Постанова

від 18.11.2010 по справі 4-1040/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело №4-1040/2010г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

18 ноября 2010 года Железнодорожный районный суд г.Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

председательствующего судьи Корогодиной О.Э.

при секретаре Богачеве М.В.

с участием прокурора Чернышевского П.В.

рассмотрев представление следователя по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитана налоговой милиции Соловьева В.А. о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 в ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786 по уголовному делу № 11077110200, -

У С Т А Н О В И Л:

17 ноября 2010 года следователь по ОВД СО НМ ГНА в АР Крым капитан налоговой милиции Соловьев В.А. обратился в суд с представлением о раскрытии банковской тайны и производстве выемки документов, составляющих банковскую тайну ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 в ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786.

Представление следователя обосновано тем, что уголовное дело № 11077110200 возбуждено 02.11.2010 заместителем прокурора АР Крым по ч.3 ст.212 УК Украины в отношении генерального директора и главного бухгалтера ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 ОСОБА_1. и ОСОБА_2. по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

В ходе досудебного следствия по делу установлено, что генеральный директор и главный бухгалтер ДП «Ялтакурорт» ОСОБА_1. и ОСОБА_2. при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия в августе-сентябре 2010 года подали в ГНИ в г.Ялта декларации по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с которыми предприятием в июле-августе 2010 года сформирован налоговый кредит на общую сумму 2488173,03 грн. на основании налоговых накладных ООО «Торговый дом «Цитринус» код 36981316 по поставке товаров.

Также установлено, что ООО «Торговый дом «Цитринус» по месту регистрации не находится, за указанный период фактично товары в адрес ДП «Ялтакурорт» не поставляло. Кроме того, должностными лицами ООО «Торговый дом «Цитринус» в деятельности предприятия по взаимоотношениям с ДП «Ялтакурорт» использованы документы ООО «Донпаритет», которое находится в стадии ликвидации и фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Налоговые декларации ООО «Торговый дом «Цитринус» по налогу на добавленную стоимость за указанный период налоговым органом приняты с отметкой «не признана налоговой», вследствие чего, этим предприятием не отражены налоговые обязательства по взаимоотношениям с ДП «Ялтакурорт» на 2488173,03 грн.

Таким образом, должностные лица ДП «Ялтакурорт», с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, в нарушение требований п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» в августе-сентябре 2010 года подали в ГНИ в г.Ялта отчетность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Торговый дом «Цитринус», которое фактически не осуществляло операций по поставке товаров, в которые внесли недостоверные данные о суммах налогового кредита с целью занижения обязательств по оплате НДС, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2488173,03 грн.

Для осуществления преступной деятельности, связанной с умышленным уклонением от уплаты налогов в особо крупных размерах, должностными лицами ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 использовался текущий счет № 2600501731136, открытый в ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786.

С целью всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела возникла необходимость в проведении выемки документов, составляющих банковскую тайну клиента ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786 ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220.

Единственным возможным способом установления движения денежных средств является исследование движения безналичных денежных средств по банковскому счету ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220.

Кроме того, для установления лиц, которые выступали от имени ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 как должностные лица данного предприятия, необходимо исследовать банковские карточки с образцами подписей должностных лиц и оттисками печатей, а также приказы (протоколы решений учредителей) о назначении директора и главного бухгалтера, содержащие данные о датах назначения определенных лиц на эти должности и определяют их как должностных лиц предприятия.

Также, для установления обстоятельств, каким образом и кем осуществлялось руководство счетом ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220, необходимо исследовать договора на использование системы удаленного доступа к счетам типа «Клиент-банк».

Иным способом, как раскрыть банковскую тайну, для получения необходимой информации и документов, имеющих доказательственное значение по уголовному делу, не возможно.

Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что в целях установления объективной истины по делу необходимо раскрыть банковскую тайну и произвести выемку документов, составляющих банковскую тайну ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 в ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786.

На основании изложенного, руководствуясь ст.178 УПК Украины, ст.62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» с у д

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя удовлетворить.

1. Разрешить ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786, расположенному по адресу: г.Симферополь, ул.Набережная, 28, раскрыть информацию относительно его клиента ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220, составляющую банковскую тайну, а именно:

- информацию на бумажном и электронном носителях о движении денежных средств с расшифровкой контрагентов, номеров их счетов, кодов ЕГРПОУ, банковских данных, дат и сумм перечислений, времени проведения платежей, номеров платежных документов, назначения платежей, а также с указанием входящего и выходящего остатков по счету на начало и конец каждого дня, референц каждого платежного документа (номер или иные символы, использованные для идентификации трансакции) с 01.12.2009 г. по 10.11.2010 г., свидетельствующих об обороте денежных средств по счету № 2600501731136 (по видам валют), принадлежащего ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220;

- информацию, которая содержится в уведомлениях банком органов налоговой службы об открытии вышеуказанного счета;

- информацию, которая содержится в карточках с образцами подписей и оттиском печати, приказах о назначении должностных лиц ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220, а также информацию, которая содержится в доверенностях, предоставленных в банк уполномоченными лицами предприятия;

- информацию, которая содержится в платежных документах (приходных ордерах), подтверждающих зачисление наличных денежных средств на вышеуказанный счет, а также информацию, которая содержится в платежных документах (платежных поручениях), подтверждающих перечисление денежных средств с вышеуказанного счета предприятия;

- информацию, которая содержится в расходных ордерах и корешках кассовых чеков о получении должностными лицами ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 наличных денежных средств через кассу ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786, а также информацию, которая содержится в соответствующих доверенностях на получение денежных средств со счета предприятия;

- информацию, которая содержится в договорах и иных документах, на основании которых ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220 использовалась система удаленного доступа к счету типа «Клиент-банк»;

- информацию, которая содержится в кредитных договорах и документах, составленных во время исполнения кредитных договоров;

- информацию, которая содержится во внешнеэкономических контрактах и документах, составленных во время их исполнения и оплаты.

2. Произвести выемку в ОАО «Укрексимбанк» АР Крым МФО № 324786, расположенному по адресу: г.Симферополь, ул.Набережная, 28, документов ДП «Ялтакурорт» ЗАО «Укрпрофздравница» код 02647220, содержащих вышеуказанную информацию и составляющих банковскую тайну.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: