Постанова

від 18.11.2010 по справі 4-1040/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело №4-1040/2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18 ноября 2010 года Железнод орожный районный суд г.Симфе рополя Автономной Республик и Крым, в составе:

председательствующего - судьи Корогодиной О.Э.

при секретаре - Богачеве М .В.

с участием прокурора - Чер нышевского П.В.

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой м илиции Соловьева В.А. о ра скрытии банковской тайны и п роизводстве выемки документ ов, составляющих банковскую тайну ДП Ялтакурорт ЗАО У крпрофздравница код 02647220 в ОА О Укрексимбанк АР Крым МФО № 324786 по уголовному делу № 11077110200, -

У С Т А Н О В И Л:

17 ноября 2010 года следоват ель по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым к апитан налоговой милиции С оловьев В.А. обратился в суд с представлением о раскрыти и банковской тайны и произво дстве выемки документов, сос тавляющих банковскую тайну Д П Ялтакурорт ЗАО Укрпрофз дравница код 02647220 в ОАО Укрек симбанк АР Крым МФО № 324786.

Представление следоват еля обосновано тем, что уголо вное дело № 11077110200 возбуждено 02.11.20 10 заместителем прокурора АР К рым по ч.3 ст.212 УК Украины в отно шении генерального директор а и главного бухгалтера ДП Я лтакурорт ЗАО Укрпрофздра вница код 02647220 ОСОБА_1. и О СОБА_2. по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

В ходе досудебного следств ия по делу установлено, что ге неральный директор и главный бухгалтер ДП Ялтакурорт ОСОБА_1. и ОСОБА_2. при осу ществлении финансово-хозяйс твенной деятельности предпр иятия в августе-сентябре 2010 го да подали в ГНИ в г.Ялта деклар ации по налогу на добавленну ю стоимость, в соответствии с которыми предприятием в июл е-августе 2010 года сформирован налоговый кредит на общую су мму 2 488 173,03 грн. на основании нал оговых накладных ООО Торгов ый дом Цитринус код 36981316 по по ставке товаров.

Также установлено, что О ОО Торговый дом Цитринус по месту регистрации не нахо дится, за указанный период фа ктично товары в адрес ДП Ялт акурорт не поставляло. Кром е того, должностными лицами О ОО Торговый дом Цитринус в деятельности предприятия п о взаимоотношениям с ДП Ялт акурорт использованы докум енты ООО Донпаритет , котор ое находится в стадии ликвид ации и фактически финансово- хозяйственную деятельность не осуществляет. Налоговые д екларации ООО Торговый дом Цитринус по налогу на доба вленную стоимость за указанн ый период налоговым органом приняты с отметкой не призн ана налоговой , вследствие ч его, этим предприятием не отр ажены налоговые обязательст ва по взаимоотношениям с ДП Ялтакурорт на 2 488 173,03 грн.

Таким образом, должностн ые лица ДП Ялтакурорт , с цел ью уклонения от уплаты налог ов в особо крупных размерах, в нарушение требований п.7.4 ст.7 З акона Украины О налоге на до бавленную стоимость в авгус те-сентябре 2010 года подали в ГН И в г.Ялта отчетность по финан сово-хозяйственным взаимоот ношениям с ООО Торговый дом Цитринус , которое фактиче ски не осуществляло операций по поставке товаров, в которы е внесли недостоверные данны е о суммах налогового кредит а с целью занижения обязател ьств по оплате НДС, что привел о к фактическому непоступлен ию в бюджет налога на добавле нную стоимость в сумме 2 488 173,03 гр н.

Для осуществления прест упной деятельности, связанно й с умышленным уклонением от уплаты налогов в особо крупн ых размерах, должностными ли цами ДП Ялтакурорт ЗАО Ук рпрофздравница код 02647220 испол ьзовался текущий счет № 2600501731136, о ткрытый в ОАО Укрексимбанк АР Крым МФО № 324786.

С целью всестороннего, полн ого и объективного исследова ния обстоятельств дела возни кла необходимость в проведен ии выемки документов, состав ляющих банковскую тайну клие нта ОАО Укрексимбанк АР Кр ым МФО № 324786 - ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпрофздравница код 02647220.

Единственным возможным сп особом установления движени я денежных средств является исследование движения безна личных денежных средств по б анковскому счету ДП Ялтакур орт ЗАО Укрпрофздравница код 02647220.

Кроме того, для установлени я лиц, которые выступали от им ени ДП Ялтакурорт ЗАО Укр профздравница код 02647220 как до лжностные лица данного предп риятия, необходимо исследова ть банковские карточки с обр азцами подписей должностных лиц и оттисками печатей, а так же приказы (протоколы решени й учредителей) о назначении д иректора и главного бухгалте ра, содержащие данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяю т их как должностных лиц пред приятия.

Также, для установления обс тоятельств, каким образом и к ем осуществлялось руководст во счетом ДП Ялтакурорт ЗА О Укрпрофздравница код 02647220, необходимо исследовать дого вора на использование систем ы удаленного доступа к счета м типа Клиент-банк .

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получе ния необходимой информации и документов, имеющих доказат ельственное значение по угол овному делу, не возможно.

Выслушав следователя, мнен ие прокурора, поддержавшего представление, изучив матер иалы уголовного дела, суд при шел к выводу о том, что в целях установления объективной ис тины по делу необходимо раск рыть банковскую тайну и прои звести выемку документов, со ставляющих банковскую тайну ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпро фздравница код 02647220 в ОАО Укр ексимбанк АР Крым МФО № 324786.

На основании изложенного, р уководствуясь ст.178 УПК Украин ы, ст.62 Закона Украины О банка х и банковской деятельности с у д -

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следова теля удовлетворить.

1. Разрешить ОАО Укрексимба нк АР Крым МФО № 324786, расположе нному по адресу: г.Симферопол ь, ул.Набережная, 28, раскрыть ин формацию относительно его кл иента - ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпрофздравница код 02647220, с оставляющую банковскую тайн у, а именно:

- информацию на бумажном и э лектронном носителях о движе нии денежных средств с расши фровкой контрагентов, номеро в их счетов, кодов ЕГРПОУ, банк овских данных, дат и сумм пере числений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения плат ежей, а также с указанием вход ящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каж дого дня, референц каждого пл атежного документа (номер ил и иные символы, использованн ые для идентификации трансак ции) с 01.12.2009 г. по 10.11.2010 г., свидетельс твующих об обороте денежных средств по счету № 2600501731136 (по вид ам валют), принадлежащего ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпрофздр авница код 02647220;

- информацию, которая содерж ится в уведомлениях банком о рганов налоговой службы об о ткрытии вышеуказанного счет а;

- информацию, которая содерж ится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, п риказах о назначении должнос тных лиц ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпрофздравница код 02647220, а также информацию, которая со держится в доверенностях, пр едоставленных в банк уполном оченными лицами предприятия ;

- информацию, которая содерж ится в платежных документах (приходных ордерах), подтверж дающих зачисление наличных д енежных средств на вышеуказа нный счет, а также информацию , которая содержится в платеж ных документах (платежных по ручениях), подтверждающих пе речисление денежных средств с вышеуказанного счета пред приятия;

- информацию, которая содерж ится в расходных ордерах и ко решках кассовых чеков о полу чении должностными лицами ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпрофзд равница код 02647220 наличных ден ежных средств через кассу ОА О Укрексимбанк АР Крым МФО № 324786, а также информацию, котор ая содержится в соответствую щих доверенностях на получен ие денежных средств со счета предприятия;

- информацию, которая содерж ится в договорах и иных докум ентах, на основании которых Д П Ялтакурорт ЗАО Укрпрофз дравница код 02647220 использовал ась система удаленного досту па к счету типа Клиент-банк ;

- информацию, которая содерж ится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информацию, которая содерж ится во внешнеэкономических контрактах и документах, сос тавленных во время их исполн ения и оплаты.

2. Произвести выемку в ОАО Укрексимбанк АР Крым МФО № 324786, расположенному по адресу: г.Симферополь, ул.Набережная , 28, документов ДП Ялтакурорт ЗАО Укрпрофздравница код 02647220, содержащих вышеуказанну ю информацию и составляющих банковскую тайну.

Постановление обжалова нию не подлежит.

Судья: