Ухвала від 16.05.2025 по справі 552/6617/24

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/6617/24

Провадження № 1-кс/552/1001/25

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.05.2025 м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які становлять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення,

встановив:

До Київського районного суду м. Полтави звернувся старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які становлять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42024170000000045 від 19.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України, володільцем якої є ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Підрозділом детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів відділу Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42024170000000045 від 19.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалівподаного клопотаннявстановлено,щовідомості до ЄРДР внесено на підставі матеріалів правоохоронних, судових та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, про те, що групою осіб на території Полтавської, Дніпропетровської та Запорізької областей на постійній основі здійснюють придбання сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському обліку та податковій звітності, з подальшим її оформленням на реквізити суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості та реалізацією в режимі експорт, без повернення валютної виручки, внаслідок чого ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. Службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_2 ) в 2023-2024 років отримували у невстановлених осіб сільськогосподарську продукції безоплатно, тобто без компенсації її вартості, при цьому не відображаючи отриману продукцію по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, внаслідок чого ухилися від сплати податків в значних розмірах (а.с. 4).

Досудовим розслідуванням встановлено, що необліковану СГ продукцію куплену за готівку ОСОБА_6 , реалізовував на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), які в подальшому легалізували отриману продукцію шляхом внесення недостовірних даних до податкових та бухгалтерських документів. Матеріали кримінального провадження підтверджують факт умисного придбання необлікованої продукції службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", з метою умисного ухилення від сплати податків.

За результатами огляду вилучених у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-транспортних накладних, що надавались для документального підтвердження походження необлікованої сільськогосподарської продукції, придбаної за готівку, встановлено, що власником зернових виступають інші компанії, які входять до агропромислової групи « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ; ОВД Розведення свійської птиці) та ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ; ОВД Розведення свійської птиці), а постачальником в їх адресу є ряд «ризикових» компаній.

Зокрема, в адресу ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період часу 01.01.2024 по 31.12.2024 відображено фінансово-господарські операції від «ризикових» ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (код НОМЕР_5 ; ОВД Вантажний автомобільний транспорт), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код НОМЕР_6 ; ОВД Вантажний автомобільний транспорт), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ; ОВД Неспеціалізована оптова торгівля) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ; ОВД Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин) на загальну суму 16 426 386,70 грн без ПДВ.

В свою чергу, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») код НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_8 є платниками Єдиного податку, вказані СГД податкову звітність не подають, або в звітності реальних обсягів проведених операцій не відображають, при цьому у них не виявлено жодних ознак придбання, зберігання та транспортування продукції та надання послуг за вказаною номенклатурою товару, а також не виявлено наявності жодних ознак можливостей (відсутні земля, техніка, агрохімікати, посівний матеріал, тощо, які необхідні для вирощування даного виду продукції) для виробництва відповідної продукції.

Крім цього, відповідно до вироку ІНФОРМАЦІЯ_11 від 20.02.2025, ОСОБА_7 (що являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), визнано винною у вчиненні злочину, передбаченого ст. 205-1 ч. 2 КК України.

Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Полтавській області створено інформаційний документ (№23.14/02-11/23.14/02-04/29-25 від 23.04.2025), відповідно до якого встановлено наявність потенційних ризиків щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які можливо, спрямовані на не відображення в податковий та бухгалтерській звітності реального обсягу здійснених операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, що, як наслідок, можлива загальна сума ненадходження до бюджету податків може становити 2956749,64 грн, зокрема: ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2024 по 31.12.2024 років відображає взаємовідносини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ). При цьому встановлено ознаки ризику, що службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності були вчинені дії, які можливо, спрямовані на не відображення в податковий та бухгалтерській звітності реального обсягу здійснених операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ) можливо завищено витрати (у разі їх включення до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2024 рік) в загальному розмірі 16426386,90 грн (без ПДВ) і відповідно занижено податок на прибуток на загальну суму 2956749,64 грн.

З метою повного та всебічного проведення досудового слідства, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для з`ясування важливих обставин у кримінальному провадженні і в подальшому може бути використана під час судового розгляду, для проведення ряду експертиз у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2024 по 16.05.2025, по взаємовідносинах щодо купівлі, перевезення, зберігання, реалізації сільськогосподарської продукції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») код НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_8 , у тому числі: угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; рахунків-фактур; податкових накладних; актів приймання-передачі; актів приймання - передачі виконаних робіт (надання послуг), у тому числі навантаження/перевезення; документів, які підтверджують походження товару; довіреностей на отримання ТМЦ; договорів про складське зберігання зерна; складських квитанцій, свідоцтв; товарно-транспортних накладних; актів прийняття зерна (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); документів для відпуску та переоформлення зерна, актів-розрахунків; актів приймання-передавання зерна; пропусків; документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг із складського зберігання зерна (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); книги кількісно-якісного обліку; оригіналів журналу зважування вантажів, вагових журналів форми; оригіналів реєстрів; оборотно-сальдових відомостей в яких відображено придбання ТМЦ; оборотно-сальдових відомостей по руху та залишках ТМЦ; журналів в`їзду-виїзду; документи походження вказаної сільськогосподарської продукції (у тому числі угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; рахунків-фактур; податкових накладних; актів приймання-передачі; товарно-транспортних накладних, документи про оплату і т.п.).

У судове засідання детектив ОСОБА_3 не з`явилася, попередньо надала суду заяву про розгляд відповідного клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без її участі. Клопотання підтримала у повному обсязі.

Розгляд даного клопотання детектив просила провести без представників ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у володінні яких знаходиться інформація, на підставі частини 2 статті 163 КПК України, за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації (а.с. 3).

З огляду на викладене, розгляд даного клопотання слідчий суддя вважає за необхідне проводити відповідно до частини 2 статті 163 КПК України без виклику осіб, у володінні яких знаходиться відповідна інформація.

Відповідно до частини 4 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Відповідно до частини 4 статті 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази та матеріали, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

За приписами ст. 131 КПК України до одного з видів заходів забезпечення кримінального провадження належить тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно зі статтею 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду детективом клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, інформація про яке внесена до ЄРДР за № 42024170000000045 від 19.04.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Наданими детективом матеріалами та доказами підтверджено, що вказана в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

З огляду на викладене, інформація, до якої просить надати тимчасовий доступ детектив, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, зокрема, встановлення ймовірного кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати вказану інформацію неможливо, тому є обґрунтованим клопотання про надання тимчасового доступу до зазначеної інформації.

Отже, стороною обвинувачення доведено необхідні елементи передбачені ст. 132 КПК України, які допускають застосовування заходів забезпечення кримінального провадження та слідчим суддею встановлено, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Одним із завдань кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, а до повноважень слідчого судді належить здійснення судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Згідно з рішенням Конституційного Суду України № 2-рп/2012 від 20.01.2012 року збирання, зберігання, використання та поширення конфіденційної інформації про особу без її згоди державою, органами місцевого самоврядування, юридичними або фізичними особами є втручанням в її особисте та сімейне життя. Таке втручання допускається винятково у випадках, визначених законом, і лише в інтересах національної безпеки, економічного добробуту та прав людини.

Відповідно до статті 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року, ратифікованої Законом України № 475/97-ВР від 17.07.1997, кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

У даному випадку детективом доведено, що обставини справи виправдовують надання тимчасового доступу до охоронюваної законом таємниці.

Згідно з усталеною практикою Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).

Відповідно до вищевикладеного, а також характеру кримінального правопорушення, детективом доведено необхідність втручання та пропорційність меті такого втручання, що є необхідним для досягнення мети тимчасового доступу.

За таких обставин, суд дійшов висновку, що клопотання про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, підлягає задоволенню.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з частиною 1 статті 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

З огляду на характер та обсяг дії, яка підлягає виконанню, вважається достатнім час на її вчинення протягом 30 днів.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 160, 162-166 КПК України,

ухвалив:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління Бюро економічної безпеки у Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_9 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_11 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому детективу Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , за період з 01.01.2024 по 16.05.2025, по взаємовідносинах щодо купівлі, перевезення, зберігання, реалізації сільськогосподарської продукції з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») код НОМЕР_5 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_7 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_8 , у тому числі: угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; рахунків-фактур; податкових накладних; актів приймання-передачі; актів приймання - передачі виконаних робіт (надання послуг), у тому числі навантаження/перевезення; документів, які підтверджують походження товару; довіреностей на отримання ТМЦ; договорів про складське зберігання зерна; складських квитанцій, свідоцтв; товарно-транспортних накладних; актів прийняття зерна (у разі відсутності товарно-транспортних накладних); документів для відпуску та переоформлення зерна, актів-розрахунків; актів приймання-передавання зерна; пропусків; документів, що підтверджують оплату поставленого товару чи наданих послуг із складського зберігання зерна (квитанцій до прибуткового касового ордеру, банківських виписок); книги кількісно-якісного обліку; оригіналів журналу зважування вантажів, вагових журналів форми; оригіналів реєстрів; оборотно-сальдових відомостей в яких відображено придбання ТМЦ; оборотно-сальдових відомостей по руху та залишках ТМЦ; журналів в`їзду-виїзду; документи походження вказаної сільськогосподарської продукції (у тому числі угод, договорів та додатків до них, додаткових угод; видаткових накладних; рахунків-фактур; податкових накладних; актів приймання-передачі; товарно-транспортних накладних, документи про оплату і т.п.).

Строк дії ухвали встановити до 15 червня 2025 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1