Вирок

від 09.11.2010 по справі 1-397/2010

АНТРАЦИТІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

дело № 1-397/2010г. .

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

9 ноября 2010 года. Антрацитовский горрайонный суд Луганской области в составе :

председательствующего-судьи : Афанасьева В.А.,

при секретаре : Ефимовой В.В.,

с участием прокурора : Шкулипы И.Е.,

и адвоката : ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании , в зале суда г.Антрацита, дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки Российской Федерации, Ленинградской обл., пос. Новинка, русской, гражданки Украины, имеющей высшее образование, работающей главным бухгалтером ООО «Шахтопромстрой», не замужней (вдова), не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1.

по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 , ч.2 ст.364 УК Украины ,

У С Т А Н О В И Л :

Работая в должности главного бухгалтера на предприятиях , ОСОБА_3 совершила преступления при следующих обстоятельствах :

Период работы в частном предприятии фирма «Сталкер» .

В период времени с 1 квартала 2006 года по 1 квартал 2009 года (точная дата следствием не установлена), ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, фактически исполняла обязанности главного бухгалтера частного предприятия фирма “Сталкер”, зарегистрированного в Антрацитовской районной государственной администрации 05.03.2001 г. (номер записи о госрегистрации №24197254ю0010085 от 02.03.2001) по юридическому адресу: 94643, Луганская область, Антрацитовский район, п. Ивановка, ул. Октябрьская 24.

Являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, постоянно исполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, ОСОБА_3 совершила преступление в сфере налогообложения, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо-крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_3, осознавая возложенные на нее обязанности в соответствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообложения” от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, и ответственность, предусмотренную ст.11 указанного Закона за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово - хозяйственной деятельности, правильность исчисления, своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также соблюдения законодательства в сфере налогообложения, своевременное и точное представление в Государственную налоговую инспекцию расчетов и деклараций о полученных доходах, об уплаченных налогах, посягая на установленный действующим законодательством Украины порядок исчисления, а также уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, введенных в систему налогообложения в установленном законом порядке, руководствуясь мотивом, выразившемся в стремлении избежать исполнения обязанностей перед бюджетом по налогу на прибыль, предвидя при этом наступление общественно-опасных последствий в виде причинения государству ущерба в форме фактического не поступления денежных средств в бюджет в особо крупных размерах и желая наступления данных последствий, т.е. действуя умышленно и противоправно, в нарушение требований Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, в период времени с 1 квартала 2006 года по 1 квартал 2009 года, составляла и утверждала своей подписью от имени директора и главного бухгалтера документы налоговой отчетности - декларации по налогу на прибыль ЧПФ “Сталкер”, которую затем предоставляла в ОГНИ г. Антрацит, достоверно зная, что составленная ею налоговая отчетность (налоговая декларация по налогу на прибыль с приложениями) содержит недостоверные данные, а именно, заниженные суммы валовых доходов, что привело к фактическому не поступлению налога на прибыль в особо крупных размерах в сумме 3120 921 грн.

- Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)

2006 год

ОСОБА_3 составила, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налоговые декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 1-й квартал 2006 года, за полугодие 2006 года, за 3 квартал 2006 года, за 4 квартал 2006 года и за 2006 год, в которых, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла в состав валовых доходов средства, поступившие в течение года на текущие банковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 указанного закона, согласно которого: « Валовый доход общая сумма дохода плательщика налогов от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах… », «Налог за отчетный период уплачивается его плательщиком в соответствующий бюджет в срок, определенный законом для квартального налогового периода …» в состав валовых доходов необоснованно не отнесена сумма денежных средств в размере 3321 140 грн., полученная от хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, всего за 2006 год, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного нарушения налогового законодательства, размер налога на прибыль ЧПФ «Сталкер» был необоснованно занижен на сумму 834 656 грн. (3878 516 539891) : 4 (25%) = 834656 грн.

2007 год

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 составила, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налоговые декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 1-й квартал 2007 года, за полугодие 2007 года, за 3 квартал 2007 года, за 4 квартал 2007 года и за 2007 год, в которых, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла в состав валовых доходов средства, поступившие в течение года на текущие банковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 указанного закона, ОСОБА_3 в состав валовых доходов необоснованно не отнесена сумма денежных средств в размере 4456 600 грн., полученная от хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, всего за 2007 год, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного нарушения налогового законодательства, размер налога на прибыль ЧПФ «Сталкер» был необоснованно занижен на сумму 1 119 308 грн. (5205 372 728137) : 4 (25%) = 1119308 грн.

2008 год

Продолжая свою преступную деятельность, ОСОБА_3 составила, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налоговые декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 1-й квартал 2008 года, за полугодие 2008 года, и за 2008 год, в которых, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла в состав валовых доходов средства, поступившие в течение года на текущие банковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 указанного закона, в состав валовых доходов ОСОБА_3 не обоснованно не отнесена сумма денежных средств, в размере 2914 735 грн., полученная от хозяйственной деятельности предприятия.

Таким образом, всего за 2008 год, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного нарушения налогового законодательства, размер налога на прибыль ЧПФ «Сталкер» был необоснованно занижен на сумму 733 021 грн. (3700 085 768000) : 4 (25%) = 733021 грн.

2009 год

В период с 01.01.2009 г. до сентября 2009 г., на текущие счета предприятия в банках поступили денежные средства в размере 2040717 грн. Таким образом, эта сумма подлежала отнесению в состав валовых доходов по результатам 3 кварталов текущего года. Однако, ОСОБА_3, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п.4.1 ст.4, п.16.4 ст.16 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла сумму 1791212 грн. в состав валовых доходов предприятия, составив и предоставив в Антрацитовскую ОГНИ налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» лишь за 1-й квартал 2009 года, и не предоставив налоговые декларации за полугодие и 9 месяцев 2009 года.

Таким образом, за 2009 год, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного нарушения налогового законодательства, размер налога на прибыль ЧПФ «Сталкер» был необоснованно занижен на сумму 449 162 грн. (2040 717 244068) : 4 (25%) = 449162 грн.

Всего за 2006-2009 г.г., ОСОБА_3 фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ЧПФ «Сталкер» умышленно и противоправно допустила нарушение налогового законодательства, повлекшее фактическое непоступление в бюджет налога на прибыль на общую сумму 3120 921 грн., что соответствует особо крупному размеру денежных средств, более чем в 5000 раз превышающему необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на 2006-2009 годы.

- Служебный подлог.

В период времени со 1 квартала 2006 г. по 1 квартал 2009 г., ОСОБА_3, фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ЧПФ «Сталкер», являясь должностным лицом, в связи с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций, возложенных на нее в соответствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообложения” от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, осознавая ответственность, предусмотренную ст.11 указанного Закона за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово - хозяйственной деятельности, правильность исчисления, своевременность уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), а также соблюдения законодательства в сфере налогообложения, своевременное и точное представление в Государственную налоговую инспекцию расчетов и деклараций о полученных доходах, об уплаченных налогах, действуя умышленно, имея умысел на совершение служебного подлога, с целью уклонения от уплаты налогов, внесла заведомо ложные для нее сведения в официальную налоговую отчетность ЧПФ «Сталкер»: в декларации по налогу на прибыль (утверждена приказом ГНА Украины от 04.08.97 г. в редакции от 01.07.99г., зарегистрированным в Минюсте 09.07.99 г. г. за №457/3750), которые затем подписала от имени директора ОСОБА_5 и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ, достоверно зная, что внесенные в них сведения являются ложными.

Так, ОСОБА_3, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 2006 год, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 09.02.2007 г. за №25720, по строке 11 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумма доходов в размере 3321140 грн. и, соответственно, по строке 41 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 834656 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 2007 год, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 18.02.2008 г. за №28871, по строке 11 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 4456600 грн. и соответственно по строке 41 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 1 119308 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» за 2008 год, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ в электронном виде путем телекоммуникационной связи, согласно договора №193 от 20.07.2007 г., по строке 11 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 2914 735 грн. и соответственно по строке 41 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 733021 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 составила налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧПФ «Сталкер» лишь за 1 квартал 2009 года, которую предоставила в Антрацитовскую ОГНИ 12.05.2009г. за №8592, по строке 11 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 1791 212 грн. и соответственно по строке 41 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 449162 грн.

Таким образом, действия ОСОБА_3 повлекли тяжкие последствия, заключающиеся в причинении материального ущерба Государству в виде фактического не поступления в бюджет налога на прибыль на общую сумму 3120 921 грн., более чем в двести пятьдесят раз превышающую в 2006-2009 гг. установленный законодательством размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан.

Период работы в ООО «Шахтопромстрой».

В период времени со 2 квартала 2008 года по 2009 год (включительно), ОСОБА_3, на основании приказа №3-к от 01.11.2003 года, работала главным бухгалтером ООО «Шахтопромстрой», зарегистрированного в Антрацитовской районной государственной администрации 14.06.2002 г. (номер записи о госрегистрации №24197254Ю0010111 от 17.06.2002) по юридическому адресу: 94682, Луганская область, Антрацитовский район, с. Лескино, ул. Кошевого 1/8.

Являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности, постоянно исполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, ОСОБА_3 совершила преступление в сфере налогообложения, повлекшее фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_3, осознавая возложенные на нее обязанности в соответствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообложения” от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, и ответственность, предусмотренную ст.11 указанного Закона за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово - хозяйственной деятельности, правильность исчисления, своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также соблюдения законодательства в сфере налогообложения, своевременное и точное представление в Государственную налоговую инспекцию расчетов и деклараций о полученных доходах, об уплаченных налогах, посягая на установленный действующим законодательством Украины порядок исчисления, а также уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, введенных в систему налогообложения в установленном законом порядке, руководствуясь мотивом, выразившемся в стремлении избежать исполнения обязанностей перед бюджетом по налогу на прибыль, предвидя при этом наступление общественно-опасных последствий в виде причинения государству ущерба в форме фактического не поступления денежных средств в бюджет в особо крупных размерах и желая наступления данных последствий, т.е. действуя умышленно и противоправно, в нарушение требований Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР и Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 04.03.1997 г. №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, в период времени со 2 квартала 2008 года по 2009 год (включительно), составляла и утверждала своей подписью от имени директора и главного бухгалтера документы налоговой отчетности - декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» и декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Шахтопромстрой», которую затем предоставляла в ОГНИ г.Антрацит, достоверно зная, что составленная ею налоговая отчетность содержит недостоверные данные, а именно, заниженные суммы валовых доходов и заниженные суммы налоговых обязательств по НДС, что привело к фактическому не поступлению налога на прибыль и НДС в особо крупных размерах в общей сумме 2233580 грн.

- Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)

Налог на прибыль

2008 год

ОСОБА_3 составила, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 2-й квартал 2008 года и за 3 квартал 2008 года, в которых, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла в состав валовых доходов средства в сумме 2167180 грн., поступившие в течение года на текущие банковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.11.3.5 ст.11 указанного закона, согласно которого: «Валовый доход общая сумма дохода плательщика налогов от всех видов деятельности, полученного (начисленного) в течении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах…Валовый доход включает: общие доходы от продажи товаров (работ, услуг)…», «Датой увеличения валовых доходов в случае продажи товаров (работ, услуг) с оплатой на счет бюджетных средств является дата поступления таких средств на текущий счет плательщика налога…» в состав валовых доходов необоснованно не отнесена сумма денежных средств в размере 2167 180 грн., полученная в результате предоставления услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Дубовский поселковый совет, Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковская областная инфекционная больница, Краснокутский поселковый совет, Краснодонская областная психиатрическая больница, Бобриковский сельский совет, КП ПКК «Универсал», Украинский фонд социальных инвестиций, Нижненагольчицкий поселковый совет, Крепенский поселковый совет.

Таким образом, всего за 2008 год, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного нарушения налогового законодательства, размер налога на прибыль ООО «Шахтопромстрой» необоснованно занижен на сумму 541795 грн.(2167180:4(25%)= 541795 грн.

2009 год

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 составила, подписала и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 1-й квартал 2009 года, за полугодие 2009 года, за 3 квартал 2009 года, за 2009 год, в которых, в нарушение Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, в редакции от 22.05.97 г. № 283/97-ВР, необоснованно не отнесла в состав валовых доходов средства в сумме 2817887 грн., поступившие в течение года на текущие банковские счета предприятия, а именно:

в нарушение п.4.1 ст.4, п.11.3.5 ст.11 указанного закона, ОСОБА_3 в состав валовых доходов необоснованно не отнесена сумма денежных средств в размере 2817 887 грн., полученная в результате предоставления услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств - Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Украинский фонд социальных инвестиций, КП ПКК «Универсал», Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, филиал «отделение Проминвестбанк в г.Антрацит Луганской области», Фащевский поселковый совет, Краснополянский сельский совет, Ровеньковская областная инфекционная больница, Софиевский поселковый совет, Антрацитовский областной кожно-венерологический диспансер.

Таким образом, всего за 2009 год, в результате допущенного ОСОБА_3 умышленного нарушения налогового законодательства, размер налога на прибыль ООО «Шахтопромстрой» необоснованно занижен на сумму 704 471 грн. (2817 887) : 4 (25%) = 704471 грн.

Налог на добавленную стоимость

апрель-ноябрь 2008 года

С апреля по ноябрь (включительно) 2008 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 328572 грн.

Однако, ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, умышленно не предоставляла в органы государственной налоговой службы налоговые декларации по НДС, в результате чего, в нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", согласно которого «Плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров (услуг), которые подлежат налогообложению этим налогом…», «Датой возникновения налоговых обязательств в случае поставки товаров (работ, услуг) с оплатой за счет бюджетных средств является дата поступления таких средств на текущий счет плательщика налога …», в состав налоговых обязательств не отнесен НДС в сумме 328 572 грн. от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Дубовский поселковый совет, Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковская областная инфекционная больница, Краснокутский поселковый совет, Краснодонская областная психиатрическая больница, Бобриковский сельский совет, КП ПКК «Универсал», Украинский фонд социальных инвестиций, Нижненагольчицкий поселковый совет.

В результате данных действий, ОСОБА_3 с апреля по ноябрь 2008 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 328 572 грн.

декабрь 2008 года

В декабре 2008 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 95 182 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №28994 от 20.01.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 1 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 95 181 грн. от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковская областная инфекционная больница, Украинский фонд социальных инвестиций, Крепенский поселковый совет.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за декабрь 2008 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 95 181 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

Всего за 2008 год, главный бухгалтер ООО «Шахтопромстрой» ОСОБА_3 допустила нарушение налогового законодательства, повлекшее фактическое не поступление в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 423 753 грн.

январь 2009 года

В январе 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 33 414 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №2183 от 20.02.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 1 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 33 413 грн. от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Украинский фонд социальных инвестиций.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за январь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 33 413 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

февраль 2009 года

В феврале 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 5 997 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №2747 от 13.03.09г., в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 2 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 5 995 грн. от операций по предоставлению услуг, по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной детский дом-интернат, КП ПКК «Универсал».

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за февраль 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 5 995 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

март 2009 года

В марте 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 27 577 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею налоговую декларацию по НДС за №6247 от 21.04.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 1 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 27576 грн. от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, филиал «отделение Проминвестбанка в г.Антрацит Луганской области», Украинский фонд социальных инвестиций.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за март 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 27 576 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

апрель 2009 года

В апреле 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 508 471 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №9535 от 20.05.09, а в последующем и уточненные расчеты, в которых сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 445 833 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3, в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 62638 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Фащевский поселковый совет, Украинский фонд социальных инвестиций.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_3 за март 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 62 638 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

май 2009 года

В мае 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 93 244 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею налоговую декларацию по НДС за №10470 от 22.06.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 19 370 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 73874 грн. от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Украинский фонд социальных инвестиций, КП ПКК «Универсал».

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за май 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 73 874 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

июнь 2009 года

В июне 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 18 279 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №13074 от 15.07.09, а в последующем и уточненные расчеты, в которых сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» отсутствовала.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 18279 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Украинский фонд социальных инвестиций.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за июнь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 18 279 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

июль 2009 года

В июле 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 16912 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №16087 от 20.08.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» отсутствовала.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 16912 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Украинский фонд социальных инвестиций, Краснополянский сельский совет.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за июль 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 16 912 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

август 2009 года

В августе 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 35680 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №16858 от 21.09.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 19062 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3, в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 16618 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за август 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 16 618 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

сентябрь 2009 года

В сентябре 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 223792 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №19820 от 20.10.09, а в последующем и уточненные расчеты, в которых сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 126635 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 97157 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковская областная инфекционная больница, Софиевский поселковый совет, Украинский фонд социальных инвестиций.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за сентябрь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 97 157 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

октябрь 2009 года

В октябре 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 82170 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №22466 от 20.11.09, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 29 324 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 52846 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Софиевский поселковый совет.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за октябрь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 52 846 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

ноябрь 2009 года

В ноябре 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 154779 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №23080 от 21.12.09, а в последующем и уточненные расчеты, в которых сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 134 999 грн.

В нарушение требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 , в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 19780 грн., от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, в следствии чего, ОСОБА_3 за ноябрь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 19 780 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

декабрь 2009 года

В декабре 2009 г. у ООО «Шахтопромстрой» по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности, возникли налоговые обязательства по НДС, подлежащие уплате в бюджет, в размере 208515 грн.

По итогам отчетного периода, ОСОБА_3 предоставила в Антрацитовскую ОГНИ составленную и подписанную ею, налоговую декларацию по НДС за №25526 от 20.01.10, в которой сумма налоговых обязательств, отраженная в строке 9 декларации «Всего налоговых обязательств» составила 70 042 грн.

В нарушении требований п.п. 7.2.8 п.7.2 и п.п. 7.3.5 п.7.3 ст. 7, Закона Украины "О НДС", ОСОБА_3 в состав налоговых обязательств не отнесла НДС в сумме 138473 грн. , от операций по предоставлению услуг по выполнению ремонтных работ предприятиям и учреждениям, содержащихся за счет бюджетных средств Попаснянский областной специализированный дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковский областной детский дом-интернат, Ровеньковский областной дом-интернат для граждан пожилого возраста и инвалидов, Ровеньковская областная инфекционная больница, Антрацитовский областной кожно-венерологический диспансер.

В результате данных действий, налоговая отчетность - декларация по НДС, предоставлялась в Антрацитовскую ОГНИ со значительно искаженными данными, вследствии чего, ОСОБА_3 за декабрь 2009 года уклонилась от уплаты в бюджет НДС в размере 138 473 грн., сроком уплаты до 20 числа и в последующем.

Всего за с апреля 2008 года по декабрь 2009 года, главный бухгалтер ООО «Шахтопромстрой» ОСОБА_3, умышленно и противоправно допустила нарушение налогового законодательства, повлекшее фактическое не поступление в бюджет налога на прибыль на сумму 1246 266 грн. и налога на добавленную стоимость, на сумму 987314 грн., а всего на сумму 2233580 грн., что соответствует особо крупному размеру денежных средств, более чем в 5000 раз превышающему необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на 2008-2009 годы.

- Служебный подлог

В период времени со 2 квартала 2008 г. по 2009 г. (включительно), главный бухгалтер ООО «Шахтопромстрой» ОСОБА_3, являясь должностным лицом, в связи с выполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных функций возложенных на нее в соответствии со ст.9 Закона Украины “О системе налогообложения” от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, осознавая ответственность, предусмотренную ст.11 указанного Закона за ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово - хозяйственной деятельности, правильность исчисления, своевременность уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), а также соблюдения законодательства в сфере налогообложения, своевременное и точное представление в Государственную налоговую инспекцию расчетов и деклараций о полученных доходах, об уплаченных налогах, действуя умышленно, имея умысел на совершение служебного подлога, с целью уклонения от уплаты налогов, внесла заведомо ложные для нее сведения в официальную налоговую отчетность ЧПФ «Сталкер»:

- в декларации по налогу на прибыль (утверждена приказом ГНА Украины от 04.08.97 г. в редакции от 01.07.99г., зарегистрированным в Минюсте 09.07.99 г. г. за №457/3750),

- в декларации по НДС (утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. за №166, в редакции от 02.11.2000 г., зарегистрированным в Минюсте 11.12.2000 г. за №903/5124), которые затем подписала от имени главного бухгалтера ОСОБА_3 и от имени директора ООО «Шахтопромстрой» ОСОБА_4 и предоставила в Антрацитовскую ОГНИ, достоверно зная, что внесенные в них сведения являются ложными.

Декларации по налогу на прибыль.

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 2 квартал 2008 года, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 11.08.2008 г. за №16262, по строке 03 «Скорректированный валовый доход», ОСОБА_3А не задекларировала сумму доходов в размере 760 771 грн., и соответственно, по строке 14 “Налоговые обязательства” , не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 190 193 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 3 квартал 2008 год, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ по электронной системе отчетности, по строке 03 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 997 589 грн. и, соответственно, по строке 14 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 249 397 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 1 квартал 2009 года, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 12.05.09 за №8599, по строке 03 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 334 937 грн. и, соответственно, по строке 14 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 83 734 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 2 квартал 2009 года, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 10.08.09 за №15646, по строке 03 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 1108 909 грн. , и соответственно, по строке 14 “Налоговые обязательства”, не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 277 227 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 3 квартал 2009 года, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 09.11.09 за №21895, по строке 03 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 1762 370 грн. , и соответственно, по строке 14 “Налоговые обязательства” не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 440 592 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3, при составлении налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Шахтопромстрой» за 2009 года, которая была предоставлена в Антрацитовскую ОГНИ 09.02.10 за №27731, по строке 03 «Скорректированный валовый доход» не задекларировала сумму доходов в размере 2817 887 грн., и соответственно, по строке 14 “Налоговые обязательства” , не отразила сумму налога на прибыль к уплате в бюджет в размере 704 471 грн.

Декларации по НДС

При составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за декабрь 2008 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №28994 от 20.01.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС”, ОСОБА_3А не отразила сумму НДС в размере 95 181 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за январь 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №2183 от 20.02.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 33 413 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за февраль 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №2747 от 13.03.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 5 995 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за март 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №6247 от 21.04.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 27 576 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за апрель 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №9535 от 20.05.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 56 279 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за май 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №10470 от 22.06.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 73 874 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за июнь 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №13074 от 15.07.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 18 279 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за июль 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №16087 от 20.08.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 16 912 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за август 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №16858 от 21.09.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 16 618 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за сентябрь 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №19820 от 20.10.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 97 157 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за октябрь 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №22466 от 20.11.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 52 846 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за ноябрь 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №23080 от 21.12.09, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 19 780 грн.

Продолжая преступную деятельность, ОСОБА_3 при составлении налоговой декларации по НДС ООО «Шахтопромстрой» за декабрь 2009 года, зарегистрированной в Антрацитовской ОГНИ за №25526 от 20.01.10, в разделе «Налоговые обязательства» по строке 9 “всего налоговых обязательств” - в колонке “Б” “Сумма НДС” не отразила сумму НДС в размере 138 473 грн.

Таким образом, действия ОСОБА_3 повлекли тяжкие последствия, заключающиеся в причинении материального ущерба Государству в виде фактического не поступления в бюджет налога на прибыль на сумму 1246 266 грн. и налога на добавленную стоимость на сумму 987314 грн., а всего на сумму 2233580 грн., более чем в двести пятьдесят раз превышающую в 2008 и 2009 гг., установленный законодательством размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан.

Период работы в Полном Обществе «Котов и К°» .

ОСОБА_3, являясь должностным лицом согласно приказа №3/к от 01.11.2003 года, занимая должность главного бухгалтера Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч, зарегистрированного в Исполнительном комитете Краснолучского городского Совета Луганской области 26.04.1995 (номер записи о госрегистрации №13801020000001215 от 26.04.1995) по юридическому адресу: Луганская область, г.Красный Луч, мкр-н 3, д.10, в силу чего будучи наделённой организационно-распорядительными обязанностями, достоверно зная и осознавая круг возложенных на нее должностных обязанностей, умышленно, в нарушение п.7 ст.8 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996(996-14)-ВР от 16.07.99, с изменениями и дополнениями, а также в нарушение ст.9 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», в редакции от 22.05.97 №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, регулирующих правильность исчисления, своевременность уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, не перечислила в государственный бюджет налог на прибыль предприятия и налог на добавленную стоимость ПО «Котов и К°» г.Красный Луч, а именно, совершила преступление при следующих обстоятельствах:

В период времени с 01.01.2005 по 31.03.2008 главный бухгалтер ПО «Котов и К°» г.Красный Луч ОСОБА_3, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, злоупотребляя служебным положением, вопреки интересам службы, предвидя при этом наступление тяжких последствий в виде причинения государству ущерба в форме фактического не поступления денежных средств в бюджет и желая наступления данных последствий, действуя умышленно и противоправно, в нарушение п.п.4.1., 4.1.1, 4.2.1, 11.3.1 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.1994 года № 334/94-ВР с изменениями и дополнениями, путем занижения валовых доходов в сумме 1580472 грн., занизила налог на прибыль, на общую сумму 393067 грн., что повлекло фактическое не поступление налога на прибыль в государственный бюджет, чем причинила ущерб интересам государства на указанную сумму

Таким образом следует, что безналичные денежные средства, поступившие на т/счет №2600830120145 и №2604430920145 в филиале «Проминвестбанк» г.Красный Луч ПО «Котов и К°» в качестве выручки за период с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчеты налогообложения прибылью, в документы налоговой отчетности - декларации по налогу на прибыль предприятия ПО «Котов и К°» г.Красный Луч (код ЕГРПОУ 21841548), составленные, утверждённые подписью ОСОБА_3, которые затем предоставляла в ГНИ г.Красный Луч, достоверно зная, что составленная ею налоговая отчетность содержит недостоверные данные, а именно, заниженные суммы валовых доходов, главным бухгалтером ПО «Котов и К°» г.Красный Луч ОСОБА_3:

за 2005 год в размере 554334грн. и понесенных валовых расходах 8200грн в расчет налога, подлежащего уплате за год в размере (554334грн - 8200грн) х 25% = 136533грн. не включены;

за 2006 год в размере 812055грн. без понесенных валовых расходов в расчет налога, подлежащего уплате за год в размере 812055грн. х 25% = 203014грн. не включены;

за 2007 год в размере 173333грн. без понесенных валовых расходов в расчет налога, подлежащего уплате за год в размере 173333 грн. х 25% = 43333грн. не включены;

за 1-й кв. 2008 год в размере 40750грн. без понесенных валовых расходов в расчет налога, подлежащего уплате за квартал в размере 40750грн х 25% = 10187грн. не включены, в нарушение п.п.4.1., 4.1.1, 4.2.1, 11.3.1 указанного закона, согласно которого: «Валовой доход - общая сумма дохода налогоплательщика от всех видов деятельности, полученного (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной или нематериальной формах...; Валовой доход включает - общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, которые не имеют статуса юридического лица..; Не включаются в состав валового дохода - суммы налога на добавленную стоимость, полученные (начисленные) плательщиком налога на добавленную стоимость, начисленной на стоимость продажи товаров (работ, услуг); Датой увеличения валового дохода полагает дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика в оплату товаров (работ, услуг), что подлежат продаже, в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличный расчет - дата его оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии такой - дата инкассации денежной наличности в банковском учреждении, которое обслуживает налогоплательщика».

При этом ОСОБА_3 действовала в нарушение требований:

п.7 ст.8 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996(996-14)-ВР от 16.07.99;

ст.9 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», в редакции от 22.05.97 №283/97-ВР;

ПКМУ от 28.10.98 №1706 «Об утверждении Программы реформирования системы бухгалтерского учета с применением международных стандартов»;

приказа МФУ от 19.12.06 №1213 «Об утверждении Положения о порядке бухгалтерского учета отдельных активов и операций и Изменений в некоторых нормативно-правовых актов МФУ из бухгалтерского учета» зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26.12.06 №1363/13237;

приказа Главного управления Государственного казначейства Украины от 10.12.99 №114 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Порядка применения Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20.12.99 года № 890/4183;

приказа Государственного казначейства Украины от 10.07.00 №61 «Об утверждении Инструкции о корреспонденции субсчетов бухгалтерского учета для отображения основных хозяйственных операций бюджетных учреждений», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 14.08.00 № 497/4718, с изменениями и дополнениями, определяющих круг возложенных на неё должностных обязанностей, а именно: главный бухгалтер или лицо, на которое положено ведение бухгалтерского учета предприятия: обеспечивает соблюдение на предприятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, составление и представление в установленные сроки финансовой отчетности; организует контроль за отображением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций; принимает участие в оформлении материалов, связанных с недостатком и возмещением потерь от недостатка, кражи и порчи активов предприятия; обеспечивает проверку состояния бухгалтерского учета в филиалах, представительствах, отделениях и других отделенных подразделах предприятия; обязана вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее хранение в сроки, установленные законами; подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы согласно законам декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и сведения, связанные с начислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки и т.д..

Всего за период с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчеты налогообложения прибылью не включены доходы в размере 1580472грн. что привело к занижению уплаты налога на прибыль на сумму 393067грн.

Совершив злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное из корыстных побуждений (путем занижения валовых доходов в сумме 1580472 грн., занизила налог на прибыль, на общую сумму 393067 грн., что повлекло фактическое не поступление налога на прибыль из предприятия ПО «Котов и К°» г.Красный Луч (код ЕГРПОУ 21841548) в государственный бюджет), использование должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, причинив существенный вред охраняемым законом интересам государства, ущерб на сумму 393067 грн., повлекшее тяжкие последствия, ОСОБА_3 совершила преступление, предусмотренное ч.2 ст.364 УК Украины.

Наряду с этими действиями, которые выразились в злоупотреблении служебным положением, умышленном из корыстных побуждений использовании должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, повлекшего тяжкие последствия, в виде причинения ущерба интересам государства на сумму 393067 грн., ОСОБА_3 являясь должностным лицом, занимая должность главного бухгалтера ПО «Котов и К°» г.Красный Луч, в силу чего будучи наделённой организационно-распорядительными обязанностями, действуя на основании п.7 ст.8 ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996(996-14)-ВР от 16.07.99; ст.9 ЗУ «О налогообложении прибыли предприятий», в редакции от 22.05.97 №283/97-ВР; ПКМУ от 28.10.98 №1706 «Об утверждении Программы реформирования системы бухгалтерского учета с применением международных стандартов»; приказа МФУ от 19.12.06 №1213 «Об утверждении Положения о порядке бухгалтерского учета отдельных активов и операций и Изменений в некоторых нормативно-правовых актов МФУ из бухгалтерского учета» зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26.12.06 №1363/13237; приказа Главного управления Государственного казначейства Украины от 10.12.99 №114 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Порядка применения Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20.12.99 года № 890/4183; приказа Государственного казначейства Украины от 10.07.00 №61 «Об утверждении Инструкции о корреспонденции субсчетов бухгалтерского учета для отображения основных хозяйственных операций бюджетных учреждений», зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 14.08.00 № 497/4718, с изменениями и дополнениями, определяющих круг возложенных на неё должностных обязанностей, совершила злоупотребление служебным положением, не перечислила в бюджет НДС, за период времени с 01.01.2005 по 31.03.2008, а именно при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия, злоупотребляя служебным положением, вопреки интересам службы, предвидя при этом наступление тяжких последствий в виде причинения государству ущерба в форме фактического не поступления денежных средств в бюджет и желая наступления данных последствий, действуя умышленно и противоправно, в нарушение п.п. 4.1, 7.3.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями, путём не отражения в декларациях по НДС поданных в ГНИ г.Красный Луч операций, по реализации товаров (работ, услуг), за вышеуказанный период времени, в сумме 1886046 грн., привело к занижению уплаты НДС на сумму 314341 грн., что повлекло фактическое не поступление налога на добавленную стоимость в государственный бюджет, чем причинила ущерб интересам государства на указанную сумму.

Таким образом следует, что безналичные денежные средства, поступившие на т/счет №2600830120145 и №2604430920145 в филиале «Проминвестбанк» г.Красный Луч ПО «Котов и К°» в качестве выручки за период с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчеты по налогу на добавленную стоимость, в документы налоговой отчетности - декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия ПО «Котов и К°» г.Красный Луч (код ЕГРПОУ 21841548), составленные, утверждённые подписью ОСОБА_3, которые затем предоставляла в ГНИ г.Красный Луч, достоверно зная, что составленная ею налоговая отчетность содержит недостоверные данные, а именно, заниженные суммы налоговых обязательств по НДС, главным бухгалтером ПО «Котов и К°» г.Красный Луч ОСОБА_3:

за 1-й квартал 2005года при налоговых обязательствах 26833грн и размере заявленного налогового кредита 1507грн и уплаченном налоге 217грн не включено в расчет уплаты налога (26833грн- 1507грн-217грн) =25109грн;

за 2-й квартал 2005года при налоговых обязательствах 37900грн и не заявленном размере налогового кредита и уплаченном налоге 20грн не включено в расчет уплаты налога (37900грн-20грн) = 37880грн;

за 3-й квартал 2005года при налоговых обязательствах 30483грн и не заявленном размере налогового кредита не включено в расчет уплаты налога 30483грн;

за 4-й квартал 2005года при налоговых обязательствах 15650грн и не заявленном размере налогового кредита не включено в расчет уплаты налога 15650грн;

за 1-й квартал 2006года при налоговых обязательствах 24000грн и не заявленном размере налогового кредита и уплаченном налоге 1грн не включено в расчет уплаты налога 23999грн;

за 2-й квартал 2006года при налоговых обязательствах 37500грн и не заявленном размере налогового кредита и уплаченном налоге 1грн не включено в расчет уплаты налога 37499грн;

за 3-й квартал 2006года при налоговых обязательствах 70333грн и не заявленном размере налогового кредита не включено в расчет уплаты налога 70333грн;

за 4-й квартал 2006года при налоговых обязательствах 30577грн и не заявленном размере налогового кредита и уплаченном налоге 1грн не включено в расчет уплаты налога 30576грн;

за 1-й квартал 2007года при налоговых обязательствах 9666грн и не заявленном размере налогового кредита и уплаченном налоге 2грн не включено в расчет уплаты налога 9664грн:

за 2-й квартал 2007года при налоговых обязательствах 16666грн и не заявленном размере налогового кредита не включено в расчет уплаты налога 16666грн;

за 3-й квартал 2007года при налоговых обязательствах 8333грн и не заявленном размере налогового кредита уплаченном налоге 1грн не включено в расчет уплаты налога 8332грн;

за 1-й квартал 2008года при налоговых обязательствах 8150грн и не заявленном размере налогового кредита не включено в расчет уплаты налога 8150грн;

в нарушение п.п. 4.1, 7.3.1 указанного закона, согласно которого: ««...База налогообложения операции с поставки товаров (услуг) определяется исходя из них договорной (контрактной) стоимости, определенной по свободным ценам, но не ниже за обычные цены, с учетом акцизного сбора, ввозного пошлины, иных общегосударственных налогов и сборов (обязательных платежей), согласно законам Украины по вопросам налогообложения (за исключением налога на добавленную стоимость, а также сбора на обязательное государственное пенсионное страхование на услуги сотовой подвижной связи, которая включается к цене товаров (услуг)). В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо в связную с компенсацией стоимости товаров (услуг)…; Датой возникновения налоговых обязательств с поставки товаров (работ, услуг) полагает дата, которая приходится на налоговый период, на протяжении которого происходит любое из событий, которое произошло раньше: или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика как оплата товаров (работ, услуг), что подлежат поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика...».

Всего за период с 01.01.2005 по 31.03.2008 в расчетах налога на добавленную стоимость не отражена база налогообложения (налоговые обязательства), что привело к занижению уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 314341грн.

Таким образом, главный бухгалтер ПО «Котов и К°» г.Красный Луч ОСОБА_3, являясь должностным лицом, будучи наделённой организационно-распорядительными функциями, достоверно зная круг своих должностных обязанностей, совершила злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное из корыстных побуждений (путем занижения суммы налоговых обязательств по НДС, занизила уплату НДС, на общую сумму 314341грн., что повлекло фактическое не поступление НДС из предприятия ПО «Котов и К°» г.Красный Луч (код ЕГРПОУ 21841548) в государственный бюджет), использование должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, причинив существенный вред охраняемым законом интересам государства, ущерб на сумму 314341грн., повлекшее тяжкие последствия.

В судебном заседании, подсудимая ОСОБА_3 свою вину в совершении вышеуказанных преступлений признала полностью , чистосердечно раскаялась в содеянном и воспользовавшись своим правом, отказалась от дачи показаний, указав , что все происходило так, как указано в обвинительном заключении.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины суд ограничил исследование доказательств по делу оглашением показаний, данных подсудимой на досудебном следствии , поскольку против этого не возражали участники судебного разбирательства.

Вина ОСОБА_3 подтверждается признательными показаниями самой подсудимой , а также другими доказательствами по делу , которые никем не оспариваются.

Анализируя собранные по делу доказательства , суд квалифицирует действия подсудимой ОСОБА_3 по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 , ч.2 ст.364 УК Украины, поскольку она совершила :

- умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшее фактическое не поступление в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

- должностной подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

- злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное из корыстных побуждений, использование должностным лицом своего служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный вред охраняемым законом интересам государства, повлекшее тяжкие последствия.

Судом исследовалась личность подсудимой ОСОБА_6 и установлено , что она, гражданка Украины (т.4 л.д.111-113; т.21 л.д.257), не работает (л.д.52), по месту жительства характеризуется положительно (т.4,л.д.108 ; т.21 л.д.252; т.23 л.д.79), вдова, проживает сама (т.23 л.д.80), ранее не судима (т.4, л.д.105; т.21 л.д.255-256; т.23 л.д. 93-94), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.4 л.д.110 ; т.21 л.д.254; т.23 л.д.74,75), состоит на диспансерном учете заболеванием хронический калькулезный холецистит (т.23 л.д.84).

При избрании меры наказания подсудимой ОСОБА_3 суд учитывает характер и степень тяжести совершенных ей преступлений , данные о личности изложенные выше , обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание.

Обстоятельствами смягчающими наказание подсудимой ОСОБА_3 , суд признает чистосердечное раскаяние в совершенных преступлениях , а так же наличие у нее хронического заболевания.

Обстоятельством отягчающим наказание подсудимой ОСОБА_3, суд признает .

Учитывая изложенное , суд считает , что исправление подсудимой ОСОБА_3 возможно без изоляции от общества , с применением к ней положений ст.ст.75,76 УК Украины .

Судебные издержки за проведение почерковедческих экспертиз в сумме 3216 грн. 96 коп. и в сумме 1398,63 грн., суд удовлетворяет и взыскивает с подсудимой ОСОБА_3 в пользу НИ ЭКЦ при УМВД в Донецкой области , поскольку их размер подтверждается справками экспертного учреждения (т.3 л.д.5-6, т.21 л.д.151-152) и не оспаривается подсудимой.

Гражданские иски прокурора г.Красный Луч заявленные в пользу государства в лице ОГНИ на сумму 2233580 гривен и на сумму 3120921 гривна в возмещение материального ущерба, суд удовлетворяет в полном объеме, поскольку размер исковых требований подтверждается материалами дела и не оспаривается подсудимой.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в г.Красный Луч заявленный в пользу государственного бюджета на сумму 710473 (семьсот десять тысяч четыреста семьдесят три) гривны 00 копеек в возмещение материального ущерба , суд удовлетворяет в полном объеме с подсудимой ОСОБА_3, поскольку размер исковых требований подтверждается материалами дела и не оспаривается подсудимой.

В ходе досудебного следствия наложен арест на имущество ООО»Шахтопромстрой» (т.21 л.д.245-246) , который суд считает необходимым снять, поскольку имущество не принадлежит подсудимой .

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.ст.81, 83 УПК Украины .

Руководствуясь ст.ст. 323 , 324 УПК Украины , суд , -

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_3 , признать виновной и подвергнуть наказанию по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 , ч.2 ст.364 УК Украины и подвергнуть наказанию :

- по ч.3 ст.212 УК Украины в виде ПЯТИ лет лишения свободы, с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции сроком на ДВА года .

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде ДВУХ лет лишения свободы, с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции сроком на ОДИН год .

- по ч.2 ст.364 УК Украины в виде ТРЕХ лет , с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции сроком на ДВА года .

На основании ст.70 ч.1 УК Украины , по совокупности совершенных преступлений, путем поглощения менее строгих наказаний более строгим, окончательно определить ОСОБА_3 к отбытию ПЯТЬ лет лишения свободы, с лишением права занимать административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции сроком на ДВА года .

На основании ст.75 УК Украины осужденную ОСОБА_3 от отбытия назначенного наказания освободить , если она в течении ДВУХ лет не совершит нового преступления и выполнит возложенные на неё обязанности.

В соответствии со ст.76 УК Украины суд возлагает на осужденную ОСОБА_3 обязанности: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы , уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства и работы .

Меру пресечения осужденной ОСОБА_3 оставить избранную , подписку о невыезде , до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в г.Красный Луч удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с осужденной ОСОБА_3 в пользу государственного бюджета Украины 710473 (семьсот десять тысяч четыреста семьдесят три) гривны 00 копеек в возмещение материального ущерба.

Гражданские иски прокурора г.Красный Луч удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с осужденной ОСОБА_3 в пользу государственного бюджета Украины 2233580 (два миллиона двести тридцать три тысячи пятьсот восемьдесят) гривен и 3120921 (три миллиона сто двадцать тысяч девятьсот двадцать одну) гривну в возмещение материального ущерба .

Взыскать с осужденной ОСОБА_3 судебные издержки в сумме 4615 (четыре тысячи шестьсот пятнадцать) гривен 59 копеек, за проведение почерковедческих экспертиз , в пользу НИЭКЦ при УМВД в Донецкой области на р/с 31253272210095, МФО 834016, код ОКПО 25574914.

Снять арест с имущества , двухэтажного здания общей площадью 420 кв.м , находящегося по адресу : г.Антрацит , пос.Дубовский , ул.Гагарина д.№1 , принадлежащего ООО «Шахтопромстрой» .

Вещественные доказательства по делу : аудиофайлы по результатам оперативно-розыскных мероприятий, на трех дисках CD-R, видеозапись следственных действий на компакт диске , находящиеся при настоящем уголовном деле оставить при деле .

Вещественные доказательства по делу : мини-видеокассету JVC с видеозаписю следственных действий, уничтожить , как не представляющую ценности.

Вещественные доказательства по делу :

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.05 по 31.12.05 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.06 по 31.12.06 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.07 по 31.12.07 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.08 по 31.12.08 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.09 по 31.12.09 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.10 по 01.07.10 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2604430920145 с 01.01.05 по 18.03.10 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе ;

- чек В №508268 от 14.01.05; на 1 листе;- чек В №508269 от 18.01.05; на 1 листе;- чек В №508271 от 03.02.05; на 1 листе;- чек В №508273 от 07.02.05; на 1 листе;- чек В №508272 от 14.03.05; на 1 листе;- чек В №508274 от 18.03.05; на 1 листе;- чек В №508262 от 24.03.05; на 1 листе;- чек В №508259 от 13.04.05; на 1 листе;- чек В №508275 от 27.04.05; на 1 листе;- чек В №508270 от 28.04.05; на 1 листе;- чек Х №073901 от 19.05.05; на 1 листе;- чек Х №073902 от 10.06.05; на 1 листе;- чек Х №073903 от 23.06.05; на 1 листе;- чек Х №073904 от 24.06.05; на 1 листе;- чек Х №073906 от 01.07.05; на 1 листе;- чек Х №073907 от 29.07.05; на 1 листе;- чек Х №073908 от 08.08.05; на 1 листе;- чек Х №073909 от 18.08.05; на 1 листе;- чек Х №073911 от 26.08.05; на 1 листе;- чек Х №073912 от 29.08.05; на 1 листе;- чек Х №073913 от 12.09.05; на 1 листе;- чек Х №073914 от 16.09.05; на 1 листе;- чек Х №073915 от 29.09.05; на 1 листе;- чек Х №073916 от 04.10.05; на 1 листе;- чек Х №073918 от 08.10.05; на 1 листе;- чек Х №073919 от 10.10.05; на 1 листе;- чек Х №073920 от 01.12.05; на 1 листе;- чек Х №073921 от 28.02.06; на 1 листе;- чек Х №073922 от 22.03.06; на 1 листе;- чек Х №073923 от 27.03.06; на 1 листе;- чек Х №073924 от 03.04.06; на 1 листе;- чек Х №073925 от 11.04.06; на 1 листе;- чек Х №221576 от 21.04.06; на 1 листе;- чек Х №221577 от 22.05.06; на 1 листе;- чек Х №221578 от 22.06.06; на 1 листе;- чек Х №221579 от 03.07.06; на 1 листе;- чек Х №221580 от 04.07.06; на 1 листе;- чек Х №221582 от 13.07.06; на 1 листе;- чек Х №221584 от 27.07.06; на 1 листе;- чек Х №221585 от 01.08.06; на 1 листе;- чек Х №221586 от 29.08.06; на 1 листе;- чек Х №221587 от 11.09.06; на 1 листе;- чек Х №221589 от 21.09.06; на 1 листе;- чек Х №221590 от 29.09.06; на 1 листе;- чек Х №221591 от 09.10.06; на 1 листе;- чек Х №221592 от 10.10.06; на 1 листе;- чек Х №221593 от 13.10.06; на 1 листе;- чек Х №221595 от 30.10.06; на 1 листе;- чек Х №221596 от 22.12.06; на 1 листе;- чек Х №221598 от 28.12.06; на 1 листе;- чек Х №221600 от 06.02.07; на 1 листе;- чек Х №154227 от 16.03.07; на 1 листе;- чек Х №154229 от 17.05.07; на 1 листе;- чек Х №154230 от 18.05.07; на 1 листе;- чек Х №154232 от 03.07.07; на 1 листе; - чек Х №154233 от 26.03.08; на 1 листе;

- Карточка с образцами подписей и оттиском печатей должностных лиц ПО «Котов и К» (код ЕГРПОУ 21841548); на 1 листе;

- Юридическое дело ПО «Котов и К» (код ЕГРПОУ 21841548 c 08.08.1996 открыт р/с №2600830120145 в Филиале «Отделение ПАО Проминвестбанк в г.Красный Луч Луганской области» (МФО 304375); на 36 листах;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2600830120145 с 01.01.05 по 01.07.10 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Справка на бумажном носителе о движении средств по счёту 2604430920145 с 01.01.05 по 18.03.10 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Письмо ОАО «Крымский универсальный банк» №9159/325 от 07.05.2004 года на 3 листах;

- Приказ №3/к ООО «Шахтопромстрой» нот 01.11.2003 и 19.01.2007 на 2 листах;

- Приложение Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Приложение №7 Ф№П4 Копия электронного Уведомления об открытии счёта в финансовом учреждении на 1 листе;

- Инвентаризационная карточка плательщика НДС, утверждено приказом ГНИ Украины от 23.07.04 №415 на 1 листе;

- Копия свидетельства №16381477 НВ № 962692 о регистрации плательщика НДС Ф №5-Р на 1 листе;

- Копия Учредительного договора ПО «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 7 листах;

- Акт сверки банковских счетов, зарегистрированных в ГНИ в г.Красный Луч с плательщиком налогов от 18.05.00 на 1 листе;

- Опись документов Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч от 01.05.00 на 1 листе;

- Регистрационное заявление плательщика НДС Ф№1-Р Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Информация об основателях Ф№1-РФ Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Копия справки о внесении в единый государственный реестр предприятий и организаций Украины Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч от 16.07.98 на 1 листе;

- Копия свидетельства №21841548 Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч на 1 листе;

- Распоряжение №335 от 25.05.95 на 1 листе;

- Приложение к Положению регистрационная карточка на 1 листе;

- Оттиски печатей Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч и ЧП «ЛУГ-АНТР» г.Антрацит (код ЕГРПОУ 31943611) на 1 листе;

- Декларации Полного Общества «Котов и К°» (код ЕГРПОУ 21841548) г.Красный Луч по НДС (с приложениями) и по налогу на прибыль (с приложениями), а также отчётов по форме 1-ДФ за период с 01.01.05 по 01.04.08, на 51 листе;

находящиеся в материалах дела , оставить при деле.

Судьбу вещественных доказательств разрешить по вступлению приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в Луганский апелляционный суд через Антрацитовский горрайонный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения .

Приговор отпечатан в совещательной комнате.

Судья : В.А.Афанасьев.