Вирок

від 11.10.2010 по справі 1-220/10

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Д е л о № 1-220\10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 октября 2010 г. Орджоникидзевский районный суд гор.Харькова

в составе: председательствующего судьи Ермоленко В.Б.,

при секретаре Вовк А.Ю.,

с участием прокурора Катеринюк О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в гор.Харькова уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Харькова, украинца, гражданина Украины, военнообязанного, со средним образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка (2000 года рождения), не работающего, зарегистрированного.: АДРЕСА_1, прож.: АДРЕСА_2, ранее не судимого,-

по ст.ст.212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1, будучи зарегистрированным распоряжением исполкома Орджоникидзевского районного Совета города Харькова от 17.07.1998 г. за №04058918ф0010037 как субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо (СПДФЛ), осуществляя деятельность в соответствии с Законом Украины «О предпринимательстве» от 07.02.1991 года, в период с 01.01.2002 года по 30.09.2004 года путем сокрытия объектов налогообложения при ведении своей финансово-хозяйственной деятельности умышленно сокрыл от уплаты в бюджет государства сумму налога на добавленную стоимость в размере 160568 грн., а также сумму подоходного налога от занятия предпринимательской деятельности в размере 114395 грн., а всего уклонился от уплаты налогов в бюджет государства за указанный период в общей сумме 274963 грн., при следующих обстоятельствах.

Так, СПДФЛ ОСОБА_1, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, зарегистрированным ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова в качестве плательщика НДС с 26.02.2002 года, о чем ему было выдано свидетельство за № 82065272, при осуществлении своей хозяйственной деятельности в период с 01.01.2002 г. по 30.09.2004 г. не осуществлял ведение учета своих доходов и расходов, а также не хранил учетные документы в течении трех лет, чем нарушал требование пунктов «а» и «е» ст.19 Декрета Кабинета Министров «О подоходном налоге граждан» № 13-92 от 26.12.1992 г., а также с целью сокрытия налога на добавленную стоимость умышленно не вел налогового учета по НДС, чем нарушал требования п.п.7.2.8. п.7.2. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР., так как в соответствии с п.10.1 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» за № 168/97-ВР ОСОБА_1 как плательщик налога на добавленную стоимость несет ответственность за достоверность и своевременность исчисления и внесения налога в бюджет в соответствии с законодательством Украины.

Кроме того, подсудимый ОСОБА_1, заведомо зная о своих доходах и расходах, как частного предпринимателя, с целью сокрытия налога на добавленную стоимость, необходимого для уплаты в бюджет государства за период с 01.01.2002 г. по 30.09.2004 г., умышленно из корыстных побуждений сокрыл объекты налогообложения.

Для чего, с целью получения выручки в безналичной форме, ОСОБА_1 открыл в Коминтерновском отделении АК «Проминвестбанк» г.Харькова р/с № 26009501730713 в гривне Украины, и, согласно данных о движении денежных средств по указанному банковскому счету, а также материалов встречных проверок, СПДФЛ ОСОБА_1 в период с января 2002 г. по 3-й квартал 2004 г. производилась реализация товаров организациям, учреждениям и субъектам предпринимательской деятельности различных форм собственности. Общая сумма занижения налога на добавленную стоимость от осуществленных операций составила 160568 грн., в том числе: за январь 2002 года на сумму 1548 грн.; за февраль 2002 года на сумму 2012 грн.; за март 2002 года на сумму 1858 грн.; за апрель 2002 года на сумму 3268 грн.; за май 2002 года на сумму 2724 грн.; за июнь 2002 года на сумму 3540 грн.; за июль 2002 года на сумму 2901 грн.; за август 2002 года на сумму 3153 грн.; за сентябрь 2002 года на сумму 2775грн.; за октябрь 2002 года на сумму 3445 грн.; за ноябрь 2002 года на сумму 3295 грн.; за декабрь 2002 года на сумму 3745грн.; за январь 2003 года на сумму 5984 грн.; за февраль 2003 года на сумму 11240 грн.; за март 2003 года на сумму 9024 грн.; за апрель 2003 года на сумму 7506 грн.; за май 2003 года на сумму 6964 грн.; за июнь 2003 года на сумму 7121 грн.; за июль 2003 года на сумму 4501 грн.; за август 2003 года на сумму 11585 грн.; за сентябрь 2003 года на сумму 9731 грн.; за октябрь 2003 года на сумму 7843грн.; за ноябрь 2003 года на сумму 4259 грн.; за декабрь 2003 года на сумму 8570 грн.; за январь 2004 года на сумму 5111 грн.; за февраль 2004 года на сумму 2238 грн.; за март 2004 года на сумму 7851грн.; за 2-й квартал 2004 года на сумму 9018 грн.; за 3-й квартал 2004 года на сумму 7758 грн.

Таким образом, СПДФЛ ОСОБА_1 в период с января 2002 г. по 3 квартал 2004 г., в нарушение требований п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР., умышленно, с целью занижения и сокрытия налога на добавленную стоимость занизил налоговое обязательство по НДС на общую сумму 160568 грн.

Также, СПДФЛ ОСОБА_1 при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности по реализации товарно-материальных ценностей, согласно движения по расчетному счету в Коминтерновском отделении АК «Проминвестбанк», в период с 2003 года получил доход от указанной деятельности в сумме 489489,17 грн., в том числе, НДС -44005,58 грн. При этом, ОСОБА_1 в нарушение ст.13 Декрета Кабинета Министров Украины № 13-92 от 26.12.1992 г. «О подоходном налоге с граждан», с целью сокрытия подоходного налога от предпринимательской деятельности, не вел учет финансово - хозяйственной деятельности, а также не подавал деклараций в ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова, чем умышленно сокрыл объекты налогообложения и уклонился от уплаты подоходного налога с предпринимательской деятельности на общую сумму 114395,04 грн.

В результате умышленных действий СПДФЛ ОСОБА_1 в период с 2002 по 3-й квартал 2004 года, был занижен от уплаты в бюджет государства налог на добавленную стоимость, который в соответствии с п.1 ст.14 Закона Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХІІ входит в общегосударственные налоги, сборы (обязательные платежи) в общей сумме 160568 грн., а также занижен от уплаты в бюджет государства подоходный налог от занятия предпринимательской деятельностью, который в соответствии с Законом Украины «О системе налогообложения» от 25.06.1991 г. № 1251-ХІІ входит в общегосударственные налоги, сборы (обязательные платежи) в общей сумме 114395,04 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет и государственные целевые фонды налогов на общую сумму 274963 грн. Указанными действиями СПДФЛ ОСОБА_1 был причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_1, являясь учредителем и директором ООО «ЕLIТА» (код 32867034), которое зарегистрировано Управлением государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей 09.02.2004 года и взято на учет в ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова как плательщик налогов с 20.02.2004 года, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года умышлено сокрыл от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость в общей сумме 133270 грн.

Так, ОСОБА_1, являясь учредителем и директором ООО «ЕLIТА», зарегистрированного в качестве плательщика НДС в ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова с 29.03.2004 года, о чем было выдано свидетельство № 29585437, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в период времени с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года с целью сокрытия налога на добавленную стоимость умышленно указал контрагента, который не являлся плательщиком НДС с 2005 года, чем нарушил требования п.п.7.2.4. п.7.2. ст.7, п.п.7.4.5. п.7.5. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР, так как в соответствии с требованиями п.10.1 ст.10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР ОСОБА_1 как плательщик налога на добавленную стоимость несет ответственность за достоверность и своевременность исчисления и внесения налога в бюджет в соответствии с законодательством Украины.

Подсудимый ОСОБА_1, заведомо зная о своих доходах и расходах, снова, уже как директор ООО «ЕLIТА», с целью сокрытия налога на добавленную стоимость за период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года, из корыстных побуждений умышленно сокрыл объекты налогообложения. С целью получения выручки в безналичной форме ОСОБА_1 открыл в АКБ «Меркурий» р/с № 260093001894, а также в филиале АКБ «Укрсоцбанк» р/с №26001811502310 в гривне Украины. Согласно данных о движении денежных средств по расчетным счетам № 260093001894 в АКБ «Меркурий» и № 26001811502310 в филиале АКБ «Укрсоцбанк» ОСОБА_1, являясь директором ООО «ЕLIТА», в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года производил реализацию товаров, оказывал услуги предприятиям организациям и учреждениям различных форм собственности.

Общая сумма налоговых обязательств, подлежащих к уплате в бюджет государства от осуществленных ОСОБА_1 операций в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года составила 133270 грн., в том числе: за июнь 2008 года на сумму 5854 грн.; за август 2008 года на сумму 10116 грн.; за сентябрь 2008 года на сумму 6994 грн.; за октябрь 2008 года на сумму 31907 грн.; за ноябрь 2008 года на сумму 34379 грн.; за декабрь 2008 года на сумму 44020 грн.

В частности, 18.07.2008 года, 22.09.2008 года, 20.10.2008 года, 29.12.2008 года, 29.12.2008 года и 02.02.2009 года ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побуждений с целью незаконного уменьшения сумм, подлежащих уплате в государственный бюджет Украины, подал в ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Харькова декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года, где в расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов указал субъектов предпринимательской деятельности, с которыми якобы были взаимоотношения. Среди прочих, в приложении 5 к декларациям по налогу на добавленную стоимость за июнь, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года в разделе налогового кредита, ОСОБА_1 указал предприятие ООО «ХарМин LTD» (код 32673809, и.н.н.326738020356), которое с 25.11.2008 года путем изменения названия перерегистрировано в ООО «Универсал - регион - сервис» (код 32673809). При этом, ОСОБА_1 было достоверно известно, что каких-либо финансово-хозяйственных отношений возглавляемое им предприятие в период с июня по декабрь 2008 года не имело. Однако, в связи с отсутствием финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ХарМин LTD» 30.11.2005 года свидетельство плательщика НДС аннулировано.

Таким образом, ОСОБА_1, являясь учредителем и директором ООО «ЕLIТА», в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года, в нарушение требований п.п.7.2.4. п.7.2. ст.7, п.п.7.4.5. п.7.5. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. за № 168/97-ВР, умышленно, с целью занижения и сокрытия налога на добавленную стоимость, занизил налоговое обязательство по НДС на общую сумму 133270 грн. В результате умышленных действий ОСОБА_1 в период с 01.06.2008 года по 31.12.2008 года была занижена сумма налога на добавленную стоимость, надлежащая к уплате в бюджет государства за указанный период, в размере 133270 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет и государственные целевые фонды налогов на общую сумму 133270 грн., чем был причинен ущерб государству в особо крупных размерах.

Подсудимый свою вину в инкриминируемых преступлениях признал полностью, фактические обстоятельства дела, размер гражданского иска не оспаривал. Сомнений в добровольности и истинности позиций подсудимого не имеется. Учитывая указанные обстоятельства, судом исследованы доказательства в порядке и объеме, предусмотренном ст.299 УПК Украины.

Кроме полного признания вины во вмененных преступлениях, виновность подсудимого подтверждается совокупностью доказательств, добытых в ходе досудебного следствия и исследованных в судебном заседании, в том числе:

- актом документальной проверки определения сумм полученного дохода и налоговых СПДФЛ ОСОБА_1 за период с 01.01.2002 года по 30.09.2004 г. № 192/26-28684095572 - ДСК от 18.04.2005 г., согласно выводам которого СПДФЛ ОСОБА_1 в нарушение ст.13 Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» № 13-92 от 26.12.1992 года занижен подоходный налог от занятия предпринимательской деятельности в сумме 153640 грн., в нарушение п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», занижен налог на добавленную стоимость в сумме 160568 грн. (т. 6: л.д. 20 25);

- актом документальной проверки ООО «ЕLIТА» № 713/155-32867034 от 08.04.2009 года правомерности формирования налогового кредита и начисления налога на добавленную стоимость за октябрь, ноябрь, декабрь 2008 года (т.1: л.д.13-20);

- актом документальной проверки ООО «ЕLIТА» № 1340/155-32867034 от 30.06.2009 года по вопросу правомерности начисления налога на добавленную стоимость за март-декабрь 2008 года (т.1: л.д.24 33);

- налоговыми уведомлениями - решениями № 0000072620/0 от 18.04.2005 года и №0000082620/0 от 18.04.2005 г. ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова, согласно которым СПДФЛ ОСОБА_1 начислены суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подоходному налогу от занятия предпринимательской деятельностью (т.6: л.д.18, 19);

- налоговым уведомлением - решением № 0000091550/0 от 24.04.2009 года ГНИ Орджоникидзевского района г.Харькова, согласно которому ООО «ЕLIТА» начислена сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость от занятия предпринимательской деятельностью (т.1: л.д.11);

- заключением судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ № 4145 от 26.09.2005 года, согласно выводам которой выводы акта документальной проверки № 192/26-2868409572-ДСК от 18.04.2005 года документально подтверждаются в части занижения налога на добавленную стоимость СПДФЛ ОСОБА_1 - в сумме 160568 грн., подоходного налога от занятия предпринимательской деятельностью СПДФЛ ОСОБА_1 - в сумме 114395,04 грн. (т.6: л.д.48 74);

- заключением судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ № 8333 от 18.09.2009 года, согласно выводам которой общая сумма налога на добавленную стоимость включенного к налоговому кредиту ООО «ЕLIТА» за период 01.06.2008 года по 31.12.2008 года по контрагенту ООО «ХарМин LTD» составляет 133270 грн. (т.8: л.д.29 35);

- показаниями свидетеля ОСОБА_2, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что ОСОБА_2 работал о/у сектора ООМСНД ОНМ Орджоникидзевского района города Харькова с октября 2001 года. В октябре 2003 года, в ОНМ Орджоникидзевского района г.Харькова поступила информация о том, что СПДФЛ ОСОБА_1 в своей финансово - хозяйственной деятельности допускает грубые нарушения действующего налогового законодательства Украины. Им были собраны материалы по факту противоправных действий ОСОБА_1 Специалистами отдела проверок ОНМ Орджоникидзевского района г.Харькова была проведена документальная проверка предпринимательской деятельности СПДФЛ ОСОБА_1 в результате которой был составлен акт от 18.04.2005 года № 192/26-2668409572-ДСК, который в последствии был направлен для подтверждения начисленных штрафных санкций в ХНИИСЭ им.засл.проф.Н.С.Бокариуса (т.6: л.д.83 84);

- показаниями свидетеля ОСОБА_3, которая в судебном заседании пояснила, что в должности главного государственного налогового ревизора - инспектора отдела проведения невыездных документальных проверок управления налогообложения юридических лиц ГНИ в Орджникидзевском районе города Харькова работает с октября 2008 года. Нею проводились невыездные документальные проверки ООО «ЕLIТА» по вопросу правомерности формирования налогового кредита и начисления суммы НДС: 24.10.2008 г.- акт № 1698, 08.04.2009 г.- акт № 713 и 30.06.2009 г. акт № 1340. В ходе проведения проверок были установлены неоднократные нарушения данной фирмой норм налогового законодательства (т.1: л.д.152- 156);

- показаниями свидетеля ОСОБА_4, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что ОСОБА_4 до 25.11.2008 года являлся директором и учредителем предприятия ООО «ХарМин LTD», которое состояло на налоговом учете в ГНИ Октябрьского района г.Харькова. 25.11.2008 года ОСОБА_4 вышел из состава учредителей и уволился с должности директора «ХарМин LTD». Данное предприятие в этот же день было перерегистрировано в ООО «Униварсал-Регион-Сервис», учредителем которого стал ОСОБА_5 С момента регистрации по 25.11.2008 года предприятие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности не вело, с предприятием ООО «ЕLIТА» никаких взаимоотношений не было, должностных лиц предприятия ООО «ЕLIТА» ОСОБА_4 никогда не видел (т.1: л.д.161 166);

- протоколом очной ставки от 08.10.2009 года, проведённой между обвиняемым ОСОБА_1 и свидетелем ОСОБА_4, согласно которого ОСОБА_4 показал, что лично с ОСОБА_1 он не знаком и, будучи директором и учредителем ООО «ХарМин LTD» в период с 01.06.2008 года по 28.11.2008 года, возглавляемое им предприятие, каких-либо хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «ЕLIТА» не имело (т.8: л.д.56 58);

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что он с 25.11.2008 года являлся директором и учредителем предприятия ООО«Униварсал-Регион-Сервис», которое путем изменения названия с ООО «ХарМин LTD» является ООО «Униварсал-Регион-Сервис». С 25.11.2008 года предприятие какой либо финансово - хозяйственной деятельности не вело, с предприятием ООО «ЕLIТА» никаких взаимоотношений не было, должностных лиц предприятия ООО «ЕLIТА» ОСОБА_5 никогда не видел и не знает (т.1: л.д.167- 171);

- протоколом очной ставки от 08.10.2009 года, проведённой между обвиняемым ОСОБА_1 и свидетелем ОСОБА_5, согласно которого ОСОБА_5 показал, что лично с ОСОБА_1 он не знаком и, будучи директором и учредителем ООО «Универсал-Регион-Сервис», которое ранее имело название ООО «ХарМин LTD» в период с 28.11.2008 года по 31.12.2008 года, возглавляемое им предприятие каких-либо хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «ЕLIТА» не имело (т.8: л.д.53 55);

- показаниями свидетеля ОСОБА_6, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что ОСОБА_6 является частным предпринимателем. В течении 2008 года он имел хозяйственные взаимоотношения с предприятием ООО «ЕLIТА» в виде приобретения различного металлопроката. Денежные средства с учетом НДС перечислялись ОСОБА_6 на расчетный счет ООО «ЕLIТА» (т.1: л.д.253 257);

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, оглашенными в судебном заседании, из которых следует, что он является директором ООО «Укрэлектропромкомплект». Основным видом деятельности предприятия является торговля электротехнической продукцией. В течение 2008 года ООО «Укрэлектропромкомплект» имело хозяйственные взаимоотношения с предприятием ООО «ЕLIТА» в виде приобретения товарно-материальных ценностей. Денежные средства перечислялись на расчетный счет предприятия ООО «ЕLIТА», в том числе и НДС (т.3: л.д.25-28);

- постановлением от 02.10.2009 г. о признании вещественными доказательствами оригиналов банковских документов ООО «ЕLIТА» и приобщении их к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.8: л.д.52).

Суд соглашается с квалификацией действий подсудимого ОСОБА_1 органами досудебного следствия по ч.3 ст. 212 УК Украины, т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, обязанным их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах (поскольку сумма сокрытого ОСОБА_1 налога в пять тысяч и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан) , а также суд считает правильной квалификацию действий подсудимого ОСОБА_1 по ч.2 ст.364 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений либо в иных личных интересах использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, которое причинило существенный вред государственным интересам и повлекло тяжкие последствия, выразившиеся в причинении ущерба государству на общую сумму 133270 грн.

Судом исследовались данные о личности подсудимого и установлено, что подсудимый ОСОБА_1 ранее не судим, имеет семью и малолетнего ребенка (дочь 2000 года рождения), по месту жительства характеризуется положительно.

Смягчающим наказание обстоятельством, суд признает чистосердечное раскаяние в содеянном. Обстоятельств, отягчающих наказание ОСОБА_1 - судом не усматривается.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает степень тяжести совершенных преступлений, личность виновного, обстоятельство, смягчающие наказание, и считает, что необходимо определить ему наказание в пределах санкций статей 212 ч.3 и 364 ч.2 УК Украины, однако приходит к убеждению о возможности исправления ОСОБА_1 без отбывания наказания, но с установлением ему испытательного срока. Принимая во внимание требования ст.77 УК Украины о невозможности назначения дополнительного наказания в виде конфискации имущества при освобождении от отбывания наказания с испытанием, суд не назначает подсудимому дополнительное наказание.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК Украины. Судебные издержки за проведение судебно-экономических экспертиз подлежат взысканию с подсудимого (т.6: л.д.48 74, т.8: л.д.29 35).

Гражданский иск прокурора Орджоникидзевского района г.Харькова в интересах государства в лице ГНИ в Орджоникидзевском районе г.Харькова полностью подлежит удовлетворению в силу ст.291 УПК Украины, т.к. является обоснованным и не оспаривается подсудимым.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 364 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст.212 ч.3 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности , связанные с управлением и распоряжением материальными ценностями, а также заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.

- по ст.364 ч.2 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с управлением и распоряжением материальными ценностями, а также заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 1 год 6 месяцев.

В соответствии со ст.70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательно определить ОСОБА_1 - 5 (пять) лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с управлением и распоряжением материальными ценностями, а также заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.

Согласно ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания назначенного наказания с установлением испытательного срока на 3 года.

Взыскать с ОСОБА_1 судебные издержки, связанные с проведением судебно-криминалистических экспертиз, в доход государства в сумме 4569 грн.50 коп.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства в лице Государственной налоговой инспекции в Орджоникидзевском районе г.Харькова в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением - 408.233 (четыреста восемь тысяч двести тридцать три) грн.

Вещественные доказательства, хранящиеся при материалах уголовного дела оригиналы чековых книжек на получение наличных с расчетного счета ООО «ЕLIТА», открытого в АКБ «Меркурий» № 600830018, под №№ ЛГ 4819176 до 4819200; №№ ЛГ 4154176 до 4154200; №№ ЛГ 2163526 до 2163550; №№ ЛГ 1498451 до 1498475; №№ ЛГ 1498301 до 1498325; №№ ЛГ 2163676 до 2163700, приватизационные дела на квартиры № П-8-20459, П-5-52610, П-7-24103, чеки на снятие денежных средств с расчетного счета ООО «ЕLIТА» № 2600830018, перечисленные в приложении к протоколу выемки документов от 17.07.2009 г., проведенной в АКБ «Меркурий», расположенног8о по адресу: г.Харьков, ул.Петровского, № 23; регистр операций с расшифрованными сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ООО «ЕLIТА» № 2600830018 в АКБ «Меркурий» за период с 01.06.2008 г. по 31.12.2008 г. с указанием дебетового и кредитового оборотов, датами и номерами платежных поручений, назначения платежей, названий предприятий отправителя и получателя - оставить в материалах дела.

Меру пресечения ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде с постоянного места жительства.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Харьковской области через районный суд Орджоникидзевского района гор.Харькова в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

СУДЬЯ -