Постанова

від 23.12.2010 по справі 1-63/10

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

№ 1- 63/10

ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ РАЙОННЫ Й СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23 декабря 2010 года Индустриальный р айонный суд

г. Днепропетровска

в составе: председатель ствующего - судьи Дружинина К.М.

при секретаре - Шевченко А.В.

с участием прокурора - Ру доквас Е.А.

защитника - ОСОБ А_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в помещении с уда в г. Днепропетровске угол овное дело по обвинению:

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Домбаровск, Оре нбургской области, Домбаровс кого района, гражданина Укр аины, образование высшее , женатого, работающего дирек тором ООО "Промверст", ранее не судимого, проживающего по АДРЕСА_1, в совершении прест уплений, предусмотренных ст. ст. 212 ч. 1, 191 ч. 3, 366 ч. 2 УК Украины;

- ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_5 , уроженца с. Усть-Дербино Кр асноярского края, Даурског о района, гражданина Украины , образование высшее, жена того, в настоящее время не раб отающего, ранее не судимого, п роживающего по адресу: АДРЕ СА_2, в совершении преступле ния, предусмотренного ст. 191 ч.3 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного с ледствия ОСОБА_2, предъявл ено обвинение в совершении п реступлений, предусмотренны х ст.ст. 191 ч.3, 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, ОСОБА_3 предъявлено обвине ние, в совершении преступлен ия, предусмотренного ч.3 ст. 191 У К Украины, а именно в том, что п одсудимый ОСОБА_2, на осно вании решения учредителей №1 от 01.12.2004 г. и приказа о назначени и на должность № 1-ОК от 01.12.2004 года , работая в должности директо ра общества с ограниченной о тветственностью «Станкогид росервис», расположенного по юридическому адресу: ул. Богд ана Хмельницкого, 4/402 в г.Днепро петровске, зарегистрированн ого в качестве субъекта пред принимательской деятельнос ти исполнительным комитетом Днепропетровского городско го совета 06.12.2004года под № 12241020000005251, в зятого на налоговый учет 14.12.2004г ода под № 4008, и зарегистрирован ного как плательщик налога н а добавленную стоимость, на о сновании п.2, п.3 ст. 8 Закона Укра ины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Укр аине» № 996-ХIY от 16.07.1999 г., с изменени ями и дополнениями, п.5.6 ст.5 Уст ава предприятия, обладая орг анизационно-распорядительн ыми и финансово-хозяйственны ми функциями, то есть будучи с лужебным лицом субъекта пред принимательской деятельнос ти, исполняющим организацион но-распорядительные и админи стративно-хозяйственные обя занности, на которое возложе на ответственность в соответ ствии:

- со ст.ст. 9 и 11 Закон а Украины «О системе налогоо бложения» № 1251-ХII от 25.06.1991 г. (с изме нениями и дополнениями), по ве дению бухгалтерского учета, составлению отчетности о фин ансово-хозяйственной деятел ьности и обеспечению ее хран ения в сроки, установленные з аконом, подаче в государстве нные налоговые органы и друг ие государственные органы в соответствии с законами декл араций, бухгалтерской отчетн ости и прочих документов и св едений, связанных с начислен ием и уплатой налогов и сборо в (обязательных платежей); по у плате надлежащих сумм налого в и сборов (обязательных плат ежей) в установленные законо м сроки; правильности начисл ения, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательн ых платежей) и соблюдение зак онов о налогообложении;

- со ст. 8 Закона Украины «О бу хгалтерском учете и финансов ой отчетности в Украине» №996-Х IY от 16.07.1999 г., с изменениями и допо лнениями, по организации и пр едоставлению в установленны е законом сроки финансовой о тчетности; организации контр оля за отображением в счетах бухгалтерского учета всех х озяйственных операций;

- с п. 2.14 ст. 2 Положения о докуме нтальном обеспечении записе й в бухгалтерском учете, утве ржденном Приказом Министерс тва финансов Украины от 24.05.1995 г. № 88, по своевременному и качес твенному составлению докуме нтов, за достоверность данны х, приведенных в документах;

то есть, будучи ответственн ым, за ведение бухгалтерског о учета объектов налогооблож ения, за правильное и полное исчисление налогов, сборов (о бязательных платежей), входя щих в систему налогообложени я, установленных ст. 14 Закона У краины «О системе налогообло жения» № 1251-ХII от 25.06.1991 г. (с изменен иями и дополнениями), как обще государственные налоги и вве денных в установленном закон ом порядке, за составление и предоставление в государст венную налоговую инспекцию н алоговых деклараций и друго й отчетности, связанных с исч ислением и уплатой налогов, с боров (обязательных платежей ), за уплату надлежащих сумм на логов и сборов (обязательных платежей) в установленные за коном сроки, обязанный обесп ечить составление и подачу в установленные сроки финансо вой отчетности, а также контр олировать отображение на сче тах бухгалтерского учета все х финансовых операций, ответ ственный в случае неправильн ого ведения бухгалтерского у чета, следствием которого яв илось искажение и недостовер ность отчетности, действуя у мышленно, с целью занижения с умм налогов, подлежащих упла те в бюджет государства, в пе риод с 01.03.2005 г. по 30.06.2006 г. при осущес твлении финансово-хозяйстве нной деятельности, в нарушен ие п.1.7 ст.1, п.п.7.2.4 ст7, п.п.7.4.4 п.п. 7.4.1 п. 7 .4 ст.7, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и д ополнениями), п.5.1 ст.5 и абз. 4 п.п. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Закона Украины «О нал огообложении прибыли предпр иятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с измене ниями и дополнениями) путем н еобоснованного отнесения су мм затрат предприятия по нал огу на добавленную стоимость в состав налогового кредита и занижения валовых доходов , в связи с приобретением ТМЦ о т ЧП «Орнеда» при отсутствии фактической поставки приобр етаемых товароматериальных ценностей, умышленно занизи л налоговые обязательства по налогу на прибыль предприят ия и НДС на общую сумму 412656 грн.

Пунктом 3.1.1 п.3.1 ст.3 Закона Укра ины «О налогообложении прибы ли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г ., (далее ЗУ №283/97-ВР) определено, ч то объектом налогообложения является прибыль, которая оп ределяется путем уменьшения суммы скорректированного ва лового дохода отчетного пери ода, определенного согласно п.4.1 настоящего Закона, на:

- - сумму вал овых расходов налогоплатель щика определенных ст. 5 настоя щего Закона;

- - сумму аморт изационных отчислений, начис ленных согласно статьям 8 и 9 н астоящего Закона.

Пунктом 4.1 ст.4 ЗУ №283/97-ВР опре делено, что валовой доход это общая сумма дохода налогопл ательщика от всех видов деят ельности, полученного (начис ленного) в течение отчетного периода в денежной, материал ьной и нематериальной формах как на территории Украины, ее континентальном шельфе, иск лючительной (морской) эконом ической зоне, так и за их преде лами.

Пунктом 5.2.1 п.5.2 ст.5 ЗУ №283/97-ВР опр еделено, что суммы любых расх одов, уплаченных (начисленны х) в течение отчетного период а в связи с подготовкой, орган изацией, ведением производст ва, продажей продукции (работ , услуг) и охраной труда, в том ч исле расходы по приобретению электрической энергии (вклю чая реактивную) с учетом огра ничений, установленных п. 5.3-5.8 н астоящей статьи.

Пунктом 5.3.9 п.5.3 ст.5 ЗУ №283/97-ВР опр еделено, что не подлежат отне сению к составу валовых расх одов суммы убытков налогопла тельщика, понесенных в связи с продажей товаров (работ, усл уг) или их обменом по ценам, ни же обычных, связанным с таким налогоплательщиком лица.

Не относятся к составу вало вых расходов любые расходы, н е подтвержденные соответств ующими расчетными, платежным и и другими документами, обяз анность ведения и хранения к оторых определена правилами ведения налогового учета.

В случае потери, уничтожени я или порчи указанных докуме нтов налогоплательщик имеет право письменно заявить об э том налоговому органу и осущ ествить мероприятия, необход имые для восстановления таки х документов. Письменное зая вление должно быть направлен о до/или вместе с подачей расч ета налоговых обязательств о тчетного периода. Если налог оплательщик не подаст в тако й срок письменного заявления и не восстановит указанных д окументов до окончания налог ового периода, следующего за отчетным, не подтвержденные соответствующими документа ми расходы не признаются вал овыми расходами и на сумму не уплаченного налога начисляе тся пеня в размере учетной ст авки Национального банка Укр аины, увеличенного в 1,2 раза.

Пунктом 11.3.1 ЗУ №283/97-ВР определе но, что датой увеличения вало вого дохода считается дата, к оторая приходится на налогов ый период, в течение которого происходит одно из событий, п роизошедшее ранее:

- или дата зачисления средс тв от покупателя на банковск ий счет налогоплательщика в оплате товаров (работ, услуг)

- или дата отгрузки товаров, а для работ, услуг, дата факти ческого предоставления резу льтатов работ(услуг) налогоп лательщиком.

Пунктом 11.2.3 ЗУ №283/97-ВР определе но, что датой увеличения вало вых расходов налогоплательщ ика при осуществлении им опе раций с лицами, которые являю тся:

б) резидентами, которые упла чивают этот налог по ставке н иже, указанной в ст.10 настояще го Закона (кроме налогоплате льщиков, указанных в п.7.2 ст.7 на стоящего Закона), или уплачив ают этот налог в составе един ого или фиксированного или я вляются освобожденными от уп латы этого налога или не явля ются его субъектами согласно законодательству, - является дата оприходования налогопл ательщиком (а при их импорте - также работ, услуг, сопутст вующих или вспомогательных т акому импорту товаров), а для р абот, (услуг) -

дата их фактического получения от таких лиц, незав исимо от их оплаты (в том числе частичной или авансовой).

В соответствии с Законом Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» №168/97-ВР от 03.04.97 г. с и зменениями и дополнениями:

- п.п.7.2.4. п.7.2 ст.7: «Право на начис ление налога и составление н алоговых накладных предоста вляется исключительно лицам , зарегистрированным как пла тельщики налога, в порядке, пр едусмотренном статьей 9 этог о Закона»;

- п.п. 7.2.1 п.7.2 ст.7: «Плательщик нал ога обязан предоставить поку пателю налоговую накладную, содержащую указанные отдель ными строками:

- а) порядковый номер налого вой накладной;

- б) дату выписки налоговой н акладной»;

- в) название юридического л ица или фамилию, имя и отчеств о физического лица, зарегист рированного как плательщик н алога на добавленную стоимос ть;

- г) налоговый номер платель щика налога (продавца и покуп ателя);

-д) место расположение юриди ческого лица или место налог ового адреса физического лиц а, зарегистрированного как п лательщик налога на добавлен ную стоимость;

- е) опись (номенклатуру) това ров (работ, услуг) и их количес тво (размер, объем);

- ж) полное название получат еля;

- з) цену реализации без учет а налога;

- и) ставку налога и соответс твующую сумму налога в цифро вом значении;

- й) общую сумму средств, подл ежащих уплате с учетом налог а;

- п. 7.4.5 ст.7 - не подлежат включен ию в состав налогового креди та суммы уплаченного (начисл енного) налога в связи с приоб ретением товаров (услуг), не по дтвержденные налоговыми нак ладными или таможенными декл арациями…;

- п. 9.8 ст. 9: «Свидетельство о ре гистрации действует до даты его анулирования, которое пр оисходит в случаях, если… зар егистрированное в качестве п лательщика налога лицо прекр ащает деятельность согласно решения о ликвидации такого плательщика налога».

п. 2 «Порядка заполнения нал оговой накладной», утвержден ного приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 г. № 165 (далее - Порядок № 165) также предусмотрено, что на логовую накладную составляе т лицо, которое зарегистриро вано как плательщик налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный нал оговый номер плательщика нал ога на добавленную стоимость . Налоговая накладная дает пр аво покупателю, зарегистриро ванному как плательщик налог а, на включение в состав налог ового кредита расходов по уп лате налога на добавленную с тоимость (п. 6.2 Порядка № 165). Согл асно п.5 Порядка № 165 налоговая н акладная считается недейств ительной в случае ее заполне ния иным лицом, чем указано в п . 2 указанного Порядка.

Так, ОСОБА_2 примерно в ян варе 2005 г., в дневное время суток, более точного вр емени следствием установить не представилось возможным, находясь возле здания ОАО КБ «Автокразбанк» по ул.Свердл ова,26, г.Днепропетровска, у неу становленного следствием ли ца умышленно с целью уклонен ия от уплаты налогов приобре л чистые бланки с оттисками п ечатей «фиктивных» предприя тий ЧП «Орнеда» после чего в п ериод с 01.03.2005г. по 30.06.2006 г. незаконно изготавливал по ддельные договора, первичные документы бухгалтерского уч ета и налоговые накладные по фактам, якобы приобретаемых товароматериальным ценност ям от указанных предприятий, при этом подписи от имени дол жностных лиц указанных «фикт ивных» предприятий по его пр осьбе выполняли бухгалтера О ОО «Станкогидросервис» ОС ОБА_4 и ОСОБА_5

После этого, ОСОБА_2, испо лняя организационно-распоря дительные и финансово - хоз яйственные функции директор а ООО «Станкогидросервис», и мея доступ к документам бухг алтерского и налогового учет ов предприятия, вследствие ч его достоверно зная истинные результаты его финансово-хо зяйственной деятельности - отсутствие поставки товаром атериальных ценностей от ЧП «Орнеда», в нарушение п.1.7 ст.1, п .п.7.2.4 ст7, п.п.7.4.4 п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7, Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г . (с изменениями и дополнениям и), п.5.1 ст.5 и абз. 4 п.п. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Зак она Украины «О налогообложен ии прибыли предприятий» №283/97-В Р от 22.05.1997г. (с изменениями и допо лнениями), с целью умышленног о уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия и доб авленную стоимость по итогам финансово-хозяйственной дея тельности предприятия за пер иод с 01.03.2005г. по 30.06.2006г. предоставля л главным бухгалтерам ОСОБ А_6 и ОСОБА_4 поддельные н алоговые накладные по приобр етению товароматериальных ц енностей от «фиктивных» пред приятий ЧП «Орнеда», которые не будучи осведомлены о прес тупных намерениях ОСОБА_2 при заполнении налоговых де клараций по налогу на прибыл ь предприятия и добавленную стоимость за период с 01.03.2005г. по 30.06.2006г. необоснованно относили в состав валовых расходов и н алогового кредита затраты пр едприятия ООО «Станкогидрос ервис» по приобретению товар но-материальных ценностей у ЧП «Орнеда», указывая в декла рациях по налогу на прибыль п редприятия и НДС за период с 01 .03.2005г. по 30.06.2006г. сумму затрат ООО « Станкогидросервис» по прибы ли предприятия и НДС в сумме 41 2656 грн.

Таким образом, директор ООО «Станкогидросервис» ОСОБ А_2, достоверно осознавая фа кт занижения налоговых обяза тельств по налогу на прибыль предприятия и добавленную с тоимость от осуществленных е го предприятием финансово-хо зяйственных операций с ЧП «О рнеда», преследуя единый умы сел на уклонение от уплаты на логов, в период с 01.01.2005г. по 30.06.2006г., п утем безосновательного завы шения валовых расходов предп риятия и затрат по налогу на д обавленную стоимость, занижа я объекты налогообложения, у мышленно, уклонился от уплат ы налога на прибыль предприя тия и добавленную стоимость на сумму 412656 грн., что в 2490 раз пре вышает установленную законо дательством социальную льго ту и привело к фактическому н е поступлению в бюджет денеж ных средств в значительных р азмерах.

Кроме того, директор ООО «Ст анкогидросервис», ОСОБА_2 исполняя организационно-ра спорядительные и финансово - хозяйственные функции, имея доступ к документам бухгалт ерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные ре зультаты его финансово-хозяй ственной деятельности - отс утствие поставки товаромате риальных ценностей от ЧП «Ор неда», в нарушение п.1.7 ст.1, п.п.7.2.4 ст7, п.п.7.4.4 п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7, Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями) , п.5.1 ст.5 и абз. 4 п.п. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Закон а Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР о т 22.05.1997г. (с изменениями и дополн ениями) , с целью умы шленного уклонения от уплаты налога по прибыли предприят ия и добавленную стоимость п о итогам финансово-хозяйстве нной деятельности предприят ия в период с 01.03.2005г. по 30.06.2006г. пред оставлял главным бухгалтера м ОСОБА_6 и ОСОБА_4 подд ельные налоговые накладные п о приобретению товароматери альных ценностей от ЧП «Орне да», которые не будучи осведо млены о преступных намерения х ОСОБА_2 при заполнении н алоговых деклараций по прибы ли предприятия и НДС за 01.03.2005г. по 30.06.2006г. вносили в ни х ложные сведения, после чего ОСОБА_2 достоверно зная, ч то составленные налоговые де кларации по прибыли предприя тия и НДС являются ложными, ут верждал своей подписью и пре доставлял в Левобережную МГН И г.Днепропетровска.

Таким образом, директор ООО «Станкогидросервис» ОСОБ А_2 с целью умышленного укло нения от уплаты налогов, путе м безосновательного завышен ия затрат предприятия по нал огу на прибыль и добавленную стоимость, занижая объект на логообложения, достоверно зн ая, что составленные ОСОБА_ 6 и ОСОБА_4, налоговые дек ларации по НДС за период с 01.03.2005 г. по 30.06.2006г. и по налогу на прибыл ь предприятия за период с 01.03.2005г . по 30.06.2006г., будучи официальным д окументом, являются ложными относительно внесенным в них данным по затратам предприя тия по налогу на прибыль и НДС , умышленно, утверждал своей п одписью, причинив ущерб госу дарству в виде занижения нал оговых обязательств по прибы ли предприятия и НДС на общую сумму 412656 грн., что повлекло тяж кие последствия так как сумм а ущерба в 2490 раз превышает нео благаемый налогом минимум до ходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2 с 01.12.2004 г ода на основании решения учр едителей №1 от 10.12.2004 г., общества с ограниченной ответственнос тью «Станкогидросервис» (дал ее ООО «Станкогидросервис») код ЕГРПОУ 33323711, и приказа о назн ачении на должность № 1-ОК от 01.1 2.2004года, работая в должности ди ректора указанного предприя тия, на основании п.2, п.3 ст. 8 Зако на Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетност и в Украине» № 996-ХIY от 16.07.1999 г., с изм енениями и дополнениями, п.5.6 с т.5 Устава предприятия, распор яжаясь имуществом и денежным и средствами предприятия, об ладая организационно-распор ядительными и финансово-хозя йственными функциями, то ест ь будучи должностным лицом с убъекта предпринимательско й деятельности, исполняющим организационно-распорядите льные и административно-хозя йственные обязанности, приме рно в средине августе 2005 года с целью завладения денежными средствами предприятия ООО « Станкогидросервис», умышлен но, из корыстных побуждений в ступил в преступный сговор с заместителем директора ООО «Станкогидросервис» ОСОБ А_3 на завладение денежными средствами ООО «Станкогидр осервис» с использованием св оего служебного положения.

Реализуя условия преступн ого сговора, ОСОБА_2 совме стно с ОСОБА_3 примерно в с ентябре 2005г. прибыли в ОАО КБ «А втокразбанк», где заключили кредитный договор на имя О СОБА_3 согласно которого, по следний получил денежные сре дства в сумме 65000 грн. предназна ченные для покупки автомобил я. В дальнейшем, ежемесячно, в период с октября 2005г. по май 2007г. , ОСОБА_2 и ОСОБА_3 погаш али вышеуказанный кредит ден ежными средствами предприя тия ООО «Станкогидросервис» , которые получали используя свое служебное положение в О АО КБ «Автокразбанк» располо женном по ул. Свердлова, 26, г.Дне пропетровска по денежным чек ам предназначенным на оплату командировочных и зарплаты сотрудникам предприятия.

Так, 28.10.2005г. в дневное время сут ок, более точного времени сле дствием установить не предст авилось возможным, ОСОБА_2 реализуя условия преступно го сговора прибыл в ОАО КБ «А втокразбанк» расположенный по ул. Свердлова, 26, г.Днепропет ровска, где выписал денежный чек КЗ 9708990 от 28.10.2005г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было оплата ком андировочных и зарплаты сотр удникам предприятия в сумме 5773,68грн. Получив наличные денеж ные средства в сумме 5773,68грн., ОСОБА_2, умышленно, из корыст ных побуждений внес часть из полученных наличных денежны х средств в сумме 2717,81грн., в касс у указанного банка, в оплату к редитных обязательств ОСО БА_3, о чем была составлена за явка на перевод наличности № 140 от 28.10.05г. При этом заработная п лата в октябре 2005г. составила: ОСОБА_2 -168,78 грн., ОСОБА_3 - 156,11грн., а всего 324,89 грн. Таким обр азом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 з авладели денежными средства ми ООО «Станкогидросервис» в сумме 2392,92грн.

- 29.11.2005г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ № 9708991 от 29.11.2005г. на снятие денежных средств с расчетно го счета ООО «Станкогидросер вис», в котором назначение де нежных средств было оплата к омандировочных и зарплаты со трудникам предприятия в сумм е 7595,12грн. Получив наличные ден ежные средства в сумме 7595,12грн. , ОСОБА_2, умышленно, из коры стных побуждений внес часть из полученных наличных денеж ных средств в сумме 2725,0грн., в ка ссу указанного банка, в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, о чем была составлена заявка на перевод наличност и №248 от 29.11.05г. При этом заработна я плата в ноябре 2005г. составила : ОСОБА_2 -168,78 грн., ОСОБА_3 - 156,11грн., а всего 324,89 грн.Таким обр азом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 з авладели денежными средства ми ООО «Станкогидросервис» в сумме 2400,11грн.

- 29.12.2005г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ № 9708992 от 29.12.2005г. на снятие денежных средств с расчетно го счета ООО «Станкогидросер вис», в котором назначение де нежных средств было оплата к омандировочных и зарплаты со трудникам предприятия в сумм е 9675,94грн. Получив наличные ден ежные средства в сумме 9675,94грн. , ОСОБА_2, умышленно, из коры стных побуждений внес часть из полученных наличных денеж ных средств в сумме 2818,01грн., в ка ссу указанного банка, в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, о чем была составлена заявка на перевод наличност и №244 от 29.11.05г. При этом заработна я плата в декабре 2005г. составил а: ОСОБА_2 -168,78 грн., ОСОБА_3 - 156,12грн., а всего 324,9 грн. Кроме т ого ОСОБА_2 в декабре 2005г. по лучил материальную помощ в с умме 1200 грн. Таким образом ОС ОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежными средствами ООО «С танкогидросервис» в сумме 1293, 11грн.;

- 27.01.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2, п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где умышленно, из ко рыстных побуждений внес дене жные средства в сумме 2836,04грн., в кассу указанного банка, в опл ату кредитных обязательств ОСОБА_3, о чем была составл ена заявка на перевод наличн ости №242 от 27.01.06г. При этом денежн ые средства, вносимые в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, ранее были сняты ОС ОБА_2 с расчетного счета ООО «Станкогидросервис» по дене жным чекам КЗ №9708990 от 28.10.2005г., КЗ 970899 1 от 29.11.2005г., КЗ 9708992 от 29.12.2005г. При этом заработная плата в январе 2006г . составила: ОСОБА_2 -253,17 грн., ОСОБА_3 - 168,78грн., а всего 421,95 г рн. Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежны ми средствами ООО «Станкогид росервис» в сумме 2414,09грн.

- 28.02.2005г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2, п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где умышленно, из ко рыстных побуждений внес дене жные средства в сумме 2897,53грн., в кассу указанного банка, в опл ату кредитных обязательств ОСОБА_3, о чем была составл ена заявка на перевод наличн ости №963 от 28.02.06г. При этом денежн ые средства, вносимые в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, ранее были сняты ОС ОБА_2 с расчетного счета ООО «Станкогидросервис» по дене жным чекам КЗ 9708990 от 28.10.2005г., КЗ 9708991 о т 29.11.2005г., КЗ 9708992 от 29.12.2005г. При этом за работная плата в феврале 2006г. с оставила: ОСОБА_2 -253,17 грн., ОСОБА_3 - 168,78грн., а всего 421,95 гр н. Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежным и средствами ООО «Станкогидр осервис» в сумме 2475,58грн.

- 30.03.2005г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2, п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где умышленно,, из ко рыстных побуждений внес дене жные средства в сумме 3055,22грн., в кассу указанного банка, в опл ату кредитных обязательств ОСОБА_3, о чем была составл ена заявка на перевод наличн ости №349 от 30.03.06г. При этом денежн ые средства, вносимые в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, ранее были сняты ОС ОБА_2 с расчетного счета ООО «Станкогидросервис» по дене жным чекам КЗ 9708990 от 28.10.2005г., КЗ 9708991 о т 29.11.2005г., КЗ 9708992 от 29.12.2005г. При этом за работная плата в марте 2006г. сос тавила: ОСОБА_2 -337,56 грн., ОС ОБА_3 - 253,17грн., а всего 590,73 грн. Т аким образом ОСОБА_2 и ОС ОБА_3 завладели денежными с редствами ООО «Станкогидрос ервис» в сумме 2464,49грн;

- 28.04.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ «А втокразбанк» расположенный по ул. Свердлова, 26, г.Днепропет ровска, где выписал денежный чек КЗ9708995 от 28.04.2006г. на снятие ден ежных средств с расчетного с чета ООО «Станкогидросервис », в котором назначение денеж ных средств было оплата кома ндировочных и зарплаты сотру дникам предприятия в сумме16260 ,50грн. Получив наличные денежн ые средства в сумме 16260,5грн., О СОБА_2, умышленно,, из корыстн ых побуждений внес часть из п олученных наличных денежных средств в сумме 3012,55грн., в кассу указанного банка, в оплату кр едитных обязательств ОСОБ А_3, о чем была составлена зая вка на перевод наличности №478 от 28.04.06г. При этом заработная пл ата в апреле 2006г. составила: О СОБА_2 -337,56 грн., ОСОБА_3 - 295,3 7грн., а всего 632,93 грн. Таким обра зом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 за владели денежными средствам и ООО «Станкогидросервис» в сумме 2379,62грн;

- 31.05.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2, п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где умышленно,, из ко рыстных побуждений внес дене жные средства в сумме 3107,62 грн. в кассу указанного банка, в опл ату кредитных обязательств ОСОБА_3, о чем была составл ена заявка на перевод наличн ости №600 от 31.05.06г. При этом денежн ые средства, вносимые в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, ранее были сняты ОС ОБА_2 с расчетного счета ООО «Станкогидросервис» по дене жному чеку КЗ 9708995 от 28.04.2006г. При эт ом заработная плата в мае 2006г. с оставила: ОСОБА_2 -337,56 грн., ОСОБА_3 - 295,36грн., а всего 632,91 гр н.Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежным и средствами ООО «Станкогидр осервис» в сумме 2812,26грн.;

- 30.06.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ «А втокразбанк» расположенный по ул. Свердлова, 26, г.Днепропет ровска, где выписал денежный чек КЗ9708997 от 30.06.2006г. на снятие ден ежных средств с расчетного с чета ООО «Станкогидросервис », в котором назначение денеж ных средств было оплата кома ндировочных и зарплаты сотру дникам предприятия в сумме 2116 6,52грн. Получив наличные денеж ные средства в сумме 21162,25грн., ОСОБА_2, умышленно, из корыст ных побуждений внес часть из полученных наличных денежны х средств в сумме 3135,09грн., в касс у указанного банка, в оплату к редитных обязательств ОСО БА_3, о чем была составлена за явка на перевод наличности № 440 от 30.06.06г. При этом заработная п лата в июне 2006г. составила: ОС ОБА_2 -337,56 грн., ОСОБА_3 - 337,56г рн., а всего 675,12 грн.Таким образо м ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завл адели денежными средствами О ОО «Станкогидросервис» в сум ме 2460,78грн;

- 31.07.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_3 и мея право подписи банковских и платежных документов, по пр едварительному сговору с О СОБА_2 прибыл в ОАО КБ «Авто кразбанк» расположенный по у л. Свердлова, 26, г.Днепропетров ска, где собственноручно вып исал денежный чек КЗ9700900 от 31.07.2006 г. на снятие денежных средств с расчетного счета ООО «Стан когидросервис», в котором на значение денежных средств бы ло оплата командировочных и зарплаты сотрудникам предпр иятия в сумме15882,39грн. Получив н аличные денежные средства в сумме 15882,39грн., ОСОБА_3, умышл енно, из корыстных побуждени й внес часть из полученных на личных денежных средств в су мме 3226,4грн., в кассу указанного банка, в оплату своих кредитн ых обязательств, о чем была со ставлена заявка на перевод н аличности №238 от 31.08.06г. При этом з аработная плата в июле 2006г. сос тавила: ОСОБА_2 -337,56 грн., ОС ОБА_3 - 337,56 грн., а всего 675,12 грн. Кроме того ОСОБА_2 в июле 200 6г. получил материальную помо щ в сумме 1200 грн.Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завлад ели денежными средствами ООО «Станкогидросервис» в сумме 1351,28грн;

- 01.09.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ9752826 от 01.09.2006г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было оплата ком андировочных и зарплаты сотр удникам предприятия в сумме1 5966,94грн. Получив наличные денеж ные средства в сумме 15966,94 грн., ОСОБА_2, умышленно,, из корыс тных побуждений внес часть и з полученных наличных денежн ых средств в сумме 3264,29грн., в кас су указанного банка, в оплату кредитных обязательств ОС ОБА_3, о чем была составлена з аявка на перевод наличности №111 от 01.09.06г. При этом заработная плата в августе 2006г. составила : ОСОБА_2 -337,56 грн., ОСОБА_3 - 337,56 грн., а всего 675,12 грн. Таким обр азом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 з авладели денежными средства ми ООО «Станкогидросервис» в сумме 2589,82грн.;

- 29.09.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ9752827 от 29.09.2006г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было оплата ком андировочных и зарплаты сотр удникам предприятия в сумме1 5338,23грн. Получив наличные денеж ные средства в сумме 15338,23 грн., ОСОБА_2, умышленно,, из корыс тных побуждений внес часть и з полученных наличных денежн ых средств в сумме 3328,54грн., в кас су указанного банка, в оплату кредитных обязательств ОС ОБА_3, о чем была составлена з аявка на перевод наличности №475 от 26.09.06г. При этом заработная плата в сентябре 2006г. составил а: ОСОБА_2 - 419,77 грн., ОСОБА_3 - 419,77 грн., а всего 839,54 грн.Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежными средс твами ООО «Станкогидросерви с» в сумме 2489грн.;

- 31.10.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ9752828 от 31.10.2006г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было оплата ком андировочных и зарплаты сотр удникам предприятия в сумме 21935,18грн. Получив наличные дене жные средства в сумме 21935,18 грн., ОСОБА_2, умышленно, из коры стных побуждений внес часть из полученных наличных денеж ных средств в сумме 3421,64грн., в ка ссу указанного банка, в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, о чем была составлена заявка на перевод наличност и №295 от 31.10.06г. При этом заработна я плата в октябре 2006г. составил а: ОСОБА_2 - 419,77 грн., ОСОБА_3 - 419,77 грн., а всего 839,54 грн.Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежными средс твами ООО «Станкогидросерви с» в сумме 2582,1грн.;

- 30.11.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ9752829 от 30.11.2006г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было оплата ком андировочных и зарплаты сотр удникам предприятия в сумме1 7151,08грн. Получив наличные денеж ные средства в сумме 1151,08 грн., ОСОБА_2, умышленно,, из корыс тных побуждений внес часть и з полученных наличных денежн ых средств в сумме 3467,65грн., в кас су указанного банка, в оплату кредитных обязательств ОС ОБА_3, о чем была составлена з аявка на перевод наличности №463 от 30.11.06г. При этом заработная плата в ноябре 2006г. составила: ОСОБА_2 - 419,77 грн., ОСОБА_3 - 419,77 грн., а всего 839,54 грн. Таким обр азом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 з авладели денежными средства ми ООО «Станкогидросервис» в сумме 2628,11грн.;

- 29.12.2006г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны е чеки КЗ9752831 от 29.12.2006г., КЗ9752832 от 29.12.2 006г.на снятие денежных средств с расчетного счета ООО «Стан когидросервис», в которых на значение денежных средств бы ло оплата командировочных и зарплаты сотрудникам предпр иятия в сумме 9052,29грн. и 7500 грн., со ответственно. Получив наличн ые денежные средства в сумме 9052,29 грн. и 7500 грн., соответственн о, ОСОБА_2, умышленно, из кор ыстных побуждений внес часть из полученных наличных дене жных средств в сумме 3555грн., в к ассу указанного банка, в опла ту кредитных обязательств ОСОБА_3, о чем была составлен а заявка на перевод наличнос ти №391от 29.12.06г. При этом заработн ая плата в декабре 2006г. состави ла: ОСОБА_2 - 419,77 грн., ОСОБА_3 - 419,77 грн., а всего 839,54 грн. Кром е того ОСОБА_2 в декабре 2006г . получил материальную помощ ь в сумме 1200 грн. Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завлад ели денежными средствами ООО «Станкогидросервис» в сумме 1515,46грн.;

- 01.02.2007г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ «А втокразбанк» расположенный по ул. Свердлова, 26, г.Днепропет ровска, где выписал денежный чек КЗ9752835 от 01.02.2007г. на снятие ден ежных средств с расчетного с чета ООО «Станкогидросервис », в котором назначение денеж ных средств было оплата кома ндировочных и зарплаты сотру дникам предприятия в сумме14479 ,44грн. Получив наличные денежн ые средства в сумме 14479,44 грн., О СОБА_2, умышленно,, из корыстн ых побуждений внес часть из п олученных наличных денежных средств в сумме 3614,94грн., в кассу указанного банка, в оплату кр едитных обязательств ОСОБ А_3, о чем была составлена зая вка на перевод наличности №137 от 01.02.07г. При этом заработная пл ата в январе 2007г. составила: О СОБА_2 - 418,62 грн., ОСОБА_3 - 418, 62 грн., а всего 837,24 грн.Таким обра зом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 за владели денежными средствам и ООО «Станкогидросервис» в сумме 2777,7грн.;

- 28.02.2007г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2, п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ «А втокразбанк» расположенный по ул. Свердлова, 26, г.Днепропет ровска, где умышленно,, из кор ыстных побуждений внес денеж ные средства в сумме 3681,35грн., в к ассу указанного банка, в опла ту кредитных обязательств ОСОБА_3, о чем была составлен а заявка на перевод наличнос ти №670 от 28.02.07г. При этом денежные средства, вносимые в оплату к редитных обязательств ОСО БА_3, ранее были сняты ОСОБ А_2 с расчетного счета ООО «С танкогидросервис» по денежн ым чекам КЗ9752830 от 18.12.06г., КЗ9752832 от 29. 12.2006г., КЗ9752833 от 29.12.2006г., КЗ9752834 от 30.12.2006г., КЗ9752836 от 01.02.2006г. При этом заработн ая плата в феврале 2007г. состави ла: ОСОБА_2 - 418,62 грн., ОСОБА_3 - 418,62 грн., а всего 837,24 грн. Таки м образом, ОСОБА_2 и ОСОБ А_3 завладели денежными сре дствами ООО «Станкогидросер вис» в сумме 3262,73грн.;

- 30.03.2007г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ9752837 от 30.03.2007г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было выплата за рплаты сотрудникам предприя тия в сумме16159,73грн. Получив нал ичные денежные средства в су мме 16159,73 грн., ОСОБА_2, умышлен но, из корыстных побуждений в нес часть из полученных нали чных денежных средств в сумм е 3787,72грн., в кассу указанного ба нка, в оплату кредитных обяза тельств ОСОБА_3, о чем была составлена заявка на перево д наличности №324 от 30.03.07г. При это м заработная плата в марте 2007г . составила: ОСОБА_2 - 418,62 грн., ОСОБА_3 - 418,62 грн., а всего 837,2 4 грн.Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денеж ными средствами ООО «Станког идросервис» в сумме 3369,1грн.;

- 27.04.2007г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ « Автокразбанк» расположенны й по ул. Свердлова, 26, г.Днепропе тровска, где выписал денежны й чек КЗ9752838 от 27.04.2007г. на снятие де нежных средств с расчетного счета ООО «Станкогидросерви с», в котором назначение дене жных средств было оплата ком андировочных и зарплаты сотр удникам предприятия в сумме 25974,21грн. Получив наличные дене жные средства в сумме 25974,21 грн., ОСОБА_2, умышленно,, из коры стных побуждений внес часть из полученных наличных денеж ных средств в сумме 3837,78грн., в ка ссу указанного банка, в оплат у кредитных обязательств О СОБА_3, о чем была составлена заявка на перевод наличност и №321 от 27.04.07г. При этом заработна я плата в апреле 2007г. составила : ОСОБА_2 - 418,62 грн., ОСОБА_3 - 418,62 грн., а всего 837,24 грн.Таким о бразом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 завладели денежными средст вами ООО «Станкогидросервис » в сумме 3000,54грн.;

- 30.05.2007г. в дневное время суток, более точного времени следс твием установить не представ илось возможным, ОСОБА_2 п о предварительному сговору с ОСОБА_3 прибыл в ОАО КБ «А втокразбанк» расположенный по ул. Свердлова, 26, г.Днепропет ровска, где выписал денежный чек КЗ9752839 от 30.05.2007г. на снятие ден ежных средств с расчетного с чета ООО «Станкогидросервис », в котором назначение денеж ных средств было оплата кома ндировочных и зарплаты сотру дникам предприятия в сумме12686 ,87грн. Получив наличные денежн ые средства в сумме 12686,87 грн., О СОБА_2, умышленно, из корыстн ых побуждений внес часть из п олученных наличных денежных средств в сумме 3509,82грн., в кассу указанного банка, в оплату кр едитных обязательств ОСОБ А_3, о чем была составлена зая вка на перевод наличности №94 о т 30.05.07г. При этом заработная пла та в мае 2007г. составила: ОСОБА _2 - 418,62 грн., ОСОБА_3 - 418,62 грн. , а всего 837,24 грн.Таким образом ОСОБА_2 и ОСОБА_3 использ уя служебное положение завла дели денежными средствами ОО О «Станкогидросервис» в сумм е 2672,28грн.; а всего на общую сумму 49331,08 грн

Подсудимым ОСОБА_2 в суд ебном заседании заявлено ход атайство о направлении данно го уголовного дела на дополн ительное расследование по те м основаниям, что им к материа лам дела приобщен акт Левобе режной МГНИ от 08.05.2008 года о резу льтатах выездной плановой пр оверки ООО «Станкогидросерв ис» по вопросам выполнения т ребований налогового, валютн ого и иного законодательства за период работы с 01.01.2005 года по 31.12.2007 года, который свидетельст вует об отсутствии состава п реступления, предусмотренно го ст.ст. 191 ч.3, 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины .

Суд, выяснив мнение участни ков процесса о возможности н аправления данного дела для проведения дополнительного расследования в виду сущест венных нарушений требований уголовно-процессуального за конодательства, а также непо лноты досудебного следствия , считает, что настоящее дело п одлежит направлению для пров едения дополнительного расс ледования по следующим основ аниям.

Так, суд считает, что в наруш ении требований ст. 22, 64 УПК Укр аины, органом досудебного сл едствия, не предприняты все п редусмотренные законом меры для полного, всестороннего и объективного установления в сех обстоятельств дела, допу щена неполнота досудебного с ледствия.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_2 своей вины в совершении инкриминируемых ему преступлений не признал , пояснив суду, что не имел умы сла на уклонение от уплаты на логов на прибыль предприятия и на добавленную стоимость. З анижение налоговых обязател ьств по налогу на прибыль пре дприятия и НДС, объясняет нен адлежащим ведением бухгалте рского учета на предприятии и недостаточной компетентно стью сотрудников. Предприяти ем ООО «Станкогидросервис» в установленные законом сроки с указанием фактических и до стоверных данных сдавались в Левобережную МДПИ г. Днепроп етровска все отчеты. Согласн о акта № 60042795 от 08.05.2008 года во время проведения выездной планово й проверки ООО «Станкогидрос ервис» за период с 01.01.2005 года по 31.12.2007 года были выявлены незнач ительные факты нарушений нал огового законодательства, за что предприятие уплатило шт рафные санкции в полном объе ме. Кроме этого, он не вступал в предварительный преступны й сговор с ОСОБА_3, направл енный на завладение денежным и средствами ООО «Станкогидр осервис». ОСОБА_3 оплачива л свои кредитные обязательст ва денежными средствами, пол ученными им на предприятии в счет заработной платы. Предп риятие ООО «Станкогидросерв ис» задолженности по заработ ной плате и командировочным перед сотрудниками не имело.

Подсудимый ОСОБА_3, свое й вины в совершении инкримин ируемого преступления не при знал, пояснив суду, что в сгово р с ОСОБА_2, направленный н а завладение денежными средс твами ООО «Станкогидросерви с» не вступал, оплату кредитн ых обязательств за приобрете нный им автомобиль вносил за счет денег предприятия, кото рые выплачивались ему в каче стве заработной платы. Кроме этого, в уставной фонд предпр иятия ООО «Станкогидросерви с» были внесены лично ему при надлежащие денежные средств а, часть из которых он одолжил остальным учредителям, поск ольку они не располагали соб ственными. Согласно договоре нности, все учредители со сво ей заработной платы обязалис ь в последующем возвратить е му денежный долг, за что лично поручился ОСОБА_2 Таким о бразом, потерпевшим по делу н е мог быть причинен материал ьный ущерб, поскольку таковы ми они являлись формально.

Потерпевший ОСОБА_7 от д ачи показаний и исковых треб ований в ходе судебного след ствия отказался. Поддерживае т предъявленное подсудимым о бвинение в новой редакции.

Потерпевший ОСОБА_8 от д ачи показаний отказался, про сил огласить данные ранее им показания, предъявленное по дсудимым обвинение поддержи вает в новой редакции.

Допрошенные в ходе судебно го следствия свидетели ОСО БА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_4 (т.11 л.д.83), ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_ 14, ОСОБА_15, ОСОБА_5, ОС ОБА_16, суду пояснили, что зар аботная плата и оплата коман дировочных расходов, им как р аботникам ООО «Станкогидрос ервис» всегда выплачивалась в полном объеме, каких-либо за держек по этому поводу не был о.

Как следует из материалов д ела материальный ущерб причи нен ООО «Станкогидросервис» , которое имело несколько учр едителей, однако в ходе досуд ебного следствия потерпевши ми были признаны только ОСО БА_7 и ОСОБА_8, а не все учр едители. Вместе с тем, как утве рждает подсудимый ОСОБА_3 и это подтверждает подсудим ый ОСОБА_2, денежные средс тва в уставной фонд предприя тия были внесены учредителям и, в том числе подсудимыми и по терпевшими, которым денежные средства для этого одолжил п одсудимый ОСОБА_3, и котор ому все учредители обязались возвратить в последствии до лг, под личные гарантии ОСО БА_2 В ходе уже судебного сл едствия установлено, что на д анный момент единственным ди ректором и учредителем ООО « Станкогидросервис» являетс я ОСОБА_2, в то время как по данному факту он же и являетс я подсудимым. Таким образом, д остоверно не установлен круг лиц, которым по данному уголо вному делу причинен материал ьный ущерб и в каком размере, ч то ставит под сомнение разме р материального ущерба по пр едъявленному обвинению.

Проведенная по данному уго ловному делу судебно-экономи ческая экспертиза не определ ила сумму недостачи денежных средств на предприятии, таки м образом размер материально го ущерба причиненного ООО « Станкогидросервис» и отдель но каждому из учредителей, в т ом числе подсудимые и потерп евшие, документально не подт вержден.

Помимо этого, в материалах у головного дела имеется поста новление (т.13 л.д.196) о прекращени и уголовного дела в части и пе реквалификации действий, кот орое свидетельствует о том, ч то данное уголовное дело был о возбуждено с нарушением но рм действующего уголовно-про цессуального кодекса, то ест ь отсутствуют правовые основ ания для последующих процесс уальных действий.

Учитывая, что указанная неп олнота досудебного следстви я и нарушение норм уголовно-п роцессуального закона не мог ут быть устранены в судебном заседании, суд считает необх одимым направить настоящее у головное дело для проведения дополнительного расследова ния, в ходе которого необходи мо:

- устранить нарушения уголо вно-процессуального законод ательства в части возбуждени я и расследования данного уг оловного дела;

- установить круг лиц, котор ые по данному уголовному дел у являются потерпевшими;

- путем назначения и проведе ния судебно-экономической эк спертизы в части предъявленн ого ОСОБА_2 и ОСОБА_3 об винения, предусмотренного ч. 3 ст. 191 УК Украины, установить р азмер материального ущерба п ричиненного предприятию ООО «Станкогидросервис».

- определить процессуальны й статус ОСОБА_2, который о бвиняется в присвоении денеж ных средств ООО «Станкогидро сервис», в то время как он един ственный учредитель данного предприятия и его директор в настоящее время.

Решая вопрос о мере пресече ния, избранной в отношении ОСОБА_2, ОСОБА_3, то суд счи тает, что она избрана верно в в иде подписке о невыезде и изм енению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 273, 281 УПК У краины, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обви нению: ОСОБА_2 в совершени и преступлений, предусмотрен ных ст.ст. ст.ст. 191 ч.3, 212 ч.1, 366 ч.2 УК Ук раины, ОСОБА_3 в совершени и преступлений, предусмотрен ных ч.3 ст. 191 УК Украины, направи ть прокурору Индустриальног о района г. Днепропетровска, д ля проведения дополнительно го расследования.

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_2, ОСОБА_3 остав ить прежней - подписку о нев ыезде.

На постановление может б ыть подана апелляция в апелл яционный суд Днепропетровск ой области в течение семи сут ок со дня его вынесения.

Председательствующий: Дружинин К.М.