Постанова

від 27.12.2010 по справі 4-1222/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-1222/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2010 року суддя Ле нінського районного суду м. К іровограда Тищук Н.О., розглян увши подання слідчого з ОВС С В ПМ ДПА в Кіровоградській об ласті майор податкової міліц ії Пашкевич І.В. про прове дення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в К іровоградській області майо р податкової міліції Пашке вич І.В. звернувся до суду з п оданням про проведення обшук у. Вказав, що у його провадженн і провадженні слідчого відді лу податкової міліції ДПА в К іровоградській області знах одиться кримінальна справа № 90-0028 порушена 16.08.2010року Генераль ною прокуратурою України за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо в еликих розмірах, відносно не встановлених службових осіб ВАТ„Кіровоградобленерго” з а ознаками злочину, передбач еного ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством по сп раві встановлено, що 24.09.2009року б уло проведено планову виїзну перевірку ВАТ „Кіровоградоб ленерго” (код 23226362) з питань дотр имання вимог податкового зак онодавства за період з 01.07.2008 рок у по 30.06.2009 року валютного законо давства та іншого законодавс тва за період з 01.07.2008року по 30.06.2009р оку, за результатами якої скл адено акт № 70/2310/23226362.

Проведеною перевіркою вс тановлено, що ВАТ “Кіровогра добленерго” за період з 01.07.2008 ро ку по 30.06.2009 року було придбано т оварів (сплави алюмінію втор инної марки АК5М2, труби відлив ки відцентровані круглі, зли вки шихтові з легованої стал і, ячмінь фуражний, врожаю 2008 ро ку, ріпак продовольчий, врожа ю 2008 року , пшениця 6 класу врожа ю 2008 року, пшениця фуражна 5 кла су врожаю 2008 року, пшениця прод овольча 4 класу врожаю 2008 року, кукурудза врожаю 2008 року, гор ох жовтий продовольчий врожа ю 2008 року, горіх волоський чище ний українського походження врожаю 2008 року, горіх волоськи й у шкарлупі українського по ходження врожаю 2008 року ) на заг альну суму 150209807,45грн., в тому числ і ПДВ 25034966,82грн. Зазначені товар и придбані : зливки алюмінієв і (у ТОВ “Донметсплав” ( код 25099465 м.Слов' янськ) на загальну су му 319350,0грн., в т.ч. ПДВ 53225,0грн та у З АТ “Інтерлит” (код 22777924 м.Хмельн ицький) на загальну суму 1210950,0гр н., в т.ч. ПДВ 201825,0грн. ; труби відли вки ( у ТОВ “Фіорд 2” ( код 33115361 м.Дн іпропетровськ) на загальну с уму 7993710,76грн. в тому числі ПДВ 1332228 5,13грн; зливки шихтові з легова ної сталі (ТОВ “Експостил” (к од 34505681 м.Одеса) на загальну суму 162765,90грн., в т.ч. ПДВ 27127,645грн; ячмінь фуражний врожаю 2008 року ( у ТО В “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м .Одеса) на загальну суму 14497680,0гр н., в т.ч. ПДВ 2416280,0грн; ріпак продо вольчий врожаю 2008 року ( у ТОВ “Вектор ойл Трейд “ ( код 30542756 м.О деса) на загальну суму 1720800,0грн., в т.ч. ПДВ 286800,0грн. та у ТОВ “Грин вуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загаль ну суму 7555150,0грн., в т.ч. ПДВ 1259191,67грн ;пшениця врожаю 2008 року ( у ТОВ “Торговий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Одеса) на загальну суму 58891 71,60грн., в т.ч. ПДВ 981528,60грн., у ТОВ “Г ринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на заг альну суму 11325976,15грн., в т.ч. ПДВ 1887662 ,78грн, у Агропромислового підп риємства “Протос” ( код 24772983 м .О відіополь) на загальну суму 604 7300,0грн., в т.ч. ПДВ 1007883,0грн; кукуруд за врожаю 2008 року ( у ТОВ “Торг овий дім Агро мир” ( код 32117808 м.Од еса) на загальну суму 28414140,0грн., в т.ч. ПДВ 4735690,0грн; горох жовтий пр одовольчий врожаю 2008 року ( у ТОВ “Гринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на загальну суму 10183903,18грн., в т.ч . ПДВ 1697317,10грн; горіх волоський у шкарлупі та горіх волоський чищений українського поход ження врожаю 2008 року ( у ТОВ “Г ринвуд” ( код 31207041 м.Одеса) на заг альну суму 54888911,61грн., в т.ч. ПДВ 9148151 ,60грн,

Розрахунки за вказані тов ари з постачальниками провед ені в безготівковій формі, шл яхом перерахування коштів з банківських рахунків товар иства.

Також встановлено, що в пер евіряємому періоді ВАТ “Кір овоградобленерго” здійснюв ало реалізацію вищезазначен их товарів на експорт, шляхом укладення договорів комісії через Комісіонерів, які укла дали зовнішньо - економічні к онтракти з фірмами-нерезиден тами країн дальнього зарубіж жя: Сполучене Королівство, Іс ландія, Гібралтар, Сірія, Ніде рланди.

Реаліза ція товарів на експорт пров одилась по договорах комісії , які були укладені з наступни ми Комісіонерами, а саме:

- ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 м.Дніпропетровськ);

- ТОВ “Вектор Агроін вестментс” ( код 31630963 м.Одеса);

- ТОВ “Компанія Ма р Шіппінг” ( код 33970453 м.Одеса);

- ТОВ “Греїн Експорт ” ( код 33202904 м.Іллічівськ Одеська обл.);

- ТОВ “Донметсплав” (код 25099465 м.Слов' янськ Донецьк а обл.);

- ЗАТ “Інтерліт” ( ко д 22777924 м.Хмельницький);

- ТОВ “Науково-вироб нича фірма “Алтек” ( код 31122272 м.Д ніпропетровськ)

За період з 01.07.2008 року по 30.06.2009 року на підст аві договорів комісії через вищевказаних Комісіонерів, В АТ „Кіровоградобленерго” бу ло відвантажено за межі Укра їни: шихтові зливки, горох жов тий, пшеницю, насіння ріпаку, т руби-відливки, кукурудзу, ячм інь, справи алюмінію, ядро гор іха волоського, горіх волось кий на загальну суму 138166909,81 грн. або 20556594,07 дол.США.

Зазначені операц ії відображені в п.3.1.1. та 3.1.2 розд ілу 3 акту №70/2310/23226362, які згідно д аних бухгалтерського обліку не були направлені на отрима ння прибутку підприємства. Т ак як вартість придбаних тов арів з ПДВ ( згідно даних бухг алтерського обліку) складає 150209807,45грн., вартість реалізован их товарів на експорт , врахов уючи “0” ставку з податку на до дану вартість, склала 138166909,90гр н. В той же час, при проведенні операцій по експорту продук ції підприємством не відбуло сь збільшення активу або зме ншення зобов'язання, що зумов или зростання власного капіт алу, крім того в результаті пр оведення цих операцій не від булось збільшення економічн их вигод підприємства. Єдино ю підставою проведення вищез гаданих господарських опера цій є формування податкового кредиту, що призводить в пода льшому до зменшення сплати п оточних платежів по податку на додану вартість. Згідно з в исновками акту №70/2310/23226362 від 24.09.2009р оку „Про результати планової виїзної перевірки ВАТ „Кіро воградобленерго” (код 23226362) з пи тань дотримання вимог податк ового законодавства за періо д з 01.07.2008р. по 30.06.2009р., валютного та і ншого законодавства за періо д з 01.07.2008року по 30.06.2009року”, перев іркою встановлено порушення п. п. 7.4.1, 7.4.4. п. 7.4. статті 7 Закону Укр аїни від 03.04.97 за № 168/97-ВР „Про пода ток на додану вартість” (зі зм інами та доповненнями), в рез ультаті чого завищено подат ковий кредит в сумі 24478146,19грн. т а відповідно занижено податк ове зобов'язання за липень 2008р оку по червень 2009року 24478146,19 грн..

З метою дослідження обста вин проведення взаєморозрах унків ВАТ „Кіровоградоблене рго” з комісіонером - ТОВ „П ромбізнес”, встановлення осі б причетних до відкриття та к ерування рахунками, отриманн я доказів вчинення злочину н а адресу директора публічног о акціонерного товарситва „П ерший інвестиційний банк” на правлена вимога № 4148/10/09-016 від 01.10.2 010р. про надання даних руху кош тів та інших документів, пов' язаних з відкриттям та викор истанням по відкритому ТОВ „ Промбізнес” (код 32547782, м.Дніпроп етровськ) рахунку 26001001017530 (украї нська гривня) за період з 01.07.2008 р оку по 27.09.2010 року.

13.10.2010р. за вих. № 4686/0/2-10 на адресу УПМ ДПА у Кіровоградській об ласті за підписом заступника начальника управління право вого супроводження банківсь ких операцій юридичного депа ртаменту ПАТ „Перший Інвес тиційний Банк” направлено лист, в якому посилаючись на н орми Закону України „Про бан ки і банківську систему” від мовлено в наданні вищезазнач еної інформації по рахункам ТОВ „Промбізнес”.

Розглянувши подання, пере віривши матеріали криміналь ної справи № 90-0028, що надані орга ном досудового слідства та п риймаючи до уваги те, що в ході досудового слідства виникла необхідність у проведенні о бшуку приміщення ПАТ „Перший Інвестиційний Банк” - відносно клієнта банківсько ї установи ТОВ “Промбізнес” ( код 32547782 ), де можуть знаходитис ь знаряддя злочину, речі чи ці нності здобуті злочинним шля хом, а також інші предмети та д окументи, сліди злочину та ін ші речові докази, які можуть м ати значення для справи, вваж аю, що подання підлягає задов оленню.

Керуючись ст.177 КПК України ,-

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на проведенн я обшуку в приміщенні ПАТ „Пе рший Інвестиційний Банк ”, що знаходиться за адресою: м .Київ, Московський проспект,6, відносно клієнта банківськ ої установи ТОВ “Промбізнес” (код 32547782 ), за період з 01.07.2008 року по 27.09.2010 року, на предмет виявленн я та вилучення:

- відомостей про бан ківські рахунки (всіх видів) Т ОВ “Промбізнес”;

- на магнітному та п аперовому носії у вигляді ро здруківок руху коштів з магн ітного носія інформації серв еру банку, з по секундною реєс трацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) про ведення платежів, на паперов ому носії інформації завірен і підписом керівника, головн ого бухгалтера та відбитком печатки банку, з розшифровко ю кореспондентів, дати, часу п роведення та призначення пла тежу по рахункам ТОВ “Промбі знес”;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслу говування рахунків, корінців повідомлень від платника по датків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника под атків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та ди ректорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платн иків податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) п ро призначення директорів;

- інформації віднос но ТОВ “Промбізнес” , яка була зібрана банківською установ ою при укладанні угод по нада нню відповідних послуг та ін ше (в тому числі відомості про банківських співробітників , які безпосередньо працювал и з клієнтом);

- інформації про орг анізаційно-правову-структур у юридичної особи - ТОВ “Про мбізнес”, її керівників, напр ями діяльності, осіб, які прав омочні здійснювати правочин и від імені керівника підпри ємства, в тому числі що пов' я зано з переміщенням та знятт ям грошових коштів по поточн их рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам Т ОВ “Промбізнес”;

- заяв на встановлен ня системи „Клієнт-Банк” по р ахункам ТОВ “Промбізнес”;

- договорів про поря док проведення електронних п латежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” по рахункам ТО В “Промбізнес”;

- актів передачі клю чів програмного комплексу „B ank On-Line” по рахункам ТОВ “Промбіз нес”;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіж них доручень по рахункам ТОВ “Промбізнес”;

- заяв на отримання кредитів ТОВ “Промбізнес”;

- кредитних договор ів;

- договорів застави , якими забезпечувалася випл ата банку кредитів та відсот ків за їх використання, та док ументів, які підтверджують п раво заставодавця на внесенн я в заставу предмету застави ;

- платіжних докумен тів, якими підтверджується п ерерахування кредиту на раху нок ТОВ “Промбізнес”;

- інформації щодо зв ітності банківської установ и відносно ТОВ “Промбізнес”, в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок про ведення яких передбачений, ч инним законодавством та внут рішніми нормативними докуме нтами даної банківської уста нови;

- інформації про ная вність у банківській установ і на зберіганні цінностей ТО В “Промбізнес”.

- інших документів п о рахункам ТОВ “Промбізнес”.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя Н.О. Ти щук