Постанова

від 04.10.2010 по справі 4-848/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-848/2010

П О С Т А Н О В А

04 жовтня 2010 року суддя Лен інського районного суду м. Кі ровограда Мягкий О.В., розгля нувши подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області старшого лейт енанта податкової міліції Воронюка В.А. про надання д озволу на проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті старший лейтенант податк ової міліції Воронюк В.А. за згодою заступника прокуро ра Кіровоградської області с таршого радника юстиції Мі ронова С.В. звернувся до суд у з поданням про проведення о бшуку в приміщенні відділенн я №73 ВАТ „Всеукраїнський акці онерний банк”.

В обґрунтування подання з азначив, що в провадженні СВ П М ДПА у Кіровоградській обла сті знаходиться кримінальна справа № 80-1179 відносно службов их осіб ВАТ „Кіровоградський кар' єр” за ознаками злочин у, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Розслідуванням справи в становлено, що службові особ и ВАТ «Кіровоградський кар'є р», вступивши в злочинну змов у зі службовими особами ТОВ « Грантрейд», маючи умисел на з аволодіння бюджетними кошта ми в особливо великих розмір ах, надали до ДПІ у м. Кіровогр аді податкову декларацію з п одатку на додану вартість за травень 2009 року, де відповідно відобразили, за відсутності для цього підстав, до відшкод ування з Державного бюджету України податок на додану ва ртість (далі - ПДВ) в розмірі 3,3 м лн. грн., чим безпідставно зави щили суму бюджетного відшкод ування вищевказаного податк у.

Проведеною перевіркою вст ановлено, що між ВАТ «Кіровог радський кар'єр» та компаніє ю «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінляндія ) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22 /UA на поставку обладнання для переробки каміння в асортиме нті. Відповідно до митних дек ларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обл аднання надійшло на територі ю України. В грудні 2008 року спів робітниками ДПІ у м. Кіровогр аді здійснено перевірку зако нності відшкодування податк у на додану вартість, який зад екларований у податковій дек ларації за вересень 2008 року, за результатами якої підтвердж ено відшкодування вказаного податку в сумі 3,3 млн. грн., які 23 .04.09 надійшли на розрахунковий рахунок підприємства.

В подальшому між ВАТ «Кіров оградський кар'єр» та ТОВ «Гр антрейд» 30.10.08 укладено договір поставки обладнання компані ї «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з акт ом прийняття - передачі, подат кової накладної від 31.10.08 №188 та н акладної від 31.10.08 №148 передане п окупцю. Всупереч умовам дого вору ТОВ «Грантрейд» розраху нок за придбане ним обладнан ня не проведено, в зв'язку з чи м 28.11.08 між сторонами внесено зм іни до договору щодо продовж ення термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обла днання до ТОВ «Грантрейд» не передавалося, весь час знахо дилося на території ВАТ «Кір овоградський кар'єр».

Не провівши розрахунок з а попереднім договором, 21.11.08 мі ж ТОВ «Грантрейд» та ВАТ«Кір овоградський кар'єр» укладен о договір поставки обладнанн я, отриманого від компанії «Met so Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.), яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ «Кіровоградський кар'єр» згі дно з актом прийняття - переда чі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградський к ар'єр» розрахунок за придбан е ним обладнання всупереч ум овам договору теж не проведе но, в зв'язку з чим 28.11.08 між сторо нами внесено зміни до догово ру щодо продовження термінів розрахунку (не пізніше 01.03.09), як і в подальшому додатковою уг одою від 23.03.09 продовжено до 01.05.09. О плату за обладнання у сумі 20,1 м лн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до поданої до ДПІ у м. Кіровограді декларац ії з податку на додану вартіс ть за травень поточного року та розрахунку суми бюджетно го відшкодування ВАТ«Кірово градський кар'єр», сума, що під лягає бюджетному відшкодува нню із зарахуванням на рахун ок платника в банку, складає 38 84,1 тис. грн. Підставою для заявл еного підприємством бюджетн ого відшкодування ПДВ за тра вень 2009 року є в т.ч. податкова н акладна від 24.11.08 №1372, яка отриман а від ТОВ «Грантрейд» на зага льну суму 20,1 млн. грн. за постав ку обладнання компанії «Metso Mineral s».

Перевіркою податкових на кладних ТОВ «Грантрейд» вста новлено, що сума ПДВ по здійсн енню операції по продажу дро барко - сортувального обладн ання задекларована в деклара ції з ПДВ за листопад 2008 року, а ле грошові кошти до Держбюдж ету не надходили, оскільки су му податкових зобов'язань з П ДВ погашено за рахунок залиш ку від'ємного значення попер еднього податкового періоду (декларація з ПДВ за жовтень 2 008 року), який сформовано за рах унок податкового кредиту по придбанню вказаного обладна ння у ВАТ«Кіровоградський ка р'єр».

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

Згідно акту №59/23-50/198/00292155 від 03.08.2009 р оку „Про результати позаплан ової виїзної документальної перевірки ВАТ „Кіровоградсь кий кар' єр” (код 00292155) з питань достовірності нарахування с уми бюджетного відшкодуванн я податку на додану вартість із зарахуванням на розрахун ковий рахунок платника у бан ку за травень 2009 року, яка виник ла за рахунок від' ємного зн ачення з ПДВ, що декларувалос ь в період 01.11.2008 року по 30.11.2008 року, з 01.02.2009 року по 30.04.2009 року” в ДПІ у м .Кіровограді встановлено, що окрім вище зазначених основ них контрагентів постачальн иками в перевіряємий період також були ТОВ „Профі Стан” (к од ЄДРПОУ 34548222, м. Кіровоград), ТО В „Руна - КЛ” (код ЄДРПОУ 36208139, м . Дніпропетровськ), ТОВ „Півде нна промислова компанія” (ко д ЄДРПОУ 31507980, м. Запоріжжя), ТОВ„ Укррос-експорт Трейдінг” (ко д ЄДРПОУ 33906629, м. Дніпропетровсь к), ПП „Спецрембуд” (код ЄДРПО У 24995186, с. Лозоватка, Криворізьки й р-н., Дніпропетровська обл.), ТОВ „Вілком-Електро” (код ЄДР ПОУ 32236309, м. Харків), ТОВ „Стройсп ектр” (код ЄДРПОУ 32394933, с. Соколі вське, Кіровоградського р-ну .), ТОВ „Кіровоградське БМУ №5” (код ЄДРПОУ 13753190, м. Кіровоград).

В ході проведення досуд ового слідства встановлено, що протягом 2008-2009 років ВАТ„Кір овоградський кар' єр” (код Є ДРПОУ 00292155) придбавало ТМЦ (мета ловироби, металоконструкції та інше) у ТОВ„Промтехресурс ” (код ЄДРПОУ 30462503). Крім того, ТО В„Промтехресурс”протягом 200 8-2009 років було основним спожив ачем ТМЦ ( щебеню, відсіву, кам еню бутового, металовиробів, балок, швелерів) у ВАТ„Кірово градський кар' єр”.

З роздруківки з розширеної бази даних ДПА України ТОВ „П ромтехресурс” встановлено, щ о ТОВ „Промтехресурс” має ві дкриті рахунки №26000100000149 (українс ька гривня) з 20.05.2009 року, № 26002100000170 (ук раїнська гривня) з 04.09.2009 року, №260 06100000165 (українська гривня) з 17.06.2009 р оку, № 26009100000009 (українська гривня ) з 20.05.2009року в відділенні №73 ВАТ „Всеукраїнський акціонерни й банк”.

З метою дослідження обста вин проведення взаєморозрах унків ТОВ „Промтехресурс” з ВАТ „Кіровоградський кар' єр” та з іншими контрагентам и, встановлення осіб причетн их до відкриття та керування рахунками, отримання доказі в вчинення злочину на адресу керуючого відділення №73 ВАТ „Всеукраїнський акціонерни й банк” направлена вим ога №4891/10/09-016 від 10.12.2009р. про надання даних руху коштів та інших до кументів пов' язаних з відкр иттям та використанням по ві дкритих ТОВ„Промтехресурс” рахунків №26000100000149 (українська гр ивня) з 20.05.2009 року, № 26002100000170 (українс ька гривня) з 04.09.2009 року, №26006100000165 (ук раїнська гривня) з 17.06.2009 року, №260 09100000009 (українська гривня) з 20.05.2009 р оку.

28.12.2009р. листом за вх. №2994/10 на адре су УПМ ДПА у Кіровоградській області направлено відповід ь в якій відмовлено в наданні вищезазначеної інформації п о рахункам ТОВ„Промтехресур с”, що відділення №73 ВАТ „Всеу країнський акціонерний банк ” згідно п.3 ч.1 ст. 62 ЗУ „Про банк и і банківську діяльність”: „ Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить ба нківську таємницю, розкриває ться банками на письмову вим огу органів Міністерства вну трішніх справ України стосов но операцій за рахунками кон кретної юридичної особи або фізичної особи - суб' єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу ”, в якій зазначено по вищезаз наченим рахункам рух коштів ТОВ„Промтехресурс” без розш ифровки контрагентів та часо м проведення платежу (годин, х вилин, секунд).

Нормами кримінально-проце суального кодексу України пе редбачений порядок та підста ви проведення слідчої дії - виїмки. При цьому у постанові повинно зазначатися докумен ти - їх точна назва та реквіз ити. Вказані відомості відсу тні, а банківська установа пр и наданні запиту, відмовилас ь надати необхідну інформаці ю, посилаючись на Закон Украї ни «Про банки та банківську д іяльність». У зв' язку з чим в иникла необхідність у провед енні обшуку банківської уста нови - відділенні №73 ВАТ „Все український акціонерний бан к” відносно клієнта банківсь кої установи ТОВ „Промтехрес урс” (код ЄДРПОУ 30462503), де можуть знаходитись знаряддя злочин у, речі чи цінності здобуті зл очинним шляхом, а також інші п редмети та документи, сліди з лочину та інші речові докази , які можуть мати значення для справи.

Дослідивши матеріали крим інальної справи та перевірив ши підстави проведення обшук у, вважаю подання таким, що пі длягає задоволенню з наступн их підстав.

Згідно з ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випа дках, коли є достатні підстав и вважати, що знаряддя злочин у, речі й цінності, здобуті зло чинним шляхом, а також інші пр едмети і документи, які мають значення для встановлення і стини в справі чи забезпечен ня цивільного позову, знаход яться в певному приміщенні а бо місці чи в якої-небудь особ и.

Враховуючи те, що в матеріал ах кримінальної справи є дос татні підстави вважати, що в п риміщенні відділення №73 ВАТ „ Всеукраїнський акціонерний банк”, яке знаходиться за адр есою: м.Київ, вул.Зоологічна,5, м ожуть знаходиться знаряддя з лочину, речі чи цінності здоб уті злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, с ліди злочину відносно клієнт а банківської установи ТОВ„П ромтехресурс” (код ЄДРПОУ 304625 03) та інші речові докази, які мо жуть мати значення для справ и, тому вважаю, що подання є об ґрунтованим, а обшук доцільн им.

На підставі викладеного та керуючись ст.177 КПК України, с уддя,

п о с т а н о в и в :

Надати дозвіл на пров едення обшуку в приміщенні в ідділення №73 ВАТ „Всеукраїнс ький акціонерний банк”, що зн аходиться за адресою: м.Київ, в ул.Зоологічна,5 в межах нео бхідних для виявлення та вил учення документів і предметі в, які стосуються обслуговув ання клієнта банківської уст анови ТОВ„Промтехресурс ” (код ЄДРПОУ 30462503).

Слідчу дію провести протяг ом 30 днів з моменту винесення постанови.

Постанова оскарженню н е підлягає.

Суддя Ленінського районно го

суду м. Кіровограда О.В. Мягкий