Вирок

від 29.11.2010 по справі 1-4-475/2010

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральный районный суд г. Николаева

Дело №1-4-475/2010г.

П Р И Г О В О Р

И м е н е м У к р а и н ы

29 ноября 2010 года Центральный районный суд г.Николаева в составе :

председательствующего судьи Селивановой Е.А.,

при секретаре Казарян И.С.,

с участием прокурора Толстой И.Л.,

защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Николаева, гражданина Украины, украинца, имеющего высшее образование, работающего ООО «Харвест Плюс» специалистом по оптовым продажам, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей: дочь ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого в силу ст.89 УК Украины, проживающего по адресу: АДРЕСА_1,-

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2 на основании приказа № 1 от 01.05.05 г. являлся директором ООО «Новый партнер» (код ЕГРПОУ 33310938), зарегистрированного 17.01.2005г. Исполкомом Николаевского городского совета за № 15221020000001536 на основании свидетельства о государственной регистрации от 17.01.2005 г. № 14036661, состоящего на налоговом учете в ГНИ в Центральном районе г. Николаева и являющегося плательщиком НДС.

Будучи служебным лицом ООО «Новый партнер» ОСОБА_2 в соответствии со ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-XIV от 16.07.1999 г., являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечение неуклонного исполнения всеми сотрудниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по соблюдению порядка оформления и подачи к учету первичных документов.

В соответствии с приказом № 1 от 03.02.2005 года «Об учетной политике ООО «Новый партнер» бухгалтерский учет осуществляет директор ООО «Новый партнер», на директора предприятия возложена общая ответственность за ведение налогового учета.

Исполняя на предприятии организационно - распорядительные и административно-хозяйственные функции ОСОБА_2, являясь директором ООО «Новый партнер», будучи осведомленным о проведенных в 2008 году финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п. 5.1, п. п. 5.2.1, п.5.2, п. п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР от 03.04.1997 г. и в нарушение п. п. 7.2.6, п. 7.2, п. п. 7.4.5, п.7.4, п. п. 7.7.1, п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, используя поддельные первичные бухгалтерские и налоговые отчетные документы субъектов хозяйствования, в т.ч. ООО «Провайд Ресурс», умышленно, за отчетные периоды 2 - 3 кварталы 2008 года, вносил в налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС заведомо неправдивые данные о суммах расходов по бестоварным операциям с субъектами хозяйствования, которые не поставляли в адрес ООО «Новый партнер» товары (работы, услуги), что привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль в сумме 5766867 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 4610062 грн., а всего в бюджет не поступило налогов на суму 10376929 грн., что в 40299 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.

Так ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», осуществив в мае 2008 года продажу сельско - хозяйственной продукции и строительных материалов, приобретенных при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, 10.06.2008г. заверил подписью налоговую декларацию по НДС за май 2008 года, составленную главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ОСОБА_2, и поданную ею в ГНИ в Центральном районе г. Николаева за № 35976 от 11.06.2008 г. Согласно искаженным данным указанной декларации по итогам хозяйственной деятельности ООО «Новый партнер» за май 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 164829 грн., налоговый кредит 162861 грн., НДС к уплате в бюджет государства 2137 грн. ОСОБА_2, будучи осведомленным о фактическом происхождении товаров, реализованных в период мая 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем завышения налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за май 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Новый партнер», сформировавшими налоговый кредит по НДС, являлись ООО «Билагро» (32353457) на сумму НДС 60347 грн., ЧСП «Украина» (00853798) на сумму НДС 17833 грн., ООО АФ «Возрождение» (30756008) на сумму НДС 27557 грн., ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1) на сумму НДС 560 грн., которые таковые товары (работы, услуги) в адрес ООО «Новый партнер» в действительности не поставляли. В результате чего налоговый кредит по НДС за май 2008 года ОСОБА_2 незаконно завысил на сумму 106297 грн.

Также ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», осуществив в июне 2008 года продажу сельско - хозяйственной продукции и строительных материалов, приобретенных при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, 17.07.2008г. заверил подписью налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года, составленную главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ОСОБА_2, и поданную ею в ГНИ в Центральному районе г. Николаева за № 51978 от 18.07.2008 г. Согласно искаженным данным декларации по итогам хозяйственной деятельности ООО «Новый партнер» за июнь 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 452 879 грн., налоговый кредит 447 312 грн., НДС к уплате в бюджет государства 5 567 грн. ОСОБА_2 будучи осведомленным о фактическом происхождении товаров, реализованных в июне 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Новый партнер», сформировавшими налоговый кредит по НДС за июнь 2008 года, являлись ООО «Билагро» (32353457) на сумму НДС 52076 грн., ЧАФ «Ганнивское» (04342111) на сумму НДС 57598 грн., ЧП «Формула Плюс» (31600325) на сумму НДС 10065 грн., ЧСП «Украина» (00853798) на сумму НДС 9842 грн., СФХ «Корунд» (30665686) на сумму НДС 29243 грн., ЧП «Кряж» (13333298) на сумму НДС 24673 грн., ЧСП «Высокопольское» (00449663) на сумму НДС 76601 грн., ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1) на сумму НДС 2826 грн., ЧСП «Пивденне» (30985100) на сумму НДС 64689 грн., ОАО «Высокопольский комбинат хлебопродуктов» (00952350) на сумму НДС 34140 грн., которые таковые товары (работы, услуги) в действительности не поставляли. В результате чего ОСОБА_2 налоговый кредит по НДС за июнь 2008 года незаконно завысил на 361753 грн.

Кроме этого ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», осуществив в июле 2008 года продажу сельско - хозяйственной продукции и строительных материалов, приобретенных при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах ,19.08.2008г. заверил подписью налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, составленную главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ОСОБА_2, и поданной ею в ГНИ в Центральному районе г. Николаева за № 65289 от 20.08.2008 г. Согласно искаженным данным декларации по итогам хозяйственной деятельности ООО «Новый партнер» за июль 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 2575 823 грн., налоговый кредит 2560 393 грн., НДС к уплате в бюджет государства 15 430 грн. ОСОБА_2, будучи осведомленным о фактическом происхождении товаров, реализованных в период июля 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за июль 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Новый партнер», сформировавшими налоговый кредит по НДС за июль 2008 года, являлись СФХ «Ай-Петри» (31014720) на сумму НДС 104724 грн., ООО «Билагро» (32353457) на сумму НДС 181989 грн., МЧП «Выбор» (31552566) на сумму НДС 60120 грн., ЧСП «Высоко польское» (00449663) на сумму НДС 137529 грн., ОАО «Высоко польский комбинат хлебопродуктов» (00952350) на сумму НДС 121042 грн., ЧАФ «Ганнивское» (04342111) на сумму НДС 214746 грн., СФХ «Кристал» (24825308) на сумму НДС 96348 грн., ЧП «Кряж» (13333298) на сумму НДС 14954 грн., ЧСП «Пивденне» (30985100) на сумму НДС 113199 грн., ЧАЗП «Поле» (30526540) на сумму НДС 68029 грн., ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1) на сумму НДС 8514 грн., ЧП «АПК-Торгсервис» (31701494) на сумму НДС 116969 грн., ЧСП «Украина» (00853798) на сумму НДС 84271 грн., ЧП «Формула Плюс» (31600325) на сумму НДС 112737 грн., ЧП «Укан» (32022051) на сумму НДС 11464 грн., ООО «Чумацкий шлях» (31855028) на сумму НДС 77523 грн., СФХ «Бджилка» (31525642) на сумму НДС 55458 грн., ЧСП «Обрий» (32315940) на сумму НДС 201102 грн., ЧП «Павливске» (32364757) на сумму НДС 129653 грн., и иные поставщики на общую сумму НДС 389902 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли. В результате чего ОСОБА_2 налоговый кредит по НДС за июль 2008 года незаконно завысил на 2300273 грн.

Также ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», осуществив в августе 2008 года операции по продаже сельско - хозяйственной продукции и строительных материалов, приобретенных при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, 17.09.2008г. заверил подписью налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, составленную 17.09.2008 г. главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_2, и поданной ею в ГНИ в Центральному районе г. Николаева за № 69447 от 22.09.2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Новый партнер» за август 2008 года налоговые обязательства предприятия составили 2289 675 грн., налоговый кредит 2275944 грн., НДС к уплате в бюджет государства 13 545 грн. ОСОБА_2, будучи осведомленным о фактическом происхождении товаров, реализованных в период августа 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кредита по НДС предприятия, отразил в налоговой декларации по НДС за август 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиками ООО «Новый партнер», сформировавшими налоговый кредит по НДС за август 2008 года, являлись ООО «Авангард» (30868282) на сумму НДС 160475 грн., ЧП «Павловское» (31014720) на сумму НДС 64799 грн., СФХ «Бджилка» (31525642) на сумму НДС 122456 грн., ООО «Билагро» (32353457) на сумму НДС 69141 грн., МЧП «Выбор» (31552566) на сумму НДС 74502 грн., ООО АФ «Возрождение» (30756008) на сумму НДС 24489 грн., ООО АФ «Винд» (31761108) на сумму НДС 136116 грн., ЧСП «Высоко польское» (00449663) на сумму НДС 92598 грн., ОАО «Высоко польский комбинат хлебопродуктов» (00952350) на сумму НДС 23018 грн., ЧАФ «Ганнивска» (04342111) на сумму НДС 110451 грн., СФХ «Корунд» (30665686) на сумму НДС 60971 грн., СФХ «Кристал» (24825308) на сумму НДС 47987 грн., ЧП «Кряж» (13333298) на сумму НДС 6851 грн., ООО «Нива» (30720804) на сумму НДС 84693 грн., ЧСП «Обрий» (32315940) на сумму НДС 164098 грн., ООО АФ «Орыльска» (30189330) на сумму НДС 56959 грн., ЧП «Павловское» (32364757) на сумму НДС 95942 грн., ЧСП «Пивденне» (30985100) на сумму НДС 115333 грн., ЧАЗП «Поле» (305256540) на сумму НДС 66075 грн., ООО «Чумацкий шлях» (31855028) на сумму НДС 60502 грн., ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1) на сумму НДС 3112 грн., ЧП «АПК-Торгсервис» (31701494) на сумму НДС 55408 грн., ЧП «Укан» (32022051) на сумму НДС 12667 грн., ЧСП «Украина» (00853798) на сумму НДС 56757 грн., ЧП «Формула Плюс» (31600325) на сумму НДС 76339 грн., которые таковые товары (работы, услуги) не поставляли. В результате чего ОСОБА_2 налоговый кредит по НДС за август 2008 года незаконно завысил на 1841739 грн.

Также ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», осуществляя в период мая-июня 2008 года операции по купле-продаже сельско - хозяйственной продукции и строительных материалов, владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, заверил подписью налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-ое полугодие 2008 года, составленную 31.07.2008 г. главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_2, и поданной ею в ГНИ в Центральному районе г. Николаева за № 56770 от 01.08.2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Новый партнер» за 1-ое полугодие 2008 года скорегированные валовые доходы предприятия составили 4758292 грн., валовые затраты 4734003 грн., налогооблагаемая прибыль 23580 грн., налог на прибыль, подлежащий к уплате в бюджет 5895 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Новый партнер» в период 1 полугодия 2008 года, ОСОБА_2 с целью умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль, включил в состав валовых затрат затраты по бестоварным хозяйственным операциям в период мая-июня 2008 года с ООО «Билагро» (32353457), ЧСП «Украина» (00853798), ООО АФ «Возрождение» (30756008), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1), ЧАФ «Ганнивское» (04342111), ЧП «Формула Плюс» (31600325), СФХ «Корунд» (30665686), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Высокопольское» (00449663), ЧСП «Пивденне» (30985100), ОАО «Высокопольский комбинат хлебопродуктов» (00952350), в результате чего валовые затраты ООО «Новый партнер» за 1-ое полугодие 2008 года незаконно были завышены на сумму 2316699 грн., что привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль за 1-е полугодие 2008 года в сумме 579174 грн.

Кроме этого ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», осуществляя в период июля-августа 2008 года операции по купле-продаже сельско - хозяйственной продукции и строительных материалов, владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, заверил подписью налоговую декларацию по налогу на прибыль за 3 квартала 2008 года, составленную 30.10.2008 г. главным бухгалтером предприятия ОСОБА_5 на основании первичных бухгалтерских документов, предоставленных ей ОСОБА_2, и поданной ею в ГНИ в Центральному районе г. Николаева за № 88047 от 03.11.2008 г., согласно которой по итогам хозяйственной деятельности ООО «Новый партнер» за 3 квартала 2008 года скорегированные валовые доходы предприятия составили 38657 988 грн., валовые затраты 38576 573 грн., налогооблагаемая прибыль 80738 грн., налог на прибыль, подлежащий к уплате в бюджет 20 095 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товара (работ, услуг) в адрес ООО «Новый партнер» в период 3 кварталов 2008 года, ОСОБА_2, с целью умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль, включил в состав валовых затрат затраты по бестоварным хозяйственным операциям за период июля-августа 2008 года с СФХ «Ай-Петри» (31014720), ООО «Билагро» (32353457), МЧП «Выбор» (31552566), ЧСП «Высоко польское» (00449663), ОАО «Высоко польский комбинат хлебопродуктов» (00952350), ЧАФ «Ганнивское» (04342111), СФХ «Кристал» (24825308), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Пивденне» (30985100), ЧАЗП «Поле» (30526540), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1), ЧП «АПК-Торгсервис» (31701494), ЧСП «Украина» (00853798), ЧП «Формула Плюс» (31600325), ЧП «Укан» (32022051), ООО «Чумацкий шлях» (31855028), СФХ «Бджилка» (31525642), ЧСП «Обрий» (32315940), ЧП «Павливске» (32364757), ООО «Авангард» (30868282), ЧП «Павловское» (31014720), ООО АФ «Возрождение» (30756008), ООО АФ «Винд» (31761108), СФХ «Корунд» (30665686), ООО «Нива» (30720804), ЧСП «Обрий» (32315940), ООО АФ «Орыльска» (30189330), ЧСП «Пивденне» (30985100) ЧАЗП «Поле» (305256540), в результате чего валовые затраты ООО «Новый партнер» за 3 квартал 2008 года незаконно завышены на сумму 20750 770 грн., что привело к непоступлению в бюджет государства налога на прибыль за 3-й квартал 2008 года в сумме 5187693 грн., а всего не уплачен налог на прибыль в бюджет государства за 3-и квартала 2008 года в сумме 5766867 грн.

Продолжая свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов, с целью прикрытия незаконной деятельности, ОСОБА_2 в октябре 2008 года, при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, приобрел юридическое лицо - ООО «Провайд ресурс» (код 34992737) у собственников предприятия ОСОБА_7 и ОСОБА_8. Юридическое лицо ООО «Провайд ресурс» было зарегистрировано исполнительным комитетом Николаевского городского совета 03.09.2007 г. за № 1522102 0000 014806, состояло на учете в ГНИ в Заводском районе г. Николаева, являлось плательщиком НДС, за период с момента регистрации до октября 2008 года какой-либо хозяйственной деятельности на предприятии не велось, налоговая отчетность в ГНИ в Заводском районе г. Николаева подавалась с прочерками, свидетельствующими об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности. На основании протокола № 2 общего собрания участников ООО «Провайд ресурс» от 27.10.2008 г., ОСОБА_2, злоупотребляя доверием, без цели осуществления предпринимательской деятельности, директором указанного предприятия зарегистрировал подставное лицо ОСОБА_9, который в связи с тяжелым финансовым положением согласился за денежное вознаграждение о назначении его на должность директора. Не посвящая ОСОБА_9 в свои преступные планы, который после регистрации его директором ООО «Провайд ресурс» фактически к финансовым и хозяйственным операциям отношения не имел, первичные бухгалтерские и налоговые отчетные документы не составлял и не подписывал, ОСОБА_2 завладел Уставными, регистрационными документами, а также печатью ООО «Провайд ресурс», что предоставило ему возможность от имени директора ООО «Провайд ресурс» ОСОБА_9 составлять заведомо поддельные налоговые накладные, накладные и иные первичные бухгалтерские документы, декларации по налогу на прибыль и НДС, а также заверять оттиском печати заведомо поддельные документы и использовать их для незаконного формирования валовых затрат и налогового кредита по НДС своего предприятия ООО «Новый партнер» за отчетные периоды 2008 года.

После чего, ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», будучи осведомленным, что в составленном и выданном им заведомо неправдивом документе - налоговой декларации по НДС за июль 2008 года за № 65 289 от 20.08.2008 г., незаконно сформирован налоговый кредит по НДС предприятия, в сумме 2300 273 грн., владея печатью ООО «Провайд ресурс», приобретенного им с целью фиктивного предпринимательства, подделал квитанции к приходному кассовому ордеру № 10 от 01.07.2008, № 11 от 01.07.2008, № 9 от 01.07.2008, № 12 от 02.07.2008, № 13 от 02.07.2008, № 15 от 03.07.2008, № 14 от 03.07.2008, № 16 от 04.07.2008, № 17 от 04.07.2008, № 18 от 07.07.2008, № 19 от 07.07.2008, № 20 от 07.07.2008, № 22 от 08.07.2008, № 21 от 08.07.2008, № 23 от 08.07.2008, № 25 от 09.07.2008, № 24 от 09.07.2008, № 27 от 10.07.2008, № 26 от 10.07.2008, № 28 от 10.07.2008, № 29 от 10.07.2008, № 32 от 12.07.2008, № 31 от 12.07.2008, № 33 от 12.07.2008, № 34 от 12.07.2008, № 35 от 12.07.2008, № 30 от 11.07.2008, № 41 от 14.07.2008, № 36 от 14.07.2008, № 37 от 14.07.2008, № 38 от 14.07.2008, № 39 от 14.07.2008, № 40 от 14.07.2008, № 42 от 14.07.2008, № 43 от 15.07.2008, № 44 от 16.07.2008, № 45 от 16.07.2008, № 46 от 17.07.2008, № 47 от 18.07.2008, № 48 от 18.07.2008, № 49 от 18.07.2008, № 50 от 19.07.2008, № 52 от 21.07.2008, № 51 от 21.07.2008, № 54 от 22.07.2008, № 53 от 22.07.2008, № 55 от 23.07.2008, № 56 от 23.07.2008, № 57 от 24.07.2008, № 58 от 24.07.2008, № 60 от 25.07.2008, № 59 от 25.07.2008 , № 61 от 26.07.2008, № 62 от 28.07.2008, № 63 от 28.07.2008, № 64 от 29.07.2008, № 65 от 30.07.2008, № 66 от 30.07.2008, № 67 от 31.07.2008; накладные № № ПР-0000006 от 01.07.2008, ПР-0000005 от 01.07.2008, ПР-0000004 от 01.07.2008, ПР-3 от 02.07.2008, ПР-0000008 от 03.07.2008, ПР-0000007 от 03.07.2008, ПР-0000009 от 04.07.2008, ПР-0000011 от 07.07.2008, ПР-0000010 от 07.07.2008, ПР-0000014 от 07.07.2008, ПР-0000013 от 07.07.2008, ПР-0000018 от 07.07.2008, ПР-0000015 от 07.07.2008, ПР-0000016 от 08.07.2008, ПР-0000017 от 08.07.2008, ПР-0000019 от 09.07.2008, ПР-0000023 от 09.07.2008, ПР-0000020 от 09.07.2008, ПР-0000022 от 09.07.2008, ПР-0000021 от 09.07.2008, ПР-0000024 от 10.07.2008, ПР-0000026 от 10.07.2008, ПР-0000025 от 10.07.2008, ПР-0000028 от 11.07.2008, ПР-0000029 от 11.07.2008, ПР-0000027 от 11.07.2008, ПР-0000030 от 12.07.2008, ПР-0000032 от 12.07.2008, ПР-0000031 от 12.07.2008, ПР-0000034 от 12.07.2008, ПР-0000033 от 12.07.2008, ПР-0000039 от 14.07.2008, ПР-0000036 от 14.07.2008, ПР-0000035 от 14.07.2008, ПР-0000038 от 14.07.2008, ПР-0000037 от 14.07.2008, ПР-0000040 от 15.07.2008, ПР-0000042 от 15.07.2008, ПР-0000041 от 15.07.2008, ПР-0000044 от 15.07.2008, ПР-0000043 от 15.07.2008, ПР-0000045 от 15.07.2008, ПР-0000046 от 16.07.2008, ПР-0000048 от 16.07.2008, ПР-0000047 от 16.07.2008, ПР-0000050 от 16.07.2008, ПР-0000049 от 16.07.2008, ПР-0000051 от 16.07.2008, ПР-0000052 от 16.07.2008, ПР-0000054 от 16.07.2008, ПР-0000053 от 16.07.2008, ПР-0000056 от 16.07.2008, ПР-0000055 от 16.07.2008, ПР-0000058 от 17.07.2008, ПР-0000057 от 17.07.2008, ПР-0000059 от 17.07.2008, ПР-0000060 от 18.07.2008, ПР-0000061 от 18.07.2008, ПР-0000062 от 18.07.2008, ПР-0000064 от 19.07.2008, ПР-0000063 от 19.07.2008, ПР-0000065 от 19.07.2008, ПР-0000066 от 21.07.2008, ПР-0000068 от 21.07.2008, ПР-0000067 от 21.07.2008, ПР-0000069 от 21.07.2008, ПР-0000070 от 21.07.2008, ПР-0000076 от 23.07.2008, ПР-0000071 от 23.07.2008, ПР-0000072 от 23.07.2008, ПР-0000074 от 23.07.2008, ПР-0000073 от 23.07.2008, ПР-0000077 от 24.07.2008, ПР-0000075 от 24.07.2008, ПР-0000079 от 25.07.2008, ПР-0000078 от 25.07.2008, ПР-0000080 от 26.07.2008, ПР-0000081 от 26.07.2008, ПР-0000082 от 28.07.2008, ПР-0000083 от 28.07.2008, ПР-0000084 от 29.07.2008, ПР-0000085 от 29.07.2008, ПР-0000086 от 30.07.2008, ПР-0000089 от 30.07.2008, ПР-0000087 от 30.07.2008, ПР-0000090 от 31.07.2008, ПР-0000088 от 31.07.2008, ПР-0000091 от 31.07.2008, ПР-0000092 от 31.07.2008; налоговые накладные № 1 от 16.05.2008, № 33 от 27.06.2008, № 2 от 03.06.2008, № 4а от 04.06.2008, № 4 от 01.07.2008, № 5 от 01.07.2008, № 6 от 01.07.2008, № 7 от 01.07.2008, № 8 от 01.07.2008, № 9 от 01.07.2008, № 16 от 01.07.2008, № 10 от 02.07.2008, № 11 от 02.07.2008, № 13 от 03.07.2008, № 14 от 03.07.2008, № 15 от 03.07.2008, № 17 от 04.07.2008, № 19 от 07.07.2008, № 20 от 07.07.2008, № 21 от 07.07.2008, № 22 от 07.07.2008, № 23 от 07.07.2008, № 18 от 07.07.2008, № 24 от 08.07.2008, № 25 от 08.07.2008, № 26 от 08.07.2008, № 27 от 09.07.2008, № 28 от 09.07.2008, № 29 от 09.07.2008, № 30 от 10.07.2008, № 31 от 10.07.2008, № 32 от 10.07.2008, № 33 от 10.07.2008, № 34 от 10.07.2008, № 36 от 11.07.2008, № 37 от 11.07.2008, № 35 от 11.07.2008, № 38 от 11.07.2008, № 39 от 11.07.2008, № 40 от 12.07.2008, № 41 от 12.07.2008, № 42 от 12.07.2008, № 43 от 12.07.2008, № 44 от 12.07.2008, № 45 от 12.07.2008, № 47 от 14.07.2008, № 49 от 14.07.2008, № 50 от 14.07.2008, № 51 от 14.07.2008, № 52 от 14.07.2008, № 46 от 14.07.2008, № 48 от 14.07.2008, № 55 от 14.07.2008, № 53 от 14.07.2008, № 54 от 14.07.2008, № 56 от 14.07.2008, № 57 от 15.07.2008, № 58 от 15.07.2008, № 59 от 15.07.2008, № 61 от 16.07.2008, № 60 от 16.07.2008, № 62 от 16.07.2008, № 64 от 17.07.2008 № 65 от 17.07.2008 № 63 от 17.07.2008, № 68 от 18.07.2008, № 67 от 18.07.2008, № 69 от 18.07.2008, № 70 от 18.07.2008, № 66 от 18.07.2008, № 71 от 21.07.2008, № 72 от 21.07.2008, № 73 от 21.07.2008, № 74 от 21.07.2008, № 77 от 22.07.2008, № 75 от 22.07.2008, № 76 от 22.07.2008 № 78 от 23.07.2008, № 79 от 23.07.2008, № 80 от 24.07.2008, № 81 от 24.07.2008, № 83 от 25.07.2008, № 82 от 25.07.2008, № 84 от 28.07.2008, № 85 от 28.07.2008, № 87 от 29.07.2008, № 86 от 29.07.2008, № 90 от 30.07.2008, № 89 от 30.07.2008, № 88 от 30.07.2008, № 92 от 30.07.2008, № 91 от 31.07.2008, № 93 от 31.07.2008, отражающие бестоварные операции по поставке товаров (работ, услуг) от ООО «Провайд ресурс» и оплату со стороны ООО «Новый партнер» в адрес указанного предприятия наличными денежными средствами. Используя заведомо поддельные документы ООО «Провайд ресурс», ОСОБА_2 предоставил их главному бухгалтеру ОСОБА_5 для отражения их в налоговом учете за июль 2008 года. ОСОБА_5. 31.10.2008 г. составила и подала в ГНИ в Центральном районе г. Николаева заверенный подписью ОСОБА_2 заведомо неправдивый документ «уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» за № 87427 от 31.10.2008 г.. ОСОБА_2 в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июль 2008 года отразил заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Новый партнер», сформировавшими налоговый кредит по НДС за июль 2008 года в сумме 2300273 грн., являлось ООО «Провайд ресурс», исключив ранее не осуществлявшие поставки товаров (работ, услуг) субъектов хозяйствования - СФХ «Ай-Петри» (31014720), ООО «Билагро» (32353457), МЧП «Выбор» (31552566), ЧСП «Высоко польское» (00449663), ОАО «Высоко польский комбинат хлебопродуктов» (00952350), ЧАФ «Ганнивское» (04342111), СФХ «Кристал» (24825308), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Пивденне» (30985100), ЧАЗП «Поле» (30526540), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1), ЧП «АПК-Торгсервис» (31701494), ЧСП «Украина» (00853798), ЧП «Формула Плюс» (31600325), ЧП «Укан» (32022051), ООО «Чумацкий шлях» (31855028), СФХ «Бджилка» (31525642), ЧСП «Обрий» (32315940), ЧП «Павливске» (32364757) и иных поставщиков. В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Новый партнер» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 2300273 грн.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», будучи осведомленным, что в составленном и выданном им заведомо неправдивом документе - налоговой декларации по НДС за август 2008 года за № 69447 от 22.09.2008 г., незаконно сформирован налоговый кредит по НДС предприятия в сумме 1841 739 грн., владея печатью ООО «Провайд ресурс», приобретенного им с целью фиктивного предпринимательства, подделал квитанции к приходному кассовому ордеру № 99 от 18.08.2008, № 97 от 18.08.2008, № 73 от 02.08.2008, № 74 от 04.08.2008, № 75 от 04.08.2008, № 76 от 05.08.2008, № 77 от 05.08.2008, № 77а от 06.08.2008, № 77б от 07.08.2008, № 77в от 07.08.2008, № 79 от 08.08.2008, № 82 от 09.08.2008, № 79 от 09.08.2008, № 80 от 09.08.2008, № 80а от 09.08.2008, № 81 от 09.08.2008, № 87а от 11.08.2008, № 84 от 11.08.2008, № 85 от 11.08.2008, № 87 от 11.08.2008, № 86 от 11.08.2008, № 83 от 11.08.2008, № 89 от 12.08.2008, № 90 от 12.08.2008, № 91 от 13.08.2008, № 91а от 13.08.2008, № 91б от 14.08.2008, № 91в от 14.08.2008, № 92 от 15.08.2008, № 93 от 15.08.2008, № 94 от 16.08.2008, № 106 от 19.08.2008, № 105 от 19.08.2008, № 104 от 19.08.2008, № 103 от 19.08.2008, № 102 от 19.08.2008, № 101 от 19.08.2008, № 100 от 19.08.2008, № 107 от 20.08.2008, № 109 от 21.08.2008, № 111а от 21.08.2008, № 111 от 21.08.2008, № 110а от 21.08.2008, № 110 от 21.08.2008, № 113 от 22.08.2008, № 114от 23.08.2008, № 115 от 25.08.2008, № 115 от 25.08.2008, № 117 от 26.08.2008, № 118 от 27.08.2008, № 118 от 31.08.2008, № 119 от 31.08.2008, № 121 от 31.08.2008, № 122 от 31.08.2008, № 123 от 31.08.2008, № 124 от 31.08.2008, № 125 от 31.08.2008, № 120 от 31.08.2008, накладные № ПР-0000118 от 11.08.2008, № ПР-0000151 от 27.08.2008, № ПР-0000102 от 07.08.2008, № ПР-0000095 от 01.08.2008, № ПР-0000098 от 02.08.2008, № ПР-0000150 от 27.08.2008, ПР-0000152 от 28.08.2008, № ПР-0000124 от 14.08.2008, № ПР-0000126 от 15.08.2008, № ПР-0000133 от 18.08.2008, № ПР-0000136 от 19.08.2008, № ПР-0000138 от 19.08.2008, № ПР-0000134 от 19.08.2008, № ПР-0000137 от 19.08.2008, № ПР-0000139 от 19.08.2008 № ПР-0000143 от 21.08.2008, № ПР-0000149 от 26.08.2008, № ПР-0000114 от 11.08.2008, № ПР-0000156 от 31.08.2008, № ПР-0000093 от 01.08.2008, № ПР-0000097 от 02.08.2008, № ПР-0000094 от 02.08.2008, № ПР-0000099 от 03.08.2008, № ПР-0000100 от 03.08.2008, № ПР-0000104 от 08.08.2008, № ПР-0000105 от 08.08.2008, № ПР-0000108 от 08.08.2008, № ПР-0000103 от 08.08.2008, № ПР-0000107 от 08.08.2008, № ПР-0000112 от 09.08.2008, № ПР-0000111 от 09.08.2008, № ПР-0000110 от 09.08.2008, № ПР-0000113 от 09.08.2008, № ПР-0000109 от 09.08.2008, № ПР-0000117 от 11.08.2008, № ПР-0000116 от 11.08.2008, № ПР-0000115 от 11.08.2008, № ПР-0000119 от 12.08.2008, № ПР-0000121 от 13.08.2008, № ПР-0000122 от 13.08.2008, № ПР-0000120 от 12.08.2008, № ПР-0000123 от 14.08.2008, № ПР-0000127 от 16.08.2008, № ПР-0000128 от 17.08.2008, № ПР-0000132 от 18.08.2008, № ПР-0000129 от 18.08.2008, № ПР-0000131 от 18.08.2008, № ПР-0000130 от 18.08.2008 № ПР-0000140 от 19.08.2008, № ПР-0000135 от 19.08.2008, № ПР-0000141 от 20.08.2008, № ПР-0000144 от 21.08.2008, № ПР-0000142 от 21.08.2008, № ПР-0000145 от 22.08.2008, № ПР-0000146 от 22.08.2008, № ПР-0000147 от 24.08.2008, № ПР-0000148 от 24.08.2008, № ПР-0000153 от 28.08.2008, № ПР-0000154 от 29.08.2008, № ПР-0000155 от 30.08.2008, № ПР-0000157 от 31.08.2008, № ПР-0000125 от 14.08.2008, № ПР-0000101 от 07.08.2008, № ПР-0000001 от 16.05.2008, № ПР-0000096 от 02.08.2008, акт №ПР-0000001 от 31.08.2008, налоговые накладные № 95 от 01.08.2008, № 94 от 01.08.2008, № 97 от 02.08.2008, № 98 от 02.08.2008, № 100 от 02.08.2008, № 99 от 02.08.2008, № 96 от 02.08.2008, № 102 от 03.08.2008, № 103 от 03.08.2008, № 101 от 04.08.2008, № 103а от 05.08.2008, № 103 б от 06.08.2008, № 104 от 07.08.2008, № 105 от 07.08.2008, № 110 от 08.08.2008, № 109 от 08.08.2008 , № 107 от 08.08.2008, № 106 от 08.08.2008, № 108 от 08.08.2008, № 111 от 09.08.2008, № 112 от 09.08.2008, № 113 от 09.08.2008, № 114 от 09.08.2008, № 115 от 09.08.2008 , № 116 от 11.08.2008, № 117 от 11.08.2008, № 118 от 11.08.2008, № 119 от 11.08.2008, № 120 от 11.08.2008, № 121 от 11.08.2008, № 122 от 12.08.2008, № 123 от 12.08.2008, № 125 от 13.08.2008, № 126 от 13.08.2008, № 131 от 13.08.2008, № 128 от 14.08.2008, № 129 от 14.08.2008, № 127 от 14.08.2008, № 130 от 15.08.2008, № 132 от 16.08.2008, № 133 от 17.08.2008, № 138 от 18.08.2008, № 134 от 18.08.2008, № 137 от 18.08.2008, № 136 от 18.08.2008, № 135 от 18.08.2008, № 141 от 19.08.2008, № 142 от 19.08.2008, № 143 от 19.08.2008, № 144 от 19.08.2008, № 145 от 19.08.2008, № 146 от 19.08.2008, № 140 от 19.08.2008, № 147 от 20.08.2008, № 148 от 21.08.2008, № 149 от 21.08.2008, № 151 от 21.08.2008, № 152 от 22.08.2008, № 154 от 22.08.2008, № 153 от 23.08.2008, № 156 от 24.08.2008, № 155 от 24.08.2008, № 150 от 24.08.2008, № 157 от 26.08.2008, № 158 от 27.08.2008, № 159 от 27.08.2008, № 160 от 28.08.2008, № 161 от 28.08.2008, № 164 от 29.08.2008, № 165 от 30.08.2008, № 166 от 31.08.2008, № 167 от 31.08.2008, № 162 от 31.08.2008, № 163 от 31.08.2008, отражающие бестоварные операции по поставке товаров (работ, услуг) от ООО «Провайд ресурс» и оплату со стороны ООО «Новый партнер» в адрес указанного предприятия наличными денежными средствами. Используя заведомо поддельные документы ООО «Провайд ресурс» ОСОБА_2 предоставил их главному бухгалтеру ОСОБА_5 для отражения их в налоговом учете ООО «Новый партнер» за август 2008 года. ОСОБА_5 31.10.08 г. составила и выдала в ГНИ в Центральном районе г. Николаева заверенный подписью ОСОБА_2 заведомо неправдивый документ «уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» за № 87425 от 31.10.2008 г. Клеветенко А.В. отразил в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за август 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Новый партнер», сформировавшим налоговый кредит по НДС за август 2008 года в сумме 1841739 грн., являлось ООО «Провайд ресурс», исключив ранее не осуществлявших поставки товаров (работ, услуг) субъектов хозяйствования - ООО «Авангард» (30868282), ЧП «Павловское» (31014720), СФХ «Бджилка» (31525642), ООО «Билагро» (32353457), МЧП «Выбор» (31552566), ООО АФ «Возрождение» (30756008), ООО АФ «Винд» (31761108), ЧСП «Высоко польское» (00449663), ОАО «Высоко польский комбинат хлебопродуктов» (00952350), ЧАФ «Ганнивска» (04342111), СФХ «Корунд» (30665686), СФХ «Кристал» (24825308), ЧП «Кряж» (13333298), ООО «Нива» (30720804), ЧСП «Обрий» (32315940), ООО АФ «Орыльска» (30189330), ЧП «Павловское» (32364757), ЧСП «Пивденне» (30985100), ЧАЗП «Поле» (305256540), ООО «Чумацкий шлях» (31855028), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1), ЧП «АПК-Торгсервис» (31701494), ЧП «Укан» (32022051), ЧСП «Украина» (00853798), ЧП «Формула Плюс» (31600325). В результате умышленного уклонения от уплаты налогов директором ООО «Новый партнер» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за июль 2008 года в сумме 1841 739 грн.

Также, ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», будучи осведомленным, что в составленном и выданном им заведомо неправдивом документе - налоговой декларации по НДС за май 2008 года за № 35976 от 11.06.2008 г., незаконно сформирован налоговый кредит по НДС предприятия, в сумме 106297 грн., владея печатью ООО «Провайд ресурс», приобретенного им с целью фиктивного предпринимательства, подделал квитанции к приходному кассовому ордеру № 1 от 14.05.2008, № 9 от 08.05.2008, № 8 от 08.05.2008, № 1от 23.05.2008, № 2 от 19.05.2008, № 3 от 20.05.2008 , № 1 от 16.05.2008, № 5от 22.05.2008, № 4 от 21.05.2008, № 2 от 20.05.2008, № 4а от 20.05.2008, № 11 от 20.05.2008, № 5 от 23.05.2008, накладные № ПР-6 от 21.05.2008, № ПР-2 от 14.05.2008, № ПР-41 от 08.05.2008, № ПР-40 от 08.05.2008, № ПР-4 от 20.05.2008, № ПР-5а от 20.05.2008, № ПР-48 от 20.05.2008, налоговые накладные № 1 от 08.05.2008, № 2 от 08.05.2008, № 3 от 14.05.2008 № 4 от 20.05.2008, № 5 от 20.05.2008, № 6 от 20.05.2008, № 7 от 23.05.2008, № 9 от 23.05.2008, отражающие бестоварные операции по поставке товаров (работ, услуг) от ООО «Провайд ресурс» и проведении расчетов с указанным предприятием в оплату за товар за наличные денежные средства. Используя заведомо поддельные документы ООО «Провайд ресурс» ОСОБА_2 предоставил их главному бухгалтеру ОСОБА_5 для отражения в налоговом учете за май 2008 года, которая 17.12.08 г. составила и выдала в ГНИ в Центральном районе г. Николаева заведомо неправдивые документы «уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» за № 101029 от 17.12.08 г. и № 102080 от 19.12.08 г.. ОСОБА_2, преследуя корыстные цели, направленные на умышленное уклонение от уплаты налогов за отчетный месяц мая 2008 года, отразил в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за май 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Новый партнер», сформировавшим налоговый кредит по НДС за май 2008 года в сумме 106297 грн., являлось ООО «Провайд ресурс», исключив ранее не осуществлявших поставки товаров (работ, услуг) субъектов хозяйствования - ООО «Билагро» (32353457), ЧСП «Украина» (00853798), ООО АФ «Возрождение» (30756008), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1). В результате умышленных противоправных действий директора ООО «Новый партнер» ОСОБА_2 в бюджет государства не поступил НДС за май 2008 года в сумме 106297 грн.

Кроме этого, ОСОБА_2, являясь служебным лицом ООО «Новый партнер», будучи осведомленным, что в составленном и выданном им заведомо неправдивом документе - налоговой декларации по НДС за июнь 2008 года за № 51978 от 18.07.08 г., незаконно сформирован налоговый кредит по НДС предприятия в сумме 361 753 грн., владея печатью ООО «Провайд ресурс», приобретенного им с целью фиктивного предпринимательства, подделал квитанции к приходному кассовому ордеру № 28 от 24.06.2008, № 29 от 24.06.2008, № 30 от 24.06.2008, № 8 от 01.06.2008, № 9 от 02.06.2008, № 12 от 05.06.2008, № 10 от 03.06.2008, № 11 от 04.06.2008, № 13 от 06.06.2008, № 15 от 10.06.2008, № 16 от 10.06.2008, № 17 от 16.06.2008, № 17 от 17.06.2008, № 18 от 18.06.2008, № 19 от 19.06.2008, № 20 от 20.06.2008, № 25 от 22.06.2008, № 21 от 21.06.2008, № 26 от 23.06.2008, № 27 от 23.06.2008, № 32 от 25.06.2008, № 35 от 26.06.2008, № 33 от 26.06.2008, № 36 от 27.06.2008, № 37 от 27.06.2008, № 36 от 27.06.2008, № 39 от 27.06.2008, № 40 от 28.06.2008, № 41 от 28.06.2008, № 42 от 29.06.2008, № 43 от 29.06.2008, № 44 от 30.06.2008, № 45 от 30.06.2008, накладные № ПР6/1 от 10.06.2008, № ПР-7 от 17.06.2008, № ПР-8 от 19.06.2008, № ПР-9 от 21.06.2008, № ПР-11 от 24.06.2008, № ПР-16 от 27.06.2008, № ПР-13 от 26.06.2008, № ПР-5/1 от 05.06.2008, № ПР-0000003 от 27.06.2008, № ПР-0000002 от 27.06.2008, № ПР-19 от 30.06.2008, № ПР-20 от 30.06.2008, № ПР-18 от 29.06.2008, № ПР-17 от 28.06.2008, № ПР-15 от 27.06.2008, № ПР-14 от 26.06.2008, № ПР-12 от 24.06.2008, № ПР-13 от 24.06.2008, № ПР-9 от 23.06.2008, № ПР-10 от 23.06.2008, № ПР-6 от 10.06.2008, № ПР-5 от 05.06.2008, № ПР-4 от 04.06.2008, № ПР-13 от 01.06.2008, налоговые накладные № 1 от 01.06.2008, № 2 от 02.06.2008, № 3 от 03.06.2008, № 4 от 04.06.2008, № 5 от 05.06.2008, № 6 от 05.06.2008, № 7 от 09.06.2008, № 8 от 10.06.2008, № 9 от 10.06.2008, № 10 от 16.06.2008, № 11 от 17.06.2008, № 12 от 18.06.2008, № 13 от 19.06.2008, № 14 от 21.06.2008, № 16 от 23.06.2008, № 15 от 23.06.2008, № 22 от 24.06.2008, № 20 от 24.06.2008, № 26 от 24.06.2008, № 29 от 26.06.2008, № 30 от 26.06.2008, № 31 от 27.06.2008, № 37 от 29.06.2008, № 36 от 28.06.2008, № 35 от 27.06.2008, № 41 от 30.06.2008, № 40 от 30.06.2008, отражающие бестоварные операции по поставке товара (работ, услуг) от ООО «Провайд ресурс» и оплату наличными за товар в адрес указанного предприятия. Используя заведомо поддельные документы ООО «Провайд ресурс» ОСОБА_2 предоставил их главному бухгалтеру ОСОБА_5 для отражения в налоговом учете ООО «Новый партнер» за июнь 2008 года. ОСОБА_5 17.12.2008 г. составила и выдала в ГНИ в Центральном районе г.Николаева заведомо неправдивые документы «уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» за № 101023 от 17.12.08 г. и № 102113 от 19.12.2008 г.. ОСОБА_2, преследуя корыстные цели, направленные на умышленное уклонение от уплаты налогов за отчетный месяц июня 2008 года, отразил в уточняющих расчетах налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за июнь 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщиком ООО «Новый партнер», сформировавшим налоговый кредит по НДС за июнь 2008 года в сумме 361753 грн. являлось ООО «Провайд ресурс», исключив ранее не осуществлявших поставки товаров (работ, услуг) субъектов хозяйствования - ООО «Билагро» (32353457), ЧАФ «Ганнивское» (04342111), ЧП «Формула Плюс» (31600325), ЧСП «Украина» (00853798), СФХ «Корунд» (30665686), ЧП «Кряж» (13333298), ЧСП «Высоко польское» (00449663), ЧП ОСОБА_6 (НОМЕР_1), ЧСП «Пивденне» (30985100), ОАО «Высокопольский комбинат хлебопродуктов» (00952350), в результате чего в бюджет государства не поступил НДС за июнь 2008 года в сумме 361753 грн.

В результате преступных действий директора ООО «Новый партнер» ОСОБА_2, направленных на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налогов, который исполняя на предприятии организационно - распорядительные и административно-хозяйственные функции, являясь осведомленным о проведенных в 2008 году финансово-хозяйственных операциях предприятия, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1, п.5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.1994 г. № 334/94-ВР от 03.04.97 г. и в нарушение п.п. 7.2.6, п. 7.2, п.п. 7.4.5, п.7.4, п.п. 7.7.1, п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно завышал валовые затраты предприятия за отчетные периоды 2 квартал 2008 года, 3 квартал 2008 года и налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды май-август 2008 года путем внесения в поданные декларации по налогу на прибыль и НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, не поставлявших в адрес ООО «Новый партнер» товары (работы, услуги), использовал поддельные первичные бухгалтерские и налоговые отчетные документы субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, в том числе ООО «Провайд Ресурс», приобретенное им с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не поступил налог на прибыль в сумме 5766867 грн., налог на добавленную стоимость в сумме 4610062 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 10376929 грн., что в 40299 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является особо крупными размерами.

Допрошенный в ходе судебного следствия ОСОБА_2 свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украины, признал полностью и дал показания по существу предъявленного ему обвинения, соответствующие фактическим обстоятельствам дела и не противоречащие им.

Так, ОСОБА_2 пояснил, что являлся директором и единственным учредителем ООО «Новый партнер» с момента регистрации, то есть с января 2005г. В период 2005-2009 г.г. предприятие занималось оптовой торговлей сельскохозяйственной продукцией и стройматериалами. С 1-го февраля 2009 года все сотрудники предприятия были уволены. До 1-го февраля 2009 года в период 2008 года в штате работало от 5 до 8 человек, они занимали должности инженер-механик, водителей, бухгалтера. Бухгалтером на предприятии была ОСОБА_5 В обязанности бухгалтера входило ведение бухгалтерского и налогового учетов, сдача отчетов. Бухгалтер подписывала документы налоговой отчетности, подаваемые в налоговые органы. Он также участвовал в ведении бухгалтерского и налогового учета, контролировал данные налогового учета, подаваемые в налоговый орган. Он предоставлял бухгалтеру данные по приходу ТМЦ и его реализации, на основании которых бухгалтер формировала данные бухгалтерского и соответственно налогового учетов, также им обобщенные данные, составленные бухгалтером, перепроверялись, в случае необходимости корректировались перед тем, как подавались в налоговый орган. Он также подписывал налоговые декларации, подаваемые в налоговый орган по видам налогов. Ведение бухгалтерского учета осуществлялось с использованием специализированной программы для малых предприятий 1-С на компьютерной технике, для формирования первичной документации и формирования регистров бухгалтерского учета использовались компьютеры.

Будучи директором предприятия, он умышленно завысил валовые затраты предприятия за отчетные периоды 2 квартал 2008 года, 3 квартал 2008 года и налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды май-август 2008 года путем внесения в поданные декларации по налогу на прибыль и НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, которые не поставляли в адрес ООО «Новый партнер» товары (работы, услуги).

Все это было совершено с использованием поддельных им на струйном принтере первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, в том числе ООО «Провайд Ресурс». С целью прикрытия своей деятельности, в октябре 2008 года, он приобрел юридическое лицо ООО «Провайд Ресурс» у собственников предприятия ОСОБА_7 и ОСОБА_8

За период с момента регистрации до октября 2008 года какой-либо хозяйственной деятельности на предприятии не велось, налоговая отчетность в ГНИ в Заводском районе г. Николаева подавалась с прочерками, свидетельствующими об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности.

На основании протокола № 2 общего собрания участников ООО «Провайд Ресурс» от 27.10.2008 г., он, без цели осуществления предпринимательской деятельности, директором указанного предприятия зарегистрировал подставное лицо - ОСОБА_9, который в связи с тяжелым финансовым положением согласился за денежное вознаграждение о назначении его на должность директора.

Он не посвящал ОСОБА_9 в свои планы, который после регистрации его директором ООО «Провайд Ресурс» фактически к финансовым и хозяйственным операциям отношения не имел, первичные бухгалтерские и налоговые отчетные документы не составлял и не подписывал.

Владение Уставными, регистрационными документами, а также печатью ООО «Провайд Ресурс», предоставило ему возможность от имени директора ООО «Провайд ресурс» ОСОБА_9 составлять заведомо поддельные налоговые накладные, накладные и иные первичные бухгалтерские документы, декларации по налогу на прибыль и НДС, а также заверять оттиском печати заведомо поддельные документы и использовать их для незаконного формирования валовых затрат и налогового кредита по НДС своего предприятия ООО «Новый партнер» за отчетные периоды 2008 года.

Перечисленные в обвинительном заключении налоговые накладные, накладные, квитанции к приходным ордерам, налоговые декларации по НДС подделаны им, а указанные в обвинительном заключении его действия полностью соответствуют действительности.

Таким образом, как пояснил ОСОБА_2 в результате того, что он умышленно завышал валовые затраты предприятия за отчетные периоды 2 квартал 2008 года, 3 квартал 2008 года и налоговый кредит по НДС предприятия за отчетные периоды май-август 2008 года путем внесения в поданные декларации по налогу на прибыль и НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, не поставлявших в адрес ООО «Новый партнер» товары (работы, услуги), использовал поддельные первичные бухгалтерские и налоговые отчетные документы субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, в том числе ООО «Провайд Ресурс», приобретенное им с целью прикрытия незаконной деятельности, в бюджет государства не поступил налог на прибыль в сумме 5766867 грн., налог на добавленную стоимость в сумме 4610062 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 10376929 грн.

Свою вину в совершенных преступлениях ОСОБА_2 признает полностью, в содеянном чистосердечно раскаивается. Ущерб государству возмещен частично в сумме 300000 грн.

В связи с полным признанием подсудимым своей вины и на основании ст.299 УПК Украины, суд пришел к выводу о нецелесообразности проведения допроса свидетелей, исследования письменных доказательств, имеющихся в деле, поскольку фактические обстоятельства, содержащиеся в них, не оспариваются никем из участников процесса.

Таким образом, исследовав обстоятельства дела в их совокупности, суд считает полностью доказанной вину ОСОБА_2 в том, что своими умышленными противоправными действиями, выразившимися в незаконном формировании валовых затрат по налогу на прибыль и налогового кредита по НДС совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины умышленное уклонение от уплаты налогов, входящего в систему налогообложения, введенного в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, если это деяние привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, суд считает полностью доказанной вину ОСОБА_2 в том, что своими умышленными противоправными действиями, выразившимися в приобретении с целью прикрытия своей незаконной деятельности юридического лица - ООО «Провайд ресурс», совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 205 УК Украины фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, причинившее крупный материальный ущерб государству.

Также, суд считает полностью доказанной вину ОСОБА_2 в том, что своими умышленными противоправными действиями, выразившимися в составлении и выдаче заведомо неправдивых налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС ООО «Новый партнер» совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины служебная подделка, то есть составление и выдача заведомо неправдивых документов.

Кроме того, суд считает полностью доказанной вину ОСОБА_2 в том, что своими умышленными противоправными действиями, выразившимися в подделке документов бухгалтерского и налогового учета ООО «Провайд ресурс» совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 358 УК Украины подделка документа, который выдается или удостоверяется предприятием, которое имеет право выдавать или удостоверять такие документы, и который предоставляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно; а также в использовании заведомо поддельного документа, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 358 УК Украины.

Определяя вид и меру наказания подсудимому ОСОБА_2, суд учитывает тяжесть совершенных преступлений, личность подсудимого, то, что он ранее не судим, имеет на иждивении двоих малолетних детей, по месту работы и жительства характеризуется положительно.

Обстоятельством, смягчающим наказание, суд полагает необходимым признать полное признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние в совершении преступлений, частичное возмещение причиненного интересам государства материального ущерба и считает возможным по ч.3 ст.212 и по ч.2 ст.205 УК Украины назначить подсудимому основное наказание, на основании ч.1 ст.69 УК Украины, ниже низшего предела предусмотренного санкцией данной статьи в виде лишения свободы.

Учитывая данные обстоятельства в их совокупности, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без отбывания наказания, поэтому считает возможным избрать ему наказание с применением ст.75 УК Украины.

Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.2 ст.205, ч.2 ст.358, ч.3 ст.358 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст.212 УК Украины на основании ст.69 УК Украины в виде 3/трех/ лет лишения свободы и с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственными функциями на срок 2/два/ года;

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде 2/двух/ лет лишения свободы и с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственными функциями на срок 2/два/ года;

- по ч.2 ст.205 УК Украины на основании ст.69 УК Украины в виде 2/двух/ лет лишения свободы;

- по ч.2 ст.358 УК Украины в виде 1/одного/ года лишения свободы;

- по ч.3 ст.358 УК Украины в виде 1/одного/ года ограничения свободы.

На основании ч.1 ст.70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно назначить наказание ОСОБА_2 в виде 3/трех/ лет лишения свободы и с лишением права занимать должности, связанные с административно-хозяйственными функциями на срок 2/два/ года.

На основании ст.75 УК Украины от отбытия наказания ОСОБА_2, освободить с испытанием, установив испытательный срок 2/два/ года.

На основании ст.76 УК Украины возложить на ОСОБА_2, следующие обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов исполнительной системы; уведомлять органы исполнительной системы об изменении места проживания, работы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу ОСОБА_2, оставить прежнюю подписку о невыезде.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Николаевской области в течении 15 суток с момента провозглашения.

Судья Центрального

районного суда г.Николаева Е.А. СЕЛИВАНОВА