Вирок

від 25.10.2010 по справі 1-902/10

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

1-902/10

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

25 октября 2010 года г. Донецк

Киевский районный суд г. Донецка в составе

Председательствующего судьи- Л.Н.ПАВЛЕНКО

При секретаре - Е.В. КОВАЛЕВОЙ

С участием прокурора А.А. ЗАБОЛОТНОЙ

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда Киевского районного суда г. Донецка уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт. Старобешево, Старобешевского района, Донецкой области, гражданина Украины, вдовца, со средним специальным образованием, не судимого, субъекта предпринимательской деятельности- физическое лицо, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

По ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 УК Украины

УСТАНОВИЛ

ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом (ИНН НОМЕР_1), зарегистрированным по юридическому адресу: АДРЕСА_2, взятым на налоговый учет ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области с 13.03.2002 года, единолично осуществляя организацию и ведение своей предпринимательской деятельности, а также учет доходов, полученных по результатам её ведения и формирование обязательств перед государственным бюджетом Украины по исчислению и уплате налогов в порядке, установленном законодательством Украины о налогообложении, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в период с января 2004 года по октябрь 2005 года, незаконно относил в состав налогового учета налоговый кредит по операциям приобретения горюче-смазочных материалов у ООО «Интерконтакт» (ЕГРПОУ 31762396), ООО «Доноптпоставка» (ЕГРПОУ 32092218), ЧП «Интеграл» (ЕГРПОУ 30623012), заведомо зная, что приобретает горюче смазочные материалы у лиц, не имеющих отношение к указанным предприятиям, а так же то, что данные предприятия поставок горюче-смазочных материалов в его адрес не осуществляли.

02.10.2002 года проведена процедура государственной регистрации прекращения юридического лица ООО «Интерконтакт» в связи с ликвидацией. 14.10.2002 года ООО «Интерконтакт» снято с налогового учета по решению учредителей. 15.05.2006 года проведена процедура государственной регистрации прекращения юридического лица ООО «Доноптпоставка» в связи с ликвидацией. 02.02.2004 года ООО «Доноптпоставка» снято с налогового учета по решению собственника. ЧП «Интеграл» 15.12.2004 года подало заявление о снятии с учета плательщика налогов, и с указанного периода предприятие находилось в состоянии ликвидации, все налоговые отчеты (декларации по прибыли, НДС) сдавались в ГНИ Калининского района г. Донецка с прочерками, финансово-хозяйственную деятельность ЧП «Интеграл» не осуществляло.

Согласно заключения судебно-бухгалтерской экспертизы № 81 от 15.08.2006 года, СПД ФЛ ОСОБА_2, в нарушение п.п. 7.4.1, п. 7.4, ст.7, п. 9.6 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года за № 168/97-ВР, не доначислил и не перечислил в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме 626804 гривен, а так же согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы № 71 от 19 марта 2007 года ОСОБА_2, в нарушение п. 3.1 ст.3 п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст.5 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» № 889-4 от 22.05.2003 г., не доначислил и не перечислил в бюджет Украины налог с доходов физических лиц на сумму 270953,27 гривен, а также в нарушение п. 7.4.1, п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года за № 168/97-ВР не доначислил и не перечислил в бюджет Украины налог на добавленную стоимость в сумме 416851,0 гривен, что привело к фактическому не поступлению в бюджет Украины денежных средств в особо крупных размерах на общую сумму 1 314 608,27 гривен, что в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что является особо крупным размером.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет Украины денежных средств в особо крупных размерах, т.е. совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Кроме того, ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом (ИНН НОМЕР_1), зарегистрированным по юридическому адресу: АДРЕСА_2, состоящим на учете в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области с 13.03.02 года, наделенным организационно-распорядительными функциями, а также, согласно ст. 9 п. 1.1. Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года № 1251-Х112.1997 г., неся персональную ответственность за составление и предоставление в органы государственной налоговой службы Украины налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в государственный бюджет, реализуя свое преступное намерение, направленное на уклонение от уплаты налогов, в период с января 2004 года по декабрь 2004 года, умышленно подделал документы, а именно - декларации по налогу на добавленную стоимость.

Преследуя цель, направленную на уклонение от уплаты налогов путем отнесения в состав валовых расходов, не существующих финансовых операций с ООО «Интерконтакт» и ООО «Доноптпоставка», в период с января 2004 года по декабрь 2004 года, находясь по месту регистрации: АДРЕСА_2, совершил подделку официальных документов налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за период с января 2004 года по декабрь 2004 года, то есть внес в налоговые декларации фиктивные данные о налоговом кредите и суммах НДС, подлежащие уплате в бюджет по итогам отчетного периода, что не соответствовало действительности, поскольку СПД ФЛ ОСОБА_2 у ООО «Интерконтакт» и ООО «Доноптпоставка» товарно-материальные ценности не закупал, а соответственно не имел права вносить данные сделки в состав налогового учета.

Так, в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за январь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 1730 от 20.02.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонки «Б» внесена сумма «118444», в то время как фактически в январе 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «1798». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «1711», в то время фактически в январе 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «118 357». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ «ОСОБА_2», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за февраль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 2605 от 19.03.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонки «Б» внесена сумма «82513», в то время как фактически в феврале 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «77». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «923», в то время фактически в феврале 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «83359». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ «ОСОБА_2.» за март 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 4496 от 20.04.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» колонка «Б» внесена сумма «103814», в то время как фактически в марте 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «18 625». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «1337», в то время фактически в марте 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «86 526». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за апрель 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 0052 от 20.04.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонки «Б» внесена сумма «46221», в то время как фактически в апреле 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «680». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «124», в то время фактически в апреле 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «45 665». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за май 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 6943 от 20.06.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» колонка «Б» внесена сумма «135 094», в то время как фактически в мае 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «95261». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «38083», в то время фактически в мае 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «86 585». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за июнь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 8677 от 20.07.2004 года, форма которой утвержденна приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонка «Б» внесена сумма «50247», в то время как фактически в июне 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «60». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «371», в то время фактически в июне 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «50 558». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за июль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 2537 от 20.08.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонка «Б» внесена сумма «60 447», в то время как фактически в июле 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «5181». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», столбца колонка «Б» внесена сумма «408», в то время фактически в июле 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «51147». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за август 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 11025 от 16.09.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонка «Б» внесена сумма «12 394», в то время как фактически в августе 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «0». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «851», в то время фактически в августе 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «13 245». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за сентябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 13527 от 20.10.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, в строку «17» «Усього податкового кредиту» столбца «Колонка Б» внесена сумма «27351», в то время как фактически в сентябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «0». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», столбца колонка «Б» внесена сумма «419», в то время фактически в сентябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «27 770». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФО «ОСОБА_2.», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за октябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 14985 от 19.11.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, в строку «17» «Усього податкового кредиту» столбца колонка «Б» внесена сумма «55 147», в то время как фактически в октябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «4073». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «529», в то время фактически в октябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «51 603». Указанную декларацию в графе «керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ноябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 15987 от 20.12.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонка «Б» внесена сумма «3888», в то время как фактически в ноябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «0». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «942», в то время фактически в ноябре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «4830». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

- в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за декабрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 17695 от 19.01.2005 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 в строку «17» «Усього податкового кредиту» к олонка «Б» внесена сумма «10198», в то время как фактически в декабре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «198». В строку «20» «Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду», колонка «Б» внесена сумма «502», в то время фактически в декабре 2004 года в указанной строке декларации подлежала внесению сумма «10502». Указанную декларацию в графе «Керівник» ОСОБА_2 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати СПД ФЛ ОСОБА_2, тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Своими умышленными действиями ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом, совершил подделку иного документа, который удостоверяется гражданином-предпринимателем, и который освобождает его от обязанностей, с целью его использования подделывателем, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 358 УК Украины.

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом (ИНН НОМЕР_1), зарегистрированным по юридическому адресу: АДРЕСА_2, состоящим на учете в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области с 13.03.02 года, наделенным организационно-распорядительными функциями, а также, согласно ст. 9 п. 1.1. Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 года № 1251-Х112.1997 г., неся персональную ответственность за составление и предоставление в органы государственной налоговой службы Украины налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в государственный бюджет, действуя умышленно, реализуя свое преступное намерение, направленное на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная, о поддельном характере составленных им документов в период с января 2004 года по декабрь 2004 года предоставил в ГНИ в Старобевском районе, Донецкой области по адресу: пгт. Старобешево, ул. Советская 48, следующие поддельные декларации по налогу на добавленную стоимость:

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за январь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе, Донецкой области 1730 от 20.02.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за февраль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 2605 от 19.03.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ «ОСОБА_2.» за март 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 4496 от 20.04.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за апрель 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 0052 от 20.04.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за май 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 6943 от 20.06.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за июнь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 8677 от 20.07.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за июль 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 2537 от 20.08.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 ;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за август 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 11025 от 16.09.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за сентябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 13527 от 20.10.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за октябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 14985 от 19.11.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за ноябрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 15987 от 20.12.2004 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166;

- налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость СПД ФЛ ОСОБА_2 за декабрь 2004 года, входящий номер в ГНИ в Старобешевском районе Донецкой области 17695 от 19.01.2005 года, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166, тем самым использовал заведомо поддельные документы.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности - физическим лицом совершил использование поддельного документа, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 358 УК Украины.

В содеянном подсудимый чистосердечно раскаялся, не оспаривал фактические обстоятельства дела, просил суд в порядке ст. 299 УПК Украины не вызывать в судебное заседании и не допрашивать свидетелей согласно списка к обвинительному заключению, а также не исследовать в судебном заседании другие доказательства относительно фактических обстоятельств дела, которые им не оспариваются: время, место, способ и иные обстоятельства совершения им преступления, а также форму вины и направленность умысла; мотив преступления, его последствия; обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности подсудимого; другие обстоятельства, характеризующие личность подсудимого. Прокурор также не оспаривал эти фактические обстоятельства дела.

Суд выяснил, что подсудимый правильно понимает содержание этих фактических обстоятельств дела, считает их полностью доказанными, имеющимися в деле доказательствами, которые не требуют исследования в ходе судебного рассмотрения дела и нет сомнений в добровольности и истинности его позиции.

Суд также разъяснил подсудимому, что в таком случае он будет лишен права оспаривать эти фактические обстоятельства в апелляционном порядке.

Суд, сохраняя объективность и непредвзятость, руководствуясь принципом диспозитивности уголовного процесса Украины, признает исследованными доказательства относительно вышеизложенных фактических обстоятельств дела: времени, места, способа и иных обстоятельств совершения преступления подсудимым, а также форму его вины и направленность умысла; мотив преступления, его последствия; обстоятельств, влияющих на степень и характер ответственности подсудимого; других обстоятельств, характеризующих личность подсудимого, а сами эти фактические обстоятельства дела - доказанными.

Оценивая добытые доказательства в совокупности, суд считает, что виновность подсудимого в инкриминируемом ему преступлении доказана полностью.

Суд приходит к выводу о том, что органом до судебного следствия действия подсудимого ОСОБА_2 правильно квалифицированы:

- по ч.3 ст.212 УК Украины, т.к. он уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привлекло к фактическому не поступлению в бюджет Украины денежных средств в особо крупных размерах;

- по ч.1 ст. 358 Украины, так как он своими умышленными действиями совершил подделку иного документа, который удостоверяется гражданином- предпринимателем, и который освобождает его от обязанностей, с целью его использования подделывателем;

- по ч.3 ст. 358 УК Украины, так как он своими умышленными действиями совершил использование поддельного документа.

При обсуждении вопроса о назначении наказания подсудимому ОСОБА_2., суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, т.е., что преступление совершено тяжкое, количество эпизодов преступления, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, положительно характеризуется, раскаивается в содеянном и считает необходимым назначить ему наказание в виде лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью, без конфискации имущества, являющейся собственностью осужденного, по совокупности преступлений.

На основании ст.77 УК Украины…

Учитывая тяжесть преступления, совершенного ОСОБА_2 и данные о его личности, суд приходит к выводу о возможности исправления ОСОБА_2 без отбывания основного наказания и освобождает его от отбывания основного наказания с испытанием, если он в течение установленного судом испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности в соответствии со ст.75,76 УК Украины и обязать его не менять места жительства без уведомления органа уголовно-исполнительной инспекции и периодически являться туда для регистрации.

При освобождении подсудимого от отбывания основного наказания , суд считает необходимым назначить ОСОБА_2 дополнительное наказание пред3усмотренное санкцией статьи в виде лишения права занимать должности, связанные с организационно-

Распорядительной деятельностью на основании ст.77 УК Украины. С учетом того, что суд приходит к выводу о назначении подсудимому наказания с испытанием в соответствии ст. ст.75,76 УК Украины, суд считает необходимым не применять конфискацию имущества.

Гражданский иск, заявленный прокурором Донецкой области, на сумму 1314608,27 гр. в пользу ГНА в Донецкой области на основании ст.1166 ГК Украины подлежат удовлетворению как доказанный.

Руководствуясь ст.323,324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л

ОСОБА_2 признать виновным и назначить ему наказание:

по ч.1 ст.358 УК Украины -в виде 2 (двух) лет ограничения свободы;

по ч. 3 ст. 358 УК Украины в виде 1 (одного) года ограничения свободы ;

по ч.3ст. 212 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью на 3 (три) года без конфискации имущества, являющегося собственностью осужденного.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно по совокупности преступлений назначить ОСОБА_2 наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной деятельностью на 3 (три) года, без конфискации имущества, являющейся его собственностью.

На основании ст.75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбывания назначенного основного наказания условно с испытанием на 3 (три) года.

На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не менять места жительства без уведомления органа уголовно-исполнительной инспекции и периодически являться туда для регистрации.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю- подписку о не выезде с зарегистрированного места проживания.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу ГНА в Донецкой области ущерб на сумму 1314608,27 (один миллион триста четырнадцать тысяч шестьсот восемь) гр., 27 коп. на основании ст.1166 ГК Украины.

Взыскать с ОСОБА_2 в пользу НИЭКЦ при УМВДУ в Донецкой области за проведенные экспертные работы 353,16 гр. на расчетный счет 35220001000450 банк УГК в Донецкой области, МФО 834016, Код ОКПО 25574914 согласно счета №3/81 от 15.08.2006г., согласно счета № 4/819 от 22.12.2009г. 910,66 гр.; согласно счета № 3/71 от 19.03.2007г. в сумме 706,32гр.;

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Донецкой области через Киевский районный суд г.Донецка в течение 15 суток с момента его оглашения.

СУДЬЯ Л.Н.ПАВЛЕНКО