Рішення

від 08.12.2010 по справі 2о-191/10

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

                                       

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 2о-191/10  

«08» грудня 2010 року                               м.Донецьк

Київський районний суд м.Донецька у складі:

головуючого судді                         Попревича В.М.,

за участю секретаря                         Коломак Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Донецьку цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька про розкриття банківської таємниці, заінтересовані особи Дочірнє підприємство «Укрєвропродукт» (далі - ДП «Укрєвропродукт») (нове найменування Дочірнє підприємство «Молочна Дистрибьюція - Донецьк» (далі – ДП „Молочна Дистрибьюція - Донецьк”), ДОФ АКБ «Укрсоцбанк» м.Донецьк, -

В С Т А Н О В И В :

У серпні 2010 року заявник звернувся до суду із вище вказаною заявою, в якій просив розкрити ДОФ АКБ «Укрсоцбанк» м.Донецьк, що знаходиться за адресою: м.Донецьк, вул.Рози Люксембург, 63 банківську таємницю Державній податковій інспекції у Кіровському районі м.Донецька відносно ДП „Укрєвропродукт” ЄДРПОУ 32173197, юридична адреса: м.Донецьк, вул.Адигейська, буд.13 у вигляді інформації про обіг коштів на рахунку № 26005150213491 (українська гривня), за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час з обов’язковим зазначенням підприємств – контрагентів, кодом ЄДРПОУ та призначенням платежу на паперових та магнітних носіях.

   Свою заяву обґрунтував тим, що на податковому обліку Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька, знаходиться ДП „Укрєвропродукт”. Державною податковою інспекцією у Кіровському районі м.Донецька 04.05.2010 року на адресу ДП «Укрєвропродукт» направлено повідомлення про проведення планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, яке ДП «Укрєвропродукт» отримано 12.05.2010 року. 05 липня 2010 року начальником Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька видане направлення № 348 на проведення планової виїзної перевірки ДП «Укрєвропродукт» з 05.07.2010 по 16.07.2010 рр. Співробітниками Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька зроблено вихід за юридичною адресою ДП „Укрєвропродукт”, але підприємство за вказаною юридичною адресою не знаходиться, про що складено акт. З метою недопущення ухилення від оподаткування та руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань необхідне розкриття банківської таємниці. Тому просить заяву задовольнити.

У судовому засіданні представник заявника заяву підтримав та просив її задовольнити.

Заінтересована особа ДП „Молочна Дистрибьюція - Донецьк” проти заяви заперечувала, пояснивши, що особою, відносно якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, за цією справою є ДП «Молочна Дистрибьюція - Донецьк». 23.07.2010 року ДП «Укрєвропродукт» зареєстрований під новим найменуванням – ДП «Молочна Дистрибьюція - Донецьк», та за новою юридичною адресою – 83037, м.Донецьк, вул.. Газети «Комсомолець Донбасу», 1. Ствердження заявника, що йому невідомо місцезнаходження особи, відносно якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, не відповідає дійсності. Вимоги заявника про розкриття банківської таємниці ДОФ АКБ «Укрсоцбанк» відносно ДП «Укрєвропродукт» вимог податкового, валютного та іншого законодавства також не має під собою ніякого обґрунтування, оскільки заявником раніше була проведена перевірка ДП «Укрєвропродукт» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2007 по 31.12.2008 рр., тобто заявника може цікавити тільки період з 01.01.2009 року., а не з дати відкриття рахунку. Крім того, ствердження заявника, що керівник особи, відносно якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, відсутній за адресою реєстрації платника податків, є також необґрунтований та нічим не підтверджується.    

Заінтересована особа ДОФ АКБ «Укрсоцбанк» до суду не з?явилась, про час та місце розгляду справи повідомлена належним чином, клопотання про відкладення справи від неї не надійшло.

Суд, вислухавши сторони, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнта, операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта.

Однак, згідно з п.4 ст.62 цього Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю , розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Судом установлено, що на податковому обліку Державної податкової інспекції у Кіровському районі м. Донецька, знаходиться ДП «Укрєвропродукт» на теперішній час у зв’язку зі зміною найменування, згідно свідоцтва про державну реєстрацію серії А01 № 436630, зареєстрованому 23.07.2010 р. виконавчим комітетом Донецької міської ради – ДП «Молочна Дистрибьюція - Донецьк».

Відповідно до ч.2 ст.11-1 Закону України № 509-12 від 04.12.1990 р. «Про державну податкову службу в Україні», органами податкової служби не частіше одного разу на календарний рік проводиться планова виїзна перевірка за сукупними показниками фінансово – господарської діяльності платника податків.

Згідно з ч.4 ст.11-1 вищевказаного Закону, право на проведення планової виїзної перевірки платника податків надається лише у тому випадку, коли йому не пізніше за  ніж за 10 днів до дня проведення зазначеної перевірки надіслано повідомлення  про проведення перевірки.  

Також встановлено, що Державною податковою інспекцією у Кіровському районі м.Донецька 04.05.2010 року на адресу ДП «Укрєвропродукт» направлено повідомлено про проведення планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства. Дане повідомлення отримано ДП «Укрєвропродукт» 12.05.2010 р.

05.07.2010 року начальником Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька видане направлення № 348 на проведення планової виїзної перевірки ДП «Укрєвропродукт» з 05.07.2010 по 16.07.2010 рр. Співробітниками Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька зроблено вихід за юридичною адресою ДП „Укрєвропродукт” – м.Донецьк, вул.Адигейська, 13, але підприємство за вказаною юридичною адресою не знаходиться, про що складено акт № 118/23-2/32173197.

Посилання заінтересованої особи ДП «Молочна Дистрибьюція - Донецьк» на ту обставину, що не підтверджений факт відсутності підприємства за юридичною адресою не має правового значення по суті заявлених вимог, оскільки даний факт підтверджено актом № 118/23-2/32173197, який складено правомочними особами у встановленому законом порядку.

Посилання заінтересованої особи ДП «Молочна Дистрибьюція - Донецьк» на ті обставини, що підприємство змінила найменування та юридичну адресу, також не має правового значення по суті заявлених вимог, оскільки зміна найменування та адреса відбулась 23.07.2010 року, тобто після планової перевірки.

Щодо періоду розкриття банківської інформації відносно підприємство, то період слід вважати з моменту відкриття рахунку по теперішній час, оскільки документи, які б підтверджували наявність перевірок за будь – які періоди відсутні.

 З урахуванням вищевикладеного, суд вважає, що Державна податкова інспекція у Кіровському районі м. Донецька не може провести перевірку відсутнього підприємства та проведення відповідних дій та реалізації завдань контролюючого органу відповідно до Конституції України та діючого законодавства.

Згідно з п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки така інформація потрібна для недопущення ухилення від оподаткування та руйнування схем мінімізації податкових зобов’язань ДП „Молочна Дистрибьюція - Донецьк”.

У відповідності з п.6 ст.367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287-290, 367 ЦПК України, суд,-

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Кіровському районі м.Донецька про розкриття банківської таємниці - задовольнити.

Розкрити ДОФ АКБ «Укрсоцбанк» м.Донецьк, що знаходиться за адресою: м.Донецьк, вул.Рози Люксембург, 63 банківську таємницю Державній податковій інспекції у Кіровському районі м.Донецька відносно ДП «Укрєвропродукт» на теперішній час у зв’язку зі зміною найменування, згідно свідоцтва про державну реєстрацію серії А01 № 436630, зареєстрованому 23.07.2010 р. виконавчим комітетом Донецької міської ради – ДП «Молочна Дистрибьюція - Донецьк» ЄДРПОУ 32173197, юридична адреса: м.Донецьк, вул.Газети «Комсомолець Донбасу», буд.1 у вигляді інформації про обіг коштів на рахунку № 26005150213491 (українська гривня), за період з моменту відкриття рахунку по теперішній час з обов’язковим зазначенням підприємств – контрагентів, кодом ЄДРПОУ та призначенням платежу на паперових та магнітних носіях.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду Донецької області через Київський районний суд м.Донецька протягом 10 днів з моменту його проголошення, з подачею її копії до апеляційної інстанції.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя:                                           В.М.Попревич