Постанова

від 10.12.2010 по справі 4-1169/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Копія Спр ава № 4-1169/10

П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

10 грудня 2010 року

Суддя Ленінського район ного суду м. Кіровограда Загр еба А. В., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області Баб ійчук Н.М. про проведення обшу ку в приміщенні філії П АТ „ПУМБ” , що знаходиться з а адресою: м.Донецьк, вул.Уніве рситетська, буд.2 А, відносно к лієнта банківської установи ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 ), за період з 01.07.2008 року по 27.09.201 0 року ,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ПМ ДПА в Кіровоградській області Баб ійчук Н.М. звернувся в су д з поданням про проведення о бшуку в приміщенні філ ії ПАТ „ПУМБ” , що знаходить ся за адресою: м.Донецьк, вул.У ніверситетська, буд.2 А, відно сно клієнта банківської уста нови ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 ), за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року , мотивуючи його тим, що в провадженні слідчог о відділу податкової міліції ДПА в Кіровоградській облас ті знаходиться кримінальна с права № 90-0028 порушена 16.08.2010року Ге неральною прокуратурою Укра їни за фактом умисного ухиле ння від сплати податків в осо бливо великих розмірах, відн осно службових осіб ВАТ„Кіро воградобленерго” за ознакам и злочину, передбаченого ч.3 ст .212 КК України.

Досудовим слідством по спр аві встановлено, що 24.09.2009року бу ло проведено планову виїзну перевірку ВАТ „Кіровоградоб ленерго” (код 23226362) з питань дотр имання вимог податкового зак онодавства за період з 01.07.2008 рок у по 30.06.2009 року валютного законо давства та іншого законодавс тва за період з 01.07.2008року по 30.06.2009р оку, за результатами якої скл адено акт № 70/2310/23226362.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що ВАТ “Кіровоград обленерго” за період з 01.07.2008 рок у по 30.06.2009 року було придбано то варів (сплави алюмінію втори нної марки АК5М2, труби відливк и відцентровані круглі, злив ки шихтові з легованої сталі , ячмінь фуражний, врожаю 2008 рок у, ріпак продовольчий, врожаю 2008 року , пшениця 6 класу врожаю 2008 року, пшениця фуражна 5 клас у врожаю 2008 року, пшениця продо вольча 4 класу врожаю 2008 року, к укурудза врожаю 2008 року, горо х жовтий продовольчий врожаю 2008 року, горіх волоський чищен ий українського походження в рожаю 2008 року, горіх волоський у шкарлупі українського пох одження врожаю 2008 року ) на зага льну суму 150209807,45грн., в тому числі ПДВ 25034966,82грн. Зазначені товари придбані :

- зливки алюмінієві (у ТОВ “ Донметсплав” ( код 25099465 м.Слов' янськ) на загальну суму 319350,0грн ., в т.ч. ПДВ 53225,0грн та у ЗАТ “Інте рлит” (код 22777924 м.Хмельницький) н а загальну суму 1210950,0грн., в т.ч. ПД В 201825,0грн. ;

- труби відливки ( у ТОВ “Фіор д 2” ( код 33115361 м.Дніпропетровськ ) на загальну суму 7993710,76грн. в то му числі ПДВ 13322285,13грн;

- зливки шихтові з легованої сталі (ТОВ “Експостил” (код 345 05681 м.Одеса) на загальну суму 162765,9 0грн., в т.ч. ПДВ 27127,645грн;

- ячмінь фуражний врожаю 2008 р оку ( у ТОВ “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м.Одеса) на загальну су му 14497680,0грн., в т.ч. ПДВ 2416280,0грн;

- ріпак продовольчий врожаю 2008 року (у ТОВ “Вектор ойл Трей д “ ( код 30542756 м.Одеса) на загальну суму 1720800,0грн., в т.ч. ПДВ 286800,0грн. та у ТОВ “Гринвуд” (код 31207041 м.Одес а) на загальну суму 7555150,0грн., в т .ч. ПДВ 1259191,67грн;

-пшениця врожаю 2008 року ( у ТО В “Торговий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну су му 5889171,60грн., в т.ч. ПДВ 981528,60грн., у ТО В “Гринвуд” (код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 11325976,15грн., в т.ч. ПД В 1887662,78грн, у Агропромислового п ідприємства “Протос” ( код 2477298 3 м .Овідіополь) на загальну су му 6047300,0грн., в т.ч. ПДВ 1007883,0грн;

- кукурудза врожаю 2008 року ( у ТОВ “Торговий дім Агро ми р” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну суму 28414140,0грн., в т.ч. ПДВ 4735690,0грн;

- горох жовтий продовольчий врожаю 2008 року ( у ТОВ “Гринвуд ” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 10183903,18грн., в т.ч. ПДВ 1697317,10грн;

- горіх волоський у шкарлупі та горіх волоський чищений у країнського походження врож аю 2008 року ( у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 54 888911,61грн., в т.ч. ПДВ 9148151,60грн,

Розрахунки за вказані това ри з постачальниками проведе ні в безготівковій формі, шля хом перерахування коштів з б анківських рахунків товари ства.

Також встановлено, що в пере віряємому періоді ВАТ “Кіро воградобленерго” зді йснювало реалізацію вищезаз начених товарів на експорт, ш ляхом укладення договорів ко місії через Комісіонерів, як і укладали зовнішньо - економ ічні контракти з фірмами-нер езидентами країн даль нього зарубіжжя: Великобрита нія, Кіпр, Гібралтар, Сірія, Ні дерланди.

Реалізація товарів на експорт проводилась по до говорах комісії, які були укл адені з наступними Комісіоне рами, а саме:

- ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 м .Дніпропетровськ);

- ТОВ “Вектор Агроінвестме нтс” ( код 31630963 м.Одеса);

- ТОВ “Компанія Мар Шіп пінг” ( код 33970453 м.Одеса);

- ТОВ “Греїн Експорт” ( код 332 02904 м.Іллічівськ Одеська обл.);

- ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 м.Слов' янськ Донецька обл.);

- ЗАТ “Інтерліт” ( код 22777924 м.Хм ельницький);

- ТОВ “Науково-виробнича фі рма “Алтек” ( код 31122272 м.Дніпроп етровськ)

За період з 01.07.2008 року по 30 .06.2009 року на підставі договорі в комісії через вищевказаних Комісіонерів, ВАТ „Кіровогр адобленерго” було відвантаж ено за межі України: шихтові з ливки, горох жовтий, пшеницю, н асіння ріпаку, труби-відливк и, кукурудзу, ячмінь, справи ал юмінію, ядро горіха волосько го, горіх волоський на загаль ну суму 138166909,81 грн. або 20556594,07 дол.СШ А.

Зазначені операції відоб ражені в п.3.1.1. та 3.1.2 розділу 3 акт у №70/2310/23226362, які згідно даних бух галтерського обліку не були направлені на отримання при бутку підприємства. Так як ва ртість придбаних товарів з П ДВ ( згідно даних бухгалтерсь кого обліку) складає 150209807,45грн., вартість реалізованих товар ів на експорт , враховуючи “0” ставку з податку на додану ва ртість, склала 138166909,90грн. В той же час, при проведенні операц ій по експорту продукції під приємством не відбулось збіл ьшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовили зро стання власного капіталу, кр ім того в результаті проведе ння цих операцій не відбулос ь збільшення економічних виг од підприємства. Єдиною підс тавою проведення вищезгадан их господарських операцій є формування податкового кред иту, що призводить в подальшо му до зменшення сплати поточ них платежів по податку на до дану вартість. Згідно з висно вками акту №70/2310/23226362 від 24.09.2009року „ Про результати планової виїз ної перевірки ВАТ „Кіровогра добленерго” (код 23226362) з питань д отримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2 008р. по 30.06.2009р., валютного та іншог о законодавства за період з 01. 07.2008року по 30.06.2009року”, перевірко ю встановлено порушення п. п. 7 .4.1, 7.4.4. п. 7.4. статті 7 Закону Україн и від 03.04.97 за № 168/97-ВР „Про податок на додану вартість” (зі зміна ми та доповненнями), в резуль таті чого завищено податков ий кредит в сумі 24478146,19грн. та ві дповідно занижено податкове зобов'язання за липень 2008року по червень 2009року 24478146,19 грн. .

З метою дослідження обста вин проведення взаєморозрах унків ВАТ „Кіровоградоблене рго” за придбанні сплави алю мінієві вторинні марки АК5М2 у ТОВ „Донметсплав ” , вст ановлення осіб причетних до відкриття та керування рахун ками, отримання доказів вчин ення злочину на адресу дирек тора філії ПАТ „ПУМБ” направ лена вимога № 4170/10/09-016 від 01.10.2010р. пр о надання даних руху коштів т а інших документів, пов' яза них з відкриттям та використ анням по відкритих ТОВ “Донм етсплав” (код 25099465 м.Слов' янсь к Донецька обл.) рахунку 26065419 (ук раїнська гривня) за період з 01 .07.2008 року по 27.09.2010 року.

12.10.2010р. за вих. № DON-09/154 на адресу УП М ДПА у Кіровоградській обла сті за підписом керуючого фі лією ПАТ „ПУМБ” направлено л ист, в якому посилаючись на но рми Закону України „Про банк и і банківську систему” відм овлено в наданні вищезазначе ної інформації по рахункам Т ОВ „Донметсплав”.

Правовий режим банківсько ї таємниці в рамках розсліду вання кримінальної справи ре гулюється виключно нормами К римінально - Процесуального судочинства, а не іншими норм ами чинного законодавства, щ о роз' яснено в «Узагальненн і судової практики розгляду справ про розкриття банками інформації, яка містить банк івську таємницю, щодо юридич них та фізичних осіб» схвале не палатою у цивільних справ ах Верховного Суду України 14.1 2.2009 року.

Нормами кримінально-проце суального кодексу України пе редбачений порядок та підста ви проведення слідчої дії - виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися докумен ти - їх точна назва та реквіз ити. Вказані відомості відсу тні, а банківська установа пр и наданні запиту, відмовилас ь надати необхідну інформаці ю, посилаючись на Закон Украї ни «Про банки та банківську д іяльність». У зв' язку з чим в иникла необхідність у провед енні обшуку приміщення філі ї ПАТ „ПУМБ” у м.Донецьку - в ідносно клієнта банківської установи ТОВ “Донметсплав” ( код 25099465 ), де можуть знаходитис ь знаряддя злочину, речі чи ці нності здобуті злочинним шля хом, а також інші предмети та д окументи, сліди злочину та ін ші речові докази, які можуть м ати значення для справи.

Згідно п.11 Пленуму Верховно го суду України «Про деякі пи тання застосування судами Ук раїни законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеж ення окремих конституційних прав і свобод людини і громад янина під час здійснення опе ративно-розшукової діяльнос ті, дізнання і досудового слі дства» №2 від 28.03.2008 року та статт і 17 Закону України від 23 лютого 2006 р. № 3477-ІV «Про виконання рішен ь та застосування практики Є вропейського суду з прав люд ини» судам необхідно врахову вати, що відповідно до практи ки Європейського суду з прав людини поняття «житло» у пун кті 1 статті 8 Конвенції про за хист прав людини і основопол ожних свобод (Рим, 4.XI.1950) охоплює не лише житло фізичних осіб. В оно може поширюватися на офі сні приміщення, які належать фізичним особам, а також офіс и юридичних осіб, їх філій та і нші приміщення. Як «інше воло діння» слід розуміти такі об ' єкти (природного походженн я та штучно створені), які за с воїми властивостями дають зм огу туди проникнути і зберег ти або приховати певні предм ети (речі, цінності). Ними можу ть бути, зокрема, індивідуаль ний банківський сейф. Врахов уючи вищевикладене приміщен ня банківської установи підп адає під ознаки поняття «жит ло», яке зазначене в ст.177 КПК Ук раїни.

Враховуючи вищевикладене, просить задовольнити вимоги подання.

Дослидивши матеріали крим інальної справи № 90-0028, приходж у до висновку, що вимоги подан ня э обгрунтованими та таким и, що підлягають задоволенню з наступних підстав.

Відшукування прихованих о б' єктів може бути здійснено під час проведення обшуку, пр оцесуальний режим якого визн ачений кримінально-процесуа льним законодавством (стаття ми 177, 179-186, 188, 189 КПК України). Обшук є одним із способів отримання доказової інформації у крим інальному процесі.

Відповідно до ст.177 КПК Украї ни, обшук проводиться в тих ви падках, коли є достатні підст ави вважати, що знаряддя злоч ину, речі й цінності, здобуті з лочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які маю ть значення для встановлення істини в справі чи забезпече ння цивільного позову, знахо дяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь осо би.

Згідно зі статтею 183 КПК Укра їни перед обшуком або виїмко ю слідчий пред'являє постано ву особам, що займають приміщ ення, або представникові під приємства, установи чи орган ізації, де проводяться обшук або виїмка, і пропонує їм вида ти зазначені в постанові пре дмети або документи (в тому чи слі такі, що містять банківсь ку таємницю).

При цьому посадові особи і г ромадяни відповідно до части ни першої статті 179 КПК Україн и не мають права відмовлятис я пред'явити або видати вказа ні документи, які вимагає слі дчий під час обшуку й виїмки.

Враховуючи викладене та п риймаючи до уваги те, що в мате ріалах кримінальної справи є достатні дані вважати, що в приміщенні філії ПАТ „ПУ МБ” , що знаходиться за адре сою: м.Донецьк, вул.Університе тська, буд.2 А , можуть знаход итись речові докази, які можу ть мати значення для розгляд у справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню.

Керуючись ст.177, 179, 183 КПК Украї ни, -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на провед ення обшуку в приміщенні ф ілії ПАТ „ПУМБ” , що знаход иться за адресою: м.Донецьк, ву л.Університетська, буд.2 А, від носно клієнта банківської ус танови ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 ), за період з 01.07.2008 рок у по 27.09.2010 року на предмет виявл ення та вилучення:

- відомостей про банківськ і рахунки (всіх видів) ТОВ “Дон метсплав”;

- на магнітному та паперово му носії у вигляді роздруків ок руху коштів з магнітного н осія інформації серверу банк у, з по секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годи н, хвилин, секунд) проведення п латежів, на паперовому носії інформації завірені підписо м керівника, головного бухга лтера та відбитком печатки б анку, з розшифровкою кореспо ндентів, дати, часу проведенн я та призначення платежу по р ахункам ТОВ “Донметсплав”;

- заяв про відкриття (закрит тя) рахунків, договори розрах унково-касового обслуговува ння рахунків, корінців повід омлень від платника податків про відкриття рахунку в уста нові банку, довідок про взятт я на облік платника податків , страхового свідоцтва, стату тних документів, копій паспо ртів засновників та директор ів підприємства, копій довід ок фізичних осіб платників п одатків, довідки форми 4-ОПП, н аказів (розпоряджень) про при значення директорів;

- інформації відносно ТОВ “ Донметсплав”, яка була зібра на банківською установою при укладанні угод по наданню ві дповідних послуг та інше (в то му числі відомості про банкі вських співробітників, які б езпосередньо працювали з клі єнтом);

- інформації про організац ійно-правову-структуру юриди чної особи - ТОВ “Донметспл ав”, її керівників, напрями ді яльності, осіб, які правомочн і здійснювати правочини від імені керівника підприємств а, в тому числі що пов' язано з переміщенням та зняттям гро шових коштів по поточних рах унках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам ТОВ “Донм етсплав”;

- заяв на встановлення сист еми „Клієнт-Банк” по рахунка м ТОВ “Донметсплав”;

- договорів про порядок про ведення електронних платежі в за допомогою системи „Кліє нт-Банк” по рахункам ТОВ “Дон метсплав”;

- актів передачі ключів про грамного комплексу „Bank On-Line” по рахункам ТОВ “Донметсплав”;

- чеків на отримання готівк ових коштів та платіжних дор учень по рахункам ТОВ “Донме тсплав”;

- заяв на отримання кредиті в ТОВ “Донметсплав”;

- кредитних договорів;

- договорів застави, якими з абезпечувалася виплата банк у кредитів та відсотків за їх використання, та документів , які підтверджують право зас таводавця на внесення в заст аву предмету застави;

- платіжних документів, яки ми підтверджується перераху вання кредиту на рахунок ТОВ “Донметсплав”;

- інформації щодо звітност і банківської установи відно сно ТОВ “Донметсплав”, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведен ня яких передбачений, чинним законодавством та внутрішні ми нормативними документами даної банківської установи;

- інформації про наявність у банківській установі на зб еріганні цінностей ТОВ “Донм етсплав”.

- інших документів по рахун кам ТОВ “Донметсплав”.

Постанова оскарженн ю не підлягає.

Суддя Ленінського районно го

суду м. Кіровограда п ідпис Загреба А.В.

Згідно з оригіналом

Суддя Ленінського районно го

суду м. Кіровограда Загреба А.В.