Вирок

від 29.11.2010 по справі 1-4-475/2010

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральный районный суд г. Николаева

Дело №1-4-475/2010г.

П Р И Г О В О Р

И м е н е м У к р а и н ы

29 ноября 2010 года Центра льный районный суд г.Николае ва в составе :

председательствующего суд ьи Селивановой Е.А.,

при секретаре Казарян И.С.,

с участием прокурора Толст ой И.Л.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом суде бном заседании уголовное дел о по обвинению

ОСОБА_2 , ІНФОРМ АЦІЯ_1, уроженца г.Николае ва, гражданина Украины, укр аинца, имеющего высшее обра зование, работающего ООО « Харвест - Плюс» специалисто м по оптовым продажам, женато го, имеющего на иждивении дво их малолетних детей: дочь О СОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, р анее не судимого в силу ст.89 УК Украины, проживающего по адр есу: АДРЕСА_1,-

в совершении преступлений , предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст. 366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украи ны, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 на основании при каза № 1 от 01.05.05 г. являлся директ ором ООО «Новый партнер» (код ЕГРПОУ 33310938), зарегистрированн ого 17.01.2005г. Исполкомом Николаев ского городского совета за № 15221020000001536 на основании свидетель ства о государственной регис трации от 17.01.2005 г. № 14036661, состоящег о на налоговом учете в ГНИ в Це нтральном районе г. Николаев а и являющегося плательщиком НДС.

Будучи служебным лицом ООО «Новый партнер» ОСОБА_2 в соответствии со ст. 8 Закона У краины «О бухгалтерском учет е и финансовой отчетности в У краине» № 996-XIV от 16.07.1999 г., являлся ответственным за организаци ю бухгалтерского учета и обе спечение фиксирования факто в осуществления всех хозяйст венных операций в первичных документах, сохранение обраб отанных документов, регистро в и отчетности на протяжении установленного срока, созда ние необходимых условий для правильного ведения бухгалт ерского учета, обеспечение н еуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учету, право мерных требований бухгалтер а по соблюдению порядка офор мления и подачи к учету перви чных документов.

В соответствии с приказом № 1 от 03.02.2005 года «Об учетной поли тике ООО «Новый партнер» бух галтерский учет осуществляе т директор ООО «Новый партне р», на директора предприятия возложена общая ответственн ость за ведение налогового у чета.

Исполняя на предприятии ор ганизационно - распорядитель ные и административно-хозяйс твенные функции ОСОБА_2, я вляясь директором ООО «Новый партнер», будучи осведомлен ным о проведенных в 2008 году фин ансово-хозяйственных операц иях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п. 5.1, п. п. 5.2.1, п.5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий» от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР от 03.04.1997 г. и в нарушение п. п. 7.2.6, п. 7.2, п. п. 7.4.5, п.7.4 , п. п. 7.7.1, п. 7.7 ст. 7 Закона Украины « О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, использу я поддельные первичные бухга лтерские и налоговые отчетны е документы субъектов хозяйс твования, в т.ч. ООО «Провайд Р есурс», умышленно, за отчетны е периоды 2 - 3 кварталы 2008 года, в носил в налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС зав едомо неправдивые данные о с уммах расходов по бестоварны м операциям с субъектами хоз яйствования, которые не пост авляли в адрес ООО «Новый пар тнер» товары (работы, услуги), что привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 5 766 867 грн., налога на добавленную с тоимость в сумме 4 610 062 г рн., а всего в бюджет не поступ ило налогов на суму 10 376 929 грн., что в 40 299 раз превышает н еоблагаемый минимум доходов граждан, установленный зако нодательством Украины на мом ент совершения преступления , и является особо крупными ра змерами.

Так ОСОБА_2, являясь слу жебным лицом ООО «Новый парт нер», осуществив в мае 2008 года п родажу сельско - хозяйственн ой продукции и строительных материалов, приобретенных пр и неустановленных досудебны м следствием обстоятельства х, 10.06.2008г. заверил подписью нало говую декларацию по НДС за ма й 2008 года, составленную глав ным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании перв ичных бухгалтерских докумен тов, предоставленных ОСОБА _2, и поданную ею в ГНИ в Центр альном районе г. Николаева за № 35976 от 11.06.2008 г. Согласно искаженн ым данным указанной декларац ии по итогам хозяйственной д еятельности ООО «Новый партн ер» за май 2008 года налоговые об язательства предприятия сос тавили 164 829 грн., налоговый кред ит - 162 861 грн., НДС к уплате в бюд жет государства - 2 137 грн. О СОБА_2, будучи осведомленны м о фактическом происхождени и товаров, реализованных в пе риод мая 2008 года, с целью умышле нного уклонения от уплаты на лога на добавленную стоимост ь путем завышения налогового кредита по НДС предприятия, о тразил в налоговой деклараци и по НДС за май 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, ч то поставщиками ООО «Новый п артнер», сформировавшими нал оговый кредит по НДС, являлис ь ООО «Билагро» (32353457) на сумму Н ДС 60 347 грн., ЧСП «Украина» (00853798) на сумму НДС 17 833 грн., ООО АФ «Возр ождение» (30756008) на сумму НДС 27 557 г рн., ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1) н а сумму НДС 560 грн., которые тако вые товары (работы, услуги) в а дрес ООО «Новый партнер» в де йствительности не поставлял и. В результате чего налоговы й кредит по НДС за май 2008 года ОСОБА_2 незаконно завысил н а сумму 106 297 грн.

Также ОСОБА_2, являясь с лужебным лицом ООО «Новый па ртнер», осуществив в июне 2008 го да продажу сельско - хозяйств енной продукции и строительн ых материалов, приобретенных при неустановленных досудеб ным следствием обстоятельст вах, 17.07.2008г. заверил подписью на логовую декларацию по НДС за июнь 2008 года, составленную гл авным бухгалтером предприят ия ОСОБА_5 на основании пе рвичных бухгалтерских докум ентов, предоставленных ОСО БА_2, и поданную ею в ГНИ в Цен тральному районе г. Николаев а за № 51978 от 18.07.2008 г. Согласно иска женным данным декларации по итогам хозяйственной деятел ьности ООО «Новый партнер» з а июнь 2008 года налоговые обяза тельства предприятия состав или 452 879 грн., налоговый кредит - 447 312 грн., НДС к уплате в бюджет г осударства - 5 567 грн. ОСОБА_2 будучи осведомленным о фак тическом происхождении това ров, реализованных в июне 2008 го да, с целью умышленного уклон ения от уплаты налога на доба вленную стоимость путем неза конного формирования налого вого кредита по НДС предприя тия, отразил в налоговой декл арации по НДС за июнь 2008 года за ведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Н овый партнер», сформировавши ми налоговый кредит по НДС за июнь 2008 года, являлись ООО «Бил агро» (32353457) на сумму НДС 52 076 грн., Ч АФ «Ганнивское» (04342111) на сумму Н ДС 57 598 грн., ЧП «Формула Плюс» (3160 0325) на сумму НДС 10 065 грн., ЧСП «Укр аина» (00853798) на сумму НДС 9 842 грн., С ФХ «Корунд» (30665686) на сумму НДС 29 243 грн., ЧП «Кряж» (13333298) на сумму НД С 24 673 грн., ЧСП «Высокопольское » (00449663) на сумму НДС 76 601 грн., ЧП О СОБА_6 (НОМЕР_1) на сумму НД С 2 826 грн., ЧСП «Пивденне» (30985100) на сумму НДС 64 689 грн., ОАО «Высо копольский комбинат хлебопр одуктов» (00952350) на сумму НДС 34 140 гр н., которые таковые товары (раб оты, услуги) в действительнос ти не поставляли. В результат е чего ОСОБА_2 налоговый к редит по НДС за июнь 2008 года нез аконно завысил на 361 753 г рн.

Кроме этого ОСОБА_2, явл яясь служебным лицом ООО «Но вый партнер», осуществив в ию ле 2008 года продажу сельско - хоз яйственной продукции и строи тельных материалов, приобрет енных при неустановленных до судебным следствием обстоят ельствах ,19.08.2008г. заверил подпис ью налоговую декларацию по Н ДС за июль 2008 года, составленн ую главным бухгалтером предп риятия ОСОБА_5 на основани и первичных бухгалтерских до кументов, предоставленных ОСОБА_2, и поданной ею в ГНИ в Центральному районе г. Никол аева за № 65289 от 20.08.2008 г. Согласно и скаженным данным декларации по итогам хозяйственной дея тельности ООО «Новый партнер » за июль 2008 года налоговые обя зательства предприятия сост авили 2 575 823 грн., налоговы й кредит - 2 560 393 грн., НДС к уплат е в бюджет государства - 15 430 г рн. ОСОБА_2, будучи осведом ленным о фактическом происхо ждении товаров, реализованны х в период июля 2008 года, с целью умышленного уклонения от уп латы налога на добавленную с тоимость путем незаконного ф ормирования налогового кред ита по НДС предприятия, отраз ил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо не правдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Новый пар тнер», сформировавшими налог овый кредит по НДС за июль 2008 го да, являлись СФХ «Ай-Петр и» (31014720) на сумму НДС 104 724 грн., ООО «Билагро» (32353457) на сумму НДС 181 989 грн., МЧП «Выбор» (31552566) на сумму Н ДС 60 120 грн., ЧСП «Высоко польско е» (00449663) на сумму НДС 137 529 грн., ОАО «Высоко польский комбинат хл ебопродуктов» (00952350) на сумму НД С 121 042 грн., ЧАФ «Ганнивское» (04342111 ) на сумму НДС 214 746 грн., СФХ «Крис тал» (24825308) на сумму НДС 96 348 грн., ЧП «Кряж» (13333298) на сумму НДС 14 954 грн ., ЧСП «Пивденне» (30985100) на сумму Н ДС 113 199 грн., ЧАЗП «Поле» (30526540) на су мму НДС 68 029 грн., ЧП ОСОБА_6 ( НОМЕР_1) на сумму НДС 8 514 грн., Ч П «АПК-Торгсервис» (31701494) на сумм у НДС 116 969 грн., ЧСП «Украина» (0085379 8) на сумму НДС 84 271 грн., ЧП «Форму ла Плюс» (31600325) на сумму НДС 112 737 гр н., ЧП «Укан» (32022051) на сумму НДС 11 4 64 грн., ООО «Чумацкий шлях» (31855028) на сумму НДС 77 523 грн., СФХ «Бджил ка» (31525642) на сумму НДС 55 458 грн., ЧСП «Обрий» (32315940) на сумму НДС 201 10 2 грн., ЧП «Павливске» (32364757) на сум му НДС 129 653 грн., и иные поставщи ки на общую сумму НДС 389 902 грн., к оторые таковые товары (работ ы, услуги) не поставляли. В рез ультате чего ОСОБА_2 налог овый кредит по НДС за июль 2008 года незаконно завысил на 2 300 273 грн.

Также ОСОБА_2, являясь с лужебным лицом ООО «Новый па ртнер», осуществив в августе 2008 года операции по продаже се льско - хозяйственной продук ции и строительных материало в, приобретенных при неустан овленных досудебным следств ием обстоятельствах, 17.09.2008г. зав ерил подписью налоговую декл арацию по НДС за август 2008 года , составленную 17.09.2008 г. главным б ухгалтером предприятия ОС ОБА_5 на основании первичны х бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_2 , и поданной ею в ГНИ в Центра льному районе г. Николаева за № 69447 от 22.09.2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной дея тельности ООО «Новый партнер » за август 2008 года налоговые о бязательства предприятия со ставили 2 289 675 грн., налого вый кредит - 2 275 944 грн., НДС к уп лате в бюджет государства - 13 545 грн. ОСОБА_2, будучи осве домленным о фактическом прои схождении товаров, реализова нных в период августа 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавлен ную стоимость путем незаконн ого формирования налогового кредита по НДС предприятия, о тразил в налоговой деклараци и по НДС за август 2008 года завед омо неправдивые сведения о т ом, что поставщиками ООО «Нов ый партнер», сформировавшими налоговый кредит по НДС за ав густ 2008 года, являлись ООО «Ава нгард» (30868282) на сумму НДС 160 475 грн ., ЧП «Павловское» (31014720) на сумму НДС 64 799 грн., СФХ «Бджилка» (31525642) н а сумму НДС 122 456 грн., ООО «Билаг ро» (32353457) на сумму НДС 69 141 грн., МЧП «Выбор» (31552566) на сумму НДС 74 502 грн., ООО АФ «Возрождение» (30756 008) на сумму НДС 24 489 грн., ООО АФ «В инд» (31761108) на сумму НДС 136 116 грн., ЧС П «Высоко польское» (00449663) на сум му НДС 92 598 грн., ОАО «Высоко поль ский комбинат хлебопродукто в» (00952350) на сумму НДС 23 018 грн., ЧАФ « Ганнивска» (04342111) на сумму НДС 110 451 грн., СФХ «Корунд» (30665686) на сумм у НДС 60 971 грн., СФХ «Кристал» (24825308 ) на сумму НДС 47 987 грн., ЧП «Кряж» (13333298) на сумму НДС 6 851 грн., ООО «Ни ва» (30720804) на сумму НДС 84 693 грн., ЧСП «Обрий» (32315940) на сумму НДС 164 098 грн., ООО АФ «Орыльска» (30189330) на сумму НДС 56 959 грн., ЧП «Павловск ое» (32364757) на сумму НДС 95 942 грн., ЧСП «Пивденне» (30985100) на сумму НДС 115 333 грн., ЧАЗП «Поле» (305256540) на сумму НДС 66 075 грн., ООО «Чумацкий шлях » (31855028) на сумму НДС 60 502 грн., ЧП О СОБА_6 (НОМЕР_1) на сумму НД С 3 112 грн., ЧП «АПК-Торгсервис» (3 1701494) на сумму НДС 55 408 грн., ЧП «Ука н» (32022051) на сумму НДС 12 667 грн., ЧСП « Украина» (00853798) на сумму НДС 56 757 гр н., ЧП «Формула Плюс» (31600325) на сум му НДС 76 339 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не пос тавляли. В результате чего ОСОБА_2 налоговый кредит по НДС за август 2008 года незакон но завысил на 1 841 739 грн.

Также ОСОБА_2, являясь с лужебным лицом ООО «Новый па ртнер», осуществляя в период мая-июня 2008 года операции по ку пле-продаже сельско - хозяйст венной продукции и строитель ных материалов, владея данны ми об объемах проведенных фи нансово-хозяйственных опера ций, заверил подписью налого вую декларацию по налогу на п рибыль за 1-ое полугодие 2008 года , составленную 31.07.2008 г. главным б ухгалтером предприятия ОС ОБА_5 на основании первичны х бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_2 , и поданной ею в ГНИ в Центра льному районе г. Николаева за № 56770 от 01.08.2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной дея тельности ООО «Новый партнер » за 1-ое полугодие 2008 года скор егированные валовые доходы п редприятия составили 4 758 292 грн ., валовые затраты - 4 734 003 грн., н алогооблагаемая прибыль - 2 3 580 грн., налог на прибыль, подле жащий к уплате в бюджет - 5 895 г рн. Будучи осведомленным о су бъектах хозяйствования, кото рые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услу г) в адрес ООО «Новый партнер» в период 1 полугодия 2008 года, ОСОБА_2 с целью умышленного уклонения от уплаты налога н а прибыль, включил в состав ва ловых затрат затраты по бест оварным хозяйственным опера циям в период мая-июня 2008 года с ООО «Билагро» (32353457), ЧСП «Украи на» (00853798), ООО АФ «Возрождение» (30756008), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1), Ч АФ «Ганнивское» (04342111), ЧП «Форму ла Плюс» (31600325), СФХ «Корунд» (30665686), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Высокополь ское» (00449663), ЧСП «Пивденне» (30985100), О АО «Высокопольский комбинат хлебопродуктов» (00952350), в резуль тате чего валовые затраты ОО О «Новый партнер» за 1-ое полуг одие 2008 года незаконно были за вышены на сумму 2 316 699 гр н., что привело к непоступлени ю в бюджет государства налог а на прибыль за 1-е полугодие 2008 года в сумме 579 174 грн.

Кроме этого ОСОБА_2, явл яясь служебным лицом ООО «Но вый партнер», осуществляя в п ериод июля-августа 2008 года опе рации по купле-продаже сельс ко - хозяйственной продукции и строительных материалов, в ладея данными об объемах про веденных финансово-хозяйств енных операций, заверил подп исью налоговую декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал а 2008 года, составленную 30.10.2008 г. гл авным бухгалтером предприят ия ОСОБА_5 на основании пе рвичных бухгалтерских докум ентов, предоставленных ей О СОБА_2, и поданной ею в ГНИ в Ц ентральному районе г. Никола ева за № 88047 от 03.11.2008 г., согласно ко торой по итогам хозяйственно й деятельности ООО «Новый па ртнер» за 3 квартала 2008 года ско регированные валовые доходы предприятия составили 38 657 988 гр н., валовые затраты - 38 576 573 грн., налогооблагаемая прибыль - 80 738 грн., налог на прибыль, подл ежащий к уплате в бюджет - 20 095 грн. Будучи осведомленным о с убъектах хозяйствования, кот орые фактически осуществлял и поставку товара (работ, услу г) в адрес ООО «Новый партнер» в период 3 кварталов 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога н а прибыль, включил в состав ва ловых затрат затраты по бест оварным хозяйственным опера циям за период июля-августа 200 8 года с СФХ «Ай-Петри» (31014720), ООО «Билагро» (32353457), МЧП «Выбор» (31552566 ), ЧСП «Высоко польское» (00449663), ОА О «Высоко польский комбинат хлебопродуктов» (00952350), ЧАФ «Ган нивское» (04342111), СФХ «Кристал» (2482 5308), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Пивденне » (30985100), ЧАЗП «Поле» (30526540), ЧП ОСОБ А_6 (НОМЕР_1), ЧП «АПК-Торгс ервис» (31701494), ЧСП «Украина» (00853798), Ч П «Формула Плюс» (31600325), ЧП «Укан » (32022051), ООО «Чумацкий шлях» (31855028), СФХ «Бджилка» (31525642), ЧСП «Обрий» (32315940), ЧП «Павливске» (32364757), ООО «А вангард» (30868282), ЧП «Павловское» (31014720), ООО АФ «Возрождение» (30756008), ООО АФ «Винд» (31761108), СФХ «Корунд » (30665686), ООО «Нива» (30720804), ЧСП «Обри й» (32315940), ООО АФ «Орыльска» (30189330), Ч СП «Пивденне» (30985100) ЧАЗП «Поле» (305256540), в результате чего валовы е затраты ООО «Новый партнер » за 3 квартал 2008 года незаконно завышены на сумму 20 750 770 грн., что привело к непоступл ению в бюджет государства на лога на прибыль за 3-й квартал 2008 года в сумме 5 187 693 грн., а всего не уплачен налог на пр ибыль в бюджет государства з а 3-и квартала 2008 года в сумме 5 766 867 грн.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на умыш ленное уклонение от уплаты н алогов, с целью прикрытия нез аконной деятельности, ОСОБ А_2 в октябре 2008 года, при неус тановленных досудебным след ствием обстоятельствах, прио брел юридическое лицо - ООО «П ровайд ресурс» (код 34992737) у собст венников предприятия ОСОБ А_7 и ОСОБА_8. Юридическое лицо ООО «Провайд ресурс» бы ло зарегистрировано исполни тельным комитетом Николаевс кого городского совета 03.09.2007 г. за № 1 522 102 0000 014806, состояло на учете в ГНИ в Заводском районе г. Николаева, являлось платель щиком НДС, за период с момента регистрации до октября 2008 год а какой-либо хозяйственной д еятельности на предприятии н е велось, налоговая отчетнос ть в ГНИ в Заводском районе г. Николаева подавалась с проче рками, свидетельствующими об отсутствии финансово-хозяйс твенной деятельности. На осн овании протокола № 2 общего со брания участников ООО «Прова йд ресурс» от 27.10.2008 г., ОСОБА_2 , злоупотребляя доверием, без цели осуществления предприн имательской деятельности, ди ректором указанного предпри ятия зарегистрировал подста вное лицо - ОСОБА_9, котор ый в связи с тяжелым финансов ым положением согласился за денежное вознаграждение о на значении его на должность ди ректора. Не посвящая ОСОБА_ 9 в свои преступные планы, ко торый после регистрации его директором ООО «Провайд ресу рс» фактически к финансовым и хозяйственным операциям от ношения не имел, первичные бу хгалтерские и налоговые отче тные документы не составлял и не подписывал, ОСОБА_2 за владел Уставными, регист рационными документами, а та кже печатью ООО «Провайд рес урс», что предоставило ему во зможность от имени директор а ООО «Провайд ресурс» О СОБА_9 составлять заведомо поддельные налоговые наклад ные, накладные и иные первичн ые бухгалтерские документы, декларации по налогу на приб ыль и НДС, а также заверять отт иском печати заведомо поддел ьные документы и использоват ь их для незаконного формиро вания валовых затрат и налог ового кредита по НДС своего п редприятия ООО «Новый партне р» за отчетные периоды 2008 года .

После чего, ОСОБА_2, явля ясь служебным лицом ООО «Нов ый партнер», будучи осведомл енным, что в составленном и вы данном им заведомо неправдив ом документе - налоговой декл арации по НДС за июль 2008 года за № 65 289 от 20.08.2008 г., незаконно сформи рован налоговый кредит по НД С предприятия, в сумме 2 300 273 грн ., владея печатью ООО «Провайд ресурс», приобретенного им с целью фиктивного предприним ательства, подделал квитанци и к приходному кассовому орд еру № 10 от 01.07.2008, № 11 от 01.07.2008, № 9 от 01.07.2008, № 12 от 02.07.2008, № 13 от 02.07.2008, № 15 от 03.07.2008, № 14 от 03.07.2008, № 16 от 04.07.2008, № 17 от 04.07.2008, № 18 от 07.07.2008, № 19 от 07.07.2008, № 20 от 07.07.2008, № 22 от 08.07.2008, № 21 от 08.07.2008, № 23 от 08.07.2008, № 25 от 09.07.2008, № 24 от 09.07.2008 , № 27 от 10.07.2008, № 26 от 10.07.2008, № 28 от 10.07.2008, № 29 о т 10.07.2008, № 32 от 12.07.2008, № 31 от 12.07.2008, № 33 от 12.07.20 08, № 34 от 12.07.2008, № 35 от 12.07.2008, № 30 от 11.07.2008, № 41 о т 14.07.2008, № 36 от 14.07.2008, № 37 от 14.07.2008, № 38 от 14.07.20 08, № 39 от 14.07.2008, № 40 от 14.07.2008, № 42 от 14.07.2008, № 43 о т 15.07.2008, № 44 от 16.07.2008, № 45 от 16.07.2008, № 46 от 17.0 7.2008, № 47 от 18.07.2008, № 48 от 18.07.2008, № 49 от 18.07.2008, № 50 от 19.07.2008, № 52 от 21.07.2008, № 51 от 21.07.2008, № 54 от 2 2.07.2008, № 53 от 22.07.2008, № 55 от 23.07.2008, № 56 от 23.07.2008, № 57 от 24.07.2008, № 58 от 24.07.2008, № 60 от 25.07.2008, № 59 от 25.07.2008 , № 61 от 26.07.2008, № 62 от 28.07.2008, № 63 от 28.07.2008, № 64 от 29.07.2008, № 65 от 30.07.2008, № 66 от 30.07.2008, № 67 о т 31.07.2008; накладные № № ПР-0000006 от 01.07.2008 , ПР-0000005 от 01.07.2008, ПР-0000004 от 01.07.2008, ПР-3 от 02 .07.2008, ПР-0000008 от 03.07.2008, ПР-0000007 от 03.07.2008, ПР-00000 09 от 04.07.2008, ПР-0000011 от 07.07.2008, ПР-0000010 от 07.0 7.2008, ПР-0000014 от 07.07.2008, ПР-0000013 от 07.07.2008, ПР-0000018 от 07.07.2008, ПР-0000015 от 07.07.2008, ПР-0000016 от 08.07.2008, П Р-0000017 от 08.07.2008, ПР-0000019 от 09.07.2008, ПР-0000023 от 09 .07.2008, ПР-0000020 от 09.07.2008, ПР-0000022 от 09.07.2008, ПР-00000 21 от 09.07.2008, ПР-0000024 от 10.07.2008, ПР-0000026 от 10.07.2008, ПР-0000025 от 10.07.2008, ПР-0000028 от 11.07.2008, ПР-0000029 от 11.07.2008, ПР-0000027 от 11.07.2008, ПР-0000030 от 12.07.2008, ПР- 0000032 от 12.07.2008, ПР-0000031 от 12.07.2008, ПР-0000034 от 12.07.2 008, ПР-0000033 от 12.07.2008, ПР-0000039 от 14.07.2008, ПР-0000036 о т 14.07.2008, ПР-0000035 от 14.07.2008, ПР-0000038 от 14.07.2008, ПР -0000037 от 14.07.2008, ПР-0000040 от 15.07.2008, ПР-0000042 от 15.07. 2008, ПР-0000041 от 15.07.2008, ПР-0000044 от 15.07.2008, ПР-0000043 о т 15.07.2008, ПР-0000045 от 15.07.2008, ПР-0000046 от 16.07.2008, ПР -0000048 от 16.07.2008, ПР-0000047 от 16.07.2008, ПР-0000050 от 16.07. 2008, ПР-0000049 от 16.07.2008, ПР-0000051 от 16.07.2008, ПР-0000052 от 16.07.2008, ПР-0000054 от 16.07.2008, ПР-0000053 от 16.07.2008, П Р-0000056 от 16.07.2008, ПР-0000055 от 16.07.2008, ПР-0000058 от 17 .07.2008, ПР-0000057 от 17.07.2008, ПР-0000059 от 17.07.2008, ПР-00000 60 от 18.07.2008, ПР-0000061 от 18.07.2008, ПР-0000062 от 18.07.2008, ПР-0000064 от 19.07.2008, ПР-0000063 от 19.07.2008, ПР-0000065 от 19.07.2008, ПР-0000066 от 21.07.2008, ПР-0000068 от 21.07.2008, ПР-00 00067 от 21.07.2008, ПР-0000069 от 21.07.2008, ПР-0000070 от 21.07.200 8, ПР-0000076 от 23.07.2008, ПР-0000071 от 23.07.2008, ПР-0000072 о т 23.07.2008, ПР-0000074 от 23.07.2008, ПР-0000073 от 23.07.2008, ПР -0000077 от 24.07.2008, ПР-0000075 от 24.07.2008, ПР-0000079 от 25.07. 2008, ПР-0000078 от 25.07.2008, ПР-0000080 от 26.07.2008, ПР-0000081 о т 26.07.2008, ПР-0000082 от 28.07.2008, ПР-0000083 от 28.07.2008, ПР -0000084 от 29.07.2008, ПР-0000085 от 29.07.2008, ПР-0000086 от 30.07. 2008, ПР-0000089 от 30.07.2008, ПР-0000087 от 30.07.2008, ПР-0000090 о т 31.07.2008, ПР-0000088 от 31.07.2008, ПР-0000091 от 31.07.2008, ПР -0000092 от 31.07.2008; налоговые накладные № 1 от 16.05.2008, № 33 от 27.06.2008, № 2 от 03.06.2008, № 4а от 04.06.2008, № 4 от 01.07.2008, № 5 от 01.07.2008, № 6 от 01.07. 2008, № 7 от 01.07.2008, № 8 от 01.07.2008, № 9 от 01.07.2008, № 16 от 01.07.2008, № 10 от 02.07.2008, № 11 от 02.07.2008, № 13 от 0 3.07.2008, № 14 от 03.07.2008, № 15 от 03.07.2008, № 17 от 04.07.2008, № 19 от 07.07.2008, № 20 от 07.07.2008, № 21 от 07.07.2008, № 22 от 07.07.2008, № 23 от 07.07.2008, № 18 от 07.07.2008, № 24 от 08.07.2008, № 25 от 08.07.2008, № 26 от 08.07.2008, № 27 от 09.07.2008, № 28 от 09.07.2008, № 29 от 09.07.2008, № 30 от 10.07.2008, № 31 от 10. 07.2008, № 32 от 10.07.2008, № 33 от 10.07.2008, № 34 от 10.07.2008, № 36 от 11.07.2008, № 37 от 11.07.2008, № 35 от 11.07.2008, № 38 от 11.07.2008, № 39 от 11.07.2008, № 40 от 12.07.2008, № 41 от 12.07.2008, № 42 от 12.07.2008, № 43 от 12.07.2008, № 44 от 12.07.2008, № 45 от 12.07.2008, № 47 от 14.07.2008, № 49 от 14.07.2008, № 50 от 14.07.2008, № 51 от 14.07.2008, № 52 от 14.07.2008, № 46 от 14.07.2008, № 48 от 14.07.2008, № 55 от 14.07.2008, № 53 от 14.07.2008, № 54 от 14.07.2008, № 56 от 14.07.2008, № 57 от 15.07.2008, № 58 от 15.07.2008, № 59 от 15.07.2008, № 61 от 16.07.2008, № 60 от 16.07.2008, № 62 от 16.07.2008, № 64 от 17.07.2008 № 65 от 17.07.2008 № 63 от 17.07.2008, № 68 от 18.07.2008, № 67 от 18.07.2008, № 69 от 18.07.2008, № 70 от 18.07.2008, № 66 от 18.07.2008, № 71 от 21.07.2008, № 72 от 21.07.2008, № 73 от 21.07.2008, № 74 от 21.07.2008, № 77 от 22.07.2008, № 75 от 22.07.2008, № 76 от 22.07.2008 № 78 от 23.07.2008, № 79 от 23.07.2008, № 80 от 24.07.2008, № 81 от 24.07.2008, № 83 от 25.07.2008, № 82 от 25.07.2008, № 84 от 28.07.2008, № 85 от 28.07.2008, № 87 от 29.07.2008, № 86 от 29.07.2008, № 90 от 30.07.2008, № 89 от 30.07.2008, № 88 от 30.07.2008, № 92 от 30.07.2008, № 91 от 31.07.2008, № 93 от 31.07.2008, отра жающие бестоварные операции по поставке товаров (работ, ус луг) от ООО «Провайд ресурс» и оплату со стороны ООО «Новый партнер» в адрес указанного предприятия наличными денеж ными средствами. Используя з аведомо поддельные документ ы ООО «Провайд ресурс», ОСО БА_2 предоставил их главном у бухгалтеру ОСОБА_5 для о тражения их в налоговом учет е за июль 2008 года. ОСОБА_5. 31.10.20 08 г. составила и подала в ГНИ в Ц ентральном районе г. Нико лаева заверенный подписью ОСОБА_2 заведомо неправдив ый документ - «уточняющий р асчет налоговых обязательст в по НДС в связи с исправление м самостоятельно выявленных ошибок» за № 87427 от 31.10.2008 г.. ОСОБ А_2 в уточняющих расчетах на логовых обязательств по НДС в связи с исправлением самос тоятельно выявленных ошибок за июль 2008 года отразил заведо мо неправдивые сведения о то м, что поставщиком ООО «Новый партнер», сформировавшими н алоговый кредит по НДС за июл ь 2008 года в сумме 2 300 273 грн., являл ось ООО «Провайд ресурс», иск лючив ранее не осуществлявши е поставки товаров (работ, усл уг) субъектов хозяйствования - СФХ «Ай-Петри» (31014720), ООО «Билаг ро» (32353457), МЧП «Выбор» (31552566), ЧСП «В ысоко польское» (00449663), ОАО «Высо ко польский комбинат хлебопр одуктов» (00952350), ЧАФ «Ганнивское » (04342111), СФХ «Кристал» (24825308), ЧП «Кр яж» (13333298), ЧСП «Пивденне» (30985100), ЧАЗ П «Поле» (30526540), ЧП ОСОБА_6 (Н ОМЕР_1), ЧП «АПК-Торгсервис» ( 31701494), ЧСП «Украина» (00853798), ЧП «Форм ула Плюс» (31600325), ЧП «Укан» (32022051), ОО О «Чумацкий шлях» (31855028), СФХ «Бд жилка» (31525642), ЧСП «Обрий» (32315940), ЧП «Павливске» (32364757) и иных постав щиков. В результате умышленн ого уклонения от уплаты нало гов директором ООО «Новый па ртнер» ОСОБА_2 в бюджет го сударства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 2 300 273 грн.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, являясь сл ужебным лицом ООО «Новый пар тнер», будучи осведомленным, что в составленном и выданно м им заведомо неправдивом до кументе - налоговой декларац ии по НДС за август 2008 года за № 69447 от 22.09.2008 г., незаконно сформиро ван налоговый кредит по НДС п редприятия в сумме 1 841 739 грн., вл адея печатью ООО «Провайд ре сурс», приобретенного им с це лью фиктивного предпринимат ельства, подделал квитанции к приходному кассовому ордер у № 99 от 18.08.2008, № 97 от 18.08.2008, № 73 от 02.08.2008, № 74 от 04.08.2008, № 75 от 04.08.2008, № 76 от 05.08.2008, № 77 от 05.08.2008, № 77а от 06.08.2008, № 77б от 07.08.2008, № 77в от 07.08.2008, № 79 от 08.08.2008, № 82 от 09.08.2008, № 79 от 09.08.2008, № 80 от 09.08.2008, № 80а от 09.08.2008, № 81 от 09.08.2008, № 87а о т 11.08.2008, № 84 от 11.08.2008, № 85 от 11.08.2008, № 87 от 11.08.20 08, № 86 от 11.08.2008, № 83 от 11.08.2008, № 89 от 12.08.2008, № 90 о т 12.08.2008, № 91 от 13.08.2008, № 91а от 13.08.2008, № 91б от 14.08.2008, № 91в от 14.08.2008, № 92 от 15.08.2008, № 93 от 15.08.200 8, № 94 от 16.08.2008, № 106 от 19.08.2008, № 105 от 19.08.2008, № 1 04 от 19.08.2008, № 103 от 19.08.2008, № 102 от 19.08.2008, № 101 от 19.08.2008, № 100 от 19.08.2008, № 107 от 20.08.2008, № 109 от 21.08.200 8, № 111а от 21.08.2008, № 111 от 21.08.2008, № 110а от 21.08.2008, № 110 от 21.08.2008, № 113 от 22.08.2008, № 114от 23.08.2008, № 115 о т 25.08.2008, № 115 от 25.08.2008, № 117 от 26.08.2008, № 118 от 27. 08.2008, № 118 от 31.08.2008, № 119 от 31.08.2008, № 121 от 31.08.2008, № 122 от 31.08.2008, № 123 от 31.08.2008, № 124 от 31.08.2008, № 125 от 31.08.2008, № 120 от 31.08.2008, накладные № ПР-000011 8 от 11.08.2008, № ПР-0000151 от 27.08.2008, № ПР-0000102 от 07. 08.2008, № ПР-0000095 от 01.08.2008, № ПР-0000098 от 02.08.2008, № ПР-0000150 от 27.08.2008, ПР-0000152 от 28.08.2008, № ПР-0000124 о т 14.08.2008, № ПР-0000126 от 15.08.2008, № ПР-0000133 от 18.08.200 8, № ПР-0000136 от 19.08.2008, № ПР-0000138 от 19.08.2008, № ПР -0000134 от 19.08.2008, № ПР-0000137 от 19.08.2008, № ПР-0000139 от 19.08.2008 № ПР-0000143 от 21.08.2008, № ПР-0000149 от 26.08.2008, № ПР-0000114 от 11.08.2008, № ПР-0000156 от 31.08.2008, № ПР-0000 093 от 01.08.2008, № ПР-0000097 от 02.08.2008, № ПР-0000094 от 0 2.08.2008, № ПР-0000099 от 03.08.2008, № ПР-0000100 от 03.08.2008, № ПР-0000104 от 08.08.2008, № ПР-0000105 от 08.08.2008, № ПР-0000 108 от 08.08.2008, № ПР-0000103 от 08.08.2008, № ПР-0000107 от 0 8.08.2008, № ПР-0000112 от 09.08.2008, № ПР-0000111 от 09.08.2008, № ПР-0000110 от 09.08.2008, № ПР-0000113 от 09.08.2008, № ПР-0000 109 от 09.08.2008, № ПР-0000117 от 11.08.2008, № ПР-0000116 от 1 1.08.2008, № ПР-0000115 от 11.08.2008, № ПР-0000119 от 12.08.2008, № ПР-0000121 от 13.08.2008, № ПР-0000122 от 13.08.2008, № ПР-0000 120 от 12.08.2008, № ПР-0000123 от 14.08.2008, № ПР-0000127 от 1 6.08.2008, № ПР-0000128 от 17.08.2008, № ПР-0000132 от 18.08.2008, № ПР-0000129 от 18.08.2008, № ПР-0000131 от 18.08.2008, № ПР-0000 130 от 18.08.2008 № ПР-0000140 от 19.08.2008, № ПР-0000135 от 19 .08.2008, № ПР-0000141 от 20.08.2008, № ПР-0000144 от 21.08.2008, № ПР-0000142 от 21.08.2008, № ПР-0000145 от 22.08.2008, № ПР-0000 146 от 22.08.2008, № ПР-0000147 от 24.08.2008, № ПР-0000148 от 2 4.08.2008, № ПР-0000153 от 28.08.2008, № ПР-0000154 от 29.08.2008, № ПР-0000155 от 30.08.2008, № ПР-0000157 от 31.08.2008, № ПР-0000 125 от 14.08.2008, № ПР-0000101 от 07.08.2008, № ПР-0000001 от 1 6.05.2008, № ПР-0000096 от 02.08.2008, акт №ПР-0000001 от 31. 08.2008, налоговые накладные № 95 от 01.08.2008, № 94 от 01.08.2008, № 97 от 02.08.2008, № 98 от 02.08 .2008, № 100 от 02.08.2008, № 99 от 02.08.2008, № 96 от 02.08.2008, № 102 от 03.08.2008, № 103 от 03.08.2008, № 101 от 04.08.2008, № 103а о т 05.08.2008, № 103 б от 06.08.2008, № 104 от 07.08.2008, № 105 от 07.08.2008, № 110 от 08.08.2008, № 109 от 08.08.2008 , № 107 от 0 8.08.2008, № 106 от 08.08.2008, № 108 от 08.08.2008, № 111 от 09.08.2008, № 112 от 09.08.2008, № 113 от 09.08.2008, № 114 от 09.08.2008, № 115 от 09.08.2008 , № 116 от 11.08.2008, № 117 от 11.08.2008, № 118 о т 11.08.2008, № 119 от 11.08.2008, № 120 от 11.08.2008, № 121 от 11.08 .2008, № 122 от 12.08.2008, № 123 от 12.08.2008, № 125 от 13.08.2008, № 126 от 13.08.2008, № 131 от 13.08.2008, № 128 от 14.08.2008, № 129 от 14.08.2008, № 127 от 14.08.2008, № 130 от 15.08.2008, № 132 от 16.08.200 8, № 133 от 17.08.2008, № 138 от 18.08.2008, № 134 от 18.08.2008, № 13 7 от 18.08.2008, № 136 от 18.08.2008, № 135 от 18.08.2008, № 141 от 19.08.2008, № 142 от 19.08.2008, № 143 от 19.08.2008, № 144 от 19.08.200 8, № 145 от 19.08.2008, № 146 от 19.08.2008, № 140 от 19.08.2008, № 14 7 от 20.08.2008, № 148 от 21.08.2008, № 149 от 21.08.2008, № 151 от 21.08.2008, № 152 от 22.08.2008, № 154 от 22.08.2008, № 153 от 23.08.200 8, № 156 от 24.08.2008, № 155 от 24.08.2008, № 150 от 24.08.2008, № 15 7 от 26.08.2008, № 158 от 27.08.2008, № 159 от 27.08.2008, № 160 от 28.08.2008, № 161 от 28.08.2008, № 164 от 29.08.2008, № 165 от 30.08.200 8, № 166 от 31.08.2008, № 167 от 31.08.2008, № 162 от 31.08.2008, № 16 3 от 31.08.2008, отражающие бестоварн ые операции по поставке това ров (работ, услуг) от ООО «Пров айд ресурс» и оплату со сторо ны ООО «Новый партнер» в адре с указанного предприятия нал ичными денежными средствами . Используя заведомо поддель ные документы ООО «Провайд р есурс» ОСОБА_2 предостави л их главному бухгалтеру ОС ОБА_5 для отражения их в нало говом учете ООО «Новый партн ер» за август 2008 года. ОСОБА_5 31.10.08 г. составила и выдала в Г НИ в Центральном районе г. Ни колаева заверенный подписью ОСОБА_2 заведомо неправди вый документ - «уточняющий расчет налоговых обязательс тв по НДС в связи с исправлени ем самостоятельно выявленны х ошибок» за № 87425 от 31.10.2008 г. Клеве тенко А.В. отразил в уточняющ их расчетах налоговых обязат ельств по НДС в связи с исправ лением самостоятельно выявл енных ошибок за август 2008 года заведомо неправдивые сведен ия о том, что поставщиком ООО « Новый партнер», сформировавш им налоговый кредит по НДС за август 2008 года в сумме 1 841 739 грн ., являлось ООО «Провайд ресур с», исключив ранее не осущест влявших поставки товаров (ра бот, услуг) субъектов хозяйст вования - ООО «Авангард» (30868282), Ч П «Павловское» (31014720), СФХ «Бджил ка» (31525642), ООО «Билагро» (32353457), МЧП «Выбор» (31552566), ООО АФ «Возрожден ие» (30756008), ООО АФ «Винд» (31761108), ЧСП « Высоко польское» (00449663), ОАО «Выс око польский комбинат хлебоп родуктов» (00952350), ЧАФ «Ганнивска » (04342111), СФХ «Корунд» (30665686), СФХ «Кр истал» (24825308), ЧП «Кряж» (13333298), ООО « Нива» (30720804), ЧСП «Обрий» (32315940), ООО АФ «Орыльска» (30189330), ЧП «Павловс кое» (32364757), ЧСП «Пивденне» (30985100), ЧА ЗП «Поле» (305256540), ООО «Чумацкий ш лях» (31855028), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР _1), ЧП «АПК-Торгсервис» (31701494), ЧП «Укан» (32022051), ЧСП «Украина» (00853798), ЧП «Формула Плюс» (31600325). В резул ьтате умышленного уклонения от уплаты налогов директоро м ООО «Новый партнер» ОСОБА _2 в бюджет государства не по ступил НДС за июль 2008 года в сум ме 1 841 739 грн.

Также, ОСОБА_2, являясь с лужебным лицом ООО «Новый па ртнер», будучи осведомленным , что в составленном и выданно м им заведомо неправдивом до кументе - налоговой декларац ии по НДС за май 2008 года за № 35976 от 11.06.2008 г., незаконно сформирован налоговый кредит по НДС пред приятия, в сумме 106 297 грн., владе я печатью ООО «Провайд ресур с», приобретенного им с целью фиктивного предприниматель ства, подделал квитанции к пр иходному кассовому ордеру № 1 от 14.05.2008, № 9 от 08.05.2008, № 8 от 08.05.2008, № 1от 23.0 5.2008, № 2 от 19.05.2008, № 3 от 20.05.2008 , № 1 от 16.05.2008, № 5от 22.05.2008, № 4 от 21.05.2008, № 2 от 20.05.2008, № 4а от 20.05.2008, № 11 от 20.05.2008, № 5 от 23.05.2008, накладны е № ПР-6 от 21.05.2008, № ПР-2 от 14.05.2008, № ПР-41 о т 08.05.2008, № ПР-40 от 08.05.2008, № ПР-4 от 20.05.200 8, № ПР-5а от 20.05.2008, № ПР-48 от 20.05.2008, налог овые накладные № 1 от 08.05.2008, № 2 от 08 .05.2008, № 3 от 14.05.2008 № 4 от 20.05.2008, № 5 от 20.05.2008, № 6 от 20.05.2008, № 7 от 23.05.2008, № 9 от 23.05.2008, отража ющие бестоварные операции по поставке товаров (работ, услу г) от ООО «Провайд ресурс» и пр оведении расчетов с указанны м предприятием в оплату за то вар за наличные денежные сре дства. Используя заведомо по ддельные документы ООО «Пров айд ресурс» ОСОБА_2 предос тавил их главному бухгалтеру ОСОБА_5 для отражения в на логовом учете за май 2008 года, к оторая 17.12.08 г. составила и выдал а в ГНИ в Центральном районе г . Николаева заведомо неправд ивые документы - «уточняющи й расчет налоговых обязатель ств по НДС в связи с исправлен ием самостоятельно выявленн ых ошибок» за № 101029 от 17.12.08 г. и № 102080 от 19.12.08 г.. ОСОБА_2, преследу я корыстные цели, направленн ые на умышленное уклонение о т уплаты налогов за отчетный месяц мая 2008 года, отразил в ут очняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельн о выявленных ошибок за май 2008 г ода заведомо неправдивые све дения о том, что поставщиком О ОО «Новый партнер», сформиро вавшим налоговый кредит по Н ДС за май 2008 года в сумме 106 297 грн ., являлось ООО «Провайд ресур с», исключив ранее не осущест влявших поставки товаров (ра бот, услуг) субъектов хозяйст вования - ООО «Билагро» (32353457), ЧС П «Украина» (00853798), ООО АФ «Возро ждение» (30756008), ЧП ОСОБА_6 (НО МЕР_1). В результате умышленн ых противоправных действий д иректора ООО «Новый партнер» ОСОБА_2 в бюджет государс тва не поступил НДС за май 2008 го да в сумме 106 297 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2, явл яясь служебным лицом ООО «Но вый партнер», будучи осведом ленным, что в составленном и в ыданном им заведомо неправди вом документе - налоговой дек ларации по НДС за июнь 2008 года з а № 51978 от 18.07.08 г., незаконно сформи рован налоговый кредит по НД С предприятия в сумме 361 753 грн., в ладея печатью ООО «Провайд р есурс», приобретенного им с ц елью фиктивного предпринима тельства, подделал квитанции к приходному кассовому орде ру № 28 от 24.06.2008, № 29 от 24.06.2008, № 30 от 24.06.2008, № 8 от 01.06.2008, № 9 от 02.06.2008, № 12 от 05.06.2008, № 10 от 03 .06.2008, № 11 от 04.06.2008, № 13 от 06.06.2008, № 15 от 10.06.2008, № 16 от 10.06.2008, № 17 от 16.06.2008, № 17 от 17.06.2008, № 18 от 18.06.2008, № 19 от 19.06.2008, № 20 от 20.06.2008, № 25 от 22.06.2008, № 21 от 21.06.2008, № 26 от 23.06.2008, № 27 от 23.06.2008, № 32 от 25.06.2008, № 35 от 26.06.2008, № 33 от 26.06.2008, № 36 от 27.06.2008, № 37 от 27.06.2008, № 36 от 27.06.2008, № 39 от 27.06.2008, № 40 о т 28.06.2008, № 41 от 28.06.2008, № 42 от 29.06.2008, № 43 от 29.06.20 08, № 44 от 30.06.2008, № 45 от 30.06.2008, накладные № ПР6/1 от 10.06.2008, № ПР-7 от 17.06.2008, № ПР -8 от 19.06.2008, № ПР-9 от 21.06.2008, № ПР-11 от 24.06.2008, № ПР-16 от 27.06.2008, № ПР-13 от 26.06.2008, № ПР-5/1 от 05.06.2008, № ПР-0000003 от 27.06.2008, № ПР-0000002 от 27.06.2008, № ПР-19 от 30.06.2008, № ПР-20 от 30.06.2008, № ПР-18 от 29 .06.2008, № ПР-17 от 28.06.2008, № ПР-15 от 27.06.2008, № ПР- 14 от 26.06.2008, № ПР-12 от 24.06.2008, № ПР-13 от 24.06.2008, № ПР-9 от 23.06.2008, № ПР-10 от 23.06.2008, № ПР-6 от 10.06.2008, № ПР-5 от 05.06.2008, № ПР-4 от 04.06.2008, № ПР- 13 от 01.06.2008, налоговые накладные № 1 от 01.06.2008, № 2 от 02.06.2008, № 3 от 03.06.2008, № 4 от 04.0 6.2008, № 5 от 05.06.2008, № 6 от 05.06.2008, № 7 от 09.06.2008, № 8 от 10.06.2008, № 9 от 10.06.2008, № 10 от 16.06.2008, № 11 от 17.06.2008, № 12 от 18.06.2008, № 13 от 19.06.2008, № 14 от 21.06.2008, № 16 от 23.06.2008, № 15 от 23.06.2008, № 22 от 24.06.2008, № 20 от 24.06.2008, № 26 от 24.06.2008, № 29 от 26.06.2008, № 30 от 26.06.2008, № 31 от 27.06.2008, № 37 от 29.06.2008, № 36 от 28.06.2008, № 35 от 27.06.2008, № 41 от 30.06.2008, № 40 от 30.06.2008, отражаю щие бестоварные операции по поставке товара (работ, услуг ) от ООО «Провайд ресурс» и опл ату наличными за товар в адре с указанного предприятия. Ис пользуя заведомо поддельные документы ООО «Провайд ресу рс» ОСОБА_2 предоставил их главному бухгалтеру ОСОБА _5 для отражения в налоговом учете ООО «Новый партнер» за июнь 2008 года. ОСОБА_5 17.12.2008 г. со ставила и выдала в ГНИ в Центр альном районе г.Николаева за ведомо неправдивые документ ы - «уточняющий расчет нало говых обязательств по НДС в с вязи с исправлением самостоя тельно выявленных ошибок» за № 101023 от 17.12.08 г. и № 102113 от 19.12.2008 г. . ОСОБА_2, преследуя корыст ные цели, направленные на умы шленное уклонение от уплаты налогов за отчетный месяц ию ня 2008 года, отразил в уточняющи х расчетах налоговых обязате льств по НДС в связи с исправл ением самостоятельно выявле нных ошибок за июнь 2008 года зав едомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Нов ый партнер», сформировавшим налоговый кредит по НДС за ию нь 2008 года в сумме 361 753 грн. являл ось ООО «Провайд ресурс», иск лючив ранее не осуществлявши х поставки товаров (работ, усл уг) субъектов хозяйствования - ООО «Билагро» (32353457), ЧАФ «Ганни вское» (04342111), ЧП «Формула Плюс» (31600325), ЧСП «Украина» (00853798), СФХ «Кор унд» (30665686), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Вы соко польское» (00449663), ЧП ОСОБА _6 (НОМЕР_1), ЧСП «Пивденне» (30985100), ОАО «Высокопольский комб инат хлебопродуктов» (00952350), в ре зультате чего в бюджет госуд арства не поступил НДС за июн ь 2008 года в сумме 361 753 грн .

В результате преступных де йствий директора ООО «Новый партнер» ОСОБА_2, напра вленных на умышленное уклоне ние от уплаты в бюджет госуда рства налогов, который испол няя на предприятии организац ионно - распорядительные и ад министративно-хозяйственны е функции, являясь осведомле нным о проведенных в 2008 году фи нансово-хозяйственных опера циях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий» от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР от 03.04.97 г. и в на рушение п.п. 7.2.6, п. 7.2, п.п. 7.4.5, п.7.4, п.п. 7.7 .1, п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О НДС » от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно зав ышал валовые затраты предпри ятия за отчетные периоды 2 ква ртал 2008 года, 3 квартал 2008 года и н алоговый кредит по НДС предп риятия за отчетные периоды м ай-август 2008 года путем внесен ия в поданные декларации по н алогу на прибыль и НДС заведо мо неправдивых данных о сумм ах расходов по взаимоотношен иям с субъектами хозяйствова ния, не поставлявших в адрес О ОО «Новый партнер» товары (ра боты, услуги), использовал под дельные первичные бухгалтер ские и налоговые отчетные до кументы субъектов хозяйство вания, не являющихся поставщ иками предприятия, в том числ е ООО «Провайд Ресурс», приоб ретенное им с целью прикрыти я незаконной деятельности, в бюджет государства не посту пил налог на прибыль в сумме 5 766 867 грн., налог на добав ленную стоимость в сумме 4 610 062 грн., что привело к фак тическому непоступлению в бю джет налогов на общую сумму 10 376 929 грн., что в 40 299 раз пре вышает необлагаемый минимум доходов граждан, установлен ный законодательством Украи ны на момент совершения прес тупления, и является особо кр упными размерами.

Допрошенный в ходе судебно го следствия ОСОБА_2 свою вину в совершении преступлен ий, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 с т.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Укра ины, признал полностью и дал показания по существу предъя вленного ему обвинения, соот ветствующие фактическим обс тоятельствам дела и не проти воречащие им.

Так, ОСОБА_2 пояснил, что являлся директором и единст венным учредителем ООО «Новы й партнер» с момента регистр ации, то есть с января 2005г. В пер иод 2005-2009 г.г. предприятие занима лось оптовой торговлей сельс кохозяйственной продукцией и стройматериалами. С 1-го фев раля 2009 года все сотрудники пр едприятия были уволены. До 1-го февраля 2009 года в период 2008 года в штате работало от 5 до 8 че ловек, они занимали должност и инженер-механик, водителей , бухгалтера. Бухгалтером на п редприятии была ОСОБА_5 В обязанности бухгалтера вход ило ведение бухгалтерского и налогового учетов, сдача отч етов. Бухгалтер подписывала документы налоговой отчетно сти, подаваемые в налоговые о рганы. Он также участвовал в в едении бухгалтерского и нало гового учета, контролировал данные налогового учета, под аваемые в налоговый орган. Он предоставлял бухгалтеру дан ные по приходу ТМЦ и его реали зации, на основании которых б ухгалтер формировала данные бухгалтерского и соответств енно налогового учетов, такж е им обобщенные данные, соста вленные бухгалтером, перепро верялись, в случае необходим ости корректировались перед тем, как подавались в налогов ый орган. Он также подписывал налоговые декларации, подав аемые в налоговый орган по ви дам налогов. Ведение бухгалт ерского учета осуществлялос ь с использованием специализ ированной программы для малы х предприятий 1-С на компьютер ной технике, для формировани я первичной документации и ф ормирования регистров бухга лтерского учета использовал ись компьютеры.

Будучи директором предпри ятия, он умышленно завысил ва ловые затраты предприятия за отчетные периоды 2 квартал 2008 г ода, 3 квартал 2008 года и налогов ый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды май-авгу ст 2008 года путем внесения в под анные декларации по налогу н а прибыль и НДС заведомо непр авдивых данных о суммах расх одов по взаимоотношениям с с убъектами хозяйствования, ко торые не поставляли в адрес О ОО «Новый партнер» товары (ра боты, услуги).

Все это было совершено с исп ользованием поддельных им на струйном принтере первичных бухгалтерских и налоговых о тчетных документов субъекто в хозяйствования, не являющи хся поставщиками предприяти я, в том числе ООО «Провайд Рес урс». С целью прикрытия своей деятельности, в октябре 2008 год а, он приобрел юридическое ли цо ООО «Провайд Ресурс» у соб ственников предприятия ОС ОБА_7 и ОСОБА_8

За период с момента регистр ации до октября 2008 года какой-л ибо хозяйственной деятельно сти на предприятии не велось , налоговая отчетность в ГНИ в Заводском районе г. Ни колаева подавалась с прочерк ами, свидетельствующими об о тсутствии финансово-хозяйст венной деятельности.

На основании протокола № 2 о бщего собрания участников ОО О «Провайд Ресурс» от 27.10.2008 г., о н, без цели осуществления пре дпринимательской деятельно сти, директором указанного п редприятия зарегистрировал подставное лицо - ОСОБА_9, к оторый в связи с тяжелым фина нсовым положением согласилс я за денежное вознаграждение о назначении его на должност ь директора.

Он не посвящал ОСОБА_9 в с вои планы, который после реги страции его директором ООО « Провайд Ресурс» фактически к финансовым и хозяйственным операциям отношения не имел, первичные бухгалтерские и н алоговые отчетные документы не составлял и не подписывал .

Владение Уставными, реги страционными документами, а также печатью ООО «Провайд Р есурс», предоставило ему воз можность от имени директора ООО «Провайд ресурс» ОСОБА _9 составлять заведомо подд ельные налоговые накладные, накладные и иные первичные б ухгалтерские документы, декл арации по налогу на прибыль и НДС, а также заверять оттиско м печати заведомо поддельные документы и использовать их для незаконного формировани я валовых затрат и налоговог о кредита по НДС своего предп риятия ООО «Новый партнер» з а отчетные периоды 2008 года.

Перечисленные в обвинител ьном заключении налоговые на кладные, накладные, квитанци и к приходным ордерам, налого вые декларации по НДС поддел аны им, а указанные в обвините льном заключении его действи я полностью соответствуют де йствительности.

Таким образом, как пояснил ОСОБА_2 в результате того, что он умышленно завышал вал овые затраты предприятия за отчетные периоды 2 квартал 2008 г ода, 3 квартал 2008 года и н алоговый кредит по НДС предп риятия за отчетные периоды май-август 2008 года путем внес ения в поданные декларации п о налогу на прибыль и НДС заве домо неправдивых данных о су ммах расходов по взаимоотнош ениям с субъектами хозяйство вания, не поставлявших в адре с ООО «Новый партнер» товары (работы, услуги), использовал поддельные первичные бухгал терские и налоговые отчетные документы субъектов хозяйст вования, не являющихся поста вщиками предприятия, в том чи сле ООО «Провайд Ресурс», при обретенное им с целью прикры тия незаконной деятельности , в бюджет государства не пост упил налог на прибыль в сумме 5 766 867 грн., налог на доба вленную стоимость в сумме 4 610 062 грн., что привело к фак тическому непоступлению в бю джет налогов на общую сумму 10 376 929 грн.

Свою вину в совершенных пре ступлениях ОСОБА_2 призна ет полностью, в содеянном чис тосердечно раскаивается. Ущ ерб государству возмещен час тично в сумме 300000 грн.

В связи с полным признанием подсудимым своей вины и на ос новании ст.299 УПК Украины, суд п ришел к выводу о нецелесообр азности проведения допроса свидетелей, исследования пис ьменных доказательств, имеющ ихся в деле, поскольку фактич еские обстоятельства, содерж ащиеся в них, не оспариваются никем из участников процесс а.

Таким образом, исследовав о бстоятельства дела в их сово купности, суд считает полнос тью доказанной вину ОСОБА _2 в том, что своими умышленн ыми противоправными действи ями, выразившимися в незакон ном формировании валовых зат рат по налогу на прибыль и нал огового кредита по НДС совер шил преступление, предусмотр енное ч. 3 ст. 212 УК Украины - умы шленное уклонение от уплаты налогов, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом пор ядке, совершенное служебным лицом предприятия, если это д еяние привело к фактическому не поступлению в бюджет дене жных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, суд считает полн остью доказанной вину ОСО БА_2 в том, что своими умышлен ными противоправными действ иями, выразившимися в приобр етении с целью прикрытия сво ей незаконной деятельности ю ридического лица - ООО «Прова йд ресурс», совершил преступ ление, предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины - фиктивное пре дпринимательство, то есть пр иобретение субъекта предпри нимательской деятельности (ю ридического лица) с целью при крытия незаконной деятельно сти, причинившее крупный мат ериальный ущерб государству .

Также, суд считает полност ью доказанной вину ОСОБА_2 в том, что своими умышленным и противоправными действиям и, выразившимися в составлен ии и выдаче заведомо неправд ивых налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС ООО «Н овый партнер» совершил прест упление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины - служебная п одделка, то есть составление и выдача заведомо неправдив ых документов.

Кроме того, суд считает пол ностью доказанной вину ОС ОБА_2 в том, что своими умышле нными противоправными дейст виями, выразившимися в подде лке документов бухгалтерско го и налогового учета ООО «Пр овайд ресурс» совершил прест упление, предусмотренное ч. 2 с т. 358 УК Украины - подделка док умента, который выдается или удостоверяется предприятие м, которое имеет право выдава ть или удостоверять такие до кументы, и который предостав ляет право или освобождает о т обязанностей, с целью испол ьзования его подделывающим, совершенное повторно; а такж е в использовании заведомо п оддельного документа, то ест ь в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 358 УК У краины.

Определяя вид и меру наказ ания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает тяжесть соверш енных преступлений, личность подсудимого, то, что он ранее не судим, имеет на иждивении д воих малолетних детей, по мес ту работы и жительства харак теризуется положительно.

Обстоятельством, смягчающ им наказание, суд полагает не обходимым признать полное пр изнание подсудимым своей вин ы, чистосердечное раскаяние в совершении преступлений, ч астичное возмещение причине нного интересам государства материального ущерба и счит ает возможным по ч.3 ст.212 и по ч.2 ст.205 УК Украины назначить под судимому основное наказание , на основании ч.1 ст.69 УК Украин ы, ниже низшего предела преду смотренного санкцией данной статьи в виде лишения свобод ы.

Учитывая данные обстоятел ьства в их совокупности, суд с читает, что исправление и пер евоспитание подсудимого воз можно без отбывания наказани я, поэтому считает возможным избрать ему наказание с прим енением ст.75 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать ви новным в совершении преступл ений, предусмотренных, преду смотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.2 05, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст.212 УК Украины на осно вании ст.69 УК Украины в виде 3/т рех/ лет лишения свободы и с ли шением права занимать должно сти, связанные с администрат ивно-хозяйственными функция ми на срок 2/два/ года;

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде 2 /двух/ лет лишения свободы и с лишением права занимать долж ности, связанные с администр ативно-хозяйственными функц иями на срок 2/два/ года;

- по ч.2 ст.205 УК Украины на осно вании ст.69 УК Украины в виде 2/д вух/ лет лишения свободы;

- по ч.2 ст.358 УК Украины в виде 1/о дного/ года лишения свободы;

- по ч.3 ст.358 УК Украины в виде 1/о дного/ года ограничения своб оды.

На основании ч.1 ст.70 УК Украи ны по совокупности преступле ний, путем поглощения менее с трогого наказания более стро гим, окончательно назначить наказание ОСОБА_2 в виде 3/т рех/ лет лишения свободы и с ли шением права занимать должн ости, связанные с администра тивно-хозяйственными функци ями на срок 2/два/ года.

На основании ст.75 УК Украины от отбытия наказания ОСОБА _2, освободить с испытанием , установив испытательный ср ок 2/два/ года.

На основании ст.76 УК Украины возложить на ОСОБА_2, след ующие обязанности: не выезжа ть за пределы Украины на пост оянное проживание без разреш ения органов исполнительной системы; уведомлять органы и сполнительной системы об изм енении места проживания, раб оты.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у ОСОБА_2, оставить прежн юю - подписку о невыезде.

На приговор может быть пода на апелляция в апелляционны й суд Николаевской области в течении 15 суток с момента про возглашения.

Судья Центрального

районного суда г.Николаева Е.А. СЕЛИВАНОВ А