Рішення

від 20.12.2010 по справі 32/327-10

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

32/327-10

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

РІШЕННЯ

14.12.10р.

Справа № 32/327-10

За позовом:  Прокурора м. Дніпропетровська в інтересах держави в особі Спеціалізованої  державної  податкової інспекції  по роботі  з великими  платниками податків у                                    м. Дніпропетровську   

До : Відкритого акціонерного  товариства «Комерційний  банк «Причорномор'я»,                      м. Дніпропетровськ

Про: спонукання  вчинити певні дії  

                                                                                                          Суддя  Васильєв О.Ю.             

ПРЕДСТАВНИКИ:

Від прокурора: Мусієнко А.О. (сл.посв.№146);

Від позивача: Денисенко Я.В. (дов.№33350/10/08-10-18  від 04.10.10р.); Глушко С.О. (дов. №43483/10/08-10-18 від 14.12.10р.);

Від відповідача: Лихопьок Д.П. (ліквідатор)

СУТЬ СПОРУ:

     Прокурор м. Дніпропетровська в інтересах держави в особі Спеціалізованої  державної  податкової інспекції  по роботі  з великими  платниками податків у  м. Дніпропетровську  (позивач), з урахуванням уточнень позовних вимог звернувся з позовом до ВАТ «КБ «Причорномор'я»(відповідач) про зобов`язання ліквідатора                                                                       банку включити  поточні кредиторські  грошові вимоги позивача  у сумі 790 036, 93 грн.  до реєстру вимог кредиторів та віднести їх до  сьомої черги  задоволення. Позовні вимоги обґрунтовані  посилання на приписі  ст. 89 Закону України «Про банки і банківську діяльність». СПДПІ по роботі з великими платниками податків у м. Дніпропетровську   (позивач) позовні вимоги прокурора підтримав у повному обсязі з підстав , наведених у уточнених позовних вимогах прокурора.

       ВАТ «КБ «Причорномор'я»(відповідач) позовні вимоги визнав частково, посилаючись на  наступні обставини:  позивач не скористався своїм правом та не заявив вимоги Подольської районної податкової інспекції м . Києва у сумі 166 456,00 грн.  у місячний строк з дня опублікування оголошення про відкриття ліквідаційної процедури; після закінчення цього строку ліквідатор припиняє приймання вимог кредиторів; вимоги заявлені після спливу строку, встановленого для  їх подання не розглядаються і вважаються погашеними. Окрім того відповідач заперечував проти нарахування йому позивачем штрафних санкцій у загальному розмірі 89 795,26 грн. , оскільки  нарахування штрафних санкцій у  період  ліквідаційної    процедури  припиняється. Також відповідач не визнає вимоги в сумі 24 556,18 грн. ,оскільки вони виникли під час проведення ліквідації ,  є поточним вимогами та не можуть бути включені до Реєстру вимог кредиторів.

   По справі оголошувалась перерва з 16.11.10 р. до 30.11.10 р.

       Заслухавши пояснення представників сторін та прокурора, дослідивши матеріали справи,  господарський суд ,-

ВСТАНОВИВ:

      Постановою правління Національного банку України №305 від 20.05.2009р. з 25.05.2009р. відкликана банківська ліцензія та ініційована процедура ліквідації Відкритого акціонерного товариства Комерційний банк «Причорномор`я». Офіційна публікація про відкриття ліквідаційної процедури надрукована в газеті «Голос України»№ 97 від 28.05.2009р.

  Статтею 89 Закону України «Про банки і банківську діяльність»передбачено, що протягом одного  місяця  з  дня  опублікування оголошення про відкриття ліквідаційної процедури кредитори  мають  право  заявити ліквідатору про свої вимоги до банку.    Ліквідатор припиняє   приймання   вимог   кредиторів    після закінчення  одного  місяця  з  дня  опублікування  оголошення  про початок ліквідаційної процедури. Ліквідатор протягом  трьох  місяців   з   дня   опублікування оголошення  про  початок  ліквідаційної  процедури  здійснює  такі заходи щодо задоволення вимог кредиторів, зокрема, визначає  суму   заборгованості   кожному   кредитору   та відносить вимоги до певної черги погашення; відхиляє вимоги у разі їх не підтвердження; складає перелік акцептованих ним  вимог  для  затвердження Національним банком України;  сповіщає кредиторів про акцептування вимог; щотижня протягом трьох тижнів публікує оголошення про день і місце,  де можна ознайомитися з переліком  вимог,  та  про  дату подання цього переліку Національному банку України.

      25.06.2009р.  СДПІ по роботі  з великими платниками податків у м. Дніпропетровську  була направлена  заява   до ліквідатора ВАТ «КБ «Причорномор'я» та Дніпропетровської філії ВАТ «КБ «Причорномор'я» на підставі податкового боргу по платежам станом  на 24.06.09р. на загальну суму  938 892, 50 грн. ( з яких: 849 394, 50 грн. –податковий борг у ВАТ «КБ «Причорномор'я»). За твердженнями прокурора та позивача станом на 29.11.10р. податковий борг відповідача складає  790 036, 93 грн. ( з яких: 25 059, 00 грн. –борг з податку на додану вартість;  726 111, 50 грн.  –борг з податку  на прибуток  банківських організацій;  3 656, 10 грн. –податки  не включені  до   інших категорій; 1 200, 92 грн. -  збір  за забруднення  навколишнього природного середовища;  526, 18 грн. –комунальний податок;  33 483, 23 грн. –податок  з доходів  найманих працівників). Також прокурор та позивач зазначають, що   відповідач станом на час прийняття рішення у справі вищезазначений борг у добровільному порядку до реєстру вимог кредиторів не включив, у зв'язку з чим прокурор був змушений  звернутися з позовом до суду.

          Відповідно до вимог статті 89 Законом України «Про банки і банківську діяльність»(надалі - Закон) та глави 9 розділу VI Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001№ 369 (надалі - Положення) ліквідатор шляхом офіційної публікації в газеті «Голос України»№ 97 від 28.05.2009р. повідомив про початок ліквідаційної процедури та про строк, протягом якого кредитори мають право заявити про свої вимоги до банку, а також про адресу для їх надсилання. Місячний термін для надіслання своїх заяв з урахуванням спів падання вихідних днів сплив 01.07.2009 р.

          Згідно з п. 9.2. Положення «Ліквідатор складає перелік (реєстр) акцептованих ним вимог (далі - реєстр вимог) на підставі балансу банку, до якого включає вимоги кредиторів у національній валюті в розмірах, які існували на дату прийняття рішення про ліквідацію».

         Приймаючи до уваги, що станом на 25.05.2009р. податкові зобов'язання відповідача були визначені в відповідних звітах та деклараціях станом на останню звітну дату, тобто на 01.04.2009р. Виходячи з цього зобов'язання відповідача станом на 25.05.2009р. складали:

 Центральний офіс, грн.Дніпровська філія, грн.Миколаївська філія, грн.Київська філія, грн.Всього, грн.

Декларація за 2008 р. (на 01.01.09)

Податок на прибуток нарахований 901 657,00 112 579,00 379 895,00 97 280,00 1 491 411,00

Податок на прибуток несплачений 326 296,35 48 444,00 161 244,00 42 505,00 578 489,35

Декларація за І-ий квартал 2009 р. (на 01.04.09)

Податок на прибуток нарахований та несплачений 494 608,00 41 054,00 317 808,54 123 951,00 977 421,54

        Виходячи з вищенаведеного та на підставі поданих заяв відповідних податкових органів до Реєстру вимог ліквідатором Відповідача було включено:

 Центральний офіс, грн.Дніпровська філія, грн.Миколаївська філія, грн.Київська філія, грн.Всього, грн.

Податок на прибуток 820 904,35 89 498,00 479 052,54 не заявлено 1 389 454,89

ПДВ 7 332,00   

7 332,00

Всього917 734,35 479 052,54

1 396 786,89

         Відповідно до частини 9 ст. 96 Закону «Вимоги, заявлені після закінчення строку, встановленого для їх подання, не розглядаються і вважаються погашеними.».Таким чином, вимоги Подільскої районної податкової інспекції м. Києва у сумі 166456,00 грн. до Київській філії Відповідача вважаються погашеними.    Отже, позовні вимоги позивача щодо зобов'язання ліквідатора Відповідача включити в Реєстр вимог зобов'язання по сплаті податку на прибуток у сумі 166456,00 грн. не підлягають задоволенню.

          У подальшому за період фактичної діяльності відповідача у другому кварталі 2009р. (з 01 квітня по 25 травня 2009 р.), на підставі податкової звітності відповідача та з урахуванням відповідних актів перевірок діяльності центрального офісу та філій відповідача було зафіксовано наступні зобов'язання:

Центральний офіс, грн.Дніпровська філія, грн.Миколаївська філія, грн.Київська філія, грн.Всього, грн.

Податок на прибуток нарахований та несплачений 302 695,50 83 817,00 (- 107 741,00) 121 720,00 400 491,50

Збір за забруднення   996,99   996,99

Штраф   203,93   203,93

Всього 302 695,50 83 817,00 (- 106 540,08) 121 720,00 401 692,42

Відповідно до п. 4 ст. 91 Закону встановлено, що «з дня прийняття рішення про відкликання ліцензії та призначення ліквідатора … припиняється нарахування процентів, неустойки (штрафу, пені) та інших економічних санкцій по всіх видах заборгованості банку».Отже, нарахування штрафних санкцій (зокрема 203,93 грн. за несвоєчасне нарахування збору за забруднення) в період ліквідаційної процедури суперечить вказаної нормі Закону.

Приймаючи до уваги, що подання відповідачем податкової звітності за другий квартал 2009 р. лише у липні 2009 р., проведення відповідних перевірок податковими органами, передача залишків заборгованостей у зв'язку з закриттям філій, певні вимоги позивача не могли бути своєчасно заявлені до ліквідатора. У зв'язку з вищенаведеним та у разі визнання наведених причин поважними для поновлення строку на звернення до ліквідатора з відповідними вимогами до Реєстру вимог можуть бути включені:

Центральний офісДніпровська філіяМиколаївська філіяКиївська філіяВсього

302 695,50 грн. 83 817,00 грн. 996,99 грн. 121 720,00 грн. 509 229,49 грн.

         Таким чином, суд приходить до висновку, що не підлягає включенню до   реєстру вимог кредиторів наступні вимоги позивача:  1) 89 795, 26 грн. -  штрафних  санкцій  ( з яких: 519, 00 грн. –штраф з податку на додану вартість; 51 423, 00 грн.  – штраф з податку на прибуток;  203, 93 грн. –штраф  по збору  на забруднення;  510, 00 грн. -  штраф по комунальному податку;  33 483, 23 грн. –штраф  з податку з доходів  найманих працівників  санкції;  3 656, 10 грн. –пені на інші податки) оскільки вищезазначені штрафні санкції були нараховані відповідачу під час ліквідаційної процедури;                                    2) 166 456, 00 грн. –податок на прибуток, оскільки  вищезазначена вимога була заявлена позивачем до ліквідатора відповідача після  спливу місячного строку з дня опублікування оголошення про відкриття ліквідаційної процедури ВАТ  «КБ «Причорномор'я»;                             3) 24 540, 00 грн. –зобов'язання по сплаті податку на додану вартість та 16, 18 грн. –зобов'язання  по сплаті комунального податку, оскільки відповідно до п. 8 ст. 91 Закону встановлено, що «з дня прийняття рішення про відкликання ліцензії та призначення ліквідатора … вимоги за зобов'язаннями банку, що виникли під час проведення ліквідації, можуть пред'являтися тільки в межах ліквідаційної процедури.»; а тому, зобов'язання по сплаті податків та зборів, які виникли під час проведення ліквідації можуть пред'являтися як поточні вимоги, які не підлягають включенню в реєстр вимог кредиторів.

        З  урахуванням вищенаведеного не підлягають задоволенню позовні вимоги щодо зобов'язання ліквідатора ВАТ «КБ «Причорномор'я» включити до   реєстр вимог кредиторів  зобов'язань на загальну суму 280 807,44 грн. Одночасно, суд знаходить достатньо правових підстав для задоволення позовних вимог щодо зобов'язання ліквідатора ВАТ «КБ «Причорномор'я»включити  грошові вимоги позивача  у загальній сумі 509 229, 49 грн. до реєстру вимог кредиторів та віднести їх до  сьомої черги  задоволення.

    Керуючись ст.ст. 33, 44, 49, 82-85 Господарського процесуального кодексу України, ст. ст. 89, 93 Закону України «Про банки і банківську діяльність»,  господарський суд,  -

ВИРІШИВ :

     1. Позов прокурора  задовольнити частково.

     2. Зобов`язати Ліквідатора Відкритого  акціонерного  товариства «Комерційний банк                      «Причорномор`я»(  49005,  м. Дніпропетровськ, вул. Гагаріна, 33, код ЄДРПОУ 23928584)  включити  поточні  кредиторські  грошові  вимоги позивача -  Спеціалізованої  державної  податкової інспекції  по роботі  з великими  платниками податків у  м. Дніпропетровську   (49600, м. Дніпропетровськ,  пр. Кірова, 57; код ЄДРПОУ 26136932)  в сумі                                   509 229,49 грн.  до реєстру вимог кредиторів та віднести їх до сьомої  черги погашення.

     3. Стягнути з відповідача: Відкритого  акціонерного  товариства «Комерційний банк                      «Причорномор`я»(  49005,  м. Дніпропетровськ, вул. Гагаріна, 33, код ЄДРПОУ 23928584)   на користь державного бюджету України в особі Відділення  Державного казначейства у Жовтневому районі м. Дніпропетровська  (відділення  банку ГУДКУ у Дніпропетровській області, ЄДРПОУ 24246786 МФО 805012; р/р 31118095700005): 85, 00 грн. - витрат на сплату держмита.

     4. Стягнути з відповідача : Відкритого  акціонерного  товариства «Комерційний банк                      “Причорномор`я” (  49005,  м. Дніпропетровськ, вул. Гагаріна, 33, код ЄДРПОУ 23928584)  на користь держбюджету в особі Відділення Державного казначейства в Жовтневому районі  м. Дніпропетровськ( рахунок №31211259700005  відділення банку ГУДКУ Дніпропетровській області , МФО 805012,  код 22050000, ЄДРПОУ 24246786): 236,00 грн. - витрат на інформаційно-технічне забезпечення судового процесу.

Видати відповідні накази після набрання  рішенням  чинності.

5. В задоволенні іншої частини позовних вимог  відмовити.

 Суддя                                                                                                                 Васильєв О.Ю.