Постанова

від 04.10.2010 по справі 4-842/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-842/2010

П О С Т А Н О В А

04 жовтня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Мягкий О.В., розгля нувши подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області старшого лейт енанта податкової міліції Воронюка В.А. про надання д озволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті старший лейтенант податк ової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокуро ра Кіровоградської області с таршого радника юстиції Мі ронова С.В. звернувся до суд у з поданням про проведення о бшуку в приміщенні Кіровогра дській філії ТОВ „Українськи й промисловий банк”.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа № 80-1179 відносно службов их осіб ВАТ „Кіровоградський кар' єр” за ознаками злочин у, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Розслідуванням справи в становлено, що службові особ и ВАТ «Кіровоградський кар'є р», вступивши в злочинну змов у зі службовими особами ТОВ « Грантрейд», маючи умисел на з аволодіння бюджетними кошта ми в особливо великих розмір ах, надали до ДПІ у м. Кіровогр аді податкову декларацію з п одатку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкод ування з Державного бюджету України податок на додану ва ртість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 м лн. грн., чим безпідставно зави щили суму бюджетного відшкод ування вищевказаного податк у.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що між ВАТ «Кіровог радський кар'єр» та компаніє ю «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія ) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22 /UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортиме нті. Відповідно до митних дек ларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обл аднання надійшло на територі ю України. В грудні 2008 року спів робітниками ДПІ у м. Кіровогр аді здійснено перевірку зако нності відшкодування податк у на додану вартість, який зад екларований у податковій дек ларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтвердж ено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23 .04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіров оградський кар'єр» та ТОВ «Гр антрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компані ї «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з акт ом прийняття - передачі, подат кової накладної від 31.10.08 №188 та н акладної від 31.10.08 №148 передане п окупцю. Всупереч умовам дого вору ТОВ «Грантрейд» розраху нок за придбане ним обладнан ня не проведено, в зв'язку з чи м 28.11.08 між сторонами внесено зм іни до договору щодо продовж ення термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обла днання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знахо дилося на території ВАТ «Кір овоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок з а попереднім договором, 21.11.08 мі ж ТОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кір овоградський кар'єр» укладен о договір поставки обладнанн я, отриманого від компанії «Met so Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ «Кіровоградський кар'єр» згі дно з актом прийняття - переда чі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський к ар'єр» розрахунок за придбан е ним обладнання всупереч ум овам договору теж не проведе но, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторо нами внесено зміни до догово ру щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), як і в подальшому додатковою уг одою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. О плату за обладнання у сумі 20,1 м лн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларац ії з податку на додану вартіс ть за травень поточного року та розрахунку суми бюджетно го відшкодування ВАТ«Кірово градський кар'єр», сума, що під лягає бюджетному відшкодува нню із зарахуванням на рахун ок платника в банку, складає 38 84,1 тис. грн. Підставою для заявл еного підприємством бюджетн ого відшкодування ПДВ за тра вень 2009 року є в т.ч. податкова н акладна від 24.11.08 №1372, яка отриман а від ТОВ «Грантрейд» на зага льну суму 20,1 млн. грн. за постав ку обладнання компанії «Metso Mineral s».

Перевіркою податкових на кладних ТОВ «Грантрейд» вста новлено, що сума ПДВ по здійсн енню операції по продажу дро барко - сортувального обладн ання задекларована в деклара ції з ПДВ за листопад 2008 року, а ле грошові кошти до Держбюдж ету не надходили, оскільки су му податкових зобов'язань з П ДВ погашено за рахунок залиш ку від'ємного значення попер еднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2 008 року), який сформовано за рах унок податкового кредиту по придбанню вказаного обладна ння у ВАТ«Кіровоградський ка р'єр».

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

Згідно Акту №59/23-50/198/00292155 від 03.08. 2009 року „Про результати позап ланової виїзної документаль ної перевірки ВАТ „Кіровогра дський кар' єр” (код 00292155) з пита нь достовірності нарахуванн я суми бюджетного відшкодува ння податку на додану вартіс ть їз зарахуванням на розрах унковий рахунок платника у б анку за травень 2009 року, яка вин икла за рахунок від' ємного значення з ПДВ, що декларувал ось в період 01.11.2008 року по 30.11.2008 рок у, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м.Кіровограді встановлено, щ о окрім вище зазначених осно вних контрагентів постачаль никами в перевіряємий період також були ТОВ „Профі Стан” (к од ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровоград), ТО В „Руна - КЛ” (код ЄДРПОУ 36208139, м . Дніпропетровськ), ТОВ „Півде нна промислова компанія” (ко д ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя), ТОВ„ Укррос-експорт Трейдінг” (ко д ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропетровсь к), ПП „Спецрембуд” (код ЄДРПО У 24995186, с. Лозоватка, Криворізьки й р-н., Дніпропетровська обл.), ТОВ „Вілком-Електро” (код ЄД РПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Стройс пектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. Сокол івське, Кіровоградського р-н у.), ТОВ „Кіровоградське БМУ №5 ” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровоград ).

З роздруківки з розширеної бази даних ДПА України ТОВ „Г рантрейд” встановлено, що ос танній має відкритий рахунок №2600401300425 (українська гривня) в Кі ровоградській філії ТОВ „Укр аїнський промисловий банк” з 01.08.2008 року.

З метою дослідження обстав ин проведення взаєморозраху нків ТОВ „Грантрейд” з ВАТ „К іровоградський кар' єр” та з іншими контрагентами, встан овлення осіб причетних до ві дкриття та керування рахунка ми, отримання доказів вчинен ня злочину на адресу керуючо го Кіровоградської філії ТОВ “Український промисловий б анк” направлена вимога № 4898/10/09-0 16 від 10.12.2009р. про надання даних ру ху коштів та інших документі в пов' язаних з відкриттям т а використанням по відкритом у ТОВ „Грантрейд” рахунку №2600 401300425 (українська гривня) з 01.08.2008ро ку.

18.12.2009р. листом за вх. №2940/10 на адре су УПМ ДПА у Кіровоградській області направлено відповід ь в якій відмовлено в наданні вищезазначеної інформації п о рахунку ТОВ „Грантрейд” та зазначено, що Кіровоградськ а філія ТОВ „Український про мисловий банк” згідно ст. 62 ЗУ „Про банки і банківську діял ьність”: „Інформація щодо юр идичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю , розкривається банками орга нам Державної податкової слу жби України - на їх письмову вимогу стосовно операцій за рахунками конкретної юридич ної особи або фізичної особи - суб' єкта підприємницько ї діяльності за конкретний п роміжок часу. Банку забороня ється надавати інформацію пр о клієнтів іншого банку, наві ть якщо їх імена зазначені у д окументах, угодах та операці ях клієнта”, в якій зазн ачена роздруківка руху кошті в без реквізитів та назв конт рагентів.

Нормами кримінально-проц есуального кодексу України п ередбачений порядок та підст ави проведення слідчої дії - виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися докумен ти - їх точна назва та реквіз ити. Вказані відомості відсу тні, а банківська установа пр и наданні запиту, відмовилас ь надати необхідну інформаці ю, посилаючись на Закон Украї ни «Про банки та банківську д іяльність». У зв' язку з чим в иникла необхідність у провед енні обшуку банківської уста нови - Кіровоградській філі ї ТОВ „Український промислов ий банк” (м.Кіровоград, вул. Ле ніна, 13) відносно клієнта банк івської установи ТОВ „Грантр ейд” (код ЄДРПОУ 34448875), де можуть знаходитись знаряддя злочин у, речі чи цінності здобуті зл очинним шляхом, а також інші п редмети та документи, сліди з лочину та інші речові докази , які можуть мати значення для справи.

Дослідивши матеріали кр имінальної справи та перевір ивши підстави проведення обш уку, вважаю подання таким, що підлягає задоволенню з наст упних підстав.

Згідно з ст. 177 КПК Украї ни обшук проводиться в тих ви падках, коли є достатні підст ави вважати, що знаряддя злоч ину, речі й цінності, здобуті з лочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які маю ть значення для встановлення істини в справі чи забезпече ння цивільного позову, знахо дяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь осо би.

Враховуючи те, що в матеріал ах кримінальної справи є дос татні підстави вважати, що в п риміщенні Кіровоградській ф ілії ТОВ „Український промис ловий банк”, яке знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул . Леніна, 13, можуть знаходиться знаряддя злочину, речі чи цін ності здобуті злочинним шлях ом, а також інші предмети та до кументи, сліди злочину відно сно клієнта банківської уста нови ТОВ „Грантрейд” (код ЄДР ПОУ 34448875) та інші речові докази, які можуть мати значення для справи, тому вважаю, що подан ня є обґрунтованим, а обшук до цільним.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на пров едення обшуку в приміщенні К іровоградській філії ТОВ „Ук раїнський промисловий банк” , що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. Леніна, 13 в межах необхідних для виявле ння та вилучення документів і предметів, які стосуються о бслуговування клієнта банкі вської установи ТОВ „Гран трейд” (код ЄДРПОУ 34448875).

Слідчу дію провести протяг ом 30 днів з моменту винесення постанови.

Постанова оскарженню н е підлягає.

Суддя Ленінського районно го

суду м. Кіровограда О.В. Мягкий