Вирок

від 11.10.2010 по справі 1-220/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Д е л о № 1-220\10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 октября 2010 г. Орджоникидз евский районный суд гор.Харь кова

в составе: председательс твующего - судьи Ермоленко В.Б.,

при секретаре - Вовк А.Ю.,

с участием прокурора - Кат еринюк О.С.,

рассмотрев в открытом су дебном заседании в гор.Харьк ова уголовное дело по об винению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженца г.Харькова , украинца, гражданина Украи ны, военнообязанного, со ср едним образованием, женато го, имеющего малолетнего реб енка (2000 года рождения), не работающего, зарегистриров анного.: АДРЕСА_1, прож.: АД РЕСА_2, ранее не судимого,-

по ст.ст.212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1, бу дучи зарегистрированным рас поряжением исполкома Орджон икидзевского районного Сове та города Харькова от 17.07.1998 г. за №04058918ф0010037 как субъект предприни мательской деятельности - фи зическое лицо (СПДФЛ), осущест вляя деятельность в соответс твии с Законом Украины «О пре дпринимательстве» от 07.02.1991 год а, в период с 01.01.2002 года по 30.09.2004 год а путем сокрытия объектов на логообложения при ведении св оей финансово-хозяйственной деятельности умышленно сокр ыл от уплаты в бюджет государ ства сумму налога на добавле нную стоимость в размере 160568 гр н., а также сумму подоходного н алога от занятия предпринима тельской деятельности в разм ере 114395 грн., а всего уклонился о т уплаты налогов в бюджет гос ударства за указанный период в общей сумме 274963 грн., при следу ющих обстоятельствах.

Так, СПДФЛ ОСОБА_1, являяс ь плательщиком налога на доб авленную стоимость, зарегист рированным ГНИ Орджоникидзе вского района г.Харькова в ка честве плательщика НДС с 26.02.2002 г ода, о чем ему было выдано свид етельство за № 82065272, при осущест влении своей хозяйственной д еятельности в период с 01.01.2002 г. п о 30.09.2004 г. не осуществлял ведени е учета своих доходов и расхо дов, а также не хранил учетные документы в течении трех лет , чем нарушал требование пунк тов «а» и «е» ст.19 Декрета Каби нета Министров «О подоходном налоге граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г., а также с целью сокрытия налог а на добавленную стоимость у мышленно не вел налогового у чета по НДС, чем нарушал требо вания п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР., так как в соответствии с п.10.1 ст .10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за № 168/97-ВР ОСОБА_1 как плательщи к налога на добавленную стои мость несет ответственность за достоверность и своеврем енность исчисления и внесени я налога в бюджет в соответст вии с законодательством Укра ины.

Кроме того, подсудимый ОС ОБА_1, заведомо зная о своих д оходах и расходах, как частно го предпринимателя, с целью с окрытия налога на добавленну ю стоимость, необходимого дл я уплаты в бюджет государств а за период с 01.01.2002 г. по 30.09.2004 г., умы шленно из корыстных побужден ий сокрыл объекты налогообло жения.

Для чего, с целью полу чения выручки в безналичной форме, ОСОБА_1 открыл в Ком интерновском отделении АК «П роминвестбанк» г.Харькова р/ с № 26009501730713 в гривне Украины, и, сог ласно данных о движении дене жных средств по указанному б анковскому счету, а также мат ериалов встречных проверок, СПДФЛ ОСОБА_1 в период с ян варя 2002 г. по 3-й квартал 2004 г. прои зводилась реализация товаро в организациям, учреждениям и субъектам предприниматель ской деятельности различных форм собственности. Общая су мма занижения налога на доба вленную стоимость от осущест вленных операций составила 1 60568 грн., в том числе: за январь 2002 года на сумму 1548 грн.; за феврал ь 2002 года на сумму 2012 грн.; за март 2002 года на сумму 1858 грн.; за апрел ь 2002 года на сумму 3268 грн.; за май 2 002 года на сумму 2724 грн.; за июнь 200 2 года на сумму 3540 грн.; за июль 2002 года на сумму 2901 грн.; за август 2002 года на сумму 3153 грн.; за сентя брь 2002 года на сумму 2775грн.; за ок тябрь 2002 года на сумму 3445 грн.; за ноябрь 2002 года на сумму 3295 грн.; з а декабрь 2002 года на сумму 3745грн .; за январь 2003 года на сумму 5984 гр н.; за февраль 2003 года на сумму 112 40 грн.; за март 2003 года на сумму 9024 грн.; за апрель 2003 года на сумму 7506 грн.; за май 2003 года на сумму 6964 грн.; за июнь 2003 года на сумму 7121 г рн.; за июль 2003 года на сумму 4501 гр н.; за август 2003 года на сумму 11585 г рн.; за сентябрь 2003 года на сумм у 9731 грн.; за октябрь 2003 года на су мму 7843грн.; за ноябрь 2003 года на с умму 4259 грн.; за декабрь 2003 года н а сумму 8570 грн.; за январь 2004 года на сумму 5111 грн.; за февраль 2004 го да на сумму 2238 грн.; за март 2004 год а на сумму 7851грн.; за 2-й квартал 2 004 года на сумму 9018 грн.; за 3-й квар тал 2004 года на сумму 7758 грн.

Таким образом, СПДФЛ ОСО БА_1 в период с января 2002 г. по 3 квартал 2004 г., в нарушение требо ваний п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР., умышленно, с целью занижения и сокрытия налога на добавле нную стоимость занизил налог овое обязательство по НДС на общую сумму 160568 грн.

Также, СПДФЛ ОСОБА_1 при о существлении финансово-хозя йственной деятельности по ре ализации товарно-материальн ых ценностей, согласно движе ния по расчетному счету в Ком интерновском отделении АК «П роминвестбанк», в период с 2003 г ода получил доход от указанн ой деятельности в сумме 489489,17 гр н., в том числе, НДС -44005,58 грн. При э том, ОСОБА_1 в нарушение ст .13 Декрета Кабинета Министров Украины № 13-92 от 26.12.1992 г. «О подохо дном налоге с граждан», с цель ю сокрытия подоходного налог а от предпринимательской дея тельности, не вел учет финанс ово - хозяйственной деятельн ости, а также не подавал декла раций в ГНИ Орджоникидзевско го района г.Харькова, чем умыш ленно сокрыл объекты налогоо бложения и уклонился от упла ты подоходного налога с пред принимательской деятельнос ти на общую сумму 114395,04 грн.

В результате умышленных де йствий СПДФЛ ОСОБА_1 в пер иод с 2002 по 3-й квартал 2004 года, был занижен от уплаты в бюджет го сударства налог на добавленн ую стоимость, который в соотв етствии с п.1 ст.14 Закона Украин ы «О системе налогообложения » от 25.06.1991 г. № 1251-ХІІ входит в обще государственные налоги, сбор ы (обязательные платежи) в общ ей сумме 160568 грн., а также заниже н от уплаты в бюджет государс тва подоходный налог от заня тия предпринимательской дея тельностью, который в соотве тствии с Законом Украины «О с истеме налогообложения» от 2 5.06.1991 г. № 1251-ХІІ входит в общегосу дарственные налоги, сборы (об язательные платежи) в общей с умме 114395,04 грн., что привело к фак тическому не поступлению в б юджет и государственные целе вые фонды налогов на общую су мму 274963 грн. Указанными действи ями СПДФЛ ОСОБА_1 был прич инен ущерб государству в осо бо крупных размерах.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1, явл яясь учредителем и директоро м ООО «ЕLIТА» (код 32867034), которое за регистрировано Управлением государственной регистраци и юридических лиц и физическ их лиц-предпринимателей 09.02.2004 г ода и взято на учет в ГНИ Орджо никидзевского района г.Харьк ова как плательщик налогов с 20.02.2004 года, осуществляя финансо во-хозяйственную деятельнос ть в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 го да умышлено сокрыл от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в о бщей сумме 133270 грн.

Так, ОСОБА_1, являясь учре дителем и директором ООО «ЕLIТ А», зарегистрированного в ка честве плательщика НДС в ГНИ Орджоникидзевского района г .Харькова с 29.03.2004 года, о чем было выдано свидетельство № 29585437, пр и осуществлении финансово-хо зяйственной деятельности в п ериод времени с 01.06.2008 года по 31.12.20 08 года с целью сокрытия налога на добавленную стоимость ум ышленно указал контрагента, который не являлся плательщи ком НДС с 2005 года, чем нарушил т ребования п.п.7.2.4. п.7.2. ст.7, п.п.7.4.5. п.7. 5. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» о т 03.04.1997 года № 168/97-ВР, так как в соот ветствии с требованиями п.10.1 с т.10 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР ОСОБА_1 как п лательщик налога на добавлен ную стоимость несет ответств енность за достоверность и с воевременность исчисления и внесения налога в бюджет в со ответствии с законодательст вом Украины.

Подсудимый ОСОБА_1, заве домо зная о своих доходах и ра сходах, снова, уже как директо р ООО «ЕLIТА», с целью сокрытия налога на добавленную стоим ость за период с 01.06.2008 года по 31.12.2 008 года, из корыстных побужден ий умышленно сокрыл объекты налогообложения. С целью пол учения выручки в безналичной форме ОСОБА_1 открыл в АКБ «Меркурий» р/с № 260093001894, а также в филиале АКБ «Укрсоцбанк» р/с №26001811502310 в гривне Украины. Согла сно данных о движении денежн ых средств по расчетным счет ам № 260093001894 в АКБ «Меркурий» и № 2600 1811502310 в филиале АКБ «Укрсоцбанк » ОСОБА_1, являясь директо ром ООО «ЕLIТА», в период с 01.06.2008 г ода по 31.12.2008 года производил реа лизацию товаров, оказывал ус луги предприятиям организац иям и учреждениям различных форм собственности.

Общая сумма налогов ых обязательств, подлежащих к уплате в бюджет государств а от осуществленных ОСОБА_1 операций в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года составила 133270 грн., в том числе: за июнь 2008 года на су мму 5854 грн.; за август 2008 года на с умму 10116 грн.; за сентябрь 2008 года на сумму 6994 грн.; за октябрь 2008 го да на сумму 31907 грн.; за ноябрь 2008 г ода на сумму 34379 грн.; за декабрь 2008 года на сумму 44020 грн.

В частности, 18.07.2008 года, 22.09.2008 го да, 20.10.2008 года, 29.12.2008 года, 29.12.2008 года и 02.02.2009 года ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побу ждений с целью незаконного у меньшения сумм, подлежащих у плате в государственный бюдж ет Украины, подал в ГНИ в Орджо никидзевском районе г.Харько ва декларации по налогу на до бавленную стоимость за июнь, август, сентябрь, октябрь, ноя брь, декабрь 2008 года, где в расш ифровке налоговых обязатель ств и налогового кредита в ра зрезе контрагентов указал су бъектов предпринимательско й деятельности, с которыми як обы были взаимоотношения. Ср еди прочих, в приложении 5 к де кларациям по налогу на добав ленную стоимость за июнь, авг уст, сентябрь, октябрь, ноябрь , декабрь 2008 года в разделе нало гового кредита, ОСОБА_1 ук азал предприятие ООО «ХарМин LTD» (код 32673809, и.н.н.326738020356), которое с 25. 11.2008 года путем изменения назва ния перерегистрировано в ООО «Универсал - регион - сервис» (код 32673809). При этом, ОСОБА_1 бы ло достоверно известно, что к аких-либо финансово-хозяйств енных отношений возглавляем ое им предприятие в период с и юня по декабрь 2008 года не имело . Однако, в связи с отсутствием финансово-хозяйственной дея тельности предприятия ООО «Х арМин LTD» 30.11.2005 года свидетельст во плательщика НДС аннулиров ано.

Таким образом, ОСОБА_1, яв ляясь учредителем и директор ом ООО «ЕLIТА», в период с 01.06.2008 го да по 31.12.2008 года, в нарушение тре бований п.п.7.2.4. п.7.2. ст.7, п.п.7.4.5. п.7.5. ст .7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04 .1997 г. за № 168/97-ВР, умышленно, с цель ю занижения и сокрытия налог а на добавленную стоимость, з анизил налоговое обязательс тво по НДС на общую сумму 133270 гр н. В результате умышленных де йствий ОСОБА_1 в период с 01. 06.2008 года по 31.12.2008 года была заниже на сумма налога на добавленн ую стоимость, надлежащая к уп лате в бюджет государства за указанный период, в размере 13 3270 грн., что привело к фактическ ому не поступлению в бюджет и государственные целевые фон ды налогов на общую сумму 133270 г рн., чем был причинен ущерб гос ударству в особо крупных раз мерах.

Подсудимый свою вин у в инкриминируемых преступл ениях признал полностью, фак тические обстоятельства дел а, размер гражданского иска н е оспаривал. Сомнений в добро вольности и истинности позиц ий подсудимого не имеется. Уч итывая указанные обстоятель ства, судом исследованы дока зательства в порядке и объем е, предусмотренном ст.299 УПК Ук раины.

Кроме полного призн ания вины во вмененных прест уплениях, виновность подсуди мого подтверждается совокуп ностью доказательств, добыты х в ходе досудебного следств ия и исследованных в судебно м заседании, в том числе:

- актом документально й проверки определения сумм полученного дохода и налогов ых СПДФЛ ОСОБА_1 за период с 01.01.2002 года по 30.09.2004 г. № 192/26-28684095572 - ДСК о т 18.04.2005 г., согласно выводам кото рого СПДФЛ ОСОБА_1 в наруш ение ст.13 Декрета Кабинета Мин истров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 го да занижен подоходный налог от занятия предпринимательс кой деятельности в сумме 153640 гр н., в нарушение п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость», занижен н алог на добавленную стоимост ь в сумме 160568 грн. (т. 6: л.д. 20 - 25);

- актом документальной пр оверки ООО «ЕLIТА» № 713/155-32867034 от 08.04.20 09 года правомерности формиро вания налогового кредита и н ачисления налога на добавлен ную стоимость за октябрь, ноя брь, декабрь 2008 года (т.1: л.д.13-20);

- актом документальной про верки ООО «ЕLIТА» № 1340/155-32867034 от 30.06.2009 года по вопросу правомерност и начисления налога на добав ленную стоимость за март-дек абрь 2008 года (т.1: л.д.24 - 33);

- налоговыми уведомлениями - решениями № 0000072620/0 от 18.04.2005 года и №0000082620/0 от 18.04.2005 г. ГНИ Орджоникидз евского района г.Харькова, со гласно которым СПДФЛ ОСОБА _1 начислены суммы налоговы х обязательств по налогу на д обавленную стоимость, подохо дному налогу от занятия пред принимательской деятельнос тью (т.6: л.д.18, 19);

- налоговым уведомлением - р ешением № 0000091550/0 от 24.04.2009 года ГНИ О рджоникидзевского района г.Х арькова, согласно которому О ОО «ЕLIТА» начислена сумма нал оговых обязательств по налог у на добавленную стоимость о т занятия предпринимательск ой деятельностью (т.1: л.д.11);

- заключением судебно - экон омической экспертизы ХНИИСЭ № 4145 от 26.09.2005 года, согласно вывод ам которой выводы акта докум ентальной проверки № 192/26-2868409572-ДС К от 18.04.2005 года документально по дтверждаются в части занижен ия налога на добавленную сто имость СПДФЛ ОСОБА_1 - в сум ме 160568 грн., подоходного налога от занятия предпринимательс кой деятельностью СПДФЛ ОС ОБА_1 - в сумме 114395,04 грн. (т.6: л.д.48 - 74);

- заключением судебно - экон омической экспертизы ХНИИСЭ № 8333 от 18.09.2009 года, согласно вывод ам которой общая сумма налог а на добавленную стоимость в ключенного к налоговому кред иту ООО «ЕLIТА» за период 01.06.2008 го да по 31.12.2008 года по контрагенту ООО «ХарМин LTD» составляет 133270 г рн. (т.8: л.д.29 - 35);

- показаниями свидетеля О СОБА_2, оглашенными в судебн ом заседании, из которых след ует, что ОСОБА_2 работал о/у сектора ООМСНД ОНМ Орджоник идзевского района города Хар ькова с октября 2001 года. В октяб ре 2003 года, в ОНМ Орджоникидзев ского района г.Харькова пост упила информация о том, что СП ДФЛ ОСОБА_1 в своей финанс ово - хозяйственной деятельн ости допускает грубые наруше ния действующего налогового законодательства Украины. И м были собраны материалы по ф акту противоправных действи й ОСОБА_1 Специалистами от дела проверок ОНМ Орджоникид зевского района г.Харькова б ыла проведена документальна я проверка предпринимательс кой деятельности СПДФЛ ОСО БА_1 в результате которой бы л составлен акт от 18.04.2005 года № 192 /26-2668409572-ДСК, который в последстви и был направлен для подтверж дения начисленных штрафных с анкций в ХНИИСЭ им.засл.проф.Н .С.Бокариуса (т.6: л.д.83 - 84);

- показаниями свидетеля О СОБА_3, которая в судебном за седании пояснила, что в должн ости главного государственн ого налогового ревизора - инс пектора отдела проведения не выездных документальных про верок управления налогообло жения юридических лиц ГНИ в О рджникидзевском районе горо да Харькова работает с октяб ря 2008 года. Нею проводились нев ыездные документальные пров ерки ООО «ЕLIТА» по вопросу пра вомерности формирования нал огового кредита и начисления суммы НДС: 24.10.2008 г.- акт № 1698, 08.04.2009 г.- а кт № 713 и 30.06.2009 г. - акт № 1340. В ходе пр оведения проверок были устан овлены неоднократные наруше ния данной фирмой норм налог ового законодательства (т.1: л .д.152- 156);

- показаниями свидетеля О СОБА_4, оглашенными в судебн ом заседании, из которых след ует, что ОСОБА_4 до 25.11.2008 года являлся директором и учреди телем предприятия ООО «ХарМи н LTD», которое состояло на нало говом учете в ГНИ Октябрьско го района г.Харькова. 25.11.2008 года ОСОБА_4 вышел из состава у чредителей и уволился с долж ности директора «ХарМин LTD». Д анное предприятие в этот же д ень было перерегистрировано в ООО «Униварсал-Регион-Серв ис», учредителем которого ст ал ОСОБА_5 С момента регис трации по 25.11.2008 года предприяти е какой-либо финансово-хозяй ственной деятельности не вел о, с предприятием ООО «ЕLIТА» н икаких взаимоотношений не бы ло, должностных лиц предприя тия ООО «ЕLIТА» ОСОБА_4 нико гда не видел (т.1: л.д.161 - 166);

- протоколом очной ставки о т 08.10.2009 года, проведённой между обвиняемым ОСОБА_1 и свиде телем ОСОБА_4, согласно ко торого ОСОБА_4 показал, чт о лично с ОСОБА_1 он не знак ом и, будучи директором и учре дителем ООО «ХарМин LTD» в пери од с 01.06.2008 года по 28.11.2008 года, возгл авляемое им предприятие, как их-либо хозяйственных взаимо отношений с предприятием ООО «ЕLIТА» не имело (т.8: л.д.56 - 58);

- показаниями свидет еля ОСОБА_5, оглашенными в судебном заседании, из котор ых следует, что он с 25.11.2008 года яв лялся директором и учредите лем предприятия ООО«Унивар сал-Регион-Сервис», кото рое путем изменения назван ия с ООО «ХарМин LTD» является О ОО «Униварсал-Регион-Сервис» . С 25.11.2008 года предприятие какой либо финансово - хозяйственн ой деятельности не вело, с пре дприятием ООО «ЕLIТА» никаких взаимоотношений не было, дол жностных лиц предприятия ООО «ЕLIТА» ОСОБА_5 никогда не в идел и не знает (т.1: л.д.167- 171);

- протоколом очной ставки от 08.10.2009 года, проведённой межд у обвиняемым ОСОБА_1 и сви детелем ОСОБА_5, согласно которого ОСОБА_5 показал, что лично с ОСОБА_1 он не зн аком и, будучи директором и уч редителем ООО «Универсал-Рег ион-Сервис», которое ранее им ело название ООО «ХарМин LTD» в период с 28.11.2008 года по 31.12.2008 года, в озглавляемое им предприятие каких-либо хозяйственных вз аимоотношений с предприятие м ООО «ЕLIТА» не имело (т.8: л.д.53 - 55);

- показаниями свидетеля О СОБА_6, оглашенными в судебн ом заседании, из которых след ует, что ОСОБА_6 является ч астным предпринимателем. В т ечении 2008 года он имел хозяйст венные взаимоотношения с пре дприятием ООО «ЕLIТА» в виде пр иобретения различного метал лопроката. Денежные средства с учетом НДС перечислялись ОСОБА_6 на расчетный счет ОО О «ЕLIТА» (т.1: л.д.253- 257);

- показаниями свидет еля ОСОБА_7, оглашенными в судебном заседании, из котор ых следует, что он является ди ректором ООО «Укрэлектропро мкомплект». Основным видом д еятельности предприятия явл яется торговля электротехни ческой продукцией. В течение 2008 года ООО «Укрэлектропромк омплект» имело хозяйственны е взаимоотношения с предприя тием ООО «ЕLIТА» в виде приобре тения товарно-материальных ц енностей. Денежные сред ства перечислялись на расчет ный счет предприятия ООО «ЕLIТ А», в том числе и НДС (т.3: л.д.25-28);

- постановлением от 02.10. 2009 г. о признании вещественным и доказательствами оригинал ов банковских документов ООО «ЕLIТА» и приобщении их к мате риалам уголовного дела в кач естве вещественных доказате льств (т.8: л.д.52).

Суд соглашается с квалифи кацией действий подсудимого ОСОБА_1 органами досудебн ого следствия по ч.3 ст. 21 2 УК Украины, т.е. умышленное ук лонение от уплаты налогов, сб оров (обязательных платежей) , которые входят в систему нал огообложения, введенных в ус тановленном законом порядке , совершенное лицом, занимающ имся предпринимательской де ятельностью без создания юри дического лица, обязанным их уплачивать, если эти деяния п ривели к фактическому непост уплению в бюджеты или госуда рственные целевые фонды сред ств в особо крупных размерах (поскольку сумма сокрытого ОСОБА_1 налога в пять тысяч и более раз превышает установ ленный законодательством не облагаемый налогом минимум д оходов граждан) , а также суд с читает правильной квалифика цию действий подсудимого О СОБА_1 по ч.2 ст.364 У К Украины, как злоупотреблен ие служебным положением, то е сть умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личны х интересах использование до лжностным лицом служебного п оложения вопреки интересам с лужбы, которое причинило сущ ественный вред государствен ным интересам и повлекло тяж кие последствия, выразившиес я в причинении ущерба госуда рству на общую сумму 133270 грн.

Судом исследовались данны е о личности подсудимого и ус тановлено, что подсудимый О СОБА_1 ранее не судим, имеет с емью и малолетнего ребенка (д очь 2000 года рождения), по ме сту жительства характеризуе тся положительно.

Смягчающим наказание обст оятельством, суд признает чи стосердечное раскаяние в сод еянном. Обстоятельств, отягч ающих наказание ОСОБА_1 - с удом не усматривается.

При назначении нака зания подсудимому суд учитыв ает степень тяжести совершен ных преступлений, личность в иновного, обстоятельство, см ягчающие наказание, и считае т, что необходимо определить ему наказание в пределах сан кций статей 212 ч.3 и 364 ч.2 УК Украин ы, однако приходит к убеждени ю о возможности исправления ОСОБА_1 без отбывания нака зания, но с установлением ему испытательного срока. Прини мая во внимание требования с т.77 УК Украины о невозможности назначения дополнительного наказания в виде конфискаци и имущества при освобождении от отбывания наказания с исп ытанием, суд не назначает под судимому дополнительное на казание.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК Укр аины. Судебные издержки за пр оведение судебно-экономичес ких экспертиз подлежат взыск анию с подсудимого (т.6: л.д.48 - 74 , т.8: л.д.29 - 35).

Гражданский иск прок урора Орджоникидзевского ра йона г.Харькова в интересах г осударства в лице ГНИ в Орджо никидзевском районе г.Харько ва полностью подлежит удовле творению в силу ст.291 УПК Украи ны, т.к. является обоснованным и не оспаривается подсудимы м.

На основании изложенн ого и руководствуясь ст.ст.323, 32 4 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 призна ть виновным в совершении пре ступлений, предусмотренных с т.ст.212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины и назна чить ему наказание:

- по ст.212 ч.3 УК Украин ы в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с уп равлением и распоряжением ма териальными ценностями, а та кже заниматься предпринимат ельской деятельностью сроко м на 2 года.

- по ст.364 ч.2 УК Украин ы в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать до лжности, связанные с управле нием и распоряжением материа льными ценностями, а также за ниматься предпринимательск ой деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.

В соответствии со ст.70 УК Украины по совокупности п реступлений, путем поглощени я менее строгого наказания б олее строгим, окончательно о пределить ОСОБА_1 - 5 (пять) л ет лишения свободы с лишение м права занимать должности, с вязанные с управлением и рас поряжением материальными це нностями, а также заниматься предпринимательской деятел ьностью сроком на 2 года.

Согласно ст.75 УК Украи ны освободить ОСОБА_1 от о тбывания назначенного наказ ания с установлением испытат ельного срока на 3 года.

Взыскать с ОСОБА_1 судебные издержки, связанны е с проведением судебно-крим иналистических экспертиз, в доход государства в сумме 4569 г рн.50 коп.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства в лице Го сударственной налоговой инс пекции в Орджоникидзевском р айоне г.Харькова в счет возме щения ущерба, причиненного п реступлением - 408.233 (четыреста в осемь тысяч двести тридцать три) грн.

Вещественные доказат ельства, хранящиеся при мате риалах уголовного дела - ор игиналы чековых книжек на по лучение наличных с расчетног о счета ООО «ЕLIТА», открытого в АКБ «Меркурий» № 600830018, под №№ Л Г 4819176 до 4819200; №№ ЛГ 4154176 до 4154200; №№ ЛГ 2163526 до 2163550; №№ ЛГ 1498451 до 1498475; №№ ЛГ 1498301 до 14 98325; №№ ЛГ 2163676 до 2163700, приватизацио нные дела на квартиры № П-8-20459, П -5-52610, П-7-24103, чеки на снятие денежн ых средств с расчетного счет а ООО «ЕLIТА» № 2600830018, перечис ленные в приложении к проток олу выемки документов от 17.07.2009 г ., проведенной в АКБ «Меркурий », расположенног8о по адресу: г .Харьков, ул.Петровского, № 23; ре гистр операций с расшифрован ными сведениями о движении д енежных средств по расчетном у счету ООО «ЕLIТА» № 2600830018 в А КБ «Меркурий» за период с 01.06.2008 г. по 31.12.2008 г. с указанием дебетов ого и кредитового оборотов, д атами и номерами платежных п оручений, назначения платеже й, названий предприятий отпр авителя и получателя - остави ть в материалах дела.

Меру пресечения ОС ОБА_1 до вступления пригово ра в законную силу оставить п режнюю - подписку о невыезде с постоянного места жительств а.

На приговор может быт ь подана апелляция в Апелляц ионный суд Харьковской облас ти через районный суд Орджон икидзевского района гор.Харь кова в течение пятнадцати су ток с момента его провозглаш ения.

СУДЬЯ -