими матеріалами кримінального провадження в своїй сукупності.

З матеріалів кримінального провадження та пояснень прокурора у судовому засіданні вбачається, що для закінчення досудового розслідування необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій.

При обранні ОСОБА_4 запобіжного заходу були встановлені ризики, передбачені п. 1, 5 ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме того, що підозрювана може переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; вчинити інше кримінальне правопорушення, або продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється. На даний час вказані ризии не зникли та не зменшились, за такого, підстави для зміни запобіжного заходу відсутні.

З урахуванням викладеного, вважаю необхідним клопотання прокурора задовольнити.

Керуючись ст.ст. 181, 193, 194, 196, 199, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , продовжити строкзастосування запобіжногозаходу увигляді домашньогоарешту строком до 13 червня 2025 року із забороною залишати місце проживання за адресою: АДРЕСА_1 в період доби з 21 години 00 хвилин до 07 години 00 хвилин наступного дня та залишенням обов`язків, визначених ухвалою слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 18.03.2025 року.

Ухвала може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом 5 днів.

Повний текст ухвали оголошено 18 квітня 2025 року о 16 год. 00 хв.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_30