Вирок

від 16.12.2010 по справі 1-635/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

1-635

2010г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 декабря 2010г. Ленинский р айонный суд гор. Луганска, в со ставе:

председательствующег о- судьи Матвейшиной О.Б.

при секретаре Машталенко Ю.Н.

с участием прокурора Побережного Д.В.

с участием адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом с удебном заседании уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Счастье, Жовтневого района Луганской области, украинц а, гражданина Украины, холост ого, со средне-техническим образованием, не работающе го, ранее не судимого, прописа нного: АДРЕСА_1, проживающ его: АДРЕСА_2.проживающего : АДРЕСА_3;

в совершении преступлени я, предусмотренного ч.3 ст.27-ч.2 с т.205, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 УК Украи ны,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_3 в декабре 2007 года, более то чную дату установить не пред ставилось возможным находяс ь в п. Юбилейный г. Луганска, по знакомился с ОСОБА_4. ОСО БА_3 предложил ОСОБА_4 за регистрировать на свое имя с убъект предпринимательской деятельности в организацион но правовой форме ООО «Укр-Эн ерго-Менеджмент» и стать его директором за ежемесячное денежное вознаграждение в су мме 1000 гривен.

Так, ОСОБА_3, в нарушени е установленного порядка зан ятия предпринимательской де ятельностью действуя по пред варительному сговору с ОСО БА_4, 11.01.2008 года прибыли в ЧП «Юр идическая фирма “Максим-Теко ”, расположенную в г. Луганске , ул. Шелкового 35, где ОСОБА_4 , действуя по указанию ОСОБ А_3 с целью создания фиктивн ого субъекта предпринимател ьской деятельности, выдавая себя за лицо которое желает з аниматься предпринимательс кой деятельностью подписал н отариально заверив, доверенн ость в которой уполномочил р аботников ЧП «ЮФ «Максим-Тек о» представлять его интересы при производстве государств енной регистрации ООО «Укр-Э нерго-Менеджмент» в Луганско м горисполкоме, пенсионном ф онде, органах статистики, вну тренних дел, которая была зар егистрирована нотариусом в журнале реестров за №125, а так ж е произвел оплату услуг дене жными средствами, предоставл енными ОСОБА_3. Также, ОС ОБА_4 заказал работникам фи рмы подготовку устава предпр иятия и собственноручно подп исал титульный лист устава, п осле его подготовки работни ками ЧП ЧП «ЮФ «Максим-Теко».

31.01.2008 года, ОСОБА_4 по указ анию ОСОБА_3 вновь прибыл в юридическую фирму “Максим -Теко” и получил у должностны х лиц юридической фирмы ориг инал свидетельства о государ ственной регистрации ООО «Ук р-Энерго-Менеджмент» от 16.01.2008 го да, согласно которого предпр иятие было включено в ЕГРПОУ и ему присвоен код 35629857, зарегис трировано по адресу г. Луга нск ул. Советская 40, а так же е го копии, оригинал и копии уст ава ООО «Укр-Энерго-Менеджме нт», печать и штамп предприят ия, справку облстатуправлени я, а так же иные документы, о че м был составлен акт приема- пе редачи выполненных работ к д оговору № 11 от 14.01.2008 года.

-2-

После этого 26.04.2008 года О СОБА_3 вместе ОСОБА_4 при были в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске на кв. Шевченко, 38-а, где ОСОБА_4, где получил свидете льство о регистрации ООО «Ук р-Энерго-Менеджмент» платель щиком налога на добавленную стоимость №100095105 от 04.02.2008 года.

Полученные учредительные и регистрационные документы , а именно: оригинал устава ООО «Укр-Энерго-Менеджмент», сви детельство о государственно й регистрации, справку стати стики, свидетельство платель щика НДС, печать и штамп предп риятия ОСОБА_4, согласно п редварительному сговору пер едал ОСОБА_3.

Затем, по указанию ОСОБА_3 , ОСОБА_4 открыл счета ООО «Укр-Энерго Менеджмент» в сл едующих банковских учрежден иях, а именно:

- 09.12.2008 года в филиале АКБ «Име ксбанк» в г. Луганске счет Н ОМЕР_1; 15.10.2008 года счет НОМЕР_ 2;

- в Луганском филиале АБ «Бр окбизнесбанк» МФО счета НО МЕР_3, НОМЕР_4, НОМЕР_5.

Подсудимый ОСОБА_3, фак тически контролируя деятель ность ООО «Укр-Энерго Менедж мент» создал условия для пол учении права на незаконное б юджетное возмещение налога н а добавленную стоимость, а им енно денежными средствами, з ачисленными в государственн ый бюджет Украины плательщик ами налогов в виде налога на д обавленную стоимость по став ке 20% в порядке и в сроки, предус мотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоим ость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменен иями и дополнениями), путем со ставления при неустановленн ых в ходе досудебного следст вия обстоятельствах, от имен и директора ОСОБА_4, с цель ю незаконного получения бюдж етного возмещения на счет в б анке, уточняющие расчеты нал оговых обязательств по НДС в связи с исправлением самост оятельно выявленных ошибок, которые направил 28.04.2009 года в Л енинскую МГНИ в г. Луганске , а именно:

уточняющий расчет налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок с заяв ленной суммой бюджетного воз мещения на счет ООО «Укр-Энер го Менеджмент» в банке за фев раль 2008 года в сумме 875350 грн.

уточняющий расчет налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок за мар т 2008 с в котором было заявлено к бюджетному возмещению на ра счетный счет предприятия в б анке за март 2008 года в сумме 991 690 г рн.

уточняющий расчет налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок за апр ель 2008 с в котором было заявлен о к бюджетному возмещению на расчетный счет предприятия в банке за апрель 2008 года в сумм е 897 450 грн.

В связи с подачей уточняющи х расчетов налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок с расчетом сумм б юджетного возмещения на расч етный счет ООО «Укр-Энергоме неджмент» в банке, работника ми Ленинской МГНИ в г. Луганск е были проведены невыездные документальные проверки ООО «Укр-Энерго Менеджмент» по в опросам достоверности начис ления суммы бюджетного возме щения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке, по резул ьтатам которых были составле ны следующие акты:

- №507/23-616/35629857 от 04.06.2009 года «О резуль татах невыездной проверки ОО О «Укр-Энерго Менеджмент» по вопросам достоверности начи сления суммы бюджетного возм ещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за март, а прель 2008 года» в выводах котор ого указано:

1. в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Зак она Украины "О налоге на добав ленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениям и, ООО „Укр-Енерго Менеджмент ", не имело права на получение бюджетного возмещения налог а на

-3-

добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за март 2008 года в сумме 991 690грн, и за апрель 2008 года в сумме 897 450грн.,

2. в нарушение п.п.7.7.1, абз «а» п.п .7.7.2, п.п.7.7.4, п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стои мость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменения ми и дополнениями, ООО „Укр-Ен ерго Менеджмент", завышена за явленная сумма бюджетного в озмещения налога на добавлен ную стоимость на расчетный с чет плательщика в банке за ма рт 2008 года в сумме 991 690грн, и за ап рель 2008 года в сумме 897 450грн.

- №392/23-616/35629857 от 06.05.2009 года «О резуль татах невыездной проверки ОО О «Укр-Энерго Менеджмент» по вопросам достоверности начи сления суммы бюджетного возм ещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за февра ль 2008 года» в выводах которого указано:

1. в нарушение п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Зак она Украины "О налоге на добав ленную стоимость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменениями и дополнениям и, ООО „Укр-Енерго Менеджмент ", не имело права на получение бюджетного возмещения налог а на добавленную стоимость н а расчетный счет плательщика в банке за февраль 2008 года в су мме 875 350грн

2. в нарушение п.п.7.7.1, абз «а» п.п .7.7.2, п.п.7.7.4, п.7.7. ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стои мость" от 03.04.97 № 168/97-ВР с изменения ми и дополнениями, ООО „Укр-Ен ерго Менеджмент", завышена за явленная сумма бюджетного в озмещения налога на добавлен ную стоимость на расчетный с чет плательщика в банке за фе враль 2008 года в сумме 875 350грн.

Ленинской МГНИ в г. Луганске , по результатам проведенных документальных невыездных п роверок были вынесены налого вые уведомления-решения, кот орыми отказанов получении бю джетного возмещения на расче тный счет плательщика в банк е, а именно:

- №0000372360/0 от 06.05.2009 года, согласно к оторого ООО „Укр-Енерго Мене джмент" уменьшено бюджетное возмещение за февраль 2008 года в сумме 875 350грн.

- №0000392360/0 от 04.04.2009 года, согласно к оторого ООО «Укр-Энерго Мене джмент» уменьшено бюджетное возмещение за март 2008 года в су мме 991 690, и за апрель 2008 года в сум ме 897 450 грн.

Принятые меры позволили на логовому органу воспрепятст вовать незаконному возмещен ию налога на добавленную сто имость в особо крупном разме ре из бюджета государства.

Сумма незаконно заявленно го ООО «Укр-Энерго Менеджмен т» на возмещение из бюджета Н ДС более чем в 600 раз превышает социальную налоговую льготу , составляющую 257,5 грн, то есть 50% от минимальной заработной п латы, установленной законода тельством Украины на 2008 год в с умме 515 грн.

Таким образом, ОСОБА_3 п о предварительному сговору с ОСОБА_4 совершил действия , которые нарушают публичный порядок создания и государс твенной регистрации субъект ов хозяйствования и занятия предпринимательской деятел ьностью, предусмотренный зак онодательством Украины, соз дал ранее незарегистрирован ный субъект предпринимател ьской деятельности ООО «Укр -Энерго Менеджмент» с целью п рикрытия своей незаконной де ятельности, связанной с нару шением порядка занятия предп ринимательской деятельност ью.

Кроме того, повторно, в м ае 2008 года ОСОБА_3 в г. Луганс ке встретил своего знакомого ОСОБА_5, и предложил ОСО БА_5 зарегистрировать на св ое имя субъект предпринимате льской деятельности в органи зационно правовой форме

-4-

Частное предприятие «Дон- Агростандарт-2008», а также стат ь его фиктивным директором.

Так, 26.05.2008 года ОСОБА_5, дей ствуя по указанию ОСОБА_3 прибыл в юридическую фирму « Тис» по адресу г. Луганск ул. К арла Маркса, где работникам ф ирмы заказал подготовку уста вных документов, а так же печа ти ЧП «Дон-Агростандарт-2008». Та к же ОСОБА_5 выписал довер енность от 26.05.2008 года которой по ручил работникам юридическо й фирмы «Тис» вести от его име ни дела у государственного р егистратора в исполнительно м комитете Луганского городс кого совета, подготовить док ументы и зарегистрировать ЧП «Дон-Агростандарт-2008» в орган ах статистики, фонде социаль ного страхования от несчастн ых случаев на производстве и профессиональных болезней, фонде социального страхован ия по временной утрате трудо способности, пенсионном фонд е, городском центре занятост и, государственной налоговой инспекции, получения разреш ения в органах внутренних де л на изготовление печати и шт ампа, получать все необходим ые документы. Данная доверен ность была заверена в устано вленном порядке частным нота риусом. Работниками юридичес кой фирмы «Тис». Согласно за каза ОСОБА_5 были подготов лены устав ЧП «Дон-Агростанд арт-2008», решение собственника о создании ЧП «Дон-Агростанд арт-2008» в которых ОСОБА_5 ра списался, при этом ОСОБА_5 , действуя по указанию ОСОБ А_3, указал, что юридический а дрес предприятия будет по ег о месту жительства: АДРЕСА_ 4, и произвел оплату услуг де нежными средствами специаль но представленными ему для э того ОСОБА_3

После чего ОСОБА_5 вновь прибыл в юридическую фирму « Тис» где получил от работник ов фирмы свидетельство о гос ударственной регистрации ЧП «Дон-Агростандарт-2008» Серии А01 №226944, согласно которой исп олнительным комитетом Луган ского городского совета 27.05.2008 г ода ЧП «Дон-Агростандарт-2008» в несено в единый государствен ный реестр предприятий за №1 3 82 102 0000 014948 и ему присвоен код 35937135 ор игинал и 2 нотариально завере нные копии устава предприяти я, справку с облстатуправлен ия, справку от 28.05.2008 года №2173 Форм ы №4-ОПП, согласно которой ЧП « Дон-Агростандарт-2008» поставле но на учет плательщиком нало гов в ГНИ Жовтневого района г . Луганска, печать и штамп ЧП « Дон-Агростандарт-2008».

После этого 06.06.2008 года, ОСОБ А_5, действуя по указанию О СОБА_3 прибыл в ГНИ Жовтнево го района г. Луганска, где пол учил свидетельство о регистр ации ЧП «Дон-Агостандарт-2008» п лательщиком налога на добавл енную стоимость №103014 Формы №2-Н ДС №100120080 от 06.06.2008 года.

Полученные учредительные и регистрационные документы , а именно: оригинал устава ЧП «Дон-Агростандарт-2008», свидет ельство о государственной ре гистрации, справку статистик и, свидетельство плательщика НДС, печать и штамп ЧП «Дон-Аг ростандарт-2008» ОСОБА_5, сог ласно ранее достигнутой дого воренности передал для управ ления предприятием ОСОБА_3 .

Далее ОСОБА_5 действуя п о указанию ОСОБА_3, выдава я себя за директора ЧП «Дон-Аг ростандарт-2008» открыл счета Ч П «Дон-Агростандарт-2008» банко вских учреждениях.

Документы об открытии счет ов в банковских учреждениях, предоставляющие право польз ования и управления ими ОСО БА_5 передал ОСОБА_3, для о существления его преступной деятельности.

После чего, в ноябре 2008 года, более точную дату в ходе след ствия установить не представ илось возможным, ОСОБА_3, ф актически осуществляя финан сово-хозяйственную деятельн ость ЧП «Дон-Агростандарт-2008» , с целью уклонения от уплаты н алогов, путем заявления к пол учению бюджетного возмещени я в счет будущих налоговых пе риодов для незаконного заниж ения налоговых обязательств ЧП «Дон-Агростандорт-2008» по НД С, составил налоговую деклар ацию по НДС ЧП «Дон-

-5-

Агростандарт-2008» от имени е го законного директора ОС ОБА_5 , в которой внес заведом о ложные данные в рядок 25.2 «уме ньшение сумм, которые подлеж ат уменьшению налоговых обяз ательств по НДС в последующи х налоговых периодах» и рядо к 25 декларации ЧП «Дон-Агрост андарт-2008» по НДС за октябрь 2008 г ода, а именно указал в рядке 25 и 25.2 сумму, которая подлежит уме ньшению налоговых обязатель ств по НДС в будущих налоговы х периодах на 3 100 000грн, с целью п олучения бюджетного возмеще ния в счет будущих налоговых периодов.

ОСОБА_5 являясь единствен ным должностным лицом ЧП «До н-Агростандарт-2008», а так же еди нственным лицом, которое им еет право подписи в документ ах налоговой отчетности ЧП « Дон-Агростандарт-2008», действу я по предварительному сговор у с ОСОБА_3, подписал, как ди ректор ЧП «Дон-Агростандарт- 2008», составленную ОСОБА_3 н алоговую декларацию ЧП «Дон- Агростандарт-2008» за октябрь 2008 года, которая была направлен а ими в ГНИ Жовтневого района г. Луганска.

Однако свой единый преступ ный умысел, направленный на у клонение от уплаты налогов, ОСОБА_3 и ОСОБА_5 до конца не довели по причинам незави сящим от их воли и желания, пос кольку специалистами ГНИ Жов тневого района г. Луганска бы ла проведена камеральная про верка декларации по НДС ЧП «Д он-Агростандарт-2008» за октябр ь 2008 года по результатам котор ой был составлен Акт №985/35937135/911/160 о т 17.11.2008 года «О результатах доку ментальной невыездной (камер альной) проверки налоговой д екларации по НДС» в выводах к оторого зафиксировано, что Ч П «Дон-Агростандарт-2008» наруш ены п.п. «А» п.п.7.7.2 абз. 2 п.п. «А» п.п .7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь» от 03.04.1997 года №168/97 ВР и в наруше ние п.п.5.11 п.5 Порядка заполнени я и предоставления налоговой декларации по НДС, утвержден ной приказом ГНА Украины 30.05.1997 г ода №166 (в редакции приказа от 15 .06.2005 года №213) в результате чего н е имеет права на получение бю джетного возмещения на сумму 3 100 000 грн., ГНИ Жовтневого район а г. Луганска вынесено налого вое уведомление - решение ф ормы «В-3» №0021801510/0 от 17.11.2008 года кото рым ЧП «Дон-Агростандарт-2008» у меньшена сумма НДС за октябр ь 2008 года на 3 100 000грн.

Сумма, незаконно зачислен ная в состав налогового кред ита и заявленная к бюджетном у возмещению НДС в счет умень шения налоговых обязательст в в будущих налоговых период ах за октябрь 2008 года более чем в 5000 раз превышает социальную налоговую льготу, составляю щую 50% от минимальной заработн ой платы, установленной зако нодательством Украины на 2008 г од в сумме 515 грн., что является крупным материальным ущерб ом.

Подсудимый ОСОБА_3 в иновным себя признал полност ью. Обстоятельств, изложенны х в обвинительном заключении не оспаривал. Раскаивается в содеянном.

Кроме полного признани я вины подсудимым, его виновн ость подтверждается:

перепроверенными в суде п оказаниями свидетеля ОСОБ А_5, пояснившего, что он дейс твительно по просьбе ОСОБА _3, за денежное вознагражден ие зарегистрировал на свое и мя ЧП «Дон-Агростандарт-2008» к ф инансово - хозяйственной де ятельности предприятия он от ношения не имел;

перепроверенными в суде по казаниями свидетеля ОСОБА _4, пояснившего, что он дейст вительно по просьбе ОСОБА_3 , за денежное вознаграждени е зарегистрировал на свое им я ООО «Укр-Энерго Менеджмент » к финансово - хозяйственн ой деятельности предприятия он отношения не имел

перепроверенными в суде аналогичными показаниями св идетелей ОСОБА_7 и ОСОБА _6, пояснивших, что они являют ся сотрудниками отдела контр оля за возмещением НДС управ ления налогового контроля юр идических лиц Ленинской МГНИ

-6-

в г. Луганске. Ими 06.05.2009 года н а основании п. 1, п. 4 статьи 11 Зако на Украины от 12.04.1990 № 509-ХІІ "О госу дарственной налоговой служб е в Украине" (с изменениями и д ополнениями) была проведена невыездная документальная п роверка финансово-хозяйстве нной деятельности общества с ограниченной ответственнос тью „Укр-Енерго Менеджмент" п о вопросам достоверности нач исления суммы бюджетного воз мещения налога на добавленну ю стоимость в сумме 875350 грн. за ф евраль 2008 года на расчетный сч ет плательщика в банке. Прове ркой установлено, что ООО „Ук р-Енерго Менеджмент" не имело права заявить бюджетное воз мещение налога на добавленну ю стоимость в сумме 875350 грн. за ф евраль 2008 года, в связи с тем, чт о отрицательное значение раз ницы между суммой налогового обязательства отчетного нал огового периода и суммой нал огового кредита засчитывает ся в состав следующего налог ового периода. Также, по итога м проведенной проверки Ленин ской МГНИ в г. Луганске было вы несено налоговое уведомлени е решение формы «В 3» №0000392360/0 от 04.0 4.2009 года, которым ООО «Укр-Энер го Менеджмент» было отказано в получении бюджетного возм ещения на расчетный счет пла тельщика в банке за март 2008 год а на сумму 991 690, и за апрель 2008 год а на сумму 897 450 грн.;

перепроверенными в суде п оказаниями свидетеля ОСОБ А_8, пояснившей, что она работ ает в должности старшего гос ударственного налогового ин спектора отдела администрир ования налога на прибыль и НД С управления налогообложени я юридических лиц Жовтневой ГНИ в г. Луганске. В ноябре 2008 го да в ГНИ Жовтневого района г. Луганска ЧП «Дон-Аг ростандарт-2008» , которое наход ится на налоговом учете в Жов тневой ГНИ г. Луганска поступ ила налоговая декларация по НДС ЧП «Дон-Агростандарт-2008» з а октябрь 2008 года вх. от 17.11.2008 года №71321 в которой было указано в р ядке 25 и 25.2 сумму, которая подле жит уменьшению налоговых обя зательств по НДС в будущих на логовых периодах на 3 100 000грн, с целью получения бюджетного возмещения в счет будущих на логовых периодов. По данному факту ей была проведена доку ментальная невыездной (камер альной) проверка налоговой д екларации по НДС ЧП «Дон-Агро стандарт-2008» за октябрь 2008 года . По результатам проведенной проверки составлен Акт №985/35937135 /911/160 от 17.11.2008 года «О результатах документальной невыездной (к амеральной) проверки налогов ой декларации по НДС» в вывод ах которого зафиксировано, ч то:

На основании подпунктов 7.7.5 и 7.7.7 абз 1. п.п. «А» п.п.7.7.11 пункта 7.7 ст .7 Закона Украины «Об НДС» и За кона Украины «О порядке пога шения обязательств плательщ иков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами:

1.Увеличивается сумма, котор ая подлежала зачислению в со став налогового кредита посл едующего налогового периода - 3 100 000грн,

2.Увеличивается сумма, котор ая подлежала уменьшению нало говых обязательств по НДС по следующих налоговых периодо в -3 100 000грн.

3.Установлен факт, по которо му плательщик не имеет права на получение бюджетного воз мещения в счет будущих налог овых периодов на 3 100 000грн.

Также виновность подсу димого ОСОБА_3 подтвержда ется: Уставными и регистраци онными документами ЧП «Дон-А гростандарт-2008»; Решением соб ственника ОСОБА_5 о создан ии ЧП «Дон-Агростандарт-2008» от 26.05.2008года; Копией свидетельств а о государственной регистра ции юридического лица №226944 сер и А01 согласно которого 27.05.2008 год а ЧП «Дон-агротсандарт-2008» вне сено в Единый государственны й реестр предприятий и орган изаций Украины №35937135, и проведе на его государственная регис трация исполнительным комит етом Луганского городского с овета о чем был внесен номер з аписи в ЕГРПОУ №1 382 102 0000 014948; свиде тельством №100120080 НБ №103014 согласно которого ЧП «Дон-Агростанда рт-2008» было зарегистрировано в Жовтневой ГНИ г. Луганска пл ательщиком налога на

-7-

добавленную стоимость 06.06.200 8 года; налоговой декларацией по НДС ЧП «Дон-Агростандарт-20 08»; актом №985/35937135/911/160 от 17.11.2008 года «О результатах документальной невыездной (камеральной) про верки налоговой декларации п о НДС ЧП «Дон-Агростандарт-2008» ; налоговым уведомлением - р ешением формы «В-3» №0021801510/0 от 17.11.200 8 года вынесенным ГНИ Жовтнев ого района г. Луганска; копией свидетельства о государстве нной регистрации ООО «Укр-Эн ерго Менеджмент» №226230 от 16.01.2009 г ода; Уставом ООО «Укр-Энерго М енеджмент» в новой редакции; свидетельством о регистраци и ООО «Укр-Энерго Менеджмент » плательщиком НДС №НБ 010780 от 04.0 2.2008 года; уточняющим расчетом н алоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самос тоятельно выявленных ошибок ООО «Укр-Энерго Менеджмент» ; актом от 06.05.2009 года №392/23-616/35629857 «О ре зультатах не выездной провер ки ООО «Укр-Энерго Менеджмен т»; налоговым уведомлением р ешением формы «В 3» №0000392360/0 от 04.04.200 9 года, которым ООО «Укр-Энерго Менеджмент».

При таких обстоятельств ах, суд считает, что вина подсу димого полностью установлен а и доказана.

Действия подсудимого О СОБА_3 органами досудебного следствия правильно квалифи цированы по ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 УК Укр аины по признакам фиктивного предпринимательства, то ест ь организации создания или п риобретения субъектов предп ринимательской деятельност и (юридических лиц) с целью при крытия незаконной деятельно сти или осуществления видов деятельности, в отношении ко торых имеется запрет, что при чинило крупный материальный ущерб.

Также, действия подсуди мого ОСОБА_3 органами дос удебного следствия правильн о квалифицированы по ч.3 ст.27, ч .2 ст.15, ч.5 ст. 191 УК Украины по приз накам организации покушения на присвоение или растрату ч ужого имущества, путем злоуп отребления должностным лицо м своим служебным положением , по предварительному сговор у группой лиц, в особо крупных размерах.

Кроме того, действия подс удимого ОСОБА_3 органами досудебного следствия прави льно квалифицированы по ч.3 ст . 27- ч.2 ст.15, ч.3 ст.212 УК Украины по пр изнакам организации соверше ния покушения на умышленное уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательны х платежей, которые входят в с истему налогообложения, введ енных в установленном законо м порядке, совершенного служ ебным лицом предприятия, учр еждения, организации, незави симо от формы собственности, совершенного по предварител ьному сговору группой лиц, в о собо крупных размерах.

Кроме того, действия подсу димого ОСОБА_3 органами д осудебного следствия правил ьно квалифицированы по ч.3 ст.2 7, ч.1 ст.366 УК Украины, по признака м организации внесения должн остным лицом в официальные д окументы заведомо ложных све дений, иной подделки докумен тов, а также составлении и выд аче заведомо ложных документ ов.

Обсуждая вопрос о виде и раз мере наказания подсудимому, суд учитывает характер и сте пень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимог о, положительно характеризую щегося в быту, смягчающие отв етственность обстоятельств а: полное признание подсудим ым вины, чистосердечное его р аскаяние.

При таких обстоятельств ах, с учетом личности подсуди мого, смягчающих ответственн ость обстоятельств, обстояте льств дела, суд считает, что ис правление и перевоспитание п одсудимого в настоящее время возможно без изоляции его от общества.

Также суд, при назначении наказания подсудимому учиты вает наличие таких обстоятел ьств, как: полное признание ви ны подсудимым, чистосердечно е раскаяние в совершенном, на личие положительных характе ристик, отсутствие материаль ного ущерба,

-8-

- как смягчающие наказание и существенно уменьшающие с тепень тяжести совершенного преступления, и поэтому счит ает возможным назначить нака зание подсудимому с применен ием ст.69 УК Украины - ниже низ шего предела, предусмотренно го санкцией ст.191 ч.5, ст. 212 ч.3, УК Ук раины, ст. 366 ч.1 УК Украины - в вид е наказания, предусматривающ его лишение права занимать о пределенные должности либо з аниматься определенной деят ельностью.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судебных издержек по де лу нет.

Вещественное доказатель ство, приобщенное к материал ам уголовного дела согласно описи протоколов осмотра - хранить при уголовном деле

Руководствуясь ст. 323 и 324 У ПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать ви новным в совершении преступл ений, предусмотренных ч.3 ст.27, ч .2 ст.205, ч.3 ст.27, ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191, ч.3 ст.2 7, ч.1 ст.366, ч.3 ст.27, ч.2 ст.15, ч.3 ст. 212 УК Ук раины и назначить наказание с учетом ст. 69 УК Украины:

по ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы;

по ч.3 ст.27, ч.2 ст.15, ч.5 ст. 191 УК Ук раины с применением ст. 69 УК Ук раины в виде 5 лет лишения своб оды;

по ч.3 ст.27, ч.1 ст.366 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 1 года ограничения сво боды;

по ч.3 ст.27, ч.2 ст.15, ч.3 ст. 212 УК Ук раины с применением ст. 69 УК Ук раины в виде 4 лет лишения своб оды.

На основании ст. 70 УК Украи ны путем поглощения менее ст рогого наказания более строг им наказанием окончательно ОСОБА_3 назначить наказан ие в виде 5 (пяти) лет лишения св ободы.

На основании ст. 75 УК Украи ны осужденного ОСОБА_3 осв ободить от отбытия наказания , если он в течение 1 (одного) год а испытательного срока не со вершит нового преступления.

На основании ст. 76 УК Украи ны обязать осужденного ОСО БА_3 уведомлять органы угол овно-исполнительной системы о перемене места жительства .

Меру пресечения осужден ному ОСОБА_3 оставить преж нюю в виде подписки о невыезд е.

Вещественное доказатель ство, приобщенное к материал ам уголовного дела согласно описи протоколов осмотра - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжа лован в апелляционный суд Лу ганской области в течение 15 су ток, путем подачи жалобы чере з Ленинский районный суд гор . Луганска.

Судья: