Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-894/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-894/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 року суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Бутельська Г.В., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області про проведен ня обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградськ ій області В.А. Воронюк зв ернувся до суду з поданням пр о проведення обшуку в приміщ енні Регіональному відділен ні акціонерного товариства „ ОТП Банк” в м. Кіровоград, що з находиться за адресою: м. Кіро воград, вул. Декабристів, буди нок 6, відносно клієнта банків ської установи ТОВ “Компанія з управління активами „Спри яння”, по кримінальній справ і № 80-1179.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться криміна льна справа № 80-1179 порушена про куратурою Кіровоградської о бласті 14.04.2010 року за фактом зама ху на заволодіння чужим майн ом в особливо великих розмір ах службовими особами ВАТ „К іровоградський кар' єр” за о знаками злочину, передбачено го ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Як слідує з даного подання , Службові особи ВАТ «Кіровог радський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовим и особами ТОВ «Грантрейд», ма ючи умисел на заволодіння бю джетними коштами в особливо великих розмірах, надали до Д ПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на дода ну вартість за травень 2009 року , де відповідно відобразили, з а відсутності для цього підс тав, до відшкодування з Держа вного бюджету України подато к на додану вартість (далі - ПД В) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безп ідставно завищили суму бюдже тного відшкодування вищевка заного податку.

Проведеною перевірк ою встановлено, що між ВАТ «Кі ровоградський кар'єр» та ком панією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінл яндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнанн я для переробки каміння в асо ртименті. Відповідно до митн их декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на те риторію України. В грудні 2008 ро ку співробітниками ДПІ у м. Кі ровограді здійснено перевір ку законності відшкодування податку на додану вартість, я кий задекларований у податко вій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої пі дтверджено відшкодування вк азаного податку в сумі 3,3 млн. г рн., які 23.04.09 надійшли на розраху нковий рахунок підприємства .

В подальшому між ВАТ «Кіро воградський кар'єр» та ТОВ «Г рантрейд» 30.10.08 укладено догові р поставки обладнання компан ії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з ак том прийняття - передачі, пода ткової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам дог овору ТОВ «Грантрейд» розрах унок за придбане ним обладна ння не проведено, в зв'язку з ч им 28.11.08 між сторонами внесено з міни до договору щодо продов ження термінів розрахунку (н е пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрей д» не передавалося, весь час з находилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахун ок за попереднім договором, 21. 11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ« Кіровоградський кар'єр» укла дено договір поставки обладн ання, отриманого від компані ї «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.) , яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - пер едачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградськ ий кар'єр» розрахунок за прид бане ним обладнання всупереч умовам договору теж не прове дено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сто ронами внесено зміни до дого вору щодо продовження термін ів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01. 05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до подано ї до ДПІ у м. Кіровограді декла рації з податку на додану вар тість за травень поточного р оку та розрахунку суми бюдже тного відшкодування ВАТ«Кір овоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкод уванню із зарахуванням на ра хунок платника в банку, склад ає 3884,1 тис. грн. Підставою для за явления підприємством бюдже тного відшкодування ПДВ за т равень 2009 року є в т.ч. податков а накладна від 24.11.08 №1372, яка отрим ана від ТОВ «Грантрейд» на за гальну суму 20,1 млн. грн. за пост авку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податков их накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по зд ійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обл аднання задекларована в декл арації з ПДВ за листопад 2008 рок у, але грошові кошти до Держбю джету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок зал ишку від'ємного значення поп ереднього податкового періо ду (декларація з ПДВ за жовтен ь 2008 року), який сформовано за р ахунок податкового кредиту п о придбанню вказаного обладн ання у ВАТ«Кіровоградський к ар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 З акону України «Про податок н а додану вартість» (Закон), бюд жетне відшкодування - це сума , що полягає поверненню платн ику податку з бюджету у зв'язк у з надмірною сплатою податк у у випадках, зазначених цим З аконом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які спл ачені до бюджету. Також, Закон ом встановлений прямий зв'яз ок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодува нням .такого податку, а отже пр аво на відшкодування виникає лише при фактичній надмірні й сплаті ПДВ, а не з самого фак ту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вар тість і ціні товару.

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства було встановлено, що ТОВ “Ком панія з управління активами „Сприяння” (код 33962657) через посе редників задіяне в товарно-г рошових потоках ВАТ„Кіровог радський кар' єр”. ТОВ “Компанія з управління а ктивами „Сприяння” та ВАТ„К іровоградський кар' єр” явл яються ланками одного цілого механізму взаєморозрахункі в по ланцюгу підприємств тіс но взаємопов' язаних між соб ою через посередників, взаєм орозрахунок між підприємств ами здійснювався у безготівк овій формі через розрахунков і рахунки №26504002334818 (українська гр ивня) дата відкриття 24.12.2009 року та №26505001334818 (українська гривня) д ата відкриття 24.12.2009 року відкри ті в Регіональному відділенн і АТ „ОТП Банк” в м.Кіровоград .

З метою дослідження обставин проведення взаємор озрахунків ТОВ “Компанія з у правління активами „Сприянн я” з ВАТ „Кіровоградський ка р' єр” та іншими контрагента ми а також з метою отримання м атеріалів, необхідних для пр оведення судово-економічної експертизи, в ході досудовог о слідства по даній кримінал ьній справі відповідно ст. 66 К ПК України, п.3. ч.1 ст. 62 Закону У країни “Про банки і банківс ьку діяльність”, п.5 ст.11 та ст .22 Закону України “Про держав ну податкову службу в Україн і” та п.17 ст.11 Закону України “П ро міліцію”, за вих. № 3161/10/09-016 від 1 3.08.2010 року на адресу Регіональн ому відділенні АТ „ОТП Банк” в м. Кіровограді, було направл ено вимогу, стосовно надання відносно клієнта банку - ТО В “Компанія з управління акт ивами „Сприяння” інформацію про рух коштів з розшифровко ю контрагентів, призначення м платежу, датою платежу, час ом проведення платежу (годин , хвилин, секунд), номером плат іжного документа, сумою плат ежу, а також із зазначенням вх ідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референ с кожного платіжного докумен ту (номер або інші символи, що використовуються для іденти фікації трансакції) на папер овому носії - у вигляді роздру ківки руху коштів по вищезаз наченим рахункам.

25.08.2010 року за вх. №2637/10 отримана відповідь від Регіонального відділення АТ „ОТП Банк” в м. Кіровоград на вищезазначену вимогу, в якій зазначено про в ідмову в надані запитуваної інформації.

Розглянувши поданн я, перевіривши матеріали кри мінальної справи № 80-1179, що нада ні органом слідства, вважаю п одання таким, що не підлягає з адоволенню, за таких підстав .

Відповідно до ч.1 ст.177 КПК Ук раїни, обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знаряддя з лочину, речі й цінності, здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети і документи, які мають значення для встановл ення істини в справі чи забез печення цивільного позову, з находяться в певному приміще нні або місці чи в якої-небуд ь особи.

Отже, виходячи із дан ої норми однією із умов прове дення обшуку є умова достатн ості підстав для проведення обшуку.

Перевіривши матеріа ли кримінальної справи, нада ні суду в 1 томі, вважаю, що орга ном досудового слідства не н адано жодних підстав, які би с тали умовою для надання дозв олу на проведення обшуку від носно клієнта банківської ус танови ТОВ “Компанія з управ ління активами „Сприяння”. У поданні до суду слідчий зазн ачає, що в ході досудового слі дства було встановлено, що на зване підприємство через пос ередників задіяне в товарно- грошових потоках ВАТ «Кірово градський кар' єр». Але, вихо дячи з матеріалів справи, над аних до суду та з постанови пр о порушення кримінальної спр ави від 14.04.2010 року такий висново к слідчого ніякими даними не підтверджено.

Поряд з цим, з постано ви про порушення справи слід ує, що службові особи ВАТ «Кір овоградський кар' єр» за поп ередньою змовою із службовим и особами ТОВ «Грантрейд» за володіли бюджетними коштами в особливо великих розмірах , тобто органом досудового сл ідства на час порушення спра ви було встановлено осіб, що м ають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з подан ням, слідчий зазначив, що в пр оцесі обшуку стосовно ТОВ “К омпанія з управління активам и „Сприяння” необхідно вилуч ити, крім відомостей про банк івські рахунки, відомості пр о банківських співробітникі в, які працювали з клієнтом, ін формацію про організаційно-п равову структуру клієнта бан ку, заяв на отримання кредиті в клієнта банку, кредитних до говорів, платіжних документі в щодо перерахування кредиту , інформації щодо звітності б анківської установи відносн о клієнта банка. При цьому слі дчим вказано період за який н еобхідно провести вилучення - це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В то й час, коли в постанові про пор ушення справи від 14.04.2010 року заз начено, що події між ВАТ «Кір овоградський кар' єр» і ТОВ «Грантрейд» відбувались у п еріод 2008-2009 років. Таким чином, я кщо на думку слідчого ТОВ “Ко мпанія з управління активами „Сприяння” задіяне в товарн о-грошових потоках ВАТ «Кіро воградський кар' єр» то на п ідставі чого необхідно прово дити обшук відносно клієнта банку за вказаний вище періо д.

На підставі наведено го, вважаю, що подання є необґр унтованим та таким, що не підт верджується наданими матері алами кримінальної справи.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області про проведенн я обшуку в приміщенні Регіон альному відділенні акціонер ного товариства „ОТП Банк” в м. Кіровоград, що знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул . Декабристів, будинок 6, відно сно клієнта банківської уста нови ТОВ “Компанія з управлі ння активами „Сприяння” зали шити без задоволення.

На постанову протягом трьо х діб з дня її винесення може б ути подана апеляція до Кіров оградського апеляційного су ду.

Суддя-підпис

З оригіналом згідно

Суддя Ленінського райсуду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.